financas e gestao tributaria

Prévia do material em texto

1 A auditoria é uma ferramenta útil para a análise e acompanhamento do trabalho fiscal e tributário de uma organização e tem por finalidade verificar o cumprimento das normas e aproveitar as vantagens oferecidas pelo sistema tributário em vigor. De acordo com as informações apresentadas, em relação ao principal objetivo da auditoria tributária, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 O principal objetivo da auditoria tributária é garantir mais segurança fiscal aos negócios. Para tanto, ela confere aos empresários a oportunidade de enxergar as operações de seus empreendimentos com mais nitidez, apontando tudo aquilo que está certo ou errado; tudo o que pode representar riscos em curto, médio ou longo prazo.
B
  O principal objetivo da auditoria tributária é garantir mais segurança fiscal aos negócios. Para tanto, ela confere aos vendedores a oportunidade de enxergar se a CFOP das operações de vendas está correta, apontando tudo aquilo que pode distorcer a informação tributária nas vendas da empresa; tudo o que pode representar riscos em curto, médio ou longo prazo, inclusive com a perda dos estoques.
C
  O principal objetivo da auditoria tributária é garantir mais segurança financeira aos negócios. Para tanto, ela confere aos empresários a oportunidade de enxergar as operações de seus empreendimentos com mais nitidez, apontando tudo aquilo que está certo ou errado; tudo o que pode representar riscos na produção em curto, médio ou longo prazo. 
D
 O principal objetivo da auditoria tributária é garantir mais segurança fiscal nas emissões das notas fiscais das vendas. Para tanto, ela confere aos empresários a oportunidade de enxergar as operações de seus empreendimentos com mais nitidez, apontando tudo aquilo que está certo ou errado; tudo o que pode representar riscos em curto, médio ou longo prazo.
2 No momento em que a Pessoa Jurídica solicita a inscrição como optante do Simples Nacional, esta deve ter ciência de sua projeção de receita para o período.
 De acordo com esses aspectos, no que corresponde com o cálculo do Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA:  
A
 Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que precisa ser apurado é preciso considerar o faturamento individual da empresa nos últimos 12 meses, e consultar a Gerência do Simples Nacional para verificar a alíquota.
B
  Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que precisa ser recolhido é preciso considerar o faturamento inicial da empresa nos últimos 12 meses e consultar a Tabela do Simples Nacional para verificar o valor correspondente. 
C
 Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que precisa ser recolhido é preciso considerar o faturamento acumulado da empresa nos últimos 6 meses, e consultar a Tabela do Simples Regional para verificar a alíquota. 
D
 Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que precisa ser recolhido é preciso considerar o faturamento acumulado da empresa nos últimos 12 meses, e consultar a Tabela do Simples Nacional para verificar a alíquota.
3 Os livros diários, de registro de inventário e registro de compras, devem ser registrados e autenticados pelo Departamento Nacional de Registro de Comércio, ou seja, pelas juntas comerciais ou repartições encarregadas do Registro do Comércio ou pelo Cartório de Títulos e Documentos quando se trata de sociedades civis. 
Sobre o que a pessoa jurídica deverá conter. Em seguida, assinale a alternativa CORRETA:
 
A
 Transcrever a demonstração do lucro real. 
B
 Lançar os ajustes do lucro operacional do período-base. 
C
 Manter os registros de controle dos valores excedentes a serem utilizados no cálculo dos acréscimos dos períodos-base subsequentes.
D
 Manter os registros de controle de lucros a compensar em períodos-base subsequentes. 
4 É possível afirmar que o Direito e a Contabilidade andam praticamente juntos, e assim são ciências complementares e que precisam acompanhar a evolução das diversas sociedades. Podemos afirmar que o Direito é a ciência das “normas obrigatórias” e essas são as que disciplinam as relações dos seres humanos em sociedade. 
Portanto, nessa área de estudos, o que é a Jurisprudência? Assinale a alternativa CORRETA:
 
A
 Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelos tribunais e implica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. 
B
 Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelo Senado Federal e implica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. 
C
 Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelos tribunais e implica necessariamente em uma variedade, singularidade de decisões.
D
 Jurisprudência é o conjunto de decisões administrativas sem um mesmo sentido proferida pelos tribunais e implica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. 
5 Na área tributária, o termo “Responsável” significa a pessoa que a lei escolhe para responder diretamente pela obrigação tributária e atua como o agente arrecadador do fisco. Desta forma, este é o depositário fiel e, portanto, o responsável direto por esses atos. Com relação à pessoa do “Contribuinte”, há os casos específicos que se encontram abrangidos pelo conceito de contribuintes do IRPJ. 
Em relação ao contribuinte do IRPJ, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) As sociedades civis de prestação de serviços profissionais relativos ao exercício de profissão legalmente regulamentada são tributadas pelo Imposto de Renda de conformidade com as normas aplicáveis às demais pessoas jurídicas.
 ( ) As empresas que estejam em processo de falência ou liquidação extrajudicial sujeitam-se às mesmas normas de incidência do Imposto de Renda aplicáveis às pessoas jurídicas.
 ( ) As empresas privadas e as sociedades de economia pura, bem como suas subsidiárias, são contribuintes nas mesmas condições das demais pessoas jurídicas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 V – F –V. 
B
 F – F – V. 
C
 V – V – V.
D
 V – V – F. 
6 Ao analisarmos detalhadamente o fechamento dos balancetes mensais e o balanço anual das empresas, poderíamos propiciar economia em IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica e CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, isso porque cada registro contábil tem uma consequência tributária a favor ou contra a contabilidade da empresa. E isso precisa ser avaliado para verificar as oportunidades de economia tributária, ou seja, se é melhor manter a empresa no enquadramento do regime tributário do Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional. 
Considerando as vantagens do enquadramento tributário no regime do Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A
 É possível compensar prejuízos realizados em apurações futuras de lucro na base de cálculo. 
B
 IRPJ e COFINS são calculados com base no resultado real da empresa, diminuindo distorções. 
C
 Existem duas formas de apuração, a trimestral e a semestral por estimativa, nesta escolha é possível contribuir para o caixa da empresa. 
D
 O regime cumulativo do PIS e COFINS pode contribuir para reduzir a carga destes tributos.
7 As empresas de micro e pequeno porte recebem um tratamento diferenciado na cobrança de tributos. A partir do ano de 1997, com o advento da Lei nº 9.317/1996, passou a vigorar o Simples Nacional. 
Considerando o objetivo central dessa legislação, assinale a alternativa CORRETA. 
A
 O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento diferenciado, simplificado e favorecido, aplicável às micro e pequenas empresas. 
B
 É um regime de arrecadação, cobrança e alocação dos tributos.
C
 O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento igualitário, simplificado e favorecido, aplicável às micro e pequenas empresas. 
D
 O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento igualitário, simplificado e favorecido, aplicável às empresasem geral. 
8 Os prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores poderão ser compensados com o lucro real apurado no período-base, respeitado o limite máximo de 30% do lucro real e demais condições pertinentes à compensação de prejuízos fiscais. 
Sobre quais empresas não se aplica esse limite de 30%, assinale a alternativa CORRETA:
 
A
 Empresas de exploração petroleira e refinarias de petróleo. 
B
 Empresas de exploração mineral.
C
 Empresas rurais e titulares de programas especiais de exportação. 
D
 Empresas públicas e autarquias independentes. 
9 A base de cálculo do Imposto de Renda sobre o lucro presumido é apurada a partir da receita bruta decorrente da atividade da pessoa jurídica optante e do resultado das demais receitas e dos ganhos de capital, sendo a receita bruta o produto das vendas de bens e serviços nas operações de conta própria, e o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia.
 
Em relação aos percentuais aplicáveis para cálculo do lucro presumido, associe os itens utilizando os códigos a seguir:
I - Serviços de transporte (exceto o de cargas).
 II - Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural.
 III - Industrialização de produtos em que a matéria-prima, o produto intermediário ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrialização.
 IV - Intermediação de negócios.
 (     ) 1,6%.  (     ) 8%.  (    ) 16%.  (     ) 32%. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
A
 II – III – I – IV. 
B
 IV – II – III – I. 
C
 III – IV – II – I.
D
 II – I – IV – III. 
10 A concretização do fato gerador é o que vai estabelecer a relação da obrigação tributária do credor, que é o Estado, com o devedor, que é o Contribuinte, uma prestação em dinheiro (tributo) conforme está estabelecido por lei. Qual é a definição de obrigação tributária? Alternativas e assinale a CORRETA: 
 
A
 A obrigação tributária é a relação jurídica que se estabelece entre um sujeito ativo (credor) que pode exigir de um sujeito passivo (devedor) uma prestação de caráter patrimonial (objeto) em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade da lei (ex-lege).
B
 A obrigação tributária é a relação jurídica que se estabelece entre um sujeito ativo (credor) que pode exigir de um sujeito operacional (entidade tributante) uma prestação de caráter patrimonial (objeto) em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade da lei (ex-lege). 
C
  A obrigação tributária é a relação governamental que se estabelece entre um sujeito ativo (credor) que pode exigir de um sujeito passivo (devedor) uma prestação de caráter patrimonial (objeto) em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade da lei (ex-lege). 
D
 A obrigação tributária é a relação jurídica que se estabelece entre um sujeito ativo (credor) que pode exigir de um sujeito passivo (devedor) uma prestação de caráter produtivo (objeto) em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade da lei (ex-lege).
11 O Estado (União, Estados e Municípios) tem um poder regulador no controle dos produtos e riquezas produzidas, pois ao elevar a carga tributária de determinado produto, pode restringir a circulação deste em território nacional ou em determinado Estado da federação. Quanto ao poder regulador no controle dos produtos e riquezas produzidas, o que o fisco impõe às empresas, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) O próprio fisco impõe às empresas que estas realizem controles extracontábeis e meramente fiscais.
 ( ) O gestor empresarial precisa ter uma compreensão ampla sobre a estrutura da economia de mercado e perceber o impacto tributário nas operações da produção da empresa.
 ( ) Desta forma, é possível afirmar que devem ser provisionados todos os tributos apurados pela demonstração do resultado do exercício da empresa.
 ( ) A Gestão Fiscal ou Tributária envolve profundamente os conceitos relacionados ao direito tributário, assunto este que é bastante complexo.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 V – F – F – F. 
B
  V – F – F – V.
C
 V – F – V – V. 
D
 V – V – F – V.
12 A apuração do lucro real deve ser precedida da apuração do lucro líquido, com observância das disposições das leis comerciais. Para tanto, deverão ser feitos, no Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur), ajustes (adições, exclusões e compensações). Com base nessa afirmação, em relação às adições ao lucro líquido, assinale a alternativa CORRETA: 
A
  Valores creditados ao resultado, mas não tributáveis: podem ser excluídos do lucro líquido na determinação do lucro real, os rendimentos, as receitas, os resultados e quaisquer outros valores computados a crédito de conta de resultado que, de acordo com a legislação do IR, não são computados no lucro real.
 
B
 Valores não computados no resultado que podem ser excluídos do lucro real: na determinação do lucro real do período-base podem ser excluídos os valores cuja dedução seja autorizada pela legislação do IR e que, pela sua natureza, não tenham sido computados na apuração do resultado.
C
 Valores não computados no resultado que devem ser adicionados ao lucro real: também devem ser adicionados ao lucro operacional os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não creditados na apuração que, de acordo com a legislação do IR, devem ser computados no lucro real.
D
 
Valores debitados ao resultado contábil, mas não dedutíveis do lucro real: ao se determinar o lucro real deve ser adicionado ao lucro líquido custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do resultado que, de acordo com a legislação, não sejam dedutíveis. 
13  Os impostos representam simplesmente o instrumento pelo qual o Estado utiliza para gerar os seus recursos, para gerenciar a máquina pública, permitir investimentos nas obras públicas e direcionar o comportamento da economia, uma vez que mais ou menos tributos poderão permitir a entrada de produtos do mercado externo ou não. 
Sobre os controles puramente fiscais, assinale a alternativa CORRETA.
A
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua revisão. Isso quer dizer que os tributos são devidos na forma exigida, mediante amparo legal.
B
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua aplicação. Isso quer dizer que os tributos são devidos na forma exigida, mediante amparo legal. 
C
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua verificação. Isso quer dizer que os tributos são devidos na forma exigida, mediante amparo geral. 
D
  Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências legais impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua orientação. Isso quer dizer que os tributos são devidos na forma exigida, mediante amparo legal.
14 Existe uma grande quantidade de normas no sistema tributário oriundas dos governos Federal, Estadual e Municipal. Além delas, existem tantas outras obrigações acessórias para que uma empresa esteja em dia com o fisco. Diante disso, para que serve a DEFIS? Assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Lucro Real recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-calendário anterior. 
B
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o dia 32 de dezembro do ano corrente. Serve paracomunicar e comprovar ao Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-calendário anterior.
C
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-calendário anterior. 
D
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-calendário corrente. 
15 Segundo o IBPT, no Brasil, em média, 33% do faturamento empresarial é dirigido ao pagamento de tributos. Somente o ônus do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro das empresas pode corresponder a 51,51% do lucro líquido apurado. Da somatória dos custos e despesas, mais da metade do valor é representada pelos tributos. Assim, imprescindível a adoção de um sistema de economia legal. O princípio constitucional não deixa dúvidas que, dentro da lei, o contribuinte pode agir no seu interesse. Planejar tributos é um direito tão essencial quanto planejar o fluxo de caixa, fazer investimentos etc. Considerando esses aspectos, qual é contribuição do planejamento tributário? Assinale a alternativa CORRETA:
 
A
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é conhecido no mercado como elisão fiscal ou economia legal. 
B
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é conhecido no mercado como evasão fiscal ou economia legal.
C
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e igualar os encargos tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é conhecido no mercado como elisão fiscal ou economia legal. 
D
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é conhecido no mercado como revisão fiscal. 
16 A pessoa jurídica opcionalmente poderá apurar o lucro real no decorrer do ano, mediante levantamento de balanços ou balancetes periódicos, com base nos quais poderá reduzir ou suspender os pagamentos mensais do imposto. Entre as providências necessárias para apuração mensal do imposto por estimativa, assinale a alternativa CORRETA:
 
A
  Essa opção pelo pagamento mensal é considerada finalizada com o pagamento do imposto correspondente ao mês de março, ou do início de atividades, quando for o caso.
B
 A alíquota adicional, de 10%, também não se altera, sendo que o pagamento desse adicional terá que ser feito mensalmente sobre a parcela do lucro estimado que exceder R$ 20.000,00. 
C
 A alíquota do Imposto de Renda é de 35%.
D
 O imposto devido em cada mês, calculado em bases estimadas, deverá ser pago até o último dia do mês subsequente, independente do dia da semana. 
17  Considerando o planejamento tributário e sua função para as empresas, há a necessidade de considerar que o mesmo abrange as atividades de qualquer tipo de empresa e seus efeitos exercem reflexos na estrutura gerencial e contábil-financeira. Em relação aos tipos de planejamento tributário existentes, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) Operacional: refere-se aos procedimentos formais prescritos pelas normas ou pelo costume.
 ( ) Estratégico: implica mudança de algumas características estratégicas da empresa, tais como estrutura de capital, tipos de empréstimos, contratação de mão de obra, etc.
 ( ) Jurídico: em que se consideram além dos efeitos fiscais no tempo, também a produção como avaliação do impacto na geração dos tributos.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 V – V – F. 
B
 V – F – V.
C
 V – F – F. 
D
 F – V – V. 
18 O ciclo econômico é o período em que os produtos da empresa permanecem nas suas dependências à disposição, tendo no início o contato com o fornecedor para a compra desses produtos, na forma de matéria-prima, a execução dos serviços, que podem passar pela produção de bens e serviços e por consequência encerrando-se com a sua venda. O ciclo econômico também pode ser compreendido como sendo o tempo gasto para transformar a matéria-prima em algum tipo de produto pronto para ser comercializado.
 O ciclo econômico da empresa compreende algumas etapas e, de acordo com essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir:
 I – A primeira etapa do ciclo econômico.  II – A segunda etapa do ciclo econômico. III – A terceira etapa do ciclo econômico
 ( ) É o consumo, a aquisição de bens e de serviços pelo consumidor.
 ( ) Se relaciona com a produção, que compreende a extração (minerais, carvão, sal, ouro, pedras preciosas e outros), a agricultura (plantação e colheita), a criação (pecuária, suinocultura, avicultura e outros) e a industrialização, portanto, a atividade econômica que transforma a matéria-prima em bens (produtos acabados).
 ( ) É a circulação dos bens da empresa que compreende a comercialização de bens e a prestação de serviços.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
A
  I – II – III.
 
B
  II – I – III.
C
 III – II – I.
 
D
 III – I – II.
 
19 O planejamento tributário é um direito da empresa e uma ferramenta tão necessária quanto qualquer outra para a sua sobrevivência no mercado. Qual é a relação da economia de impostos com o planejamento tributário? Assinale a alternativa CORRETA:
 
A
 A economia de impostos é uma premissa do planejamento tributário e podem tornar a empresa mais competitiva no cenário internacional. Para isso, ele precisa ser feito de forma completa e abrangente para assegurar condições econômicas de pagamentos de tributos com riscos calculados.
B
 A economia de impostos é uma premissa do planejamento tributário e podem tornar a empresa mais competitiva no cenário nacional e internacional. Para isso, ele precisa ser feito de forma completa e abrangente para assegurar condições econômicas de pagamentos de tributos com riscos calculados. 
C
  A economia de impostos é uma premissa do planejamento tributário e podem tornar a empresa mais competitiva no cenário nacional e internacional. Para isso, ele precisa ser feito para atender a necessidade da produção e geração da riqueza da empresa, para assegurar condições econômicas de pagamentos de tributos com riscos calculados. 
D
 A economia de impostos é uma premissa do planejamento tributário e podem tornar a empresa mais competitiva no cenário nacional e econômico. Para isso, ele precisa ser feito de forma completa e abrangente para assegurar condições econômicas de pagamentos de tributos com riscos calculados.
20 Quando nos defrontamos com as operações de circulação de mercadorias e de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, logo vem à mente a incidência do imposto chamado de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços), e este imposto é de competência dos Estados da Federação brasileira, de acordo com o art. 155, II, da Constituição Federal.Com base nesses aspectos, assinale a alternativa CORRETA:
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação, se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não poderão transcender os aspectos limitativos colocadospela Constituição Federal (1988). 
A
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação, se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não poderão transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal (1988). 
B
  Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na forma da cobrança, se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não poderão transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal (1988).
C
Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e fiscalização das pessoas físicas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação, se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não poderão transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal (1988). 
D
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação, se couber esse aspecto. Não há limites, pois as regras que são elaboradas pelos Estados possuem legislação própria.