prova contabilidade tributária

Prévia do material em texto

04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 1/14
Avaliação da Disciplina (Cod.:812966)
Código da prova: 62425397
Disciplina: Finanças e gestão tributária (107973)
Período para responder: 01/04/2023 - 30/04/2023
Peso: 10,00
1 -
Existe uma grande quantidade de normas no sistema tributário oriundas dos governos Federal, Estadual e
Municipal. Além delas, existem tantas outras obrigações acessórias para que uma empresa esteja em dia com
o fisco.
 
Diante disso, para que serve a DEFIS? Assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A )
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o
dia 32 de dezembro do ano corrente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do
órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Simples Nacional recolheram, em
conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-calendário anterior.
B )
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o
dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do
órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Simples Nacional recolheram, em
conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-calendário corrente. 
C )
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o
dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do
órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Simples Nacional recolheram, em
conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-calendário anterior. 
D )
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o
dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do
órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Lucro Real recolheram, em
conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-calendário anterior. 
2 -
O objeto da contabilidade tributária é apurar com extrema exatidão o resultado econômico de cada exercício
social de forma a atender as exigências da legislação do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o
Lucro.
 
Considerando essas exigências da legislação, assinale a alternativa CORRETA:
 
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 2/14
A )
 A empresa deverá sempre dispor de planilhas ou de anotações que permitam ao fisco auditar, sempre que
possível, as bases de cálculo do Imposto de Renda e Contribuição ao Financiamento da Seguridade Social, e
na falta desses, algum tipo de sistema que possa vincular as bases de cálculo do resultado contábil com a
apuração devida desses tributos. 
B )
 A empresa deverá sempre dispor de planilhas ou de anotações que permitam ao fisco auditar, sempre que
possível, as bases de cálculo do Imposto de Renda e Contribuição sobre o Lucro Líquido, e na falta desses,
algum tipo de sistema que possa vincular as bases de cálculo do resultado contábil com a apuração devida
desses tributos. 
C )
 A empresa deverá sempre dispor de planilhas ou de anotações que permitam ao fisco auditar, e
eventualmente dispor algum tipo de sistema que possa vincular as bases de cálculo do resultado operacional
com a apuração devida desses tributos.
D )
 A empresa deverá sempre dispor de sistema integrado ao fisco para auditar, sempre que possível, as bases de
cálculo do Imposto de Renda e Contribuição sobre o Lucro Líquido, e na falta desses, algum tipo de sistema
que possa vincular as bases de cálculo do resultado contábil com a apuração devida desses tributos.
3 -
 Se o aumento do consumo ocorrer, certamente a empresa necessitará empregar mais pessoas por causa do
aumento da produção. Este impacto na produção refletirá no aumento do consumo da matéria-prima e seu
fornecedor de materiais também irá empregar mais pessoas. Com isso, gera-se o aquecimento da economia
unicamente pelo aumento do ciclo do consumo. Isso quer dizer que o valor que a empresa paga do IPI –
Imposto sobre Produtos Industrializados é repassado para o preço de venda, portanto, quem paga este
imposto de fato é o consumidor final ou contribuinte.
 
Sobre o contribuinte substituto do IPI, assinale a alternativa CORRETA:
 
A )
 O papel do contribuinte substituto, que na verdade é a empresa (que apenas repassa para o consumidor
final), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma separada ao preço de venda,
isso porque o valor do IPI não entra na composição do mark-up do preço de vendas. Equivale a dizer que o
IPI é um imposto devido por quem produz o produto.
B )
 O papel do contribuinte substituto, que na verdade é a empresa (que apenas repassa para o consumidor
final), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma separada ao preço de venda,
isso porque o valor do IPI não entra na composição do mark-up do preço de vendas. Equivale a dizer que o
IPI é um imposto devido por quem consome o produto industrializado. 
C )
 O papel do contribuinte substituto, que na verdade é o cliente (que apenas repassa para a empresa
tributante), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma separada ao preço de
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 3/14
venda, isso porque o valor do IPI não entra na composição do mark-up do preço de vendas. Equivale a dizer
que o IPI é um imposto devido por quem consome o produto industrializado. 
D )
 O papel do contribuinte substituto, que na verdade é a empresa (que apenas repassa para o consumidor
final), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma integrada ao preço de venda,
isso porque o valor do IPI entra na composição do mark-up do preço de vendas. Equivale a dizer que o IPI é
um imposto devido por quem consome o produto industrializado. 
4 -
O Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte foi instituído pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006 e
surgiu com a finalidade de simplificar a apuração dos tributos para essas empresas.
 
Sobre as empresas que não podem ser enquadradas nesse regime tributário, classifique V as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Que tenha como sócio da empresa outra pessoa jurídica.
 
( ) Que seja filial, sucursal, agência ou representação, no País, de pessoa jurídica com sede no exterior.
 
( ) Constituída sob a forma de cooperativas, salvo as de consumo.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A )
 V – V – V.
B )
 V – F – F. .
C )
 V – V – F
D )
 F – V – F. 
5 -
A Contabilidade é a ciência que tem por premissa estudar e praticar as funções de orientação, controle e
registro dos atos e fatos de uma entidade econômica. A Contabilidade, então, serve como ferramenta para o
gerenciamento do patrimônio da empresa, prestação de contas aos sócios e às autoridades responsáveis pela
arrecadação tributária.
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 4/14
Fonte: BRASIL. Código Tributário Nacional. Lei 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema
Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios.
Disponível em:
 
 
 
A )
 Compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares
que versem, no todo, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
B )
 Compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares
que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações empresariais a eles pertinentes.
C )
 Compreende as leis, as resoluções e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares
que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
D )
 Compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares
que versem, no todo ouem parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
6 -
Para um eficaz planejamento tributário, há várias declarações que as empresas deverão encaminhar para o
fisco averiguar a veracidade das informações, e assim, evitar possíveis erros na emissão dessas informações.
 
Dessa forma, no que correspondam ao DESTDA, assinale a alternativa CORRETA:
 
A )
 Ela é enviada anualmente para as empresas que fazem retenção do imposto (IRRF) e opcionalmente as
contribuições retidas de seus fornecedores. Contém informações relacionadas aos impostos federais,
como IRPJ, IRRF, IPI, CSLL e outros.
B )
 Trata-se de uma obrigação mensal para micro e pequenas empresas. 
C )
 É uma obrigação federal que compõe o Sistema Público de Escrituração Digital – SPED, a ser enviada
pelas empresas na escrituração da contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS.
D )
 Por meio dela se dá o recolhimento do ICMS das diferenças de alíquotas entre os estados e da substituição
tributária. 
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 5/14
7 -
 O regime tributário relacionado com o lucro presumido é uma modalidade utilizada por várias empresas
com o objetivo de facilitar o recolhimento dos tributos sem a necessidade de utilizar a complicada
sistemática exigida para apuração do lucro real.
 
Sobre o regime tributário do lucro presumido, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O Lucro Presumido é um regime tributário em que a empresa faz a apuração simplificada do Imposto de
Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
 
( ) A Receita Federal presume que uma determinada porcentagem do faturamento é o lucro.
 
( ) Com o percentual de presunção, será necessário comprovar para o fisco se houve ou não lucro no período
do recolhimento dos impostos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A )
 F – V – F.
B )
 V – V – V. 
C )
 V – V – F. 
D )
 V – F – V. 
8 -
A economia brasileira tem forte influência das atividades e riqueza gerada pelas empresas de micro e
pequeno porte, pois desempenham um papel fundamental para o crescimento da nação, pela forte
contribuição na geração de empregos e na melhoria de renda e condições sociais da população em geral.
Fonte: ENDEAVOR. Simples Nacional: tudo que você precisa saber. 29 jun 2018. Disponível em: . Acesso
em: 20 ago 2021.
 
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 6/14
Em relação aos aspectos do empreendedorismo, o que representa a legislação do Simples Nacional? Assinale
a alternativa CORRETA.
 
 
A )
 É um regime de acumulação tributária, cobrança e fiscalização de tributos. Foi criado pela Lei Geral para
simplificar a vida do empreendedor de pequeno porte. Ele unifica oito impostos em um único boleto e reduz
sua carga tributária.
B )
 É um regime de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos. Foi criado pela Lei Geral para simplificar
a vida do empreendedor de pequeno porte. Ele unifica três impostos em um único boleto e equaliza sua carga
tributária com as demais empresas.
C )
 É um regime de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos. Foi criado pela Constituição Federal para
simplificar a vida do empreendedor de pequeno porte. Ele unifica oito impostos em um único boleto e reduz
sua carga tributária.
D )
 É um regime de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos. Foi criado pela Lei Geral para simplificar a
vida do empreendedor de pequeno porte. Ele unifica oito impostos em um único boleto e reduz sua carga
tributária.
9 -
Mesmo as empresas (pessoas jurídicas) tributadas nesse regime ficam obrigadas a comprovar as receitas
efetivamente recebidas ou auferidas. Desta forma, a escrituração contábil deverá contemplar esses registros,
o que em caso de negativa na escrituração, poderá culminar em potencial notificação tributária. Embora não
seja tratado como uma sanção, mas de apuração da base de cálculo, o lucro arbitrado não libera a empresa da
aplicação das penalidades previstas na legislação.
 
Sobre os fatores que levam ao Arbitramento do Lucro da Pessoa Jurídica, classifique V as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.
 
( ) O comissário ou representante da pessoa jurídica estrangeira escriturar e apurar o lucro da sua atividade
separadamente do lucro do emitente residente ou domiciliado no exterior.
 
( ) O contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão
ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário.
 
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 7/14
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
A )
 V – F – V. 
B )
 F – V – V.
C )
 V – V – F. 
D )
 F – V – F. 
10 -
É o empreendedor que define qual taxa financeira considerar nos cálculos. Ele conhece a sua condição. E
conhece também quais taxas financeiras estão sendo praticadas naquele momento pelo mercado, tanto para
emprestar quanto para aplicar dinheiro.
 
Com essas informações, em relação aos fatores que depende do direito ou não aos créditos de tributos e
correspondentes percentagens, assinale a alternativa CORRETA:
 
A )
 Caso se destine a comercialização, o produto inicial será ou não alcançado pelo IPI?
B )
 A que se destina o produto ou mercadoria devolvida (industrialização, revenda ou consumo)? 
C )
 Os dias de prazo para exceção dos tributos precisam ser periodicamente revisados com o seu prestador de
serviços jurídicos.
D )
 Somos empresa que tributa seus resultados pelo lucro real, ou optante pela tributação dos resultados pelo
lucro presumido? 
11 -
O planejamento tributário busca adequar a empresa para uma constante economia tributária. Com isso, surgiu
a auditoria tributária com a finalidade de examinar a situação fiscal da empresa e contribuir para a prevenção
das fraudes fiscais.
 
Em se tratando de fraudes fiscais, assinale a alternativa CORRETA:
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 8/14
 
A )
 Fraude caracteriza qualquer engano malicioso promovido de má-fé, para ocultação da verdade ou fuga ao
cumprimento do dever. Ocorre quando o contribuinte tenta impedir ou retardar a ocorrência do fato gerador
da obrigação tributária ou modificar suas características essenciais com o objetivo de reduzir o montante do
imposto devido. 
B )
 Fraude caracteriza qualquer registro promovido pelas atividades da empresa, para apresentação da verdade
ou fuga ao cumprimento do dever. Ocorre quando o contribuinte tenta impedir ou retardar a ocorrência do
fato gerador da obrigação tributária ou modificar suas características essenciais com o objetivo de reduzir o
montante do imposto devido. 
C )
 Fraude caracteriza qualquer engano malicioso promovido pela fé, para ocultação da verdade ou fuga ao
cumprimento do dever. Ocorre quando o contribuinte tenta apresentar ou retardar a ocorrência do fato
gerador da obrigação tributária ou modificar suas características essenciais com o objetivo de reduzir o
montante do imposto devido.
D )
 Fraude caracteriza qualquer engano malicioso promovido de má-fé, para ocultação da verdade ou fuga ao
cumprimento do dever. Ocorre quando o contribuinte tenta impedir ou retardar a ocorrência do fato gerador
da obrigação contábil ou registar suas características essenciais com o objetivo de reduzir o montante do
imposto devido.
12 -
Os impostos básicos incidem sobre a venda, renda ou patrimônio e sua magnitude é determinada pela
legislação tributária. A tributação e o pagamento dos impostos podem ser classificados em três esferas:
federal, estadual ou municipal.
 
Com base nisso, analise a seguir os principais impostos cobrados em cada uma das esferas no Brasil e
associe as colunas:
 
I − Imposto Federal.
 
II – Imposto Estadual.
 
III – Imposto Municipal.
 
( ) ITCMD – Imposto sobre transmissões causa mortis e doações de qualquer bem ou direito.
 
( ) ITR – Imposto territorialrural.
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 9/14
 
( ) ITBI – Imposto sobre a transmissão intervivos de bens e imóveis e de direitos reais a eles relativos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A )
 III – II – I. 
B )
 I – III – II. 
C )
 II – III – I.
D )
 II – I – III. 
13 -
É possível afirmar que o Direito e a Contabilidade andam praticamente juntos, e assim são ciências
complementares e que precisam acompanhar a evolução das diversas sociedades. Podemos afirmar que o
Direito é a ciência das “normas obrigatórias” e essas são as que disciplinam as relações dos seres humanos
em sociedade.
 
Portanto, nessa área de estudos, o que é a Jurisprudência? Assinale a alternativa CORRETA:
 
A )
 Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelo Senado Federal e
implica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. 
B )
 Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelos tribunais e implica
necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. 
C )
 Jurisprudência é o conjunto de decisões administrativas sem um mesmo sentido proferida pelos tribunais e
implica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. 
D )
 Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelos tribunais e implica
necessariamente em uma variedade, singularidade de decisões.
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 10/14
14 -
As pessoas obrigadas à apuração do resultado pelo lucro real, que optarem pelo pagamento mensal por
estimativa, devem apurar o resultado no final do ano-calendário mediante escrituração contábil, elaboração
das demonstrações financeiras e demonstração do cálculo do Lucro Real na LALUR.
 
Com base nessas informações, sobre como devem ser considerados os valores pagos do Imposto de Renda,
assinale a alternativa CORRETA:
 
A )
 São considerados como antecipação do IR devido no encerramento do ano-calendário. Caso o valor apurado
seja menor ao apurado pelo Lucro Real, a diferença deve ser paga em quota única até o último dia do mês de
março do ano subsequente. Se o valor for menor, a diferença poderá ser compensada com o imposto pago a
partir do mês de janeiro do ano subsequente.
B )
 São considerados como antecipação do IR devido no encerramento do ano-calendário. Caso o valor apurado
seja maior ao apurado pelo Lucro Real, a diferença deve ser paga em quota única até o último dia do mês de
março do ano subsequente. Se o valor for maior, a diferença poderá ser compensada com o imposto pago a
partir do mês de janeiro do ano subsequente. 
C )
 São considerados como antecipação do IR devido no encerramento do ano-calendário. Caso o valor apurado
seja menor ao apurado pelo Lucro Real, a diferença deve ser paga em quota única até o primeiro dia do mês
de março do ano subsequente. Se o valor for maior, a diferença poderá ser compensada com o imposto pago
a partir do mês de janeiro do ano subsequente. 
D )
 São considerados como antecipação do IR devido no encerramento do ano-calendário. Caso o valor apurado
seja menor ao apurado pelo Lucro Real, a diferença deve ser paga em quota única até o último dia do mês de
março do ano subsequente. Se o valor for maior, a diferença poderá ser compensada com o imposto pago a
partir do mês de janeiro do ano subsequente. 
15 -
A atividade da auditoria inclui a revisão dos cálculos e todos os aspectos relativos ao cumprimento das
obrigações acessórias e principais dos tributos diretos e indiretos. O objetivo é certificar-se de que os
procedimentos adotados atendem às legislações vigentes.
 
Com base nessas informações, quais são os dois eixos básicos para o roteiro de um programa de auditoria?
Assinale a alternativa CORRETA:
 
A )
 Execução de procedimentos: a natureza, a época de aplicação e a extensão dos procedimentos de
comprovação específicos a serem executados nos livros e documentos. Procedimentos comerciais a serem
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 11/14
revistos pela gerência: são relacionados os tópicos do balanço das vendas e as principais influências no
cálculo do imposto sobre as vendas dos produtos da empresa.
B )
 Execução de procedimentos: os registros das vendas, a época de aplicação e a extensão dos procedimentos
de comprovação específicos a serem executados nos livros e documentos. Procedimentos financeiros a serem
revistos pela auditoria: são relacionados os tópicos do balanço patrimonial e as principais influências no
cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas. 
C )
 Execução de procedimentos: a natureza, a época de aplicação e a extensão dos procedimentos de
comprovação específicos a serem executados nos registros das vendas. Procedimentos contábeis a serem
revistos pela gerência: são relacionados os tópicos do balanço patrimonial e as principais influências no
cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas.
D )
 Execução de procedimentos: a natureza, a época de aplicação e a extensão dos procedimentos de
comprovação específicos a serem executados nos livros e documentos. Procedimentos contábeis a serem
revistos pela auditoria: são relacionados os tópicos do balanço patrimonial e as principais influências no
cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas. 
16 -
A gestão tributária consiste em uma soma de procedimentos e ações que toda empresa deve desempenhar no
que se refere ao recolhimento de tributos. A carga tributária complexa e elevada incide nas atividades de uma
entidade, independentemente de sua natureza jurídica.
 
Quanto ao tipo de planejamento tributário “Jurídico”, relacionado em Preventivo, assinale a alternativa
CORRETA:
 
A )
 Detectada uma anormalidade, deve-se proceder o estudo para alternativas de correção.
B )
 Surgida em função de determinado fato, por exemplo, lançamento de novos produtos, reestruturação
societária, etc.
C )
 Escrituração digital da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, incidente nos setores de
comércio, serviços e indústrias, no acolhimento de receitas referentes aos CNAEs, atividades, serviços e
produtos (NCM) nela relacionados.
D )
 Desenvolvido continuamente por intermédio de orientações, manuais de procedimentos, sobretudo, as
atividades de cumprimento da legislação tributária nas obrigações principais e acessórias. 
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 12/14
17 -
Na área tributária, o termo “Responsável” significa a pessoa que a lei escolhe para responder diretamente
pela obrigação tributária e atua como o agente arrecadador do fisco. Desta forma, este é o depositário fiel e,
portanto, o responsável direto por esses atos. Com relação à pessoa do “Contribuinte”, há os casos
específicos que se encontram abrangidos pelo conceito de contribuintes do IRPJ.
 
Em relação ao contribuinte do IRPJ, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) As sociedades civis de prestação de serviços profissionais relativos ao exercício de profissão legalmente
regulamentada são tributadas pelo Imposto de Renda de conformidade com as normas aplicáveis às demais
pessoas jurídicas.
 
( ) As empresas que estejam em processo de falência ou liquidação extrajudicial sujeitam-se às mesmas
normas de incidência do Imposto de Renda aplicáveis às pessoas jurídicas.
 
( ) As empresas privadas e as sociedades de economia pura, bem como suas subsidiárias, são contribuintes
nas mesmas condições das demais pessoas jurídicas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A )
 V – V – F. 
B )
 F – F – V. 
C )
 V – F –V. 
D )
 V – V – V.
18 -
Quando nos defrontamos com as operações de circulação de mercadorias e de serviços de transporte
intermunicipal e interestadual, logo vem à mente a incidência do imposto chamado de ICMS (Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços), e este imposto é de competência dos Estados da Federação brasileira,
de acordo com o art. 155, II, da Constituição Federal.
 
Com base nessesaspectos, assinale a alternativa CORRETA:
 
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 13/14
Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e fiscalização das
empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação, se couber esse aspecto.
Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não poderão transcender os aspectos
limitativos colocados pela Constituição Federal (1988). 
A )
Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e fiscalização das
pessoas físicas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação, se couber esse aspecto.
Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não poderão transcender os aspectos
limitativos colocados pela Constituição Federal (1988). 
B )
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e fiscalização das
empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação, se couber esse aspecto.
Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não poderão transcender os aspectos
limitativos colocados pela Constituição Federal (1988). 
C )
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e fiscalização das
empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na forma da cobrança, se couber esse
aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não poderão transcender os
aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal (1988).
D )
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e fiscalização das
empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação, se couber esse aspecto. Não
há limites, pois as regras que são elaboradas pelos Estados possuem legislação própria.
19 -
 O planejamento tributário consiste em adequar a organização da melhor maneira possível a fim de buscar
constantemente a diminuição dos custos do empreendimento, desde que os meios sejam lícitos e possíveis
juridicamente.
 
Sobre os objetivos do planejamento tributário, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Evitar a incidência de um tributo: O melhor do planejamento é quando se evita o pagamento de um
tributo. Ou seja, você impede o fato gerador e não há no que se falar de obrigação tributária.
 
( ) Reduzir os valores de recolhimento: É inevitável ter que pagar tributos. O bom é que as escolhas do
Planejamento poderão levar a sua empresa em uma situação de redução desses valores de recolhimento, seja
com uma redução da alíquota ou na mudança da base.
 
( ) Retardar uma obrigação tributária: Se você conseguiu afastar a incidência, ou ainda reduziu os valores de
recolhimento é possível trabalhar com a possibilidade de retardar a obrigação.
 
04/04/2023 12:25 about:blank
about:blank 14/14
Assinale a alternativa CORRETA: 
A )
 V – V – V.
B )
 V – F – F.
C )
 V – V – F. 
D )
 F – V – F. 
20 -
A exportação possui incentivos e a indústria brasileira beneficia-se com a respectiva redução da carga
tributária, o que por conseguinte também melhora o saldo da balança comercial brasileira. Assim, as
empresas que trabalham com exportação estão contempladas com a isenção de diversos tributos incidentes
na venda de mercadorias, a partir do momento em que as destinam ao comércio exterior.
 
Sobre os aspectos relacionados com as vantagens tributárias, assinale a alternativa CORRETA:
 
A )
 Sobre as vantagens tributárias nessa operação, há a possibilidade de manter os créditos tributários
apropriados para a venda de produtos e demais insumos no mercado Internacional para a produção. 
B )
 Sobre as vantagens tributárias nessa operação, há a possibilidade de manter os créditos tributários
apropriados para a aquisição de produtos e demais insumos no mercado Internacional para a produção. 
C )
 Sobre as vantagens tributárias nessa operação, há a possibilidade de manter os débitos tributários
apropriados para a aquisição de produtos e demais insumos no mercado Internacional para a produção. 
D )
 Sobre as vantagens tributárias nessa operação, há a possibilidade de manter os créditos tributários
apropriados para a aquisição de produtos e demais insumos no mercado nacional para a produção.