P2 - Contabilidade e Gestão Tributária

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06/07/2022 08:21 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Página inicial Disciplinas e Espaços GRADUAÇÃO A DISTÂNCIA 2022-2
Contabilidade e Gestão Tributária - 2022_02_EAD_A Avaliações P2 - Prova On-line (Acessar)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em sábado, 25 jun 2022, 19:43
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 25 jun 2022, 21:08
Tempo
empregado
1 hora 25 minutos
Avaliar 8,00 de um máximo de 10,00(80%)
Uma empresa prestadora de serviço de manutenção de
elevadores optante pelo lucro presumido obteve R$ 150.000
de faturamento no primeiro trimestre do ano. Sabendo que a
alíquota de presunção do lucro para esse ramo de atividade
é de 32% para efeito do cálculo da CSLL, marque a alternativa
correta a respeito da CSLL devida no período: 
Escolha uma opção:
a. R$ 4.320 
b. R$ 5.550
c. R$ 4.650
d. R$ 6.200
e. R$ 7.180
Sua resposta está correta.
Receita R$ 150.000 X 32% (percentual de presunção do lucro)
= 48.000 (lucro presumido)
Cálculo da CSLL devida = 48.000 X 9% = 4.320
 
A resposta correta é: R$ 4.320
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06/07/2022 08:21 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00
de 1,00
Uma empresa comprou 500 unidades de determinada
mercadoria por R$ 2.000,00 e no mesmo mês vendeu 400
unidades por R$ 3.600,00. Sabendo-se que a alíquota do
ICMS é 18% tanto na compra como na venda, assinale a
alternativa que demonstra de forma correta os saldos das
contas: 
Escolha uma opção:
a. ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a Recolher 648,00;
Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV R$ 2.000,00.
b. ICMS a Recuperar R$ 648,00; ICMS a Recolher 360,00;
Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV R$ 1312,00.
c. ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a Recolher 648,00;
Receita de Vendas R$ 2.952,00 e CMV R$ 1.600,00. 
d. ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a Recolher 648,00;
Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV R$ 1.312,00.
e. ICMS a Recuperar R$ 648,00; ICMS a Recolher 648,00;
Receita de Vendas R$ 2.952,00 e CMV R$ 1.600,00.
Sua resposta está incorreta.
Compra de 500 unidades por R$ 2.000,00 = separar o valor
líquido da mercadoria e o ICMS a recuperar, depois dividir o
valor líquido pela quantidade de mercadorias.
 Valor líquido da mercadoria = R$ 1.640,00 (R$ 2.000,00 - 18%) 
 ICMS a Recuperar = 360,00 (R$2.000,00 x 18%)
 Valor unitário da mercadoria = R$ 1.640,00 / 500 unidades =
R$ 3,28 por unidade (sempre calcular pelo valor líquido da
mercadoria)
 Venda de 400 unidades por R$ 3.600,00 = R$ 3.600,00 é a
receita de vendas, mas para apurarmos o custo é preciso
multiplicar o valor unitário da mercadoria pela quantidade
vendida.
 CMV = R$ 3,28 x 400 unidades vendidas = R$ 1.312,00
 ICMS a Recolher = receita de vendas x alíquota do ICMS = R$
3.600,00 x 18% = R$ 648,00
 
A resposta correta é: ICMS a Recuperar R$ 360,00; ICMS a
Recolher 648,00; Receita de Vendas R$ 3.600,00 e CMV R$
1.312,00.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O restaurante Apetite Ltda. apurou faturamento em janeiro
de 20X0 de R$ 68.000,00 e sua receita bruta acumulada nos
últimos 12 meses anteriores foi de R$ 630.000,00. Com base
nessas informações marque a alternativa correta sobre o
valor do Simples Nacional a ser pago referente ao mês de
janeiro de 20X0:
Dados de apoio:
Cálculo da Alíquota Efetiva do Simples Nacional: (RBA12 x
ALIQ) – PD / RBA12
 
Anexo I – Comércio
Faturamento anual (R$) Alíquota (%) Valor a Deduzir (R$)
Até 180.000,00 4,0 0
De 180.000,01 a 360.000,00 7,3 5.940,00
De R$ 360.000,01 a 720.000,00 9,5 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,7 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,3 87.300,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,0 378.000,00
 
Escolha uma opção:
a. R$ 5.920,00
b. R$ 6.460,00
c. R$ 4.964,00 
d. R$ 5.250,00
e. R$ 4.833,00
Sua resposta está correta.
1º = Calcular a alíquota efetiva utilizando como base a receita
bruta dos últimos 12 meses.
(R$ 630.000,00 x 9,50%) – 13.860,00 / R$ 630.000,00) = 7,30%
2º = O valor do Simples Nacional que a empresa terá que
pagar referente a janeiro será o faturamento mensal
multiplicado pela alíquota efetiva:
R$ 68.000,00 X 7,30% = R$ 4.964,00
 
A resposta correta é: R$ 4.964,00
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Uma oficina mecânica prestou serviços de manutenção e
conserto de um automóvel, cobrando R$ 5.000,00 ao cliente,
sendo R$ 3.000,00 pelo serviço prestado e R$ 2.000,00 pelas
peças. Considerando as Leis Complementares no 87/96 e no
116/03, e utilizando alíquota de 18% para o ICMS e a alíquota
de 5% para o ISSQN, marque a alternativa correta sobre o
valor que deverá ser pago de ISSQN: 
Escolha uma opção:
a. R$ 360,00
b. R$ 420,00
c. R$ 510,00
d. R$ 250,00
e. R$ 150,00 
Sua resposta está correta.
LC 116/03 = 14.01 – Lubrificação, limpeza, lustração, revisão,
carga e recarga, conserto, restauração, blindagem,
manutenção e conservação de máquinas, veículos,
aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de
qualquer objeto (exceto peças e partes empregadas, que
ficam sujeitas ao ICMS).
A base de cálculo para o ISS é cobrada em cima do valor da
prestação de serviços que é de R$ 3.000,00, usando a
alíquotade 5%, dessa forma tem-se que:
ISS = 3.000,00 x 5% = R$ 150,00
 
A resposta correta é: R$ 150,00
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Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00
de 1,00
Uma empresa no ramo comercial iniciou suas atividades em
01/03/X2 e optou pelo lucro presumido. No primeiro mês de
atividade apresentou as seguintes informações: 
- Venda de mercadoria R$ 600.000,00 
- Receitas financeiras tributáveis R$ 18.000,00
- Devoluções de mercadorias R$ 5.000,00
Sabendo que a alíquota de presunção do lucro para esse
ramo de atividade é de 8% para efeito do cálculo do IRPJ,
marque a alternativa correta a respeito do Imposto de Renda
devido referente ao mês de março de X2.
OBS: Alíquota normal IRPJ = 15%.
        Alíquota adicional IRPJ = 10%.
 
Escolha uma opção:
a. R$ 9.840,00
b. R$ 14.400,00
c. R$ 16.100,00
d. R$ 8.750,00 
e. R$ 4.560,00
Sua resposta está incorreta.
Receita Bruta de Vendas                                                 600.000 
(-) Devoluções                                                                  (5.000)
= Vendas Líquidas              595.000 x 8% =                     47.600
+ Receitas Financeiras Tributáveis                                   18.000
= Lucro Presumido                                                           65.600
IRPJ Normal= 65.600 X 15% = 9.840
IRPJ Adicional = 65.600 – 20.000 = 45.600 X 10% = 4.560
Total IRPJ a Pagar = 9.840+ 4.560= 14.400
 
A resposta correta é: R$ 14.400,00
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A Cia Lumiar apresentou no último trimestre ano de X2 um
lucro contábil antes do IR e CSLL no valor de R$50.000,00. O
setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e
identificou as seguintes informações para cálculo desses
tributos: 
- Despesas não dedutíveis = R$4.000,00 
- Receitas não tributáveis = R$6.000,00 
- Prejuízo fiscal de períodos anteriores, R$ 7.000,00
PEDE-SE: O valor do imposto de renda devido: 
 
Escolha uma opção:
a. R$ 6.150,00 
b. R$ 6.020,00
c. R$ 7.200,00
d. R$ 6.885,00
e. R$ 7.500,00
Sua resposta está correta.
Lucro antes IR e CSLL =               50.000,00
+ Adições 
Desp não dedutíveis                        4.000,00
(-) Exclusões
Rec não tributáveis                         (6.000,00)
= Lucro Líquido Ajustado               48.000,00
(-) Compensação Prejuízo =         (7.000,00) 
= Base de cálculo =                        41.000,00
 
IR = 41.000,00 * 15% = 6.150,00
 - O prejuízo foi todo compensado pois é menor que 30% do
lucro líquido ajustado que é 48.000,00, ou seja 30% de
48.000,00 é 14.400,00 que é maior que 7.000,00, por isso foi
tudo compensado.
 
A resposta correta é: R$ 6.150,00
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Questão 7
Completo
Atingiu 2,00
de 2,00
Questão 8
Completo
Atingiu 2,00
de 2,00
Sabemos que empresas classificadas como ME, EPP e
Pequenos Produtores Rurais (salvo exceções previstas na
legislação) podem optar pelo Simples Nacional como forma
de tributação. Explique as vantagens desse tipo de regime
tributário para as empresas. 
A opção permite alíquotas menores e pagamentos
unificados de impostos (IRRJ, IPI, CSSL, PIS, COFINS, ICMS, ISS e
o INSS patronal), preferência nas licitações e outras
facilidades na área trabalhista e regularizações.
- Busca de uma maior integração entre as diferentes esferas
do fisco; 
- Formalização dos negócios, por meio da desburocratização,
permitindo uma melhoria do ambiente de negócio nacional; 
- Redução da carga tributária com o objetivo de estimular o
empreendedorismo;
 - Melhoria e racionalização dos processos tanto do ponto de
vista dos empresários quanto do próprio governo, evitando
falhas e retrabalhos; 
- Unificação dos tributos em diferentes níveis, simplificando
os processos para torná-los mais práticos e objetivos; 
- Busca constante pela diminuição na informalidade e
legalização de novas empresas, principalmente no que diz
respeito ao Microempreendedor Individual (MEI).
 
Comentário:
De acordo com o Código Tributário Nacional, explique a
diferença entre Sujeito Ativo e Sujeito Passivo. 
O sujeito ativo é a pessoa jurídica de direito público, sendo
titular da competência e portador do direito garantido por lei
de exigir o cumprimento ou cobrar o sujeito passivo. Já o
sujeito passivo é a pessoa obrigada às prestações que
constituem seu objeto em caso de obrigações assessórias e
ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária em caso
de obrigações principais. 
Sujeito ativo é definido pelo CTN como a pessoa jurídica de
direito público, com capacidade de exigir a execução da
obrigação tributária e credor da obrigação tributária, ou seja,
é o ente público responsável pela cobrança do tributo devido
pelo contribuinte ou sujeito passivo. Já o sujeito passivo, ao
contrário do sujeito ativo, é aquele obrigado a realizar o
pagamento da imposição tributária a que foi exposto por ser
contribuinte e que tenha relação restrita e objetiva com o
fato gerador. 
Comentário:
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