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AUDITORIA I PORTFOLIO - 02 Atividade Referente Aula 03 e 04 Nome: Kelvin Willian Moreira Gadea RGM: 103.9935 1) Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: a) Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. b) Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos c) Levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio d) Emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis 2) Considerando a orientação da NBC P 1.8, sobre a utilização de trabalho de um especialista, analise as afirmações abaixo. Um especialista pode ser: I. Contratado pela entidade auditada; II. Contratado pelo auditor interno; III.Empregado pela entidade auditada; IV.Empregado pelo auditor independente. Assinale a alternativa correta: a) Todas estão erradas b) Somente a IV, III estão erradas c) Somente a II está correta d) Somente a II está errada e) Todas estão corretas 3) Quando o controle interno é excelente o auditor externo deve: a) Fazer maior volume dos testes b) Não fazer testes c) Fazer menor volume dos testes d) Aumentar os procedimentos de auditoria 4) O principal objetivo do auditor externo é: a) Verificar a necessidade de novas normas. b) Examinar o balanço patrimonial c) Examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião d) Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa 5) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto a honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios ético-profissionais de: Professor Deboleto Página 1 de 3 AUDITORIA I a) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade b) Independência, Parcialidade e Eficiência c) Independência, Integridade, e Eficiência d) Independência, Integridade e Ineficiência 6) Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade - NBCs, devem ser excluídas das Demonstrações Contábeis consolidadas as entidades controladas que se encontrem nas seguintes situações: a) Com efetivas e claras evidências de perda de continuidade e cujo patrimônio seja avaliado, ou não, a valores de liquidação. b) Quando haja possibilidade de venda por parte da controladora, em futuro próximo, mesmo que ainda não tenha efetiva e clara evidência de realização devidamente formalizada. c) Cujas operações não mantenham semelhança com as operações da entidade controladora d) Que encerrem seus exercícios sociais com mais de 60 dias de diferença da data do encerramento da controladora. 7) De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I – É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorção relevantes nas demonstrações contábeis decorrentes de fraudes. II – É objetivo do auditor obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados de distorção relevante decorrente de fraude, por meio da definição e implantação de respostas apropriadas. III- É objetivo do auditor responder adequadamente face à fraude ou à suspeita de fraudes identificada durante a auditoria. Estão certos os itens: a) I, II e III. (CERTA) b) I e II, apenas. (ERRADA) c) I e III, apenas. d) II e III, apenas. 8) Sob o ponto de vista da ética, comente os principais aspectos que o Auditor Independente deve seguir na condução de um trabalho de auditoria. R: Um auditor independente precisa manter sua credibilidade e responsabilidade perante a sua função, assim não podendo deixar ser influenciado ou induzido ao erro mantendo seu profissionalismo e éticas morais diante da entidade. Os aspectos a serem trabalhados por um auditor para que sua credibilidade seja enaltecida são: independência, integridade, eficiência e confiabilidade. Independência: A empresa auditada não deverá ter algum tipo de vínculo com o auditor pois poderá afetar em suas opiniões ou análises da entidade. Vínculo esses como, conflitos de interesse, parentesco sanguíneo, vínculo empregatício, acionista ou sócio da entidade. Integridade: O auditor e responsável por suas análises e opinião expressada, assim sendo culpado se deixar de informar algum fato errôneo que venha a identificar ou não reunir provas suficientes para emissão de sua opinião. Professor Deboleto Página 2 de 3 AUDITORIA I Eficiência: O parecer do auditor deve ser expressado com objetividade e clareza, em qualquer circunstância, seja em condições favoráveis ou não. Confiabilidade: O auditor tem acesso as informações importantes da entidade auditada sendo de total responsabilidade do auditor o sigilo destas informações obtidas. Informações estas que só podem sem repassadas por determinação legal ou formalmente expressa pela empresa auditada. SUCESSO E MUITAS CONQUISTAS Professor Deboleto Página 3 de 3
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