GESTAO TRIBUTARIA E INTELIGENCIA FISCAL

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GESTÃO TRIBUTÁRIA E INTELIGENCIA FISCAL
Tema 1 - Os objetivos da Fiscalização tributária
1 - O que você entende por administração tributária? 
b) É um ramo da Administração Pública que tem a finalidade de atuar na fiscalização e arrecadação tributária. 
2 - Qual o objetivo da administração tributária? 
e) Verificar o cumprimento das leis tributárias, e quando for o caso, iniciar procedimento de cobrança de devedores e ainda gerenciar a situação fiscal dos sujeitos passivos da obrigação 
3 - Qual é o objetivo da fiscalização tributária? 
c) Examinar e controlar o atendimento das obrigações tributárias, a cargo dos contribuintes. 
4 - Quem está sujeito ao procedimento de fiscalização? 
a) Conforme art. 194, parágrafo único CTN, a legislação se aplica às pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal. 
5 - Defina receita tributária: 
e) É receita privativa das entidades investidas do poder de tributar: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. 
TEMA 2
1 - Existem os mais diversos tipos de tributos. Para calcular os tributos, é necessário conhecer sua base de cálculo. Entre as bases de cálculos existentes, temos a receita bruta e o lucro auferido pelo contribuinte. Assinale a alternativa que contém exemplos de tributos calculados com base no lucro da empresa. 
RESPOSTA: Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
2 - O Código Tributário Nacional define em seu artigo 3º que “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assinale a alternativa que contém características dos tributos. 
RESPOSTA: Todas as alternativas.
3 - A carga tributária brasileira é constituída por tributos de diferentes esferas, como federal, estadual e municipal. Desta forma, assinale a alternativa que contém exemplos de tributos da esfera estadual. 
RESPOSTA: ICMS e IPVA.
4 - _______é um instrumento que meramente realiza a transferência, do setor privado para o público, de poder sobre o uso de recursos da sociedade. Assinale a lacuna que contém os termos que preenchem corretamente a lacuna. 
RESPOSTA: O tributo.
5 - Os impostos são tributos cobrados de contribuintes, tendo alíquotas e base de cálculo definidas em leis específicas. Assinale a alternativa que contém exemplos de impostos. 
RESPOSTAS: IPTU e ISSQN.
TEMA 3
1 - Sistema tributário sob o qual o imposto médio de um indivíduo é o mesmo em todos os níveis de renda. Esse conceito diz respeito a qual sistema tributário? 
RESPOSTA: Proporcional
2 - O que siginifica a seguinte afirmação: "Modo como a renda total é distribuída entre as classes de renda." 
RESPOSTA: Tamanho da distribuição da renda 
3 - De acordo com a Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996, o fato gerador do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços no transporte interestadual e intermunicipal ocorre:​​​​​​​ 
RESPOSTA: no início da prestação do serviço
4 - O Estado precisa de impostos para financiar suas atividades e, com isso, atender as necessidades da população, como educação, saúde, assistência social e infraestrutura. Contudo, o aumento de impostos acarreta efeitos na produção de empresas privadas. Em razão disso, pode ser considerado um efeito na produção decorrente dos impostos a seguinte alternativa: 
RESPOSTA: Aumento de impostos acarreta diminuição do resultado econômico das empresas. 
5 - Há dez anos, Maria da Graça abriu uma empresa de venda de máquinas de costura. Hoje, depois de muito anos trabalhando com funcionários fixos, Maria da Graça não quer mais vender as máquinas de costura, pois, com as vendas baixas, está difícil manter os empregados contratados. Ela quer passar a oferecer serviço de assistência técnica às máquinas. Caso Maria da Graça decida mesmo oferecer somente esse novo serviço, o que ela não vai mais pagar? 
RESPOSTA: ICMS, passando a pagar ISS. 
TEMA 4
1 - A respeito dos créditos da Fazenda Pública, sabe-se que há alguns prazos a serem observados, tanto para que ela constitua o próprio crédito quanto para que o possa cobrar. O prazo para constituição do crédito é um prazo decadencial, ou seja, se ultrapassado, há a perda do direito de cobrar. Nesse sentido, nos termos do Código Tributário Nacional (CTN), o prazo de decadência para constituição do crédito tributário pela Fazenda Pública conta-se a partir da(o):
RESPOSTA: primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
2 - Segundo disposições do Código Tributário Nacional (CTN), há certas hipóteses em que a lei pode exigir a comprovação da quitação de determinado tributo por meio da apresentação de certidão negativa – documento no qual constarão as informações necessárias a identificar o contribuinte e o tributo pago. No entanto, o próprio CTN estabelece hipótese em que, mesmo diante de um tributo não pago, o contribuinte conseguirá a certidão, denominada certidão positiva com efeitos de negativa. A certidão positiva com efeitos de negativa será emitida quando indicar a existência de créditos:
RESPOSTA: em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetuada a penhora.
3 - O Fisco federal tem a competência de fiscalizar atividades realizadas pelos particulares e punir, por meio da imposição de multa, aquelas que não estiverem de acordo. A partir de tal informação, analise a situação hipotética a seguir: O Fisco federal, em operação realizada em feira permanente, lavrou auto de infração contra determinado contribuinte e cobrou o tributo federal sonegado com juros de mora e penalidades, tendo estipulado prazo de 15 dias para esse contribuinte realizar o pagamento ou impugnar a cobrança. Nesse caso, é que é correto afirmar?
RESPOSTA: Passado o prazo estipulado, não havendo o pagamento do tributo nem a impugnação, impõe-se a inscrição do débito em dívida ativa. 
4 - Sabe-se que, no que se refere à arrecadação e à repartição dos tributos, há uma sistemática que abrange todos os entes federados. Assim, há tributos cuja arrecadação ficará para a União, há tributos a serem arrecadados por estados e municípios, há tributos arrecadados pela União e repassados a estes. Nesse sentido, é exemplo de tributo cuja arrecadação permanece com a União o imposto sobre:
RESPOSTA: a importação.
5 - A Lei nº 6.830/80 é a norma legal responsável por regulamentar a cobrança judicial da dívida ativa da Fazenda Pública, ou seja, é tal lei que estabelece as normas a serem observadas quando o Fisco for buscar no Poder Judiciário a pretensão de recebimento de um crédito tributário, por meio da execução fiscal. Sobre o procedimento judicial da execução fiscal, assinale a alternativa correta.
RESPOSTA: A propositura, pelo contribuinte, de ação declaratória do ato executivo da dívida importa em renúncia ao poder de recorrer administrativamente e em desistência do recurso caso interposto.
TEMA 5
1 - As normas da Lei de Responsabilidade Fiscal dispõem sobre:
I – Receita pública
II – Despesa pública
III – Orçamento público
IV – Endividamento
É correto apenas o que se afirma em:
RESPOSTA: E. I, II, III e IV.
2 - A afirmação "é soma dos gastos realizados pela Administração Pública para atender às necessidades coletivas, tanto econômicas quanto sociais, e para cumprir as responsabilidades institucionais" está conceituando qual instituto das finanças públicas?
RESPOSTA: Despesas públicas.
3 - A Lei de Responsabilidade Fiscal tomou como referência no próprio texto legislações de países como:
RESPOSTA: Nova Zelândia, Estados Unidos e alguns países da Europa.
4 -  "Após a implementação da __________, juntamente com a Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF), as autoridades e os agentes públicos ficaram passíveis de responsabilização criminal pela má gestão dos recursos públicos". Assinale a alternativa que completa CORRETAMENTE a frase:
RESPOSTA: Lei n.º 10.028/2000.
5 - A Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) originou-se por meio de:
RESPOSTA:um projeto enviado pelo governo ao Congresso Nacional.