Atividade Prática I - Gerenciamento de Riscos

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(
Prá
tica em 
Gerenciamento de Riscos
)
 (
Data
:
30/11/2022 
) (
Aluno(a):
 Ediane Pereira de Souza dos Santos
)
 (
A
valiação Prá
tica
 
I
)
INSTRUÇÕES:
· Esta Avaliação contém 1(uma) questão, totalizando 10 (dez) pontos;
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· Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação:
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· As respostas devem ser digitadas abaixo de cada pergunta;
· Ao terminar grave o arquivo com o nome Atividade Prática;
· Quando solicitado 
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· Em caso de dúvidas consulte o seu Tutor.
Os controles internos têm a finalidade de auxiliar a gestão da empresa na melhoria dos processos internos e operacionais focando nos objetivos a serem atingidos e na melhoria dos resultados, e para que esse processo seja bem-sucedido é necessário que os princípios referentes ao controle interno sejam seguidos constantemente e continuamente pelos gestores.
Com base nos conceitos do controle interno e dos princípios fundamentais que os regem, analise a situação a seguir:
Uma construtora contratou uma consultora para realizar uma avaliação no controle interno do seu departamento financeiro, onde apresenta quatro situações com a descrição de suas atividades decorrentes no setor.
	SITUAÇÃO
	DESCRIÇÃO
	A
	Os pagamentos só são realizados após duas alçadas de autorizações: a primeira, do gerente de obras (que atesta que o material ou serviço foi recebido na obra) e a segunda, do gerente do financeiro (autorizando o pagamento em função do valor).
	B
	Dois colaboradores do departamento realizam pagamentos através da conta da empresa na Internet, compartilhando uma mesma senha.
	C
	Essas pessoas, que realizam os pagamentos, também são responsáveis pela conciliação bancária (que consiste em verificar se as entradas e saídas da conta estão corretas com relação aos registros de contas pagas e recebidas no sistema da empresa).
	D
	Os computadores da empresa, que acessam a conta bancária, possuem antivírus apropriado.
Você, como consultora, deverá identificar qual o princípio básico do controle interno se refere às atividades descritas e dizer se elas estão adequadas com o conceito do princípio escolhido.
	
SITUAÇÃO
	
DESCRIÇÃO
	EM RELAÇÃO AO PRINCÍPIOS DOS CONTROLES INTERNOS
	PRINCÍPIOS RELACIONADO
	
A
	Os pagamentos só são realizados após duas alçadas de autorizações: a primeira, do gerente de obras (que atesta que o material ou serviço foi recebido na obra) e a segunda, do gerente do financeiro (autorizando o pagamento em função do valor).
	
 Está adequado
	O princípio da autorização de transações recomenda que os pagamentos só sejam realizados após autorização dos responsáveis 
	
B
	Dois colaboradores do departamento realizam pagamentos através da conta da empresa na Internet, compartilhando uma mesma senha.
	
 Não está adequado
	O princípio do estabelecimento de responsabilidades recomenda que haja apenas um responsável por cada atividade 
	
C
	Essas pessoas, que realizam os pagamentos, também são responsáveis pela conciliação bancária (que consiste em verificar se as entradas e saídas da conta estão corretas com relação aos registros de contas pagas e recebidas no sistema da empresa).
	
 Não está adequado
	
O princípio da segregação de funções recomenda que execução e conferência de atividades sejam realizadas por pessoas distintas
	
D
	Os computadores da empresa, que acessam a conta bancária, possuem antivírus apropriado
	 
 Está adequado
	O princípio dos controles físicos requer câmeras de vídeos, cofres, alarmes, ponto eletrônicos, senhas em computadores, programas antivírus, entre outros.
 (
P
ratica
 em 
Gerenciamento de Riscos
)
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Pratica
 em 
Gerenciamento de Riscos
)