PRATICAS CONTABEIS II RESPOSTAS

Prévia do material em texto

“Há muito se sabe que o sistema tributário brasileiro desandou, particularmente depois que a Constituição de 1988 liberou os estados para legislar amplamente sobre o ICMS. (...) Eles passaram a ter autonomia para alterar as alíquotas, bases de cálculo e regimes de tributação (..). A guerra fiscal aumentou. O ICMS muda setenta vezes por semana nas 27 unidades da federação. Tornou-se a principal fonte das ineficiências da economia brasileira.”
Conforme a matéria da revista Veja, os Estados possuem autonomia para legislar sobre o ICMS, e no Brasil as empresas podem optar pelo Regime de Não Cumulatividade ou pelo Regime de Cumulatividade dos tributos, fato que influencia diretamente no recolhimento do ICMS e dos demais tributos incidentes sobre as vendas.
Neste sentido, avalie a situação proposta:
Determinada empresa tributada pelo regime de não cumulatividade apresentou os seguintes dados:
	Compras de Mercadorias
	12.000,00
	ICMS sobre compras
	12%
	Vendas de Mercadorias
	40.000,00
	ICMS sobre vendas
	18%
	PIS
	1,65%
	COFINS
	7,6%
CANEZIN, 2020.
Diante do contexto apresentado, assinale a alternativa que traz o valor correto dos tributos a pagar.
Alternativas:
· a)
PIS R$ 198,00; COFINS R$ 912,00; ICMS R$ 1.440,00.
 
· b)
PIS R$ 660,00; COFINS R$ 3.040,00; ICMS R$ 7.200,00.
 
· c)
PIS R$ 462,00; COFINS R$ 2.128,00; ICMS R$ 5.670,00.
 
Alternativa assinalada
· d)
PIS R$ 260,00; COFINS R$ 1.200,00; ICMS R$ 7.200,00.
 
· e)
PIS R$ 260,00; COFINS R$ 1.200,00; ICMS R$ 1.440,00.
 
2)
A revista Exame, em matéria publicada em 2017, apresentou um resumo sobre uma das opções de Regime de Tributação que podem ser adotados no Brasil: “No Lucro Real, o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro contábil, com determinados ajustes previstos na legislação vigente. O IRPJ corresponde à aplicação da alíquota de 15% sobre o lucro e a aplicação de uma alíquota adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder o montante de R$ 20.000,00 ao mês. Já a CSLL corresponde à aplicação da alíquota de 9% sobre o lucro. Em resumo, a carga tributária tende a ser um valor próximo a 34% do lucro.”
 
Diante do contexto apresentado, considere as informações a seguir:
 
A Companhia ABC S.A. apresentou os seguintes dados relativos ao último exercício findo:
	Parte A do LALUR - Adições
	233.000,00
	Parte A do LALUR - Exclusões
	46.000,00
	Parte B do LALUR - Prejuízo de Exercícios Anteriores
	178.000,00
	Lucro Líquido do Exercício antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social
	620.800,00
Fonte: CANEZIN, (2020).
Qual é o valor a Recolher do tributo federal denominado Contribuição Social sobre  Lucro Líquido?
Alternativas:
· a)
R$ 50.891,40.
· b)
R$ 55.940,00.
· c)
R$ 56.682,00.
Alternativa assinalada
· d)
R$ 57.322,40.
· e)
R$ 57.654,00.
3)
Leia o que diz o artigo do portal eGestor “Escolher o melhor regime tributário para a sua empresa é uma tarefa muito importante. Isso porque cada empresa se encaixa melhor em uma forma de tributação. E a escolha certa garante maior facilidade e segurança. Além disso, poder economizar no pagamento de impostos ou ganhar créditos em favor da empresa devido ao pagamento antecipado; pode ser muito benéfico. Por estes motivos, vale a pena analisar com calma as três formas de tributação existentes no Brasil.” Note a importância dada para a escolha correta do Regime de Tributação para as empresas.
 
Diante do contexto apresentado, realize a apuração dos tributos sobre o lucro IRPJ e CSLL (desconsidere demais tributos), nos regimes lucro real e presumido, a partir da DRE a seguir:
 
 
 
Fonte: CANEZIN, (2020)
 
Assinale com V (verdadeiro) ou com F (falso) as seguintes afirmações, acerca dos dados apurados a partir da DRE:
 
(   ) Adotando o regime de tributação lucro presumido a empresa terá maior economia, pois o valor de IRPJ total (IRPJ mais IRPJ Adicional) será de R$ 175.600,00.
(   ) Caso a empresa realize a opção pelo lucro real poderá realizar a apuração da base de cálculo dos tributos através do LALUR, sendo a base de cálculo igual a R$ 1.593.750,00.
(   ) A empresa é prestadora de serviços e ao adotar o regime lucro presumido e deve observar o percentual de presunção do lucro na apuração da CSLL de 12%, igual a R$ 299.400,00.
(   ) Adotando o regime de tributação denominado lucro real, a empresa efetuará o pagamento de CSLL equivalente a R$ 71.856,00.
(   ) Caso a empresa adote o regime de tributação lucro presumido terá um resultado do exercício de R$ 1.270.294,00.
A sequência correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
Alternativas:
· a)
V, V, F, F, V.
Alternativa assinalada
· b)
V, F, V, F, F.
· c)
V, V, V, F, V.
· d)
F, V, F, F, V.
· e)
F, V, V, V, F.
4)
Segundo a Resolução 140/2018 do  Comitê  Gestor  do  Simples  Nacional – CGSN  considera-se receita bruta “(...) o  produto  da  venda  de  bens  e  serviços  nas  operações  de  conta  própria,  o preço  dos  serviços  prestados  e  o  resultado  nas  operações  em  conta  alheia,  excluídas  as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.”
 
Sabe-se que as microempresas e empresas de pequeno porte são obrigadas a emissão de documento fiscal eletrônico.
 
Verifique a situação a seguir:
 
A empresa XYZ atua no ramo comercial e no mês vigente está com uma emissão de notas fiscais de devolução de vendas equivalente a 7% do total de suas vendas, que somam R$ 25.000,00.
Sua receita acumulada até o mês anterior equivale a R$ 450.000,00.
Sua Alíquota nominal do Simples Nacional conforme estabelece o Anexo I da LC 123/06 – 9,50% com valor de dedução de R$ 13.860,00.
 
Considerando que a empresa não emitirá outras notas fiscais no mês vigente, identifique as afirmativas a seguir:
I - A provisão para recolhimento do Simples Nacional será contabilizada pelo lançamento Conta a Débito: Impostos sobre Vendas Simples Nacional (Conta de Resultado), a Conta a Crédito: Impostos a Recolher – Simples Nacional (Passivo Circulante).
II – O valor a ser apurado de DAS pela empresa no mês vigente será de R$ 1.605,00, pois a alíquota nominal da empresa no referido mês foi de 9,5% e a alíquota efetiva foi de 6,42%.
III – Em relação ao registro contábil de lançamento de pagamento do DAS a recolher a empresa deverá contabilizar através do lançamento Conta a Débito: Caixa/Banco conta Movimento (Ativo Circulante), a Conta a Crédito: Impostos a Recolher – Simples Nacional (Passivo Circulante).
IV – Se no mês vigente a empresa tivesse apurado DAS inferior a R$ 10,00, tal valor não poderia ser recolhido aos cofres públicos e o DAS não seria emitido, porém o pagamento dessa parcela seria postergada para o mês seguinte ou até que a soma acumulada fosse igual ou superior a 10,00.
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Alternativas:
· a)
· I, II, III e IV.
·  
 b)
II, III e IV apenas.
 c)
I e IV, apenas.
Alternativa assinalada
 d)
II e III, apenas.
 e)
III, apenas.
5)
 “O Simples Nacional é o nome abreviado do “Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.”
 
Uma empresa recém aberta lhe solicitou um levantamento referente às obrigações fiscais que deve realizar referente ao regime Simples Nacional. O empresário lhe informou que ainda está realizando a contratação da equipe e compra de insumos para a iniciar a produção, mas ainda não iniciou as atividades produtivas e muito menos a venda de produtos.
 
Embora esteja bastante otimista, o proprietário ainda não sabe se os números projetados, serão realmente concretizados e lhe apresentou a seguinte planilha:
 
                                                   Fonte: Canezin, 2020
 
Assinale com V (verdadeiro) ou com F (falso) as seguintes afirmações:
(   ) No primeiro mês de atividade, 03/20x1, considerando os dados projetados, a empresa deverá recolher R$ 7.695,00 aos cofres públicos relativos ao DAS.
(    ) Nos 11 meses posteriores ao do início de atividade, a RBT12 proporcional será a média aritmética da receita bruta acumulada dos meses anteriores ao do períodode apuração, multiplicada por 12 (doze).
(   ) Na apresentação da DEFIS a empresa transmitirá os dados ao fisco relativos às informações socioeconômicas e fiscais das empresa referente ao período de 03/20x1 a 02/20x2.
(   ) Considerando os dados projetados, a receita bruta acumulada (RBT12) até o mês 03/20x2, para cálculo do tributo relativo ao mês 04/20x2 será de R$.1.339.500,00.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
· a)
V, V, V, F.
· b)
F, V, F, V.
· c)
V, V, F, V.
Alternativa assinalada
· d)
V, F, F, F.
· e)
F, F, F, V.