Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
06/10/2023, 20:27 Colaborar - Av2 - Práticas Contábeis II https://www.colaboraread.com.br/aluno/avaliacao/index/3597166202?atividadeDisciplinaId=15245767 1/6 Práticas Contábeis II (/aluno/timeline/index/… Av2 - Práticas Contábeis II Colaborar (/notific Informações Adicionais Período: 02/10/2023 00:00 à 27/11/2023 23:59 Situação: Tentativas: 0 / 3 Acessar atividade (/aluno/avaliacao/form/3597166202?atividadeDisciplinaId=15245767) 1) a) b) “Há muito se sabe que o sistema tributário brasileiro desandou, particularmente depois que a Constituição de 1988 liberou os estados para legislar amplamente sobre o ICMS. (...) Eles passaram a ter autonomia para alterar as alíquotas, bases de cálculo e regimes de tributação (..). A guerra fiscal aumentou. O ICMS muda setenta vezes por semana nas 27 unidades da federação. Tornou-se a principal fonte das ineficiências da economia brasileira.” Conforme a matéria da revista Veja, os Estados possuem autonomia para legislar sobre o ICMS, e no Brasil as empresas podem optar pelo Regime de Não Cumulatividade ou pelo Regime de Cumulatividade dos tributos, fato que influencia diretamente no recolhimento do ICMS e dos demais tributos incidentes sobre as vendas. Neste sentido, avalie a situação proposta: Determinada empresa tributada pelo regime de não cumulatividade apresentou os seguintes dados: Compras de Mercadorias 12.000,00 ICMS sobre compras 12% Vendas de Mercadorias 40.000,00 ICMS sobre vendas 18% PIS 1,65% COFINS 7,6% CANEZIN, 2020. Diante do contexto apresentado, assinale a alternativa que traz o valor correto dos tributos a pagar. Alternativas: PIS R$ 198,00; COFINS R$ 912,00; ICMS R$ 1.440,00. PIS R$ 660,00; COFINS R$ 3.040,00; ICMS R$ 7.200,00. 06/10/2023, 20:27 Colaborar - Av2 - Práticas Contábeis II https://www.colaboraread.com.br/aluno/avaliacao/index/3597166202?atividadeDisciplinaId=15245767 2/6 c) d) e) 2) a) b) c) d) e) 3) PIS R$ 462,00; COFINS R$ 2.128,00; ICMS R$ 5.670,00. PIS R$ 260,00; COFINS R$ 1.200,00; ICMS R$ 7.200,00. PIS R$ 260,00; COFINS R$ 1.200,00; ICMS R$ 1.440,00. A revista Exame, em matéria publicada em 2017, apresentou um resumo sobre uma das opções de Regime de Tributação que podem ser adotados no Brasil: “No Lucro Real, o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro contábil, com determinados ajustes previstos na legislação vigente. O IRPJ corresponde à aplicação da alíquota de 15% sobre o lucro e a aplicação de uma alíquota adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder o montante de R$ 20.000,00 ao mês. Já a CSLL corresponde à aplicação da alíquota de 9% sobre o lucro. Em resumo, a carga tributária tende a ser um valor próximo a 34% do lucro.” Diante do contexto apresentado, considere as informações a seguir: A Companhia ABC S.A. apresentou os seguintes dados relativos ao último exercício findo: Parte A do LALUR - Adições 233.000,00 Parte A do LALUR - Exclusões 46.000,00 Parte B do LALUR - Prejuízo de Exercícios Anteriores 178.000,00 Lucro Líquido do Exercício antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social 620.800,00 Fonte: CANEZIN, (2020). Qual é o valor a Recolher do tributo federal denominado Contribuição Social sobre Lucro Líquido? Alternativas: R$ 50.891,40. R$ 55.940,00. R$ 56.682,00. R$ 57.322,40. R$ 57.654,00. Leia o que diz o artigo do portal eGestor “Escolher o melhor regime tributário para a sua empresa é uma tarefa muito importante. Isso porque cada empresa se encaixa melhor em uma forma de tributação. E a escolha certa garante maior facilidade e segurança. Além disso, poder economizar no pagamento de impostos ou ganhar créditos em favor da empresa devido ao pagamento antecipado; pode ser muito benéfico. Por estes motivos, vale a pena analisar com calma as três formas de tributação existentes no Brasil.” Note a importância dada para a escolha correta do Regime de Tributação para as empresas. Roseli Realce Roseli Realce 06/10/2023, 20:27 Colaborar - Av2 - Práticas Contábeis II https://www.colaboraread.com.br/aluno/avaliacao/index/3597166202?atividadeDisciplinaId=15245767 3/6 a) b) c) d) e) 4) Diante do contexto apresentado, realize a apuração dos tributos sobre o lucro IRPJ e CSLL (desconsidere demais tributos), nos regimes lucro real e presumido, a partir da DRE a seguir: Fonte: CANEZIN, (2020) Assinale com V (verdadeiro) ou com F (falso) as seguintes afirmações, acerca dos dados apurados a partir da DRE: ( ) Adotando o regime de tributação lucro presumido a empresa terá maior economia, pois o valor de IRPJ total (IRPJ mais IRPJ Adicional) será de R$ 175.600,00. ( ) Caso a empresa realize a opção pelo lucro real poderá realizar a apuração da base de cálculo dos tributos através do LALUR, sendo a base de cálculo igual a R$ 1.593.750,00. ( ) A empresa é prestadora de serviços e ao adotar o regime lucro presumido e deve observar o percentual de presunção do lucro na apuração da CSLL de 12%, igual a R$ 299.400,00. ( ) Adotando o regime de tributação denominado lucro real, a empresa efetuará o pagamento de CSLL equivalente a R$ 71.856,00. ( ) Caso a empresa adote o regime de tributação lucro presumido terá um resultado do exercício de R$ 1.270.294,00. A sequência correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: Alternativas: V, V, F, F, V. V, F, V, F, F. V, V, V, F, V. F, V, F, F, V. F, V, V, V, F. Segundo a Resolução 140/2018 do Comitê Gestor do Simples Nacional – CGSN considera-se receita bruta “(...) o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.” Roseli Realce 06/10/2023, 20:27 Colaborar - Av2 - Práticas Contábeis II https://www.colaboraread.com.br/aluno/avaliacao/index/3597166202?atividadeDisciplinaId=15245767 4/6 5) “O Simples Nacional é o nome abreviado do “Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.” a) b) c) d) e) Sabe-se que as microempresas e empresas de pequeno porte são obrigadas a emissão de documento fiscal eletrônico. Verifique a situação a seguir: A empresa XYZ atua no ramo comercial e no mês vigente está com uma emissão de notas fiscais de devolução de vendas equivalente a 7% do total de suas vendas, que somam R$ 25.000,00. Sua receita acumulada até o mês anterior equivale a R$ 450.000,00. Sua Alíquota nominal do Simples Nacional conforme estabelece o Anexo I da LC 123/06 – 9,50% com valor de dedução de R$ 13.860,00. Considerando que a empresa não emitirá outras notas fiscais no mês vigente, identifique as afirmativas a seguir: I - A provisão para recolhimento do Simples Nacional será contabilizada pelo lançamento Conta a Débito: Impostos sobre Vendas Simples Nacional (Conta de Resultado), a Conta a Crédito: Impostos a Recolher – Simples Nacional (Passivo Circulante). II – O valor a ser apurado de DAS pela empresa no mês vigente será de R$ 1.605,00, pois a alíquota nominal da empresa no referido mês foi de 9,5% e a alíquota efetiva foi de 6,42%. III – Em relação ao registro contábil de lançamento de pagamento do DAS a recolher a empresa deverá contabilizar através do lançamento Conta a Débito: Caixa/Banco conta Movimento (Ativo Circulante), a Conta a Crédito: Impostos a Recolher – Simples Nacional (Passivo Circulante). IV – Se no mês vigente a empresa tivesse apurado DAS inferior a R$ 10,00, tal valor não poderia ser recolhido aos cofres públicos e o DAS não seria emitido, porém o pagamento dessa parcela seria postergada para o mês seguinte ou até que a soma acumulada fosse igual ou superior a 10,00. Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em: Alternativas: I, II, III e IV. II, III e IV apenas. I e IV, apenas. II e III, apenas. III, apenas. Roseli Realce 06/10/2023, 20:27 Colaborar - Av2- Práticas Contábeis II https://www.colaboraread.com.br/aluno/avaliacao/index/3597166202?atividadeDisciplinaId=15245767 5/6 a) b) c) d) e) Uma empresa recém aberta lhe solicitou um levantamento referente às obrigações fiscais que deve realizar referente ao regime Simples Nacional. O empresário lhe informou que ainda está realizando a contratação da equipe e compra de insumos para a iniciar a produção, mas ainda não iniciou as atividades produtivas e muito menos a venda de produtos. Embora esteja bastante otimista, o proprietário ainda não sabe se os números projetados, serão realmente concretizados e lhe apresentou a seguinte planilha: Fonte: Canezin, 2020 Assinale com V (verdadeiro) ou com F (falso) as seguintes afirmações: ( ) No primeiro mês de atividade, 03/20x1, considerando os dados projetados, a empresa deverá recolher R$ 7.695,00 aos cofres públicos relativos ao DAS. ( ) Nos 11 meses posteriores ao do início de atividade, a RBT12 proporcional será a média aritmética da receita bruta acumulada dos meses anteriores ao do período de apuração, multiplicada por 12 (doze). ( ) Na apresentação da DEFIS a empresa transmitirá os dados ao fisco relativos às informações socioeconômicas e fiscais das empresa referente ao período de 03/20x1 a 02/20x2. ( ) Considerando os dados projetados, a receita bruta acumulada (RBT12) até o mês 03/20x2, para cálculo do tributo relativo ao mês 04/20x2 será de R$.1.339.500,00. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Alternativas: V, V, V, F. F, V, F, V. V, V, F, V. V, F, F, F. F, F, F, V. Roseli Realce 06/10/2023, 20:27 Colaborar - Av2 - Práticas Contábeis II https://www.colaboraread.com.br/aluno/avaliacao/index/3597166202?atividadeDisciplinaId=15245767 6/6
Compartilhar