PROVA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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GABARITO
Protocolo: 817618
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Substitutiva
Data de aplicação: 27/10/2023
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Contabilidade Tributária
Ano: 20232 / Semestre: 5
RGM: 103.6384 / Aluno: ARIADNE MARTINS CAPELARI
PROVA 01
Questão 1
"Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de alto ilícito, instituído em lei e cobrado mediante atividade administrativa plenamente
vinculada". O que o legislador quis dizer com a expressão " que não constitua sanção de alto ilícito":
Resposta do aluno: significa que a hipótese de incidência depende da pratica de atos ilícitos sendo ele cobrado
pelo estado, sendo assim é por meio dessa prestação que o estado se assegura para maior satisfação do
interesse publico.
Questão 2
Qual princípio constitucional tributário impede o aumento de tributos para períodos passados? 
Resposta do aluno: principio de irretroatividade.
Questão 3
Uma Lei Ordinária Municipal, publicada em 1º de setembro de 2013, aumentou a alíquota do Imposto sobre
Transmissão de Bens Intervivos – ITBI; e o valor venal dos imóveis para fins de cálculo do Imposto Predial e
Territorial Urbano – IPTU.
 
De acordo com a legislação tributária, o município poderá cobrar os tributos com base na lei aprovada, em
setembro de 2013, a partir de: 
a) 1º de janeiro de 2014. (correta)
b) 1º de dezembro de 2013.
c) 1º de outubro de 2013.
d) 1º de setembro de 2013.
Questão 4
É o procedimento administrativo mediante o qual é possível verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito
passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. A sentença está relacionada ao:
a) Imposto devido;
b) Lançamento tributário; (correta)
c) Contencioso administrativo;
d) Princípio constitucional.
Questão 5
Valores que no Lucro Presumido, após a aplicação do percentual sobre o faturamento, devem ser adicionados à
base de cálculo, para fins de apuração do IRPJ e CSLL:
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a) Despesas com brindes;
b) Ganhos de Capital; (correta)
c) Doações;
d) Nenhuma das alternativas.
Questão 6
De acordo com o Art. 527, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/2004, a pessoa jurídica que optar pela
tributação com base no lucro presumido deverá manter: EXCETO:
a) Escrituração contábil nos termos da legislação comercial;
b) Livro Registro de Inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no término do ano-
calendário;
c) Em boa guarda e ordem, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação fiscal específica, bem
como os documentos e demais papéis que serviram de base para a escrituração comercial e fiscal;
d) LALUR - Livro de Apuração do Lucro real. (correta)
Questão 7
O princípio que proíbe que o tributo seja instituído no mesmo ano da publicação de Lei:
a) Noventena;
b) Irretroatividade;
c) Isonomia;
d) Anterioridade. (correta)
Questão 8
As empresas optantes pelo lucro presumido devem presumir o lucro obtido em cada trimestre, e essa
presunção é feita pela aplicação de percentuais de lucratividade ditados pela lei. Para fins de cálculo da CSLL, o
percentual que recai sobre a receita bruta, comércio, é:
a) 8%
b) 15%
c) 9%
d) 12% (correta)
Questão 9
Toda obrigação instituída pelo Estado absorverá elementos para que possa ser considerado como tributo,
exceto:
a) Instituição legal;
b) Depende de negócio jurídico; (correta)
c) Prestação pecuniária;
d) Atividade administrativa vinculada.
Questão 10
Exemplo de tributo sobre o faturamento:
a) ITR - Imposto Territorial Rural
b) CSLL - Contribuição Social Sobre o Lucro Liquido
c) IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
d) COFINS - Contribuição Para a Seguridade Social (correta)
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PROVA 02
Questão 1
Em que casos pode ocorrer o Lucro Arbitrado?
Resposta do aluno: Quando não se tem o valor da base para o calculo, o Fisco determina valor e na apuração
anual se tiver diferença fica a responsabilidade da empresa de pagar ou reaver os valores da diferença.
Questão 2
Conceitue "adições" e "exclusões" do Lucro Real:
Resposta do aluno: Os controles de adições e exclusões do lucro real são efetuados em livros próprios para isto
chamado " Livro de Apuração do Lucro Real". Os lucros auferidos no exterior por intermédio de filiais, sucursais,
controlados ou coligados serão adicionados ao lucro líquido, para determinação do lucro real correspondente ao
balanço levantado no dia 31 de dezembro do ano calendário em que tiver sido disponibilizados para pessoa
jurídica domiciliada no Brasil. Na determinação do lucro real, poderão ser excluidos do lucro liquido do periodo
de apuração : os valores cuja dedução seja autorizada pelo regulamento e que não tenha sido computados na
apuração do liquido do periodo de apuração.
Questão 3
As empresas optantes pelo lucro presumido devem presumir o lucro obtido em cada trimestre, e essa
presunção é feita pela aplicação de percentuais de lucratividade ditados pela lei. Para fins de cálculo do IRPJ, o
percentual que recai sobre a receita bruta, comércio, é:
a) 8% (correta)
b) 15%
c) 9%
d) 10%
Questão 4
Dados de uma empresa comercial: Faturamento R$ 1.200.000,00; Compras R$ 800.000,00; Lucro Real R$
85.000,00. Não havendo mais dados, o valor do Pis e Cofins não cumulativos, será, respectivamente:
a) R$ 36.000,00 e R$ 7.800,00
b) R$ 30.400,00 e R$ 6.600,00
c) R$ 6.600,00 e R$ 30.400,00 (correta)
d) R$ 1.402,50 e R$ 6.080,00
Questão 5
O planejamento tributário permite a empresa adotar a forma de tributação que mais lhe for favorável em
termos de economia tributária. A opção ou mudança de regime de tributação (Simples Nacional/Lucro real/Lucro
Presumido) pode ser feita:
a) A qualquer momento durante o exercício social
b) No início de cada exercício social (correta)
c) Toda vez que a empresa apurar prejuízo fiscal
d) Nenhuma das alternativas está correta
Questão 6
Opção tributária em que o fisco pode determinar para a empresa caso não haja como comprovar formalmente a
base de cálculo:
a) Lucro Real;
b) Lucro Arbitrado; (correta)
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c) Lucro Presumido;
d) Simples Nacional.
Questão 7
Obrigação acessória que se aplica apenas na opção tributária do Lucro real:
a) DCTF
b) GEFIP
c) LALUR (correta)
d) SPED FISCAL
Questão 8
Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Anual pagando IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, poderá
em determinado período do ano apresentar prejuízo fiscal. No período em que isto ocorrer não recolherá IRPJ e
CSLL. Para que isto ocorra, deverá proceder:
a) Balanço de redução ou suspensão; (correta)
b) Requerer administrativamente a suspensão ou redução;
c) Continuar pagando até o final do ano;
d) Mudar a opção para lucro real trimestral.
Questão 9
No lucro real trimestral, a empresa apresenta R$ 55.000,00 de Lucro Contábil; R$ 6.000,00 de Dividendos
recebidos e R$ 4.000,00 de despesas com brindes. O valor de IRPJ e CSLL será respectivamente:
a) R$ 7.950,00 e R$ 4.770,00 (correta)
b) R$ 8.550,00 e R$ 5.130,00
c) R$ 4.770,00 e R$ 8.550,00
d) R$ 5.130,00 e R$ 7.950,00
Questão 10
Opção tributária que o contribuinte pode optar caso o faturamento anual não ultrapasse o valor de R$
3.600.000,00, não estando impedida legalmente:
a) Lucro Real;
b) Lucro Arbitrado;
c) Lucro Presumido;
d) Simples Nacional. (correta)