planejamento tributario questão 1

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Questão 1 : (NC-UFPR - 2019 - Prefeitura de Curitiba - PR - Auditor Fiscal de Tributos Municipais)Vários são os regimes tributários por meio dos quais se vale o Poder Público para a tributação de pessoas físicas e jurídicas. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta.
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A opção deve observar a proporcionalidade se for início de atividade ou o ano calendário completo.
	A
	
	As prestações de serviços consistentes no trabalho pessoal do próprio contribuinte, inscrito ou não em cadastro fiscal, serão gravadas por ISS fixo anual.
	B
	
	O fornecimento de dados inexatos com vistas ao enquadramento ou permanência no regime de tributação fixa anual implicará o desenquadramento e o recolhimento do ISS sobre o faturamento, com a aplicação das penalidades cabíveis, vedada a retroatividade.
	C
	
	A opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada em relação a todo o período de atividade da empresa em cada ano-calendário. Essa opção será manifestada com o pagamento da primeira ou única quota do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano-calendário.
	D
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real ou presumido poderá optar pelo pagamento do imposto em cada mês, determinado sobre base de cálculo estimada. O saldo do imposto apurado em 31 de dezembro receberá o seguinte tratamento: se positivo, será pago em quota única, até o último dia útil do mês de março do ano subsequente; se negativo, poderá ser objeto de restituição ou de compensação.
	E
	
	O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e contribuições, dentre os quais o ISS em relação aos serviços sujeitos à substituição tributária ou retenção na fonte, devido na qualidade de contribuinte ou responsável.
Questão 2 : Sobre o Lucro Arbitrado é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
O conhecimento da receita, ou seja, ter controle das vendas, faz o artigo 47, Parágrafos 1º e 2º , diz o seguinte: “Art. 47. O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando: (...) § 1º Quando conhecida a receita bruta, o contribuinte poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda correspondente com base nas regras previstas nesta seção. Portanto, é importante para a empresa que pretende arbitrar o lucro, ter o conhecimento e controle das vendas auferidas no período desejado.”
Com o auto arbitramento previsto no artigo 47, a apuração no lucro arbitrado pode ocorrer em todo o ano calendário, como prevê o § 2º do artigo 47, mas devem ser observadas as regras: “§ 2º Na hipótese do parágrafo anterior: a) a apuração do Imposto de Renda com base no lucro arbitrado abrangerá todo o ano-calendário, assegurada a tributação com base no lucro real relativa aos meses não submetidos ao arbitramento, se a pessoa jurídica dispuser de escrituração exigida pela legislação comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos períodos não abrangido por aquela modalidade de tributação, observado o disposto no § 5º do art. 37; b) o imposto apurado com base no lucro real, na forma da alínea anterior, terá por vencimento o último dia útil do mês subsequente ao de encerramento do referido período.”
	A
	
	O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando não for conhecida a receita bruta, o contribuinte poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda correspondente com base nas regras previstas na legislação.
	B
	
	No auto arbitramento previsto no artigo 47, a apuração no lucro arbitrado não pode ocorrer em todo o ano calendário, como prevê o § 2º do artigo 47.
	C
	
	A apuração do Imposto de Renda com base no lucro arbitrado abrangerá todo o ano-calendário, assegurada a tributação com base no lucro real relativa aos meses não submetidos ao arbitramento, se a pessoa jurídica dispuser de escrituração exigida pela legislação comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos períodos não abrangido por aquela modalidade de tributação
	D
	
	o imposto apurado com base no lucro real, terá por vencimento o vigésimo dia útil do mês subsequente ao de encerramento do referido período
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 3 : (VUNESP – 2013 – TJ-SP – Contador) Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Planejamento tributário licito é chamado de Elisão fiscal
	A
	
	Evasão fiscal
	B
	
	Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
	C
	
	Processo de substituição de impostos por taxas.
	D
	
	Elisão fiscal.
	E
	
	Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
Questão 4 :  A alíquota do imposto de renda da pessoa jurídica é:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Conforme regulamentado pelo artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, a alíquota do IRPJ é de 15% (quinze por cento)
	A
	
	15%
	B
	
	10%
	C
	
	25%
	D
	
	20%
	E
	
	22,5%
Questão 5 : Em relação a alíquota do imposto de renda, é incorreto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
De acordo com a regulamentação do § 1º e 2º do artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por mês ou 60.000,00 no trimestre, dependendo do tipo de tributação da empresa. “§ 1º A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).§ 2º O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções.”
	A
	
	além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por mês ou 60.000,00 no trimestre
	B
	
	O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções
	C
	
	A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).
	D
	
	O adicional do imposto de renda incide sobre a base de cálculo do imposto de renda.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 6 : Sobre o pagamento das retenções na fonte é correto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
De acordo com o artigo 24 da Lei nº 13.137, de 19/06/2015, as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas.
	A
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	B
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 15,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	C
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam obrigadas
	D
	
	as retenções com valores superiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 7 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços de publicidade é correto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Art. 718. Ficam sujeitas à incidência do imposto sobre a renda na fonte à alíquota de um e meio por cento, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº 7.450, de 1985, art. 53, caput , incisos I e II ; e Lei nº 9.064, de 1995, art. 6º) : I - a título de comissões, corretagens ou outra remuneração pela representaçãocomercial ou pela mediação na realização de negócios civis e comerciais; e II - por serviços de propaganda e publicidade.
	A
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	B
	
	a alíquota é 1% sobre o rendimento
	C
	
	a alíquota é de 4,65% sobre o rendimento
	D
	
	a alíquota é de 3% sobre o rendimento
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 8 : (INSTITUTO PRÓ-MUNICÍPIO - 2019 - CRP - 11ª Região (CE) - Técnico Contábil) A empresa Bom Sabor Ltda. paga o IRPJ sobre o lucro presumido trimestral. Faturou, no último trimestre de 2017, R$ 200.000,00. Sabendo que o percentual de presunção do lucro da sua atividade é de 8%, que a alíquota do Imposto de Renda é de 15% e que existe o adicional de Imposto de Renda à alíquota de 10%, qual o valor da base de cálculo do lucro presumido?
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
200.000,00 x 8% = 16.000,00. Não tem adicional do imposto de renda.
	A
	
	R$ 16.000,00
	B
	
	R$ 30.000,00
	C
	
	R$ 2.400,00
	D
	
	R$ 2.640,00
	E
	
	R$ 1.640,00
Questão 9 :O planejamento tributário é:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A gestão tributária é o contexto geral e o planejamento tributário faz parte da gestão e portanto, não deve ser tratado como um todo.
	A
	
	A gestão tributária isoladamente
	B
	
	A gestão tributaria e financeira isoladamente
	C
	
	A gestão financeira isoladamente
	D
	
	A gestão tributária no geral com o planejamento tributário incluso como projeto
	E
	
	A gestão financeira no geral com o planejamento tributário incluso como projeto
Questão 10 : Em relação as regras da legislação tributária que os entes federativos devem seguir, assinale a que equivale ao conceito de Lei Ordinária:
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A) Constituição
B) Emendas da constituição
C) Lei complementar
E) Decreto
	A
	
	A lei maior prevista em nosso ordenamento jurídico
	B
	
	É um ato normativo, e o estado não pode instituir nenhum tributo se não estiver na constituição.
	C
	
	Serve para complementar dispositivos da constituição. Existe regras específicas: deve ser aprovada por maioria absoluta.
	D
	
	O coro mínimo para aprovação é a maioria relativas (maioria dos presentes mais um).
	E
	
	Em matéria tributária é um ato normativo privativo do congresso nacional para regular relações jurídicas em virtude da não apreciação de medida provisória.
Questão 1 : A renda fixa é um tipo de investimento que possui diversas regras de remuneração definidas no momento da aplicação no título. Nesse tipo de investimento, o investidor concede empréstimo a uma entidade em troca do pagamento de juros. São produtos de renda fixa abrangidos pela tributação do imposto de renda retido na fonte da pessoa jurídica, exceto:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A Poupança e letras hipotecárias são tributadas apenas para pessoas jurídicas.
	A
	
	aplicações financeiras de renda fixa
	B
	
	poupança e letras hipotecárias de pessoas físicas
	C
	
	rendimentos predeterminados obtidos em operações conjugadas
	D
	
	títulos públicos e títulos privados
	E
	
	Certificados de Depósitos Bancários (CDB)
Questão 2 : Numa determinada empresa comercial, obtivemos os seguintes resultados da analise tributário:
• Receita de mercadoria do mês: R$ 10.000,00
• Receita de mercadorias dos últimos 12 meses: R$ 150.000,00
Qual o melhor regime de tributação?
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	Real, devido ao faturamento mensal
	B
	
	Presumido, devido ao faturamento dos últimos 12 meses
	C
	
	Simples nacional, pois como o faturamento dos últimos 12 meses foi 150 mil, a alíquota segundo o anexo I é de 4% apenas.
	D
	
	Presumido, devido ao faturamento do mês.
	E
	
	Real, devido ao faturamento dos últimos 12 meses
Questão 3 : Em relação a base de cálculo no cálculo do lucro real por estimativa, é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas. Com base em balancetes mensais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação.
	A
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas
	B
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	C
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, diminuindo das demais receitas
	D
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 4 : (FEPESE - 2018 - CELESC - Contador) Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apresentou os seguintes saldos contábeis ao final do ano calendário: 
 
Lucro contábil do exercício           R$ 31.000.000,00
Adições                                            R$   2.000.000,00
Exclusões                                        R$   3.000.000,00
Prejuízo fiscal ano anterior           R$ 15.000.000,00
 
Então, o imposto de renda e a contribuição social devidos são, respectivamente, de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Adicional: foi considerado 240 mil porque são 20 mil por mês, 60 mil por semestre e 240 mil por ano e o enunciado diz que “ao final do ano calendário”, portanto, deve-se considerar os 240 mil.
 
	A
	
	900.000,00 e 540.000,00.
	B
	
	3.150.000,00 e 1.890.000,00.
	C
	
	4.500.000,00 e 2.700.000,00.
	D
	
	5.226.000,00 e 1.890.000,00.
	E
	
	7.476.000 e 2.700.000,00.
Questão 5 : De acordo com o artigo 2º, § 5º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018 não irão compor a receita bruta, exceto:
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
O artigo 2º, § 5º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018 traz as hipóteses que não irão compor a receita bruta: Venda de bens do ativo imobilizado; Os juros moratórios, as multas e quaisquer outros encargos auferidos em decorrência do atraso no pagamento de operações ou prestações; A remessa de mercadorias a título de bonificação, doação ou brinde, desde que seja incondicional e não haja contraprestação por parte do destinatário; Remessa de amostra grátis; Valores recebidos a título de multa ou indenização por rescisão contratual, desde que não corresponda à parte executada do contrato; Para o salão-parceiro de que trata a Lei nº 12.592, de 18 de janeiro de 2012, os valores repassados ao profissional-parceiro, desde que este esteja devidamente inscrito no CNPJ; Os rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável.
	A
	
	Venda de bens do ativo imobilizado
	B
	
	Os rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável
	C
	
	Remessa de amostra grátis
	D
	
	A remessa de mercadorias a título de bonificação, doação ou brinde, desde que seja incondicional e não haja contraprestação por parte do destinatário
	E
	
	A soma dos serviços prestados
Questão 6 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresasde economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 7 : De acordo com o artigo 195 da Constituição Federal, que trata da Contribuição Social, assinale a alternativa que estiver correta:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A contribuição social pode incidir sobre o faturamento ou pelo lucro, depende do tipo de tributação (real ou presumido e arbitrado).
	A
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “a receita ou o faturamento” e “o lucro”.
	B
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “o lucro” apenas.
	C
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “a receita ou o faturamento” apenas.
	D
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “despesa” apenas.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 8 : (Secretaria da Criança - DF - Contador - FUNIVERSA – 2015) O imposto sobre a renda pode ser calculado pela aplicação de determinado percentual sobre o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e(ou) compensações prescritas ou autorizadas na legislação tributária. Considerando essa informação, assinale a alternativa que apresenta a correta denominação desta sistemática de tributação.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Somente no lucro real se tem a metodologia de adições e exclusões no lucro para base dos impostos.
	A
	
	Lucro presumido
	B
	
	Lucro futuro
	C
	
	Lucro real
	D
	
	Lucro orçamentário
	E
	
	Lucro Arbitrado
Questão 9 : Em relação ao Lucro real com a apuração por estimativa é incorreto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
O artigo 2º da Lei 9430 de 1996 trata da forma de apuração de estimativa mensal no lucro real, conforme pode-se observar abaixo: “Art. 2º A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada mês, determinado sobre base de cálculo estimada, mediante a aplicação, sobre a receita bruta auferida mensalmente, dos percentuais de que trata o art. 15 da Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, observado o disposto nos §§ 1º e 2º do art. 29 e nos arts. 30 a 32, 34 e 35 da Lei nº 8.981, de 20 de janeiro de 1995, com as alterações da Lei nº 9.065, de 20 de junho de 1995”
	A
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada mês
	B
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada bimestre
	C
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada semestre
	D
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada ano.
	E
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada trimestre.,
Questão 10 : As despesas realizadas em programas de alimentação do trabalhador, sob certas circunstâncias, são dedutíveis do lucro tributável para fins de imposto sobre a renda das pessoas jurídicas.
 
Com relação a essa dedutibilidade, assinale a alternativa INCORRETA.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável e não 10% como diz na alternativa.
	A
	
	As pessoas jurídicas podem deduzir do lucro tributável para fins do imposto sobre a renda o dobro das despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador.
	B
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável.
	C
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, cumulativamente com qualquer outra dedução, a 10% (dez por cento) do lucro tributável.
	D
	
	As despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não deduzidas no exercício financeiro correspondente poderão ser transferidas para dedução nos dois exercícios financeiros subsequentes.
	E
	
	A dedução em dobro deve ser comprovadamente realizada nos períodos dos programas de alimentação previamente aprovados pelo Ministério do Trabalho.
Questão 1 : De acordo com o artigo 2º, § 5º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018 não irão compor a receita bruta, exceto:
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
O artigo 2º, § 5º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018 traz as hipóteses que não irão compor a receita bruta: Venda de bens do ativo imobilizado; Os juros moratórios, as multas e quaisquer outros encargos auferidos em decorrência do atraso no pagamento de operações ou prestações; A remessa de mercadorias a título de bonificação, doação ou brinde, desde que seja incondicional e não haja contraprestação por parte do destinatário; Remessa de amostra grátis; Valores recebidos a título de multa ou indenização por rescisão contratual, desde que não corresponda à parte executada do contrato; Para o salão-parceiro de que trata a Lei nº 12.592, de 18 de janeiro de 2012, os valores repassados ao profissional-parceiro, desde que este esteja devidamente inscrito no CNPJ; Os rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável.
	A
	
	Venda de bens do ativo imobilizado
	B
	
	Os rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável
	C
	
	Remessa de amostra grátis
	D
	
	A remessa de mercadorias a título de bonificação, doação ou brinde, desde que seja incondicional e não haja contraprestação por parte do destinatário
	E
	
	A soma dos serviços prestados
Questão 2 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril    R$ 1.500.000,00
Maio   R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	30.600,00
	B
	
	61.200,00
	C
	
	122.400,00
	D
	
	145.300,00
	E
	
	153.000,00
Questão 3 : (PGR - 2017 - PGR - Procurador da República)  Sobre o imposto de renda é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Conforme entendimento do STF, não se pode cobrar Imposto de renda sobre indenizações por danos morais. Quando a indenização é para reparação não pode incidir o imposto de renda. Abaixo a fala do ministro Humberto Martins, relator do AGRG no RESP nº 869.287/RS: "Por fim, não há como equiparar indenizações com proventos, assimentendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos nas hipóteses anteriores, uma vez que a indenização torna o patrimônio lesado indene, mas não maior do que era antes da ofensa ao direito. O conceito de acréscimos patrimoniais abarca salários, abonos e vantagens pecuniárias, mas não indenizações”.
	A
	
	Os Estados e o Distrito Federal não são partes legítimas na ação de restituição de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.
	B
	
	Não incide imposto de renda sobre os valores percebidos a título de indenização por horas extraordinárias trabalhadas, ainda que decorrentes de acordo coletivo.
	C
	
	Não incide imposto de renda sobre a indenização por danos morais.
	D
	
	É devida a incidência de imposto de renda sobre o valor da complementação de aposentadoria pago por entidade de previdência privada e em relação ao resgate de contribuições recolhidas para referidas entidades patrocinadoras no período de 1º/1/1989 a 31/12/1995, em razão da isenção concedida pelo art. 6º, VII, b, da Lei n. 7.713/1988, na redação anterior à que lhe foi dada pela Lei n. 9.250/1995.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 4 : (CESPE - 2015 - TRE-MT - Analista Judiciário - Contabilidade) A base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido é integrada por:
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Também serão acrescidos às bases de cálculo para apuração: (...) os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e renda variável;
	A
	
	recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas.
	B
	
	lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição
	C
	
	contrapartidas do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial
	D
	
	rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e renda variável.
	E
	
	impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou contratante.
Questão 5 : Em relação aos obrigados ao lucro real, é INCORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
As empresas não obrigadas ao lucro real (pelo faturamento ou atividade), podem optar livremente pelos regimes de tributação simplificado que as couber.
	A
	
	As empresas que possuem vedações para optar pelos regimes tributários simplificados são obrigadas naturalmente ao Lucro real.
	B
	
	As empresas que tiverem receita bruta total no ano-calendário anterior superior a R$ 78 milhões são obrigadas ao lucro real.
	C
	
	As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital do exterior
	D
	
	Todas as empresas estão obrigadas ao lucro real e só podem optar por outros regimes após prévia autorização da fazenda.
	E
	
	As empresas que tiverem ou usufruam de benefícios fiscais específicos
Questão 6 : (CESPE - 2019 - TJ-BA - Juiz de Direito Substituto) Observados os requisitos legais, o SIMPLES Nacional permite o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, entre outros:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A) O simples não abrange o IOF
B) O simples não abrange o ITR
D) O simples não abrange o FGTS
E) O simples não abrange o ITR e o FGTS
	A
	
	do imposto de importação, do ISSQN e do IOF.
	B
	
	do IOF, da COFINS e do ITR.
	C
	
	da CSLL, do ISSQN e do IRPJ
	D
	
	da COFINS, da CSLL e da contribuição para o FGTS.
	E
	
	do ITR, da contribuição para o PIS/PASEP e da contribuição para o FGTS.
Questão 7 : (E LETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior - FCC – 2016) Determinada empresa, enquadrada no regime de tributação do IRPJ pelo Lucro Real, possui aplicações financeiras em fundos de investimento, sujeitas, portanto, à retenção de Imposto de Renda na fonte incidente sobre os rendimentos auferidos mensalmente. Ao efetuar as Demonstrações do Resultado do Exercício, a provisão para o Imposto de Renda apurado mostrou-se bastante inferior ao montante já pago pela companhia mediante a retenção sobre as parcelas dos rendimentos financeiros auferidos no curso do exercício. A diferença entre o montante retido e aquele efetivamente devido em face do lucro tributável identificado
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
O imposto pode ser considerado como diferido, desde que tenha-se evidencia de que haverá tributação (lucro tributável) no período seguinte.
	A
	
	Pode ser contabilizada como imposto diferido, desde que haja evidências de que a companhia terá lucro tributável nos exercícios seguintes.
	B
	
	Constitui crédito a ser abatido nos próximos períodos de apuração, não cabendo, contudo, qualquer registro nas Demonstrações Financeiras do exercício de apuração.
	C
	
	Pode ser lançada, integralmente, como despesa na apuração do lucro líquido do exercício, adicionalmente à provisão para o Imposto de Renda.
	D
	
	Deve ser registrada, contabilmente, em Reserva de Lucros, caracterizando, do ponto de vista tributário, saldo negativo a favor da companhia que pode ser utilizado para pagamento, mediante compensação, do imposto de renda devido em exercícios futuros.
	E
	
	Somente pode ser aproveitada como crédito fiscal pela companhia, para pagamento por compensação, se não superar 50% do capital social integralizado.
Questão 8 : A retenção das contribuições sociais é:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção é obrigatória sobre o valor pago, não necessariamente o valor total da nota fiscal. O fato gerador da retenção é o pagamento e não a emissão da nota fiscal.
	A
	
	obrigatória preferencialmente sobre o valor total da nota fiscal
	B
	
	obrigatória sobre o valor pago, não necessariamente o valor total da nota fiscal
	C
	
	obrigatória sobre o valor pago, necessariamente o valor total da nota fiscal
	D
	
	obrigatória obrigatoriamente sobre o valor total da nota fiscal
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 9 : Em relação a tributação do mercado de renda variável é incorreto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Para operações realizadas no mercado de balcão é 10% e não 15%.
	A
	
	A tributação para residentes no país ocorre com a alíquota de 0,005%.
	B
	
	No Mercado futuro a base de tributação será o resultado, se positivo, da soma algébrica dos ajustes diários, apurada por ocasião do encerramento da posição, antecipadamente ou no seu vencimento e será apurada por tipo de contrato negociado e por vencimento
	C
	
	No mercado de opções a base é o resultado, se positivo, da soma algébrica dos prêmios pagos e recebidos no mesmo dia consolidados em cada bolsa ou entidade de registro
	D
	
	No mercado a vista a base é o valor da alienação, nas operações com ações, ouro ativo financeiro e outros valores mobiliários neles negociados
	E
	
	A tributação para não-residentes em paraísos fiscais segue a mesma tributação aplicável aos residentes e domiciliados no país e para outras localidades (regime especial), o imposto não incide nas operações realizadas em bolsa, mas para operações realizadas no mercado de balcão é 15%.
Questão 10 : (FCC - 2018 - SEFAZ-SC - Auditor-Fiscal da Receita Estadual - Auditoria e Fiscalização – Prova 2)  Conforme estabelece a Lei Complementar no 123/2006, que instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, as microempresas e empresas de pequeno porte têm direito a tratamento diferenciado e favorecido, especialmente no que se refere à apuração e ao recolhimento dos impostos e contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, mediante regime único de arrecadação. O recolhimento mensal no âmbito do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte − Simples Nacional
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) O simples não abrange o IOF
C) O simples não abrange a CIDE
D) O simples abrange o PIS e a COFINS
E) O simples não abrangea CIDE
	A
	
	inclui, entre outros tributos, o ICMS, mas não exclui a cobrança do ICMS em algumas situações como, por exemplo, nas importações, nas operações sujeitas à substituição tributária e nas operações sujeitas à antecipação tributária.
	B
	
	inclui, entre outros tributos, o ISS, o ICMS, o IRPJ, o IRPF e o IOF, mas não inclui o FGTS, o ITR e a CSLL.
	C
	
	não inclui o IRPJ e a CSLL, mas inclui o ISS, o ICMS, o PIS, o PASESP e a CIDE, entre outros.
	D
	
	inclui, entre outros tributos, todo o ISS e o ICMS devidos, e parte do IRPJ devido, mas não inclui o PIS e o COFINS.
	E
	
	não inclui o ITR, o IPTU e o ITCMD, mas inclui o IRPJ, o IRPF, a CSLL, a CIDE, o PIS e o COFINS, entre outros.
Questão 1 :O planejamento tributário é:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A gestão tributária é o contexto geral e o planejamento tributário faz parte da gestão e portanto, não deve ser tratado como um todo.
	A
	
	A gestão tributária isoladamente
	B
	
	A gestão tributaria e financeira isoladamente
	C
	
	A gestão financeira isoladamente
	D
	
	A gestão tributária no geral com o planejamento tributário incluso como projeto
	E
	
	A gestão financeira no geral com o planejamento tributário incluso como projeto
Questão 2 : Sobre as retenções na fonte é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A retenção de Imposto de Renda na Fonte e das Contribuições Sociais é obrigatória na prestação de serviços entre Pessoas Jurídicas de direito privado
	A
	
	A retenção de Imposto de Renda na Fonte e das Contribuições Sociais é obrigatória na prestação de serviços entre Pessoas Jurídicas de direito público e privado
	B
	
	A retenção de Imposto de Renda na Fonte e das Contribuições Sociais é obrigatória na prestação de serviços entre Pessoas Jurídicas de direito publico
	C
	
	A retenção de Imposto de Renda na Fonte e das Contribuições Sociais é obrigatória na prestação de serviços entre Pessoas Jurídicas de direito privado
	D
	
	A retenção de Imposto de Renda na Fonte e das Contribuições Sociais é obrigatória na prestação de serviços entre Pessoas físicas de direito privado
	E
	
	A retenção de Imposto de Renda na Fonte e das Contribuições Sociais é obrigatória na prestação de serviços entre Pessoas físicas de direito público e privado
Questão 3 : São fatores de oportunidade (indícios) de planejamento tributário, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Diversos estudos apontam que as oportunidades de planejamento tributário aumentam quando as empresas: Operam em mais países (principalmente paraísos fiscais); Atuam em novos mercados; Têm mais transações interestaduais; Recebem mais tratamento tributário preferencial; Mudam de estrutura legal (reorganização societária). Benefícios fiscais são formas legais de planejamento tributário.
	A
	
	Operação em paraísos fiscais.
	B
	
	Atuação em novos mercados
	C
	
	Têm mais transações interestaduais
	D
	
	Benefício fiscal local
	E
	
	Recebem mais tratamento tributário preferencial
Questão 4 : Em relação a base de cálculo no cálculo do lucro real por estimativa, é correto dizer que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas. Com base em balancetes mensais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação.
	A
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas
	B
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	C
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, diminuindo das demais receitas
	D
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 5 : O Microempreendedor individual possui as seguintes obrigações, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
O MEI possui as seguintes obrigações: Obter alvará; Não ultrapassar o faturamento bruto anual de R$ 81.0000,00 (valor proporcional mensal de R$ 6.750,00); Pagamento mensal de contribuição do DAS; Fazer mensalmente relatório da receita bruta para controle interno, guardando as notas fiscais de compra e venda pelo prazo mínimo de 05 anos; emitir obrigatoriamente notas fiscais quando solicitado por qualquer pessoa jurídica e para pessoa física a emissão é necessária apenas quando solicitado. Quando contratar um funcionário: deverá preencher um GFIP, Informação à Previdência Social e Guia do FGTS, que deverá ser entregue até o máximo o dia 7 de cada mês vigente, por meio de uma plataforma denominada Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. Após ter preenchido e entregado o GFIP, deverá efetuar o depósito do FGTS, calculado com base de 8% sobre a remuneração do funcionário. E terá ainda como obrigação recolher 3% da remuneração para a Previdência Social. O custo total do empregado para o Microempreendedor Individual é 11% do respectivo salário. Apresentar DASN: Deverá declarar o valor total do faturamento bruto referente ao ano anterior, no período do primeiro dia útil de janeiro até 31 de maio de cada ano, podendo ser feita gratuitamente pelo portal do empreendedor ou centro de atendimento ao MEI mais próximo.
	A
	
	Não ultrapassar o faturamento bruto anual de R$ 81.0000,00 (valor proporcional mensal de R$ 6.750,00);
	B
	
	declarar o valor total do faturamento bruto referente ao ano anterior, no período do primeiro dia útil de janeiro até 31 de maio de cada ano.
	C
	
	Fazer mensalmente relatório da receita bruta para controle interno, guardando as notas fiscais de compra e venda pelo prazo mínimo de 05 anos.
	D
	
	Se tiver funcionário, deverá preencher um GFIP, Informação à Previdência Social e Guia do FGTS, que deverá ser entregue até o máximo o dia 7 de cada mês vigente, por meio de uma plataforma denominada Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. Após ter preenchido e entregado o GFIP, deverá efetuar o depósito do FGTS, calculado com base de 8% sobre a remuneração do funcionário.
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 6 : Em relação a analise da folha de pagamento no planejamento tributário é correto dizer:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
No simples a ....
	A
	
	Não interfere no planejamento tributário
	B
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado o simples, pois as alíquotas de obrigações tributárias da folha aumentam.
	C
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro presumido
	D
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro real
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 7 : Não podem optar pelo Lucro presumido, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
E) Todas as opções estão vedadas.
	A
	
	Empresas que tiverem receita bruta total acrescida das demais receitas e ganhos de capital superior a R$ 78.000.000;
	B
	
	Instituições financeiras ou equiparadas, inclusive factoring.
	C
	
	Empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capitais oriundos do exterior.
	D
	
	Empresas que usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
	E
	
	Nenhuma das opções anteriores estão vedadas a optar pelo presumido.
Questão 8 : (ELETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior (FCC - 2016) Uma empresa de factoring que, nos dois últimos exercícios fiscais, tenha apurado receita bruta total inferior a R$78.000.000,00, no que diz respeito ao regime de tributação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
As empresas de factoring estão obrigadas ao lucro real, não podem optar pelo regime presumido, independente do faturamento.
	A
	
	Poderá optar pelo regime do Lucro Real ou Presumido, salvo se auferir rendimentos tributáveis no exterior.
	B
	
	Poderá optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
	C
	
	Sujeita-se ao regime de Lucro Arbitrado, à alíquota de 15%.
	D
	
	Sujeita-se, obrigatoriamente, ao regime de apuração pelo Lucro Real.
	E
	
	Deverá apurar o imposto devido com base no Lucro Líquido, sem as adições e exclusões próprias do Lucro Real.
Questão 9 : (NC-UFPR - 2019 - Prefeitura de Curitiba - PR - Auditor Fiscal de Tributos Municipais)Vários são os regimes tributários por meio dos quais se vale o Poder Público para a tributação de pessoas físicas e jurídicas. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A opção deve observar a proporcionalidade se for início de atividade ou o ano calendário completo.
	A
	
	As prestações de serviços consistentes no trabalho pessoal do próprio contribuinte, inscrito ou não em cadastro fiscal, serão gravadas por ISS fixo anual.
	B
	
	O fornecimento de dados inexatos com vistas ao enquadramento ou permanência no regime de tributação fixa anual implicará o desenquadramento e o recolhimento do ISS sobre o faturamento, com a aplicação das penalidades cabíveis, vedada a retroatividade.
	C
	
	A opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada em relação a todo o período de atividade da empresa em cada ano-calendário. Essa opção será manifestada com o pagamento da primeira ou única quota do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano-calendário.
	D
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real ou presumido poderá optar pelo pagamento do imposto em cada mês, determinado sobre base de cálculo estimada. O saldo do imposto apurado em 31 de dezembro receberá o seguinte tratamento: se positivo, será pago em quota única, até o último dia útil do mês de março do ano subsequente; se negativo, poderá ser objeto de restituição ou de compensação.
	E
	
	O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e contribuições, dentre os quais o ISS em relação aos serviços sujeitos à substituição tributária ou retenção na fonte, devido na qualidade de contribuinte ou responsável.
Questão 10 : (AFAP - Contador (FCC - 2019)De acordo com o Código Tributário Nacional, a base de cálculo do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é o montante
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A base de cálculo do imposto é o lucro presumido, arbitrado ou real, tributáveis. Os rendimentos isentos ou não tributáveis não somam a base de cálculo do imposto de renda. Artigo 44 do CTN: A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
	A
	
	Fixado em pauta elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria interministerial, até 90 dias antes do início do exercício em relação ao qual ela produzirá seus efeitos.
	B
	
	Real, arbitrado, ficto ou presumido, da renda ou dos proventos, sejam eles tributáveis ou não.
	C
	
	Real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
	D
	
	Fixado em pauta fiscal elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria interministerial, até 91 dias antes do início do exercício financeiro em relação ao qual ela deverá produzir seus efeitos.
	E
	
	Real, presumido ou ficto, declarado ou não pelo contribuinte, excluída, em qualquer caso, a possibilidade de seu arbitramento.
Questão 1 : Em relação a tributação dos fundos de investimento é incorreto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
As alíquotas aplicáveis ao “come cotas”, onde a tributação ocorre em maio e novembro, serão: 20% para fundos classificados como de curto prazo; e 15% para fundos classificados como de longo prazo.
	A
	
	Nos fundos de investimento na tributação para residentes no país em Fundos Abertos as alíquotas do IRRF dependerão da classificação do fundo
	B
	
	Os fundos são classificados em curto e longo prazo e tem a mesma tributação.
	C
	
	Os fundos de curto prazo têm alíquota de 20% do imposto de renda retido na fonte.
	D
	
	Os fundos de longo prazo têm alíquota de 15% do imposto de renda retido na fonte.
	E
	
	Quando ocorrer o resgate das cotas, o administrador deverá calcular e reter o Imposto de Renda relativo ao diferencial de alíquota
Questão 2 : Sobre o Lucro Arbitrado é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
O conhecimento da receita, ou seja, ter controle das vendas, faz o artigo 47, Parágrafos 1º e 2º , diz o seguinte: “Art. 47. O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando: (...) § 1º Quando conhecida a receita bruta, o contribuinte poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda correspondente com base nas regras previstas nesta seção. Portanto, é importante para a empresa que pretende arbitrar o lucro, ter o conhecimento e controle das vendas auferidas no período desejado.”
Com o auto arbitramento previsto no artigo 47, a apuração no lucro arbitrado pode ocorrer em todo o ano calendário, como prevê o § 2º do artigo 47, mas devem ser observadas as regras: “§ 2º Na hipótese do parágrafo anterior: a) a apuração do Imposto de Renda com base no lucro arbitrado abrangerá todo o ano-calendário, assegurada a tributação com base no lucro real relativa aos meses não submetidos ao arbitramento, se a pessoa jurídica dispuser de escrituração exigida pela legislação comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos períodos não abrangido por aquela modalidade de tributação, observado o disposto no § 5º do art. 37; b) o imposto apurado com base no lucro real, na forma da alínea anterior, terá por vencimento o último dia útil do mês subsequente ao de encerramento do referido período.”
	A
	
	O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando não for conhecida a receita bruta, o contribuinte poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda correspondente com base nas regras previstas na legislação.
	B
	
	No auto arbitramento previsto no artigo 47, a apuração no lucro arbitrado não pode ocorrer em todo o ano calendário, como prevê o § 2º do artigo 47.
	C
	
	A apuração do Imposto de Renda com base no lucro arbitrado abrangerá todo o ano-calendário, assegurada a tributação com base no lucro real relativa aos meses não submetidos ao arbitramento, se a pessoa jurídica dispuser de escrituração exigida pela legislação comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos períodos não abrangido por aquela modalidade de tributação
	D
	
	o imposto apurado com base no lucro real, terá por vencimento o vigésimo dia útil do mês subsequente ao de encerramento do referido período
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 3 : Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração:
 
I. As despesas com brindes.
II. O resultado positivo da equivalência patrimonial.
III. O valor da contribuição social sobre o lucro líquido, registrado como custo ou despesa operacional.
IV. O prejuízo fiscal do exercício anterior.
 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A alternativa II está errada, pois o resultado de equivalência patrimonial não é adicionado e sim excluído. A alternativa IV está errada pois o prejuízo fiscal não é adicionado e sim excluído ao limite de 30%.
	A
	
	São corretas apenas as afirmativas I e II.
	B
	
	São corretas apenas as afirmativas I e III.
	CSão corretas apenas as afirmativas I e IV.
	D
	
	São corretas apenas as afirmativas II e IV.
	E
	
	São corretas apenas as afirmativas III e IV.
Questão 4 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril    R$ 1.500.000,00
Maio   R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	30.600,00
	B
	
	61.200,00
	C
	
	122.400,00
	D
	
	145.300,00
	E
	
	153.000,00
Questão 5 : Em relação aos obrigados ao lucro real, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
As empresas não obrigadas ao lucro real (pelo faturamento ou atividade), podem optar livremente pelos regimes de tributação simplificado que as couber.
	A
	
	As empresas que possuem vedações para optar pelos regimes tributários simplificados são obrigadas naturalmente ao Lucro real.
	B
	
	As empresas que tiverem receita bruta total no ano-calendário anterior superior a R$ 78 milhões são obrigadas ao lucro real.
	C
	
	As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital do exterior
	D
	
	Todas as empresas estão obrigadas ao lucro real e só podem optar por outros regimes após prévia autorização da fazenda.
	E
	
	As empresas que tiverem ou usufruam de benefícios fiscais específicos
Questão 6 : São considerados base de cálculo do lucro arbitrado, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão atreladas como base de cálculo do lucro arbitrado.
	A
	
	Os juros sobre o capital próprio auferidos
	B
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e renda variável
	C
	
	Os valores recuperados, correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de créditos, salvo se a pessoa jurídica comprovar não os ter deduzido em período anterior no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro real ou que se refiram a período no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro presumido ou arbitrado.
	D
	
	As multas ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato
	E
	
	Todas as alternativas anteriores são base de cálculo do lucro arbitrado.
Questão 7 : Empresa em início de atividade que ultrapassou em mais de 20% o sublimite proporcional, aberta em 15/09/2018, optante pelo Simples desde então e localizada em Estado com sublimite de R$ 3,6 milhões, ao apurar o período de apuração 09/2018, verificou que sua receita bruta acumulada (receita de setembro e outubro) é de R$ 1,5 milhão. Ela pode continuar calculando o ISS e ICMS no simples nacional em 2018?
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Com o faturamento de 09 e 10/2019 a empresa teve 1,5 milhão. Mas o seu sublimite proporcional é de R$ 1,2 milhão (R$ 300.000,00 por mês × 4 meses), ela o ultrapassou em mais de 20% (, razão pela qual está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	A
	
	Sim, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	B
	
	Não, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	C
	
	Sim, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 13/09/2018.
	D
	
	Não, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 13/09/2018.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 8 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços de publicidade é correto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Art. 718. Ficam sujeitas à incidência do imposto sobre a renda na fonte à alíquota de um e meio por cento, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº 7.450, de 1985, art. 53, caput , incisos I e II ; e Lei nº 9.064, de 1995, art. 6º) : I - a título de comissões, corretagens ou outra remuneração pela representação comercial ou pela mediação na realização de negócios civis e comerciais; e II - por serviços de propaganda e publicidade.
	A
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	B
	
	a alíquota é 1% sobre o rendimento
	C
	
	a alíquota é de 4,65% sobre o rendimento
	D
	
	a alíquota é de 3% sobre o rendimento
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 9 : Em relação a taxa do poder de polícia, é CORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) Serviços prestados é para a taxa de serviços
C) Taxas em geral não tem característica a unilateralidade
D) Taxas em geral tem como características a contraprestação.
	A
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador o poder de fiscalização da administração fazendária.
	B
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador os serviços prestados.
	C
	
	A taxa do poder de polícia tem como característica a unilateralidade.
	D
	
	A taxa do poder de polícia não tem como característica a contraprestação.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 10 : Compõem a apuração do Lucro Real, EXCETO:
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Percentual de presunção cabe apenas no Regime de Tributação do Lucro Presumido.
	A
	
	Adicional do Imposto de Renda
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Resultado ou Lucro antes do IRPJ e CSLL
	D
	
	Adições
	E
	
	Percentual de presunção do Lucro.