Carga Tributária de Empresas Brasileiras

Prévia do material em texto

Carga Tributária de Empresas Brasileiras 
 
Exercícios 
 
1. Existem os mais diversos tipos de tributos. Para calcular os tributos, é necessário conhecer sua 
base de cálculo. Entre as bases de cálculos existentes, temos a receita bruta e o lucro auferido pelo 
contribuinte. Assinale a alternativa que contém exemplos de tributos calculados com base no lucro 
da empresa. 
Resposta incorreta. 
A. Programa da Integração Social (PIS). 
O PIS tem como base de cálculo o faturamento da empresa. 
 
Resposta incorreta. 
B. Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS). 
A COFINS tem como base de cálculo o faturamento da empresa. 
 
Resposta incorreta. 
C. Simples Nacional. 
O Simples Nacional não pode ser considerado propriamente um tributo, e sim uma maneira 
simplificada de seu recolhimento. O Simples tem como base de cálculo o faturamento da empresa. 
 
Resposta incorreta. 
D. Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN). 
O ISSQN tem como base de cálculo o faturamento da prestação de serviço. 
 
Você acertou! 
E. Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). 
O IRPJ tem como base de cálculo o lucro da empresa. 
 
2. O Código Tributário Nacional define em seu artigo 3º que “Tributo é toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. 
Assinale a alternativa que contém características dos tributos. 
Resposta incorreta. 
A. Ser pago em unidades de moeda corrente. 
Todo tributo só pode ser pago por meio de moeda corrente vigente no momento de sua cobrança. 
 
Resposta incorreta. 
B. A obrigação independente da vontade do contribuinte. 
Não existe a alternativa de o contribuinte "escolher" se quer ou não pagar o tributo. 
 
Resposta incorreta. 
C. Cujo valor se possa definir. 
Não existe tributo em que não se possa definir um valor. 
 
Resposta incorreta. 
D. Instituída por lei. 
Todo tributo deve ser instituído por lei. 
 
Você acertou! 
E. Todas as alternativas. 
São características dos tributos: 
1. O tributo deve ser pago em unidades de moeda corrente; 
2. A obrigação independente da vontade do contribuinte; 
3. Em moeda ou cujo valor se possa definir; 
4. Que não constitua sanção de ato ilícito; 
5. Instituída por lei; 
6. Cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
3. A carga tributária brasileira é constituída por tributos de diferentes esferas, como federal, 
estadual e municipal. Desta forma, assinale a alternativa que contém exemplos de tributos da 
esfera estadual. 
Resposta incorreta. 
A. PIS e COFINS. 
O PIS e a COFINS são de responsabilidade do ente federal. 
 
Você acertou! 
B. ICMS e IPVA. 
A responsabilidade dos tributos IPVA e ICMS é do governo estadual. 
 
Resposta incorreta. 
C. IPTU e ISSQN. 
O IPTU e o ISSQN são responsabilidade do ente municipal. 
 
Resposta incorreta. 
D. IRPJ e CSLL. 
IRPJ e CSLL são de responsabilidade do ente federal. 
 
Resposta incorreta. 
E. IPTU e IPVA. 
O IPTU é de responsabilidade do ente municipal, ao passo que o IPVA é de responsabilidade do ente 
estadual. 
 
4. _______é um instrumento que meramente realiza a transferência, do setor privado para o 
público, de poder sobre o uso de recursos da sociedade. Assinale a lacuna que contém os termos 
que preenchem corretamente a lacuna. 
Resposta incorreta. 
A. A contribuição de melhoria. 
Contribuições de melhoria podem ser instituídas pela União, pelos estados, municípios e pelo 
Distrito Federal e são cobradas dos contribuintes mediante benefício trazido por obras públicas. Em 
consonância com o Art. 81, Título V do CTN. 
 
Resposta incorreta. 
B. O imposto. 
O imposto é aquele que, uma vez instituído por lei, é devido, independentemente de qualquer 
atividade estatal em relação ao contribuinte, ou seja, não está vinculado a nenhuma prestação 
específica do Estado ao sujeito passivo. 
 
Resposta incorreta. 
C. A contribuição social. 
A contribuição social compete exclusivamente à União. Cabe a ela instituir contribuições sociais de 
intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. 
 
Você acertou! 
D. O tributo. 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, 
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
 
Resposta incorreta. 
E. A taxa. 
Taxa é um tributo vinculado ao exercício regular do poder de polícia, que é entendida como atividade 
pública que aborda o interesse coletivo, como exemplo, citam-se a taxa de controle e a fiscalização 
ambiental. 
 
5. Os impostos são tributos cobrados de contribuintes, tendo alíquotas e base de cálculo definidas 
em leis específicas. Assinale a alternativa que contém exemplos de impostos. 
Você acertou! 
A. IPTU e ISSQN. 
Tanto o IPTU quanto o ISSQN são considerados impostos. 
 
Resposta incorreta. 
B. PIS e COFINS. 
Tanto o PIS quanto a COFINS são considerados contribuições. 
 
Resposta incorreta. 
C. COFINS e ISSQN. 
Apesar de o ISSQN ser considerado um imposto, a COFINS é considerada uma contribuição. 
 
Resposta incorreta. 
D. IRPJ e CSLL. 
O IRPJ é considerado um imposto, ao passo que a CSLL é considerada uma contribuição. 
 
Resposta incorreta. 
E. IPVA e PIS. 
Apesar de o IPVA ser considerado um imposto, o PIS é considerado uma contribuição.