1 - PLANO DE ENSINO

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
ProfESSORA. Regina Fróes
Ementa
Sistema Tributário Nacional; 
Elisão e evasão fiscal;
Composição da carga tributária - PJ em âmbito federal, estadual e municipal
Exame dos tributos: IRPJ, CSL, PIS/COFINS, IPI, ISS, ICMS; 
Responsabilidade fiscal de gestores e contadores; 
Estudo de casos.
Bibliografia Básica:
CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento tributário na prática: Gestão tributária aplicada. São Paulo: Atlas, 2014.
HIGUCHI, Hiromi; HIGUCHI, Fábio Hirochi; HIGUCHI, Celso Hiroyuki. Imposto de renda das empresas. São Paulo: IR Publicações, 2014.
OLIVEIRA, Luis Martins; CHIEREGATO, Renato; PEREZ JÚNIOR, José Hernandez; GOMES, Marliete Bezerra. Manual de contabilidade tributária. Textos e testes com as repostas. São Paulo: Atlas, 2010.
Bibliografia Básica:
Regulamento do Imposto de Renda – RIR, vigente.
Regulamento do ICMS – RICMS, vigente.
Revistas Técnicas na área/Legislação vigente pertinente 
 ao conteúdo.
Bibliografia Complementar
 Amaro, Luciano. Direito Tributário Brasileiro. 19ª ed. – São Paulo: Saraiva, 2013.
Rezende, Amaury José. Contabilidade tributária: entendendo a lógica dos tributos e seus reflexos sobre os resultados das empresas. 1ª ed. – São Paulo: Atlas, 2010.
Segundo, Hugo de Brito Machado. Direito tributário e financeiro. 7ª ed. – São Paulo: Atlas, 2012.
Avaliação
Duas avaliações no semestre (60%);
Textos, trabalhos e atividades avaliativas individuais e em equipe;
Participação em Sala de aula; 40%
Contexto da disciplina
Planejamento no atual Sistema Tributário Nacional;
Limites do planejamento tributário(simulação, abuso de direito, fraude);
Impostos e o planejamento tributário como forma de economia tributária;
Abordagem e premissas
Abordagem interdisciplinar: direito, economia e principalmente contabilidade tributária;
Aplicação de casos concretos;
O planejamento tributário é uma prerrogativa do contribuinte: deve ser lícito e portanto elaborado dentro dos parâmetros permitidos pela legislação vigente. Não existe “milagre”.
Objetivos
Verificar o funcionamento do sistema tributário brasileiro. 
Identificar a composição da carga tributária - PJ em âmbito federal, estadual e municipal. 
Definir planejamento tributário, os limites do mesmo, bem como a sua regulação no Brasil.
 Analisar casos práticos de planejamento tributário para PF e PJ e a responsabilidade fiscal de gestores e contadores; 
Conteúdo programático	
I – introdução ao estudo do Planejamento tributário:
	Sistema Tributário Nacional; Tributos e Contribuições; Administração tributária;
II – A Carga Tributária no Brasil:
	Imposto de Renda Pessoa Física – IRPF; Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ; Imposto sobre circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS; Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN; Simples Nacional, Lucro Real e Presumido;Estudo de Casos.
	Contribuição para Financiamento da Seguridade Social – COFINS; Programa de Integração Social – PIS; Contribuição Previdenciária – INSS; Demais Tributos e Contribuições; Estudo de Casos.
III - Planejamento Tributário:
	Legislação; fiscalização; a importância do contexto empresarial no planejamento tributário; elisão, alusão e evasão fiscal; contencioso administrativo e judicial; Estudo de Casos.