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22/11/2023, 20:19 Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 1/8 Prova Impressa GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual (Cod.:884135) Peso da Avaliação 3,00 Prova 75191030 Qtd. de Questões 10 Acertos/Erros 5/5 Nota 5,00 As organizações do terceiro setor no Brasil têm obrigações fiscais específicas a cumprir para manter a conformidade com a legislação tributária. Isso inclui a apresentação anual da declaração de Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e o cumprimento das obrigações relativas à Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), quando aplicáveis. Algumas organizações também podem estar sujeitas à contribuição previdenciária patronal. Além disso, a prestação de contas detalhada sobre o uso dos recursos é uma obrigação acessória importante. Manter a qualificação como entidade sem fins lucrativos e cumprir os requisitos legais para preservar isenções e imunidades fiscais é essencial. Devido à diversidade das organizações do terceiro setor, é aconselhável buscar orientação de profissionais especializados em direito tributário para garantir o cumprimento adequado das obrigações fiscais específicas de cada organização. Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei nº 9.790, de 23 de março de 1999. Dispõe sobre a qualificação de pessoas jurídicas de direito privado, sem fins lucrativos, como Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público, e dá outras providências. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 24 mar. 1999. Disponível em: https://encurtador.com.br/BIOP6. Acesso em: 31 ago. 2023. BRASIL. Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995. Altera a legislação do imposto de renda das pessoas jurídicas, bem como da contribuição social sobre o lucro líquido, e dá outras providências. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 27 dez. 1995. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm. Acesso em: 31 ago. 2023. De acordo com as informações fornecidas no texto sobre as obrigações fiscais das organizações do terceiro setor no Brasil, analise as afirmativas sobre a importância para essas organizações manter sua qualificação como entidade sem fins lucrativos: I. Para preservar a possibilidade de acesso a recursos públicos e benefícios fiscais. II. Para simplificar o processo de prestação de contas anuais junto aos órgãos governamentais. III. Para evitar a necessidade de apresentar a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF). IV. Para assegurar que todas as receitas estejam isentas de tributação, independentemente das atividades realizadas. É correto o que se afirma em: A I, apenas. B III e IV, apenas. C I, II, III e IV. D I, II e III, apenas. VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 22/11/2023, 20:19 Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 2/8 A Lei nº 8.212, de 1991, regula a tributação das atividades rurais no Brasil. Ela submete os resultados dessas atividades ao Imposto de Renda (IR). A lei define atividades rurais, que incluem agricultura, pecuária, extração vegetal e animal, entre outras. A apuração do resultado pode ser simplificada, escritural ou contábil, dependendo da receita bruta. O resultado é a diferença entre receitas e despesas do ano-base, limitado a 20% da receita bruta. Investimentos na atividade rural visam à expansão ou melhoria da produção. A base de cálculo do IR da pessoa física (PF) inclui o resultado da atividade rural com ajustes, como deduções por pagamentos a profissionais de saúde e dependentes. A lei também estabelece regras para converter valores em BTN e foi alterada pela Lei nº 9.250, de 1995, para incluir a transformação de produtos na definição de atividade rural. É uma legislação complexa que define a tributação das atividades rurais no Brasil. Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei nº 8.023, de 12 de abril de 1990. Altera a legislação do Imposto de Renda das Atividades Rurais e dá outras providências. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8023.htm. Acesso em: 2 set. 2023. De acordo com a Lei nº 8.212 de 1991, que regula a tributação das atividades rurais no Brasil, as atividades agrícolas e pecuárias estão sujeitas ao Imposto de Renda (IR). A lei define três formas de apuração do resultado da atividade rural, sendo a escritura uma delas. Com base na Lei nº 8.212 de 1991, que regula a tributação das atividades rurais no Brasil, e considerando as três formas de apuração do resultado da atividade rural, analise as seguintes afirmações: I. A lei define três formas de apuração do resultado da atividade rural. II. A apuração escritural requer a escrituração regular em livros registrados. III. A base de cálculo do IR da PF inclui o resultado da atividade rural após ajustes. IV. O resultado da atividade rural positiva limita-se a 20% da receita bruta no ano-base. É correto o que se afirma em: A II, III e IV, apenas. B I e IV, apenas. C I, II e III, apenas. D II e III, apenas. O Fundo Partidário, criado pelo governo brasileiro, visa financiar campanhas eleitorais de partidos e candidatos para promover igualdade e transparência no processo democrático. Instituído pela Lei nº 9.096, de 1995, busca equilibrar oportunidades entre os envolvidos. Alimentado pelo Orçamento da União, aloca recursos baseados em critérios legais, como votos anteriores e filiação. Distribui dinheiro entre partidos e coligações com base em fórmula proporcional aos votos válidos. A lei também prevê revisões periódicas para equidade. Por exemplo, com um fundo de R$ 10 milhões e três partidos concorrendo (A, B e C), se A obtiver 40% dos votos e B e C, 30% cada, o montante é distribuído de acordo com essa proporção. O Fundo Eleitoral tem se tornado vital no financiamento das campanhas políticas no Brasil desde sua criação. Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei nº 9.096, de 19 de setembro de 1995. Dispõe sobre partidos políticos, regulamenta os arts. 17 e 14, § 3º, inciso V, da Constituição Federal. Brasília, DF: Diário Oficial da União, 1995. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9096.htm. Acesso 22 ago. 2023. Considerando o principal objetivo do Fundo Eleitoral no Brasil, criado em 1995, e como funciona a sua distribuição entre os partidos políticos, analise as afirmativas a seguir: 2 3 22/11/2023, 20:19 Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 3/8 I. Promover a igualdade de condições entre partidos e candidatos e contribuir para a transparência e a democracia no processo eleitoral. II. Subsidiar campanhas eleitorais de empresas e financiar as atividades de organizações religiosas são exemplos de ações que podem ter implicações significativas no contexto político e social. III. Incentivar o lucro financeiro de candidatos e distribuir recursos de acordo com o número de filiados de cada partido são práticas que podem ter implicações significativas no contexto político e social. É correto o que se afirma em: A I, apenas. B II e III, apenas. C I e II, apenas. D III, apenas. Antes da adoção das normas internacionais de contabilidade (IFRS) no Brasil, a contabilidade brasileira operava sob os Princípios Contábeis Brasileiros (PCBs). Esses princípios diferiam substancialmente do IFRS em áreas como tratamento de ativos intangíveis, reconhecimento de receitas, consolidação de demonstrações financeiras e divulgações. Essas diferenças dificultavam a comparação das informações financeiras entre empresas brasileiras e estrangeiras, prejudicando a integração global e a transparência das demonstrações financeiras. A adoção do IFRS no Brasil representou uma importante mudança, alinhando as práticas contábeis brasileiras com padrões internacionais, facilitando a comparabilidade das informações financeiras e melhorando a qualidade das demonstrações financeiras. Fonte: adaptado de: COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. CPC 00 - Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis. Disponível em: https://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos.Acesso em: 31 ago. 2023. COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. CPC 04 - Ativo Intangível. Disponível em: https://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos. Acesso em: 31 ago. 2023. COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. CPC 12 - Ajuste a Valor Presente. Disponível em: https://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos. Acesso em: 31 ago. 2023. Antes da adoção das normas internacionais de contabilidade (IFRS) no Brasil, uma empresa brasileira e uma empresa estrangeira atuavam no mesmo setor. A empresa brasileira seguia as normas brasileiras (PCBs), enquanto a empresa estrangeira estava em conformidade com as IFRS. Durante esse período, ambas as empresas tiveram um aumento de 10% em suas receitas de vendas. Considerando as normas contábeis que cada empresa seguia, analise as afirmativas a seguir: I. As duas empresas relatarão o mesmo aumento em seus lucros líquidos. II. A empresa brasileira relatará um maior aumento em seu lucro líquido comparado com a empresa estrangeira. III. A empresa estrangeira reportará um maior aumento em seu lucro líquido em comparação com a empresa brasileira. IV. A partir das informações fornecidas não é possível determinar qual empresa relatará um aumento maior em seus lucros líquidos. É correto o que se afirma em: A I, apenas. B III, apenas. C IV, apenas. 4 22/11/2023, 20:19 Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 4/8 D II, apenas. O regime de recolhimento pelo lucro real anual para pessoas jurídicas requer antecipação mensal por estimativa, seja pelo faturamento ou pelo levantamento do balancete de redução/suspensão. Na opção de faturamento, a receita bruta obtida na construção por empreitada, administração ou subempreitada segue diferentes percentuais: 8% para o IRPJ e 12% para a CSLL com uso total de materiais; 32% para o IRPJ e 32% para a CSLL com uso parcial de materiais; 32% para o IRPJ e 32% para a CSLL na construção ou administração apenas de mão de obra. Para contratos de concessão de serviços públicos, independentemente do uso de materiais, a presunção é de 32% para o IRPJ e 32% para a CSLL. Também existe um adicional de Imposto de Renda de 10% sobre o lucro real que excede R$20 mil multiplicados pelo número de meses do período de apuração, conforme a Lei n° 9.249/95, artigo 3°, § 1°. Suponha que uma empresa de construção civil, denominada "ConstruBem", tenha obtido uma receita bruta de R$1.000.000,00 no ano fiscal de 2023. Durante esse período, a empresa realizou principalmente construções por empreitada com emprego total de todos os materiais indispensáveis à execução das obras. Além disso, a ConstruBem não teve adicional de Imposto de Renda a pagar, pois seu lucro real não excedeu o valor resultante da multiplicação de R$20.000,00 pelo número de meses do ano fiscal. Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei n° 9.249, de 26 de dezembro de 1995. Dispõe sobre a legislação tributária federal. Publicada no Diário Oficial da União em 26 de dezembro de 1995. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm. Acesso em: 31 ago. 2023. BRASIL. Instrução Normativa RFB n° 1.700, de 14 de março de 2017. Dispõe sobre a determinação e o pagamento do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) e disciplina o pagamento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. Publicada no Diário Oficial da União em 14 de março de 2017. Disponível em: https://acesse.one/QtYaU. Acesso em: 31 ago. 2023. Com base nas informações apresentadas, analise as sentenças a seguir: I. A partir da tabela apresentada no texto, verifica-se que a alíquota de presunção de IRPJ para a ConstruBem é de 8%, e a alíquota de presunção de CSLL é de 12% de sua receita bruta. II. A ConstruBem não está sujeita ao adicional de Imposto de Renda, uma vez que seu lucro real não excede o valor resultante da multiplicação de R$20.000,00 pelo número de meses do ano fiscal. III. A alíquota de presunção de IRPJ para a ConstruBem é de 32%, e a alíquota de presunção de CSLL é de 32% de sua receita bruta, de acordo com a tabela apresentada no texto. IV. Para calcular o valor correto de IRPJ em caso de opção pelo lucro real, de acordo com dados apresentados da ConstruBem, é necessário considerar o adicional de 10% do Imposto de Renda. Agora, assinale a alternativa correta: A As alternativas II e IV estão corretas. B As alternativas I e II estão corretas. C As alternativas III e IV estão corretas. D As alternativas I e IV estão corretas. 5 22/11/2023, 20:19 Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 5/8 O valor do dinheiro no tempo é essencial nas operações de cessão de recebíveis imobiliários, devido à perda de poder de compra causada pela inflação. Esse conceito influencia decisões financeiras, sendo vital considerar taxas de juros, inflação e economia. O Valor Presente (VP) é crucial, calculado por VP = FV / (1 + r)^t, em que FV é valor futuro, r é taxa de juros e t é períodos futuros. Por exemplo, R$ 1.500,00 em 3 anos com taxa de 6% resulta em VP = R$ 1.255,26. Essa ferramenta permite avaliar fluxos futuros considerando inflação e juros, embasando escolhas financeiras. Fonte: adaptado de: CPC. COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. Pronunciamento Técnico CPC 12 (R1): Ajuste a Valor Presente. Brasília, DF: CPC, 2008. p. 5-14. Disponível em: https://acesse.dev/55LOB. Acesso em: 20 ago. 2023. Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. O Valor Presente (VP) é calculado pela fórmula VP = FV / (1 + r)^t, em que FV é o valor futuro, r é a taxa de juros e “t” é o número de períodos futuros. PORQUE II. A consideração de taxas de juros, inflação e economia é essencial nas operações de cessão de recebíveis imobiliários, devido à perda de poder de compra causada pela inflação. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. B As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. C As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. O reconhecimento de ativos biológicos demanda requisitos essenciais: a perspectiva de benefícios econômicos futuros, controle sobre o ativo, mensuração confiável do valor, regularidade nos benefícios e ausência de restrições legais. Esses critérios se aplicam a todos os ativos biológicos, independentemente da atividade agrícola ou florestal. A avaliação é subjetiva, e empresas devem minuciosamente analisar a conformidade antes de registrarem ativos biológicos em suas contas. Por exemplo, a empresa X adquiriu terra para cultivo de eucalipto, mas restrições ambientais impedem o corte de árvores, inviabilizando o reconhecimento. Similarmente, a empresa Y, alugando terra sem controle sobre ela, não atende ao requisito de controle. Tais casos destacam a importância da avaliação prévia para garantir o reconhecimento apropriado de ativos biológicos. Fonte: adaptado de: COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. Código de Pronunciamentos Contábeis 29 - Ativo Biológico e Produto Agrícola. São Paulo: CPC, 2009. p 4- 10. Disponível em: https://encurtador.com.br/nuvEY. Acesso em: 22 ago. 2023. Com base no CPC 29, assinale a alternativa correta sobre a contabilização de ativos biológicos e produtos agrícolas no Brasil: A O CPC 29 é uma norma brasileira de contabilidade que regulamenta a contabilização de ativos biológicos e produtos agrícolas. B O CPC 29 é uma norma brasileira de contabilidade que regulamenta a contabilização de ativos não biológicos e produtos agrícolas. C O CPC 29 não é uma norma brasileira de contabilidade que regulamenta a contabilização de ativos biológicos e produtos agrícolas. D O CPC 29 é uma norma internacional de contabilidade que regulamenta a contabilização de ativos biológicos e produtos agrícolas. 6 7 22/11/2023, 20:19 Avaliação Final(Objetiva) - Individual about:blank 6/8 O cálculo contábil da exaustão em uma empresa do agronegócio é feito da mesma forma que o cálculo da depreciação de ativos tangíveis. O primeiro passo é estimar a vida útil do ativo natural. A vida útil estimada é o período de tempo durante o qual o ativo é esperado para ser utilizado. O segundo passo é estimar a taxa de exaustão. A taxa de exaustão é o percentual do valor do ativo natural que é consumido a cada ano. O valor anual da exaustão é calculado multiplicando o valor do ativo natural pela taxa de exaustão “Exaustão = Valor do ativo natural * Taxa de exaustão”. Por exemplo, suponha que uma empresa de agronegócio tenha uma plantação de eucaliptos com um valor de R$10 milhões. A empresa estima que a plantação tenha uma vida útil de 20 anos e uma taxa de exaustão de 5%. O valor anual da exaustão será de R$ 500.000,00 (R$ 10 milhões * 5%). A exaustão é registrada no resultado do exercício como despesa. É importante ressaltar que a exaustão não representa a perda de valor do ativo natural. A exaustão representa a distribuição do custo do ativo natural ao longo de sua vida útil. No caso de uma plantação de eucaliptos, o custo da plantação é distribuído ao longo do tempo, à medida que as árvores são cortadas e vendidas. Considere o cálculo contábil da exaustão em uma empresa do agronegócio, conforme descrito no texto. Com base nas informações fornecidas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A exaustão representa a perda de valor do ativo natural ao longo do tempo. ( ) A taxa de exaustão representa o valor consumido do ativo natural a cada ano. ( ) A vida útil estimada de um ativo natural é o período de tempo durante o qual ele é esperado ser plantado. ( ) O cálculo da exaustão em uma empresa do agronegócio é semelhante ao cálculo da depreciação de ativos tangíveis. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: A F, V, F, V. B F, F, V, F. C V, V, F, F. D V, V, V, F. Os registros contábeis nas organizações do terceiro setor devem ser detalhados e organizados para garantir a transparência e a conformidade com as normas contábeis e regulatórias. Isso inclui a segregação das contas de receitas e despesas, identificando claramente aquelas relacionadas à gratuidade e categorizando-as por tipo de atividade, como educação, saúde e assistência social. Além disso, é importante considerar o superávit (quando as receitas excedem as despesas) ou o déficit (quando as despesas superam as receitas) em cada área de atuação. Essa prática facilita a gestão financeira, o acompanhamento do desempenho de programas e projetos e a prestação de contas a órgãos reguladores e financiadores. Em resumo, a segregação e identificação adequada das contas contábeis são cruciais para uma administração eficiente e transparente no terceiro setor, permitindo uma tomada de decisão informada e garantindo a integridade financeira da organização. Fonte: adaptado de: BRASIL. Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Resolução CFC nº 1.409, de 21 de setembro de 2012. Dispõe sobre a NBC TG 10 – Entidades de Assistência Social. 3p. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 21 set. 2012. Disponível em: https://www.normaslegais.com.br/legislacao/resolucao-cfc-1409-2012.htm. Acesso em: 31 ago. 2023. Organizações do terceiro setor são orientadas a manter registros contábeis que evidenciam claramente suas receitas e despesas, considerando diferentes categorias, incluindo gratuidade, bem como identificando por tipo de atividade, como educação, saúde, assistência social e outras áreas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 8 9 22/11/2023, 20:19 Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 7/8 ( ) O propósito principal da prática contábil mencionada é promover a transparência financeira, permitindo que os stakeholders identifiquem as fontes de fiscais e a alocação de valores em áreas específicas. ( ) O propósito principal da prática contábil mencionada é promover a transparência do setor, permitindo que os stakeholders identifiquem as fontes de financiamento e a facilitação de recursos em áreas específicas. ( ) O propósito principal da prática contábil mencionada é promover a transparência financeira, permitindo que os governantes identifiquem as fontes de financiamento e a alocação de recursos em áreas específicas. ( ) O propósito principal da prática contábil mencionada é promover a transparência financeira, permitindo que os stakeholders identifiquem as fontes de financiamento e a alocação de recursos em áreas específicas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: A V, V, F, F. B F, V, V, F. C F, F, F, V. D V, F, F, V. As demonstrações contábeis para empresas do agronegócio têm características distintas em comparação com entidades consideradas "normais". Essas diferenças surgem devido aos ativos e operações específicas do agronegócio, como terras agrícolas, plantações, gado e equipamentos agrícolas. Essas empresas frequentemente enfrentam variações sazonais nos ativos e operações, influenciadas por eventos climáticos. Além disso, os preços das commodities, que são altamente voláteis, podem afetar significativamente a receita e o valor dos estoques. A contabilidade do agronegócio requer apropriada avaliação de ativos biológicos, registro dos custos de produção que podem ser diferidos ao longo do ciclo de produção e consideração de normas contábeis específicas para o setor. Riscos climáticos e naturais são fatores críticos a serem considerados nas demonstrações contábeis, assim como a divulgação de informações sobre gerenciamento de riscos. Em resumo, as demonstrações contábeis do agronegócio precisam ser adaptadas para refletir a natureza única do setor e garantir a precisão e a transparência das informações financeiras. Fonte: adaptado de: Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC). CPC 29 – Ativo Biológico e Produtos Agrícolas. Disponível em: http://www.cpc.org.br/pdf/CPC29_R1.pdf. Acesso em: 2 set. 2023. Com base nas diferenças destacadas no texto entre as demonstrações contábeis de empresas do agronegócio e empresas consideradas "normais", classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) As empresas do agronegócio geralmente têm ativos semelhantes aos de empresas "normais", sem ativos únicos como terras agrícolas, plantações ou gado. ( ) As variações nos preços das commodities têm um impacto substancial nas demonstrações financeiras das empresas do agronegócio, o que é menos evidente nas empresas convencionais. ( ) As empresas do agronegócio frequentemente têm ativos únicos, como terras agrícolas, plantações e gado, que são significativamente diferentes dos ativos típicos de empresas convencionais. ( ) Os ciclos de produção no agronegócio são frequentemente mais curtos e estáveis do que nas empresas "normais", o que não afeta a alocação de custos e receitas ao longo do tempo de maneira diferente. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: A V, V, F, V. 10 22/11/2023, 20:19 Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 8/8 B V, V, V, F. C F, F, V, F. D F, V, V, F. Imprimir
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