Contabilidade Tributária11

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Contabilidade Tributária 
Questão 1 
Sobre a Função dos tributos é possível identificar que para cada uma existe um conceito específico: 
"É a fonte de renda dos governos (federal, estadual, distrital e municipal) para que estes cumpram seus 
papéis de financiadores da sociedade no que diz respeito às necessidades e direitos fundamentais dos 
cidadãos 
Esse conceito refere-se a qual Função dos Tributos? 
 
Função Extrafiscal dos Tributos 
 
Função Parafiscal dos Tributos 
 
Função Econômica dos Tributos 
 
Função Social dos Tributos 
resposta correta. 
 
Função Ambiental dos Tributos 
 
Questão 2 
Uma indústria fabricante de móveis, adquire matéria prima para utilização no processo produtivo no valor de 
R$ 150.000,00 mais IPI de 5% Totalizando a NF em R$ 157.500,00. Quando vendidos os móveis serão 
tributados pelo IPI a uma alíquota de 20% Essa mesma indústria vendeu os móveis por R$400.000,00 mais 
20% totalizando um faturamento de R$ 480.000,00. 
 
Com essas informações o valor do IPI recolher aos cofres públicos é de: 
 
R$ 69.500,00 
 
R$ 70.500,00 
 
R$ 71.500,00 
 
R$ 72.500,00 
resposta correta. 
 
R$ 73.500,00 
 
 
Questão 3 
Uma empresa que iniciou suas atividades em abril de 2019. Obteve lucro tributável de R$ 180.000,00 no ano, 
sendo distribuídos da seguinte forma: 2º trimestre R$ 65.000,00; 3º trimestre R$ 50.000,00 e 4º trimestre R$ 
65.000,00. Calcule quanto a empresa irá pagar de CSLL optando pela apuração trimestral, no total ao final do 
ano. 
 
R$ 16.000,00 
 
R$ 16.200,00 
resposta correta. 
 
R$ 16.700,00 
 
R$ 17.200,00 
 
R$ 17.700,00 
 
Questão 4 
A empresa Velling Ltda., atua no comércio varejista, tendo obtido receitas com a venda de mercadorias dentro 
do RS no montante de R$ 175.000,00 no mês de janeiro de 2019. Uma das vendas, no valor de R$ 3.000,00 
foi cancelada, e a empresa concedeu descontos incondicionais no valor de R$ 12.000,00. Sendo que para 
atender a essa necessidade de seus clientes a empresa fez uma compra dentro do Estado no valor de R$ 
80.000,00. O ICMS na compra é de 12% e o ICMS interno do RS para venda é de 17%. Não tem diferencial de 
alíquota. Calcule o PIS e a COFINS pelo regime de incidência cumulativo. 
 
PIS R$ 1.137,50 e COFINS R$ 5.250,00 
 
PIS R$ 1.118,00 e COFINS R$ 5.160,00 
 
PIS R$ 1.059,50 e COFINS R$ 4.890,00 
 
PIS R$ 1.040,00 e COFINS R$ 4.800,00 
resposta correta. 
 
PIS R$ 520,00 e COFINS R$ 2.400,00 
 
 
Questão 5 
Com base na relação de faturamento abaixo demonstrada, marque a alternativa que indica o valor de IRPJ à 
pagar ao final do 3 Trimestre: 
 
2 Trimestre - 65.000,00 
3 Trimestre - 62.000,00 
4 Trimestre - 40.000,00 
 
R$ 6.000,00 
 
R$ 9.000,00 
 
R$ 9.300,00 
 
R$ 9.500,00 
resposta correta. 
 
R$ 15.200,00 
 
Questão 6 
Com base na relação de faturamento abaixo demonstrada, indique a alternativa que apresenta o valor da 
CSLL total devido ao final do ano: 
 
2 Trimestre - 55.000,00 
3 Trimestre - 62.000,00 
4 Trimestre - 30.000,00 
 
R$ 14.950,00 
 
R$ 15.580,00 
 
R$ 5.600,00 
 
R$ 2.700,00 
 
R$ 13.230,00 
resposta correta. 
 
Questão 7 
Impostos tem sua definição fundamental no Artigo 16 do Código Tributário Nacional, onde diz que Imposto é o 
tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte, ou seja, uma vez instituído em lei, o imposto não está vinculado a 
qualquer atividade estatal específica do Estado ao contribuinte, sendo de competência privativa, dada pela 
Carta Magna, da União ou dos Estados ou dos Municípios ou do Distrito Federal. O emaranhado tributário 
nacional não fica restrito apenas às pessoas jurídicas, pessoas físicas também tem suas obrigações junto a 
fazenda nacional. Nesse contexto são alguns dos impostos devidos por Pessoa Física: o IR - Imposto de 
Renda, o IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano, o ITR - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural, o 
IPVA - Imposto sobre Propriedades de Veículos Automotores, o ITCMD – Imposto de Transmissão Causa 
Mortis e Doação, entre outros. Pode-se afirmar que o ITR: Assinale a alternativa correta: 
 
 
 
É um imposto que tem como fato gerador a transmissão "causa mortis" (herança ou testamento) e a doação, 
a qualquer título, de propriedade ou domínio útil de bens imóveis e de direitos a eles relativos; de bens 
móveis, títulos e créditos, bem como dos direitos a eles relativos. 
 
Tem seu lastro lego no Artigo 155 da Constituição Federal e é de competência estadual sobre a propriedade 
de veículos em geral, destinado a suprir o orçamento dos Estados na conservação de rodovias, assim como 
na sinalização de estradas e vias municipais. Metade de sua arrecadação é repassada ao Município onde o 
veículo está registrado. 
 
É um imposto direto, de competência municipal, que incide sobre a propriedade, posse ou domínio útil de 
prédios e terrenos localizados na zona urbana do Município, caracterizando-se um fato gerador do tipo 
permanente. O seu cálculo é efetuado mediante a aplicação da alíquota vigente, conforme a legislação do 
Município em que está localizada a propriedade, sobre o valor venal (valor de mercado) do imóvel, calculado 
por meio de critérios estabelecidos em lei municipal. 
 
É um imposto de natureza basicamente fiscal, ou seja, arrecadatória, de competência da União, que tem 
como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. As alíquotas variam para 
pessoas físicas de 7,5% a 27,5% em tabela progressiva, importa destacar que renda é o produto do capital, 
do trabalho ou da combinação de ambos, proventos são os acréscimos patrimoniais não compreendidos no 
conceito renda, sendo que sempre deve existir majoração patrimonial. 
 
Está baseado no artigo 153 da Constituição Federal, é progressivo e tem suas alíquotas fixadas de forma a 
desestimular a manutenção de propriedades improdutivas. Ainda no artigo trata da imunidade tributária, 
determinando a não incidência do imposto sobre pequenas porções de terra, terreno próprio para cultura 
exploradas pelo proprietário que não possua outro imóvel. É cobrado anualmente e apurado mediante cálculo 
do contribuinte, que pode ser tanto pessoa física como jurídica, posteriormente homologado pela autoridade 
tributária. 
resposta correta. 
 
Questão 8 
O Imposto de Importação II é um imposto de competência da União, utilizado como instrumento de controle 
de política cambial e de comércio exterior. E suas alíquotas podem ser específicas ou ad valorem. O fato 
gerador do tributo conforme entendimento da Suprema Corte é consumado no momento do desembaraço 
aduaneiro. Quando a importação está relacionada com posterior exportação o bem importado pode ter sua 
tributação suspensa, isenta ou sujeita a restituição, em função de um regime chamado de drawback, este 
regime é considerado um incentivo a exportação e deve seguir regras específicas. Vamos a um caso...Uma 
indústria de confecções masculinas importou 100 peças de seda. O valor do produto importado, acrescido de 
fretes e seguros, correspondia, na data do despacho aduaneiro, a R$ 40.000,00. A alíquota vigente para este 
tipo de tecido era de 18%, que foi pago com débito em conta corrente bancária. 
 
Assinale a alternativa que traz o registro contábil correto do imposto pago de importação compõe o custo da 
matéria prima adquirida. 
 
Débito - Estoque/ Matéria- Prima (Ativo) R$ 7.200,00 
Crédito - Banco Conta Corrente (Ativo) R$ 7.200,00 
resposta correta. 
 
 
Débito - Estoque/ Matéria- Prima (Ativo) R$ 7.800,00 
Crédito - Banco Conta Corrente (Ativo) R$ 7.800,00 
 
Débito – Custo do Produto Vendido (resultado) R$ 7.800,00 
Crédito - Banco Conta Corrente (Ativo) R$ 7.800,00 
 
 
Débito - Estoque/ Matéria- Prima (Ativo) R$ 7.200,00 
Crédito - Caixa (Ativo)R$ 7.200,00 
 
 
Débito – Custo do Produto Vendido (Resultado) R$ 7.800,00 
Crédito - Caixa (Ativo) R$ 7.800,00 
 
Questão 9 
A empresa XXX atua no comércio varejista de móveis para cozinha, tendo auferido receitas com a venda de 
mercadorias a prazo no montante de R$ 170.000,00 no mês de maio de 2016. Sabe-se que a empresa é 
optante pelo lucro real, portanto, opta pela não cumulatividade da COFINS e PIS sobre a receita bruta, 
descontando-se créditos da contribuição. Portanto, fazem parte do registro contábil os seguintes lançamentos 
e respectivos valores que envolvem as operações acima descritas: 
Assinale as alternativas corretas: 
 
Pelo valor da venda: 
Débito – Clientes a prazo (Ativo) / Crédito – Vendas de Produtos (Resultado) R$ 170.000,00 
resposta está correta. 
 
 
Pelo valor do PIS incidente sobre as vendas: 
Débito - Impostos e Contribuições Vendas PIS (Resultado)/Crédito-PIS a Recolher (Passivo) R$ 1.105,00 
 
Pelo valor do PIS incidente sobre as vendas: 
Débito - Impostos e Contribuições Vendas PIS (Resultado)/Crédito-PIS a Recolher (Passivo) R$ 2.805,00 
resposta correta. 
 
 
Pelo valor do COFINS incidente sobre as vendas: 
Débito - Impostos e Contrib. Vendas COFINS (Resultado)/ Crédito -COFINS a Recolher (Passivo) R$ 
5.100,00 
 
 
Pelo valor do COFINS incidente sobre as vendas: 
Débito - Impostos e Contrib. Vendas COFINS (Resultado)/ Crédito -COFINS a Recolher (Passivo) R$ 
12.920,00 
resposta correta. 
 
 
Questão 10 
O IR é um imposto de natureza basicamente fiscal, ou seja, arrecadatória, de competência da União, que tem 
como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. As alíquotas para pessoas 
jurídicas são de 15% mais adicional de 10% sobre a parcela de lucro que exceder a R$ 20.000,00 mensais. O 
contribuinte pessoa jurídica pode optar em apurar o imposto em períodos trimestrais ou anuais, sendo que 
este último condiciona a apurar pela modalidade de lucro real. Porém se optar pela apuração anual, o 
contribuinte está obrigado a fazer antecipações mensais do IRPJ, que serão compensadas com o IRPJ 
devido, calculado na Declaração de Ajuste, o valor da antecipação pode ser calculado de acordo com as 
regras do lucro real ou baseado numa estimativa de lucro. 
 A empresa XYY começou a funcionar em Julho de 2012. Obteve lucro tributável de R$ 130.000,00 no ano, 
assim distribuído: 3º trimestre (julho-setembro) R$ 50.000,00; 4º trimestre (outubro-dezembro) R$ 80.000,00. 
Calcule, optando pela apuração anual, o IR adicional devido no final de 2012 e após assinale a alternativa 
que apresenta corretamente o registro contábil da provisão do adicional do IR e seu respectivo valor: 
 
Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) R$ 1.000,00 
Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) R$ 1.000,00 
resposta correta. 
 
 
Débito - IRPJ A recuperar (Ativo) R$ 2.000,00 
Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) R$ 2.000,00 
 
Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) R$ 4.500,00 
 Crédito - Caixa (Ativo) R$ 4.500,00 
 
Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) R$ 4.500,00 
Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) R$ 4.500,00 
 
Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) R$ 7.500,00 
Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) R$ 7.500,00