GABARITO

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1) A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A. O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 5.711,78
B) R$ 6.200,18
C) R$ 5.849,79
D) R$ 5.655,22
2) A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2020: Caixa R$ 10.000,00 Estoque R$ 23.000,00 Capital R$ 33.000,00 Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS. Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa CORRETA:
A) Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00.
B) Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00.
C) Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00.
D) Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
3) A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%. Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 1.523,78.
B) R$ 1.671,88.
C) R$ 1.618,44.
D) R$ 1.584,99.
4) Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00; Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do ICMS: 17%. Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês. Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 850,00.
B) R$ 510,00.
C) R$ 340,00.
D) R$ 255,00.
5) Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, assinale a alternativa CORRETA: Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo.
A) R$ 151,23 de ICMS a pagar.
B) R$ 117,40 de ICMS a compensar.
C) R$ 117,40 de ICMS a pagar.
D) R$ 218,89 de ICMS a pagar.
6) A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria. 10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de débito de ICMS. Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 950,00 de ICMS a pagar.
B) R$ 850,00 de ICMS a compensar.
C) R$ 750,00 de ICMS a pagar.
D) R$ 450,00 de ICMS a pagar.
7) Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização. Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 18,70.
B) R$ 544,00.
C) R$ 525,30.
D) R$ 562,70.
8) Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%. Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 301,11.
B) R$ 400,38.
C) R$ 515,11.
D) R$ 358,77.
9) Considerando: · Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010: · Receita de Exportação: R$ 32.000,00 · Receita Total: R$ 131.000,00 · Custo de Produção: R$ 89.000,00 · Fator 0,0365 Sobre o crédito presumido do IPI, assinale a alternativa CORRETA: Obs. Use 6 casas após a vírgula.
A) R$ 2.618,58.
B) R$ 2.480,21.
C) R$ 2.390,88.
D) R$ 2.475,05.
10) Considerando: · Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010: · Receita de Exportação direta: R$ 154.000,00 · Receita de Exportação indireta: R$ 84.000,00 · Receita Total: R$ 321.000,00 · Custo de Produção: R$ 219.000,00 · Fator 0,0365 Sobre o crédito presumido do IPI, assinale a alternativa CORRETA: Obs. Use 6 casas após a vírgula.
A) R$ 22.111,22.
B) R$ 20.941,19.
C) R$ 19.887,22.
D) R$ 18.651,57.