Gerenciamento e planejamento tributário

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10/11/2022 10:38 Cosmos · Cosmos
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Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Edmo Colnaghi Neves (Doutorado)
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o prazo estabelecido. Boa prova!
A respeito da exigência de ICMS e ISS sobre programas de computador:
Alternativas:
A posição majoritária da jurisprudência é de que não são devidos nenhum dos impostos,
por ser um direito autoral.
Se for software de prateleira deverá pagar ICMS, conforme recente decisão do STF.
O último posicionamento do Judiciário é de que é devido somente o ISS,
independentemente do tipo de software.  CORRETO
A decisão atual dos tribunais é pagar ISS somente nos casos de software sob
encomenda.
O contribuinte deve pagar ambos os tributos.
Código da questão: 67479
De acordo com o princípio da não cumulatividade:
Alternativas:
O IPTU e o IPVA por serem impostos reais dão direito a crédito.
Nas operações interestaduais os créditos ficam suspensos.
No ICMS há direito de crédito nas aquisições e dever de débitos nas vendas. 
CORRETO
No ICMS o crédito uma vez lançado não pode ser estornado.
Os pagamentos de quaisquer tributos geram direito de crédito.
Código da questão: 67456
No regime do lucro presumido:
Alternativas:
Permite que as empresas tomem créditos de PIS/COFINS.
É o melhor regime em termos de planejamento tributário, se estiver dentro dos limites.
É uma boa opção para empresas de serviços que tenha margem de lucro de 10%.
A presunção de lucro e um percentual que independe do ramo de atividade da empresa.
O faturamento máximo permitido é de R$ 78.000.000 anuais.  CORRETO
Resolução comentada:
Após mais de vinte anos e centenas de processos, o STF decidiu que somente é
devido o ISS na comercialização de softwares.
Resolução comentada:
Comentário: O princípio da não cumulatividade aplica-se ao ICMS (além do IPI e da
PIS/COFINS em determinado regime). Não há, em princípio, suspensão de crédito
pelo fato de ser operação interestadual, e em algumas situações, como operações
isentas, a obrigação de estorno do crédito.
Resolução comentada:
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Código da questão: 67474
No procedimento tributário é ilícito:
Alternativas:
Realizar operações societárias com propósito negocial.
Identificar todas as possibilidades de isenção fiscal.
Pleitear o benefício fiscal do RECAP para reduzir o pagamento das contribuições ao
PIS/COFINS.
Direcionar as atividades econômicas para situações de não incidência tributária.
Simular sedes de empresas meramente formais para reduzir o pagamento de ISS. 
CORRETO
Código da questão: 67471
No sistema federativo:
Alternativas:
Todos os entes da federação têm poder para produzir leis.  CORRETO
Os estados e municípios são soberanos.
A União Federal está acima dos demais entes federativos.
Somente existem leis federais.
Não existe autonomia política para o Distrito Federal.
Código da questão: 67457
O IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jurídica:
Alternativas:
Considera todos os tipos de despesas em seu cálculo.
Dependendo do valor do lucro líquido poderá ter duas alíquotas aplicáveis. 
CORRETO
Tem por base de cálculo o lucro bruto.
Tem uma única alíquota aplicável sobre a base de cálculo.
É calculado sobre o lucro contábil.
A opção pelo Lucro Presumido só é permitida para empresas com faturamento
máximo de R$ 78.000.000 anuais. A presunção de lucratividade é definida com base
de percentuais conforme o ramo de atividades da empresa, e será o melhor regime
dependendo da estrutura de custos e despesas. Se a margem de lucro da empresa é
de 10%, é melhor optar pelo lucro real. Não permite o sistema não cumulativo de PIS
e COFINS.
Resolução comentada:
A sede da empresa deve ter atividade econômica efetiva com atividades de seus
profissionais, sendo indicativa do local em que ocorre a prestação de serviços.
Simular documentalmente outro local para reduzir o ISS é ilícito. As práticas das
outras alternativas são lícitas.
Resolução comentada:
Comentário: No sistema federativo existem leis federais, estaduais e municipais, os
entes são equipotentes, somente a federação como um todo tem soberania,
subordinando-se os entes à Constituição Federal, e o distrito pode produzir leis,
tendo autonomia política.
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Código da questão: 67470
Em relação à ação penal em virtude de crimes tributários, podemos afirmar:
Alternativas:
Deve ser iniciada logo após a autuação fiscal.
Sendo julgada a defesa administrativa do autuado improcedente, logo em seguida deve
ser promovida a ação penal por crimes tributários.
Ocorrido o fato imponível, como a hipótese de incidência tributária, surge a obrigação
tributária, que já é suficiente para fundamentar a ação judicial.
No caso de crimes tributários formais, depende de comprovação dos resultados da ação
do agente.
Depende do lançamento definitivo do tributo.  CORRETO
Código da questão: 67465
A respeito das infrações tributárias é correto afirmar:
Alternativas:
Estão condicionadas ao dolo do agente.
Independem da intenção do contribuinte.  CORRETO
Somente são puníveis nos casos de negligência, imperícia ou imprudência.
Para as infrações de ICMS não se aplica o CTN, vez que se trata de um tributo estadual.
Em se tratando de ICMS, cada Estado define suas normas gerais de interpretação, devido
à autonomia dos Estados.
Código da questão: 67466
Acerca dos tributos e todos os aspectos que constituem sua natureza, é correto afirmar:
Alternativas:
São uma sanção de ato ilícito, com juros, correção monetária e criação por lei.
São uma prestação em dinheiro, penalização, compulsoriedade e exigência por lei.
Compõem-se de atualização monetária, juros, prestação em dinheiro, cobrança mediante
atividade vinculada.
Resolução comentada:
Sobre o lucro líquido aplica-se a alíquota de 15%, e ao que exceder R$ 20.000
mensais aplica-se a alíquota de 10% sobre o excedente. No cálculo do lucro líquido
somente as despesas dedutíveis, conforme RIR, podem ser consideradas.
Resolução comentada:
Não basta a autuação fiscal do contribuinte para se ter o crédito tributário. Somente
após a defesa administrativa e o recurso administrativo julgado tem-se o lançamento
tributário definitivo, nos termos da Súmula vinculante 24 do STF. A simples
ocorrência do fato imponível e surgimento da obrigação tributária não constituem o
crédito tributário; é necessário que haja o lançamento tributário. Somente os crimes
tributários materiais dependem da comprovação do resultado das ações do agente.
Resolução comentada:
O CTN, que se aplica a toda a Federação e tem a incumbência de estabelecer normas
gerais de interpretação de todos os tributos, determina que a infração independe da
intenção do contribuinte. “Art. 136. Salvo disposição de lei em contrário, a
responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do
agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.”
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São deveres do contribuinte conforme sua vontade contratual.
Têm cobrança mediante atividade vinculada, prestação em dinheiro, compulsória,
distinta de multa e são criados por lei.  CORRETO
Código da questão: 67459
A respeito do regime do Simples Nacional é correto afirmar:
Alternativas:
Pode ser adotado somente por empresas de pequeno porte.
Pode ser adotado por empresascom faturamento superior a R$ 4.800.000.
Pode ser adotado por empresas de qualquer porte.
Pode ser adotado por microempresas e por empresas de pequeno porte.  CORRETO
Pode ser adotado somente por microempresas.
Código da questão: 67468
Resolução comentada:
Conforme artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Juros, correção monetária e multa não compõem a natureza jurídica do tributo.
Resolução comentada:
A LC n. 123/2006 determina que a adoção do simples nacional é direcionada para
empresas de pequeno porte e microempresas, aquelas com faturamento limitado a
R$ 4.800.000 anuais.
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