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- Planejamento Tributário - Avaliação On-Line 4 (AOL 4) - Questionário 10 Conteúdo do exercício Conteúdo do exercício • Pergunta 1 • 1/1 • Nota final: 1 ponto de 1 ponto possível(eis) • De acordo com o artigo 42, do Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943, “do lucro presumido não será permitida dedução de qualquer espécie” (BRASIL, 1943, documento online). • Cada regime de tributação no Brasil tem suas vantagens, no entanto, no lucro presumido não são permitidas as compensações que acontecem no lucro real. • BRASIL. Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019. • Levando em consideração as vantagens de cada regime fiscal, assinale a alternativa que representa uma vantagem do lucro presumido. • Ocultar opções de resposta o Reduzido percentual de alíquota o Dedução de prejuízos o Correta: o Sistema contábil mais simplificado na empresa. o Resposta correta o Alíquota única de imposto o Realização de ajustes fiscais • Pergunta 2 • 1/1 • Nota final: 1 ponto de 1 ponto possível(eis) • O artigo 41, do Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943, define que “a comprovação da receita bruta será feita com a relação das vendas de conta própria registadas nos livros fiscais, durante o ano civil imediatamente anterior ao exercício financeiro em que o imposto for devido, e com os lançamentos feitos durante o ano social a crédito da conta ou contas que registem a receita da firma ou sociedade” (BRASIL, 1943, documento online). • Ao optar pelo regime de lucro presumido, a empresa deve estar atenta aos livros fiscais obrigatórios. • BRASIL. Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019. • Quais os livros exigidos nesse regime? • Ocultar opções de resposta o Inventário e Lalur o Caixa e razão o Lalur e razão http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm o Correta: o Caixa e inventário o Resposta correta o Caixa e Lalur • Pergunta 3 • 1/1 • Nota final: 1 ponto de 1 ponto possível(eis) • De acordo com o artigo 1º, da Lei n. 7.689, de 15 de dezembro de 1988, “fica instituída contribuição social sobre o lucro das pessoas jurídicas, destinada ao financiamento da seguridade social” (BRASIL, 1988, documento online). • Ao optar pelo regime de lucro presumido, a empresa vai pagar um valor diferenciado de alíquota dessa contribuição. • BRASIL. Lei n. 7.689, de 15 de dezembro de 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L7689.htm. Acesso em: 03 dez. 2019. • Assinale a alternativa que corresponde ao percentual da CSLL sobre serviços em geral. • Ocultar opções de resposta o 25% o 18% o Correta: o 32% o Resposta correta o 30% o 19% • Pergunta 4 • 1/1 • Nota final: 1 ponto de 1 ponto possível(eis) • De acordo com o art. 26, da Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 1996, “a opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada em relação a todo o período de atividade da empresa em cada ano-calendário” (BRASIL, 1996, documento online). • O lucro presumido é um regime de tributação existente no Brasil e, ao ser escolhido, a empresa deverá estar atenta a legislação vigente. • BRASIL. Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 1996. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L9430compilada.htm. Acesso em: 11 dez. 2019. • Qual o valor do percentual do coeficiente tributado sobre a receita bruta? • Ocultar opções de resposta o 5% o Correta: o 8% o Resposta correta o 6% o 9% o 7% • Pergunta 5 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L7689.htm http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L9430compilada.htm • 1/1 • Nota final: 1 ponto de 1 ponto possível(eis) • De acordo com o Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018, “no livro de inventário deverão ser arrolados, com especificações que facilitem a sua identificação, as mercadorias, os produtos manufaturados, as matérias-primas, os produtos em fabricação e os bens em almoxarifado” (BRASIL, 2018, documento online). • O livro de registro de inventário é um dos exigidos no regime de lucro presumido. • BRASIL. Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019. • Quais as subcontas apresentadas no livro de registro de inventário? • Ocultar opções de resposta o Matéria-prima, produtos acabados. o Matéria-prima, produtos acabados, intermediários. o Correta: o Matéria-prima, produtos acabados, intermediários e em elaboração. o Resposta correta o Matéria-prima, produtos em elaboração. o Produtos acabados, intermediários e em elaboração. • Pergunta 6 • 1/1 • Nota final: 1 ponto de 1 ponto possível(eis) • De acordo com Velter e Missagia (2011), o lucro presumido será calculado pela receita bruta, somado com os valores do Lalur, ganhos de capital, e outras receitas tributáveis. • O lucro presumido tem como base a receita bruta da empresa, no entanto, o valor a ser pago depende do ramo de atividade que a empresa exerce. • VELTER, F; MISSAGIA, L. R. Manual de contabilidade. 8. ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2011. • Qual o valor do tributo para empresas que operam com revenda de combustíveis? • Ocultar opções de resposta o 5% o Correta: o 1,6% o Resposta correta o 3% o 1,5% o 2% • Pergunta 7 • 1/1 • Nota final: 1 ponto de 1 ponto possível(eis) • O Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018, em seu artigo 396, estabelece que “a pessoa jurídica tributada pelo lucro presumido que, em período de apuração imediatamente posterior, passar a ser tributada pelo lucro real deverá incluir, na http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm base de cálculo do imposto sobre a renda apurado pelo lucro presumido” (BRASIL, 2018, documento online). • Cada regime fiscal tem suas exigências e obrigatoriedades. • BRASIL. Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019. • Qual o valor de faturamento impede que a empresa opte pelo lucro presumido, obrigando a aderir ao lucro real? • Ocultar opções de resposta o R$ 74.000,00 o R$ 75.000,00 o R$ 72.000,00 o Correta: o R$ 78.000,00 o Resposta correta o R$ 77.000,00 • Pergunta 8 • 1/1 • Nota final: 1 ponto de 1 ponto possível(eis) • De acordo com o artigo 40, do Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943, “o lucro presumido será determinado pela aplicação do coeficiente de 8 % sôbre a receita bruta” (BRASIL, 1943, documento online). • No entanto, a depender do ramo de atividade, o valor do imposto para o lucro presumido irá se diferenciar. • BRASIL. Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019. • Assinale a alternativa que apresenta o percentual das empresas com serviço de transporte. • Ocultar opções de resposta o Correta: o 16% o Resposta correta o 20% o 8% o 10% o 5% • Pergunta 9 • 1/1 • Nota final: 1 ponto de 1 ponto possível(eis) • De acordo com a Lei n. 8.134, de 27 de dezembro de 1990, “o contribuinte deverá comprovar a veracidade das receitas e das despesas, mediante documentação idônea, escrituradas em livro-caixa, que serão mantidos em seu poder, a disposição da fiscalização, enquanto não ocorrer a prescrição ou decadência” (BRASIL, 1990, documento online). http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm • O livro caixa é um dos obrigatórios para empresas que optam pelo lucro presumido.• BRASIL. Lei n. 8.134, de 27 de dezembro de 1990. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8134.htm. Acesso em: 03 dez. 2019. • Se a empresa apresentar as seguintes movimentações: saldo inicial de R$ 5.000,00, compra à vista de R$ 2.000,00, vendas à vista de R$ 20.000,00 e compra à vista de R$ 15.000,00, qual será o valor do saldo final do livro caixa? • Ocultar opções de resposta o R$ 2.000,00 o R$ 4.000,00 o R$ 5.000,00 o R$ 7.000,00 o Correta: o R$ 8.000,00 o Resposta correta • Pergunta 10 • 1/1 • Nota final: 1 ponto de 1 ponto possível(eis) • De acordo com o artigo 275, do Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018, “a pessoa jurídica, além dos livros de contabilidade previstos em leis e regulamentos, deverá possuir os seguintes livros: I - de registro de inventário” (BRASIL, 2018, documento online). • O regime de lucro presumido exige o livro de inventário como um livro obrigatório. • BRASIL. Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019. • O que deve ser registrado no livro de inventário caso a empresa opere no ramo de imobiliário? • Ocultar opções de resposta o A empresa não está obrigada a ter este livro fiscal. o A empresa deverá registrar apenas os imóveis alugados. o Correta: o A empresa deverá lançar todos os imóveis existentes. o Resposta correta o A empresa deverá lançar apenas os imóveis à venda. o A empresa deverá lançar apenas os imóveis para uso particula http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8134.htm http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm Conteúdo do exercício