AV2 CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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OBSERVAÇÕES: 
✓ Leia atentamente cada questão/estudo de caso; 
✓ A prova deverá ser realizada individual, respostas iguais será anuladas a questão e o aluno 
computará nota zero; 
✓ Terminada a prova, o aluno deverá realizar o anexo da prova no SAVA. 
✓ Não será admitido entrega fora do prazo. 
✓ A coordenação/Estácio não será responsável por eventuais problemas técnicos nos 
computadores pessoais dos alunos, celular ou rede de internet. 
✓ A prova deve ser anexada ao SAVA em formato Excel, Word, PDF ou de forma manuscrita 
com uso de caneta esferográfica 
✓ As questões objetivas que envolvam operações algébricas devem possuir memória de cálculo 
 
Boa prova! 
Questão 01 (1,0 ponto) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, mais conhecido, na prática, pela 
sigla ISS, é de competência dos municípios e do Distrito Federal. Entretanto, suas regras gerais básicas 
são estabelecidas pela Lei Complementar n°116/2003. 
 
De acordo com os termos dessa Lei Complementar, o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza incide 
sobre: 
 
 a) serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
 b) prestação de serviços em relação de emprego de diretores de sociedades e fundações. 
 c) exportação de serviços para o exterior. 
 d) valor intermediado no mercado de títulos e valores mobiliários. 
 
Questão 02 (1,0 ponto) Relativamente ao ISS, julgue as assertivas abaixo em Verdadeira ou Falsa e 
assinale a alternativa que representa a sequência correta. 
 
( V ) na generalidade dos casos, considera-se prestado o serviço e o imposto devido no local do domicílio 
fiscal do tomador do serviço. 
 
( V ) O contribuinte é definido como o tomador do serviço. 
 
( F ) Pode ser cobrado conjuntamente com o ICMS 
 
( V ) Incide sobre a prestação de serviços, ainda que esta atividade de prestação de serviços não constitua 
como atividade preponderante do prestador. 
 
a) F,F,F,V 
b) V,F,V,V 
c) F,F,V,F 
d) V,V,F,V 
 
 
 
Faculdade Estácio de Castanhal 
Curso: Ciências Contábeis 
Disciplina: Contabilidade Tributária 
Turma: 3001 
Período: Noturno 
Professor (a): Jeremias M Vaillant Junior 
Aluno (a):Arliane Millena de Oliveira Lima 
E-mail:milenaoliveiralima18@gmail.com 
Telefone: (91)993451202 
 
Data: 15.06.2021 Avaliação: AV2 – 2021.1 
Nota: 
 
 
 
 
Nota Final: 
. 
 
 
Questão 03 (1,0 ponto) A JV transportes Ltda. é pessoa jurídica prestadora de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal de bens e mercadorias e valores. 
Nessa situação hipotética, ao exercer as referidas atividades, a JV Transportes Ltda. pratica o fato gerador 
do: 
 
a) ISS 
b) ICMS 
c) IPI 
d) ICMS E ISS 
 
 
Questão 04 (1,0 ponto) Relativamente ao PIS e a COFINS, julgue as assertivas abaixo em Verdadeira ou 
Falsa e assinale a alternativa que representa a sequência correta: 
 
( V ) O PIS e a COFINS podem pertencem ao regime Cumulativo ou Não-Cumulativo. 
(F) O PIS no regime não cumulativo possui alíquota de 0,65% e no regime cumulativo de 1,65%. 
(V) O PIS forma um fundo denominado Fundo de amparo ao trabalhador que é vinculado ao ministério do 
trabalho e emprego. 
( V ) A COFINS destina-se ao financiamento da seguridade social 
 
a) V,V,V,V. 
b) V,F,V,V 
c) F,F,F,V 
d) V,V,F,F 
Questão 05 (1,0 ponto) A comercial Castro e Alves S/A, sujeita à tributação do PIS e da COFINS pelo 
regime não cumulativo, adquiriu, a vista, equipamentos para uso, da empresa Industrial Heringer e 
Schinaider S/A, no valor de R$ 120.000,00, tributada pelo mesmo regime com incidência de 17% de ICMS 
e 15% de IPI. 
Considerado os dados da operação o equipamento será registrado pelo valor de: 
VALOR DAS COMPRAS: 120.000,00 
(+) IPI S/COMPRA(15% DE 120.000,00) 18.000,00 
=TOTAL DA NOTA FISCAL (120.000+18.000) 138.000,00 
(-) ICMS S/ COMPRA (17% DE 120.000,00) (20.400,00) 
(-) PIS S/COMPRA (1,65% DE 138.000,00) (2.277,00) 
(-) COFINS S/COMPRA (7,6% DE 138.000,00) (10.488,00) 
= VALOR TOTAL QUE VAI P/ ESTOQUE R$104.835,00 
 
 
 
a) R$ 101.775 
b) R$ 104.835 
c) R$ 106.500 
d) R$ 138.000 
Questão 06 (1,0 ponto) Uma empresa comercial adquire de uma indústria mercadorias para revenda no 
valor de R$ 10.000,00. Considere para esta aquisição de IPI de 5% e ICMS de 17%. As duas empresas 
são tributadas pelo Lucro real. 
 
Considerado os dados da operação a mercadoria será registrada pelo valor de: 
VALOR DAS COMPRAS: 10.000,00 
(+) IPI S/COMPRA(5% DE 10.000,00) 500,00 
=TOTAL DA NOTA FISCAL (10.000,00+500) 10.500,00 
(-) ICMS S/ COMPRA (17% DE 10.000,00) (1.700,00) 
(-) PIS S/COMPRA (1,65% DE 10.500,00) (173,25) 
(-) COFINS S/COMPRA (7,6% DE 10.500,00) (798,00) 
. 
 
= VALOR TOTAL QUE VAI P/ ESTOQUE R$7.828,75 
 
 
 
a) R$ 10.500 
b) R$ 7.828,75 
c) R$ 7.743,75 
d) R$ 7.328.75 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 07 (1,0 ponto). Com relação ao Lucro Real indique as afirmações corretas: 
 
I. O Lucro real é demonstrado no Livro Diário e no Livro Caixa. 
II. A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo regime anual de 
tributação. Nesse caso, a empresa deverá antecipar o imposto devido em 31 de dezembro pelo 
pagamento, em cada mês, por estimativa. 
III. O lucro real é o regime tributário em que a tributação é calculada sobre o lucro bruto do período de 
apuração, considerando valores a adicionar ou descontar conforme as compensações permitidas 
pela lei. Assim, antes de afirmar qual foi a lucratividade real, é preciso verificar o lucro líquido de 
cada ano ou período, conforme a legislação. 
 
a) Apenas as afirmações II e III estão corretas. 
b) Apenas a afirmação II está correta. 
c) Todas as afirmações estão incorretas. 
d) Apenas a afirmação III está correta. 
 
Questão 08 (1,0 ponto). A empresa Jesus é o Senhor Ltda. tributada pelo Lucro Presumido, tendo 
como base as seguintes informações abaixo do 4º semestre de e considerando as alíquotas e 
regras básicas determinadas pela lei para apuração do IR e CSLL. Qual o total de imposto devido 
no trimestre considerando o IR e a CSLL. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
a) R$39.900,00. 
b) R$38.198,00. 
c) R$29.848,00. 
d) R$47.900,00. 
 
 
. 
 
Questão 09 (1,0 ponto) A comercial Vieira Ltda, adquiriu para revenda mercadorias da comercial Ask S/A 
no valor de R$ 30.000,00, com a emissão de um cheque. Sabendo que ambas são sujeitas ao PIS e à 
COFINS pelo sistema não cumulativo e que o ICMS era de 17% realize o lançamento contábil da 
Compradora. 
 
D-ESTOQUE...............................................................22.125,00(30.000-5.100-495-2.280) 
D- ICMS A RECUPERAR ..............................................5.100,00(17%*30.000) 
D- PIS A RECUPERAR................................................495,00(1,6%*30.000) 
D- COFINS A RECUPERAR.......................................2.280,00(7,6%*30.000) 
C- BANCOS................................................................30.000,00 
 
Questão 10 (1,0 ponto). Admitindo que no 1º trimestre de 2021, uma empresa, optante pela tributação 
com base no Lucro Presumido: 
 
• Receita de venda de mercadorias, no valor de R$ 500.000,00 
• Receita de prestação de serviços em geral, no valor de 120.000,00 
• Pede-se Calcule IRPJ e CSLL. E realize os lançamentos Contábeis: 
IRPJ 
RECEITAS DE VENDA MERCADORIAS 500.000*8%=40.000RECEITAS DE SERVIÇOS 120.000*32%=38.400 
LUCRO PRESUMIDO = 78.400 
IR 
IR 78.400*15%=11.760 
IR ad (78.400-60.000)*10%=1.840 
IR TOTAL = 13.600 
CSLL 
RECEITAS DE VENDA MERCADORIAS 500.000*12%=60.000 
RECEITAS DE SERVIÇOS 120.000*32%=38.400 
LUCRO PRESUMIDO =98.400 
CSLL 98.400*9%8.856 
D-CSLL S/F=8.856 
C-CSLL A RECOLHER = 8.856