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Exercício de Fixação- AP1
01. A empresa pública estadual XYZ S.A., com imunidade tributária que a desonera do pagamento de
Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) reconhecida desde o ano de 2020 por decisão do
Supremo Tribunal Federal transitada em julgado, deixou de cumprir diversas obrigações acessórias
relativas ao IRPJ referente ao ano-base de 2021.
Em decorrência disso, foi autuada e recebeu multa pelo descumprimento de obrigações tributárias
acessórias. A empresa procura você, como advogado(a), indagando sobre a validade da exigência
desta penalidade pecuniária, uma vez que sua imunidade já foi reconhecida.
Diante desse cenário, sobre a autuação fiscal e a respectiva cobrança de multa, assinale a afirmativa
correta.
São inválidas e ilegais, por inexistir a obrigação tributária principal, e aplica-se a regra de que a
obrigação acessória segue a obrigação principal.
São válidas e legais, porque o descumprimento da obrigação acessória, mesmo por empresa
imune, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Só poderiam ser exigidas caso a imunidade tributária daquela empresa não fosse reconhecida
ou revogada.
São inválidas e ilegais, porque a imunidade tributária veda, também, a exigência de
cumprimento de obrigações acessórias.
02. Pedro tem três anos de idade e é proprietário de um apartamento. Em janeiro deste ano, o Fisco
notificou Pedro para o pagamento do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), por meio do envio do
carnê de cobrança ao seu endereço. Os pais de Pedro, recebendo a correspondência, decidiram não
pagar o tributo, mesmo possuindo recursos suficientes para tanto.
Diante da impossibilidade de cumprimento da obrigação por Pedro, assinale a afirmativa correta.
Os pais de Pedro devem pagar o tributo, na qualidade de substitutos tributários.
O Fisco deverá aguardar Pedro completar 18 anos para iniciar o processo de execução da
dívida.
Os pais de Pedro responderão pelo pagamento do tributo, uma vez que são responsáveis
tributários na condição de terceiros.
O Fisco deve cobrar o tributo dos pais de Pedro, já que são contribuintes do IPTU.
03. Considere que Luís é um andarilho civilmente capaz que não elegeu nenhum lugar como seu
domicílio tributário, não tem domicílio civil, nem residência fixa, e não desempenha habitualmente
A
B
C
D
A
B
C
D
atividades em endereço certo. A partir da hipótese apresentada, de acordo com o Código Tributário
Nacional e no silêncio de legislação específica, assinale a afirmativa correta.
Luís nunca terá domicílio tributário.
O domicílio tributário de Luís será o lugar da situação de seus bens ou da ocorrência do fato
gerador.
O domicílio tributário de Luís será, necessariamente, a sede da entidade tributante.
O domicílio tributário de Luís será a residência de seus parentes mais próximos ou o lugar da
situação dos bens de Luís.
04. João e Maria celebraram entre si contrato de locação, sendo João o locador e proprietário do
imóvel. No contrato, eles estipularam que a responsabilidade pelo pagamento do Imposto sobre a
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel será de Maria, locatária.
Com base nessas informações, assinale a afirmativa correta.
O contrato será ineficaz entre as partes, pois transferiu a obrigação de pagar o imposto para 
pessoa não prevista em lei.
O contrato firmado entre particulares não poderá se opor ao fisco municipal, no que tange à 
alteração do sujeito passivo do tributo.
O contrato é válido e eficaz, e, por consequência dele, a responsabilidade pelo pagamento do 
tributo se tornará solidária, podendo o fisco municipal cobrá-lo de João e/ou de Maria.
No caso de o fisco municipal cobrar o tributo de João, ele não poderá ajuizar ação regressiva em
face de Maria.
05. A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as tarefas de fiscalizá-lo e 
arrecadá-lo.
Tendo em vista a situação narrada, assinale a opção correta. 
A
B
C
D
A
B
C
D
A capacidade tributária ativa (realizar atos de fiscalização e arrecadação) é delegável.
Trata-se de caso de delegação da competência tributária da União.
Não é possível que a União revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, a atribuição que 
conferiu a tal autarquia.
Em eventual discussão judicial proposta por um contribuinte do tributo, a autarquia não terá 
prazo em dobro para recorrer.
06.A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. Aquela se traduz na 
aptidão para instituir tributos, enquanto esta é o exercício da competência, ou seja, a aptidão para 
cobrar tributos. Nesse sentido, é correto afirmar que
compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos, taxas, 
contribuições de melhoria, assim como as contribuições para o custeio do serviço de iluminação 
pública.
em virtude do princípio federativo, que, entre outras consequências, delimita entre os entes 
políticos o poder de tributar, ao Distrito Federal compete apenas instituir espécies tributárias 
próprias dos Estados- membros da federação.
a União pode instituir, via lei ordinária, impostos além dos previstos na Constituição, mediante 
dois requisitos: que eles sejam não cumulativos e que não tenham fato gerador próprio dos 
impostos já previstos constitucionalmente.
em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o Território 
não seja dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais também são de 
competência da União.
07. A respeito das limitações do poder de tributar, assinale a alternativa correta.
É permitido à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito 
Federal ou dos Municípios.
A
B
C
D
A
B
C
D
A
De acordo com o princípio da legalidade, aos entes federativos é vedado exigir ou aumentar 
tributo sem lei ou decreto que o estabeleça.
A imunidade recíproca é extensiva às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo 
Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas 
finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
Com base no princípio da noventena, é proibido cobrar tributos em relação a fatos geradores 
ocorridos antes da publicação da lei que os houver instituído ou aumentado.
A imunidade tributária aplica-se ao patrimônio, à renda ou aos serviços dos partidos políticos, 
inclusive suas fundações, das entidades sindicais patronais, das instituições de educação e de 
assistência social, sem fins lucrativos.
08 Assinale a alternativa INCORRETA:
A imunidade prevista no art. 150, VI, b, CF, que veda instituir impostos sobre templos de 
qualquer natureza, deve abranger não somente os prédios destinados ao culto, mas, também, o 
patrimônio, a renda e os serviços„relacionados com as finalidades essenciais das entidades nelas 
mencionadas.
A proibição de instituir imposto sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, 
inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de 
educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei (CF, art. 150, 
VI, c), abrange o ICMS incidente sobre a importação de mercadorias utilizadas na prestação de seus 
serviços específicos.
A proibição de instituir imposto sobre patrimônio, renda ou serviços das entidades sindicais dos 
trabalhadores protege colônia de férias de propriedade do sindicato, por ser o patrimônio ligado 
às finalidades essenciais do sindicato.
A imunidade tributária prevista no art. 150, VI, c, da Constituição, compreende as aquisições de 
produtos no mercado interno, desde que os bens adquiridos integrem o patrimônio dessas 
entidades beneficentes, impedindo a incidência de ICMS.
A imunidade tributária sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão tem 
por finalidade evitar embaraços ao exercício da liberdade de expressão intelectual, artística, 
científica e de comunicação, bemcomo facilitar o acesso da população à cultura, à informação e à 
educação. O Constituinte, ao instituir esta benesse, não fez ressalvas quanto ao valor artístico ou 
didático, à relevância das informações divulgadas ou à qualidade cultural de uma publicação, incidindo 
a imunidade, então, mesmo em álbum de figurinhas.
B
C
D
E
A
B
C
D
E
09. Em relação às imunidades tributárias, analise as assertivas abaixo:
I. A imunidade tributária em prol das entidades educacionais que atendam aos requisitos legais 
abrange unicamente o IPTU e o IPVA.
II. As entidades assistenciais estão imunes aos impostos independentemente do atendimento a 
qualquer requisito legal.
III. A imunidade tributária em prol das entidades educacionais sem fins lucrativos abrange unicamente 
o ICMS.
IV. A imunidade tributária em prol das entidades sindicais dos trabalhadores abrange todos os tributos.
Após análise, pode-se dizer que:
Está correta apenas a assertiva I.
Estão corretas apenas as assertivas I e IV.
Estão corretas apenas as assertivas II e IV.
Estão incorretas apenas as assertivas II e III.
Todas as assertivas estão incorretas.
Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida,
marque a resposta correta.
( ) A imunidade tributária conferida pela Constituição Federal a instituições de assistência social sem 
fins lucrativos somente alcança as entidades fechadas de previdência social privada se não houver 
contribuição dos beneficiários.
( ) É permitido à União exigir imposto sobre a renda auferida por Municípios que provenha de aluguel 
de imóveis a eles pertencentes.
( ) O imóvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando alugado a terceiros, 
permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU), desde que o valor 
dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade.
V, V, V.
V, V, F.
V, F, V.
A
B
C
D
E
A
B
C
F, F, V.
F, V, F.
11. Quanto às imunidades constitucionais de tributos relacionados ao prédio-sede do Tribunal de Contas do 
Estado Beta, de propriedade do mesmo Estado, analise as afirmativas a seguir.
I. Há imunidade quanto à contribuição municipal para o custeio dos serviços de iluminação pública incidente
sobre o consumo de energia deste prédio-sede de Tribunal de Contas Estadual.
II. Não há imunidade quanto à taxa municipal de coleta de lixo domiciliar proveniente deste prédio-sede de
Tribunal de Contas Estadual.
III. Há imunidade quanto à contribuição de melhoria municipal instituída para fazer face ao custo de obras
públicas de que decorra valorização imobiliária deste prédio-sede de Tribunal de Contas Estadual.
Está correto o que se afirma em:
A
somente I;
B
somente II;
C
somente III;
D
somente I e III;
E
I, II e III.
12. Acerca do princípio da imunidade recíproca, pode-se afirmar corretamente que
A
abrange todas as espécies tributárias, impostos, taxas, contribuições de melhorias e contribuições
sociais que não podem ser cobrados dos entes públicos da Administração Direta, Indireta e
Fundacional.
B
é extensiva às autarquias, às fundações e sociedades de economia mista, prestadoras de serviços
públicos e exploradoras de atividades econômicas, instituídas e mantidas pelo Poder Público, no
que se refere ao patrimônio, à renda, aos serviços e atividades econômicas vinculadas a suas
finalidades institucionais.
C aplica-se ao patrimônio, à renda e aos serviços das empresas públicas, relacionados com 
exploração de atividades econômicas regidas pelas normas aplicáveis a empreendimentos 
privados, desde que vinculadas às suas finalidades institucionais.
D
E
D
aplica-se ao patrimônio, à renda e aos serviços dos entes públicos da Administração Direta, Indireta
e Fundacional, em que haja contraprestação ou pagamento de preços ou tarifas pelo usuário.
E
não exonera o promitente comprador da obrigação de pagar imposto relativamente ao bem imóvel
adquirido da União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
13. O Artigo 156 da Constituição Federal estabelece os impostos de competência dos Municípios. 
É CORRETO afirmar que este ente federado é competente para instituir imposto sobre:
A
Grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
B
Transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física e de direitos reais sobre imóveis; exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a
sua aquisição.
C
Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos.
D
Operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicação.
14. Sobre os casos de não-incidências e isenção em relação ao ITBI, analise os itens a seguir:
I. O ITBI não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em
realização de capital
II. O ITBI não incide sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou
extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do adquirente for a compra e
venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil
III. Todo tipo de isenção, subsídios, redução e anistia de impostos instituídos deverão ser feitos, sempre,
através de Lei editada pela União, Estados, Municípios e Distrito Federal, de acordo com o §6º do Art. 150 da
CF/88
IV. No caso do “Inter Vivos”, a Lei deverá ser editada pelo próprio Município, que deverá, além de isentar,
subsidiar, reduzir ou anistiar o contribuinte, justificar o porquê o faz, sob pena de responsabilização pela Lei
de Crimes Fiscais e pela Lei de Responsabilidade Fiscal
Analisados os itens é correto afirmar que:
A
Temos dois itens corretos e dois incorretos.
B
Todos os itens estão corretos.
C
Todos os itens estão incorretos.
D
Temos três itens corretos e um incorreto.
15. Assinale a opção correta a respeito do imposto sobre transmissão de bens imóveis (ITBI), segundo
o disposto no texto constitucional e na jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça (STJ).
Esse imposto incide sobre transmissões onerosas e gratuitas.
A base de cálculo do referido imposto vincula-se à base de cálculo do IPTU.
Apenas o adquirente do imóvel pode ser sujeito passivo do ITBI.
O ITBI é progressivo em razão do valor do imóvel.
O ITBI é passível de restituição, no caso de anulação da venda do imóvel.
Gabarito:
1- B; 2-C; 3-C; 04-D; 05- A, 06-D; 07-C; 08-C; 09-E; 10-C; 11- B; 12-E, 13-B. 14-B.15- E
A
B
C
D
E