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1 Prof. Lúcia Young 
 
 
1º BIMESTRE DO SEGUNDO SEMESTRE DE 2018 
TRABALHO DA DISCIPLINA NOÇÕES GERAIS DE TRIBUTOS PARA 
EMPRESAS – VALE 4 PONTOS 
ALUNO (A): _____________________________________________________ 
 
01) Em relação à competência tributária: 
 
a) ITCMD, IPTU e ITBI são tributos do Município. 
b) IPVA, ICMS e COFINS são tributos do Estado. 
c) Impostos sobre o Comércio Exterior e ITR são tributos da União. 
d) IOF, Imposto de Importação e IPI são tributos do Distrito Federal. 
 
02) Os princípios tributários: 
 
a) São fundamentos que impõem limites ao poder de tributar do Estado. 
b) Orientam a elaboração das demais normas, mas não prevalecem sobre elas. 
c) Não admitem exceções em hipótese alguma. 
d) Devem ser previstos em leis complementares. 
 
03) Princípio tributário que veda os entes federativos exigir ou aumentar 
tributos sem lei que o estabeleça: 
 
a) legalidade 
b) isonomia 
c) anterioridade 
d) irretroatividade 
 
04) Princípio tributário que veda aos entes federativos cobrar tributos 
sobre fatos geradores ocorridos anteriormente ao início da vigência da lei 
que os instituiu ou aumentou: 
 
a) legalidade 
b) isonomia 
c) anterioridade 
d) irretroatividade 
 
 
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05) Princípio tributário que veda aos entes federativos obrar tributos no 
mesmo exercício financeiro que tenha sido publicada a lei que os instituiu 
ou aumentou: 
 
a) legalidade 
b) isonomia 
c) anterioridade 
d) irretroatividade 
 
06) Princípio tributário que veda aos entes federativos instituir tratamento 
desigual a contribuintes que se encontrem em situação equivalentes: 
 
a) legalidade 
b) isonomia 
c) anterioridade 
d) irretroatividade 
 
07) Os impostos são tributos: 
 
a) Vinculados à atividade estatal, isto é, que dependem de uma prestação de 
serviços do Estado. 
b) Decorrentes do exercício regular do poder de polícia. 
c) De competência privativa e exclusiva de um determinado ente federativo 
(União, Estados, Distrito Federal e Municípios) 
d) Devidos pela realização de obra pública da qual decorra valorização 
imobiliária. 
 
08) As taxas são tributos: 
 
a) Vinculados à atividade estatal, isto é, que dependem de uma prestação de 
serviços do Estado. 
b) Que podem ter como base de cálculo o mesmo fato gerador do imposto. 
c) Destinados ao custeio de despesas de capital e correntes do Estado. 
d) Devidos pela realização de obra pública da qual decorra valorização 
imobiliária. 
 
09) Uma empresa pagou ICMS devido corretamente, baseando-se nas 
notas fiscais emitidas e recebidas no período, mas, no entanto, não 
escriturou o Livro de Apuração do ICMS, como era de sua obrigação. Em 
relação ao caso descrito, a autoridade fiscal: 
 
a) Poderá multar a empresa pelo descumprimento de obrigação principal. 
b) Não poderá multar a empresa, pois não houve intenção de dolo. 
c) Poderá multar a empresa pelo descumprimento de obrigação acessória. 
d) Não poderá multar a empresa, pois o imposto foi pago. 
 
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10) Assinale a opção que apresenta o tributo cobrado pela União, pelos 
Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas 
respectivas atribuições, instituído para fazer face ao custo de obras 
públicas de que decorra valorização imobiliária: 
 
a) Contribuição de Melhoria 
b) Empréstimo Compulsório 
c) Imposto 
d)Taxa 
 
11) Uma Lei Ordinária Municipal, publicada em 1º de setembro de 2013, 
aumentou: 
 
- à alíquota do Imposto sobre Transmissão de Bens Inter vivos – ITBI; e 
- o valor venal dos imóveis para fins de cálculo do Imposto Predial e Territorial 
Urbano – IPTU. 
 
De acordo com a legislação tributária, o município poderá cobrar os tributos 
com base na lei aprovada, em setembro de 2013, a partir de: 
 
a) 1º de janeiro de 2014. 
b) 1º de dezembro de 2013. 
c) 1º de outubro de 2013. 
d) 1º de setembro de 2013. 
 
12) Compete à União instituir imposto sobre: 
 
a) importação de produtos estrangeiros e propriedade territorial rural. 
b) importação de produtos estrangeiros e propriedade de veículos automotores. 
c) propriedade de veículos automotores e transmissão causa mortis e doação 
de quaisquer bens ou direitos. 
d) propriedade territorial rural e transmissão causa mortis e doação de 
quaisquer bens ou direitos. 
 
13) Assinale a opção que apresenta apenas tributos de competência dos 
Estados e do Distrito Federal: 
 
a) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores; imposto sobre a 
transmissão de bens causa mortis e doações; e imposto sobre a circulação de 
mercadorias, serviços de transporte e comunicação. 
b) Imposto sobre a transmissão de bens inter vivos; imposto sobre a 
propriedade de veículos automotores; e imposto sobre a transmissão de bens 
causa mortis e doações. 
 
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c) Imposto sobre a transmissão de bens causa mortis e doações; imposto 
sobre a circulação de mercadorias, serviços de transporte e comunicação; e 
imposto sobre a transmissão de bens inter vivos. 
d) Imposto sobre a circulação de mercadorias, serviços de transporte e 
comunicação; imposto sobre a propriedade de veículos automotores; e imposto 
sobre a transmissão de bens inter vivos. 
 
14) O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e 
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – 
ICMS, o Imposto sobre produtos industrializados – IPI e o imposto sobre 
propriedade territorial urbana – IPTU, são de competência, 
respectivamente: 
 
a) municipal, estadual e federal. 
b) federal, estadual e municipal. 
c) estadual, municipal e estadual. 
d) estadual, federal e municipal. 
 
15) A Lei no. X, publicada no dia 30 de agosto de 2010, majorou a alíquota 
do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, sendo omissa quanto à 
sua entrada em vigor. Com relação à situação hipotética apresentada e à 
vigência das leis tributárias, assinale a opção CORRETA. 
 
a) A referida majoração somente poderá ser cobrada nos casos em que os 
fatos geradores tenham ocorrido a partir de 1°.1.2011, devido aos Princípios da 
Legalidade, da Anualidade e da Tipicidade Cerrada. 
b) De acordo com o Princípio da Anterioridade Nonagesimal, a referida 
majoração somente poderá ser cobrada em face dos fatos geradores ocorridos 
após noventa dias da sua publicação. 
c) Os valores provenientes dessa majoração podem ser cobrados em face dos 
fatos geradores ocorridos a partir de sua publicação, já que o IPI não se 
submete ao Princípio da Anterioridade. 
d) Poderá ser cobrada a referida majoração em face dos fatos geradores 
ocorridos após quarenta e cinco dias da publicação na Lei no. X, devido à regra 
contida na Lei de Introdução ao Código Civil, já que aquela Lei foi omissa 
quanto a sua entrada em vigor. 
 
16) O Código Tributário Nacional institui as normas gerais de direito 
tributário, que são exigidas pela Constituição brasileira e regula as 
normas gerais de direito tributário, aplicáveis à todos os entes da 
federação. Relacione os termos referentes à obrigação, na primeira 
coluna, com a respectiva descrição, na segunda coluna, e, em seguida, 
assinale a opção CORRETA. 
 
 
 
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(1) Obrigação Acessória 
(2) Fato Gerador 
(3) Obrigação Principal 
(4) Sujeito ativo 
(5) Sujeito passivo 
 
( ) Imposto de Renda apurado sobre o lucro auferido pela empresa e Imposto 
sobre Produtos Industrializados incidente sobre a venda de produtos. 
( ) Emissão de nota fiscal e entrega da declaração do Imposto de Renda. 
( ) Venda de produtos base de cálculo do Imposto sobre Produtos 
Industrializados. 
( ) Empresa obrigada ao pagamento do tributo. 
( ) Pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o 
cumprimento da obrigação tributária. 
 
A sequência CORRETA é: 
 
a) 2, 1, 3, 4, 5. 
b) 2, 3, 1, 5, 4. 
c) 3, 1, 2, 5, 4. 
d) 3, 2, 1, 4, 5. 
 
17) Em relação aos crimes contra a ordemtributária comente com 
exemplos: 
 
I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias; 
 
II - fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo 
operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal; 
 
III - falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer 
outro documento relativo à operação tributável; 
 
IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva 
saber falso ou inexato; 
 
V - negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento 
equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, 
efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. 
 
18) Comente quais são as responsabilidades pertinentes ao profissional 
de contabilidade no caso de cometimento de infrações: 
 
19) Na tributação de uma pessoa física como autônomo haverá incidência 
dos tributos abaixo, com exceção de: 
 
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a) ICMS; 
b) IR-Fonte; 
c) INSS; 
d) ISS. 
 
20) As formas de remuneração de sócios são: 
 
I – pro labore 
II – distribuição de lucros 
III – juros sobre o capital próprio 
IV – participação dos empregados nos lucros 
 
a) apenas as afirmativas II e IV estão corretas; 
b) apenas as afirmativas I e III estão corretas; 
c) apenas a afirmativa IV estão incorreta; 
d) todas as afirmativas estão corretas. 
 
21) São espécies de tributos: 
 
I – impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimo compulsório e 
contribuições federais; 
II - impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimo compulsório, 
contribuições federais e pedágio; 
III - impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimo compulsório, 
contribuições federais, pedágio e tarifas; 
IV – todas acima estão corretas. 
 
22) É de competência exclusiva da União instituir: 
 
a) contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse 
das categorias profissionais ou econômicas; 
b) contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas; 
c) contribuição para o custeio do regime previdenciário próprio dos servidores 
estaduais; 
d) contribuição de melhoria, no caso de investimento público de caráter urgente 
e de relevante interesse nacional. 
 
23) Considerando que Júnior, Júlio e Augusto tenham diferentes 
ocupações profissionais, exerçam diferentes funções e percebam 
remunerações de diferentes denominações jurídicas, assinale a opção 
correta à luz do princípio constitucional tributário da isonomia. 
 
a) Os três devem ser tributados com a mesma carga de imposto de renda. 
 
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b) As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de 
renda em benefício de um dos três indivíduos citados em razão da ocupação 
profissional. 
c) Caso um dos indivíduos citados ocupe função pública especial, o benefício 
quanto à carga do imposto de renda poderá ser-lhe concedido. 
d) As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de 
renda em prejuízo de um dos indivíduos citados, em razão da denominação 
jurídica de sua remuneração. 
 
24) O brasileiro se diferencia dos outros povos, pois ele não gosta de 
pagar tributos. A frase é correta? Por quê? 
 
25) No seu entender, o sistema tributário brasileiro é justo? Por quê? 
 
26) Por que o governo federal tem preferido a instituição de contribuições 
à instituição de impostos? 
 
27) Avalie as formulações seguintes e, ao final, assinale a opção que 
corresponde a resposta correta: 
 
I – É indevida a exigência do IPTU em relação aos imóveis alugados a 
terceiros, pertencentes às entidades que gozam de imunidade tributária, 
referidas n art. 150, VI, c, da CF/88, desde que a renda dos aluguéis seja 
aplicada nas finalidades essenciais de tais entidades. 
II – A imunidade tributária conferida pelo art. 150, VI, c, da CF/88 às instituições 
de assistência social sem fins lucrativos alcança as entidades fechadas de 
previdência social que conferem benefícios aos seus filiados, mediante o 
recolhimento das contribuições pactuadas. 
III – Os Estados e o DF não têm competência para instituir empréstimo 
compulsório, ainda que se destine ao atendimento de despesas extraordinárias 
de caráter urgente que decorram de calamidade pública. 
IV – A CF/88 impede que as contribuições sociais para a seguridade social 
tenham base de cálculo próprias de impostos. 
 
a) Somente I, II e III são verdadeiras. 
b) Somente I e III são verdadeiras. 
c) Somente II e III são verdadeiras. 
d) Somente I, III e IV são verdadeiras. 
e) Somente III e IV são verdadeiras. 
 
28) Considerando o tratamento normativo dado pelo CTN ao conceito de 
tributo, é incorreto afirmar: 
 
a) Tributo é prestação pecuniária compulsória. 
b) A denominação do tributo afeta a sua natureza jurídica específica. 
 
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c) O tributo não é sanção por ato ilícito. 
d) O tributo deve ser instituído por lei. 
 
29) A destinação do produto da arrecadação, à luz da CF/88 é: 
 
a) Irrelevante. 
b) Relevante para todos os tributos. 
c) Relevante apenas para algumas espécies, como as contribuições especiais. 
d) Relevante para os impostos extraordinários em caso de guerra. 
 
30) Sobre os tributos previstos no CTN assinale a alternativa correta. 
 
a) Imposto é o tributo cuja obrigação tem, por fato gerador, uma situação que 
depende de uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte. 
b) As taxas têm com fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a 
utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, e 
somente podem ser cobradas pela União. 
c) Em razão do princípio da legalidade, é vedado ao Poder Executivo alterar as 
alíquotas ou as bases de cálculo do imposto sobre importação. 
d) As taxas não podem ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que 
correspondam ao imposto. 
 
31) Com o objetivo de viabilizar financeiramente a conservação de 
estradas de rodagem, foi editada lei municipal, instituindo taxa de 
conservação a ser cobrada dos proprietários de imóveis sediados na 
zona rural, tendo como base de cálculo o número de hectares de 
propriedade do contribuinte. A aludida taxa: 
 
a) É inconstitucional, por representar valorização de propriedade do 
contribuinte. 
b) É inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo 
típica de imposto. 
c) É constitucional, uma vez que se refere a uma atuação estatal específica, 
relativa ao contribuinte. 
d) É inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo 
típica de contribuição de melhoria. 
 
32) Assinale a alternativa correta: 
 
a) De acordo com o princípio da legalidade, para que um imposto municipal 
seja exigido é suficiente que ele esteja arrolado na CF, como de competência 
do Município. 
b) O imposto de renda não obedece à anterioridade de 90 dias, sendo proibida, 
contudo, a sua instituição ou majoração no mesmo exercício financeiro em que 
haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou. 
 
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c) O princípio da progressividade determina que, quanto maior a 
essencialidade do produto, menor a tributação. 
d) O imposto de importação obedece ao princípio da anterioridade. 
 
33) O princípio da capacidade contributiva, previsto na CF/88 estabelece 
que: 
 
a) Somente a pessoa capaz de direitos e deveres na ordem civil pode revestir-
se da condição de contribuinte. 
b) Os tributos só podem ser cobrados sobre fatos lícitos, pois os fatos ilícitos 
não revelam a capacidade contributiva do sujeito passivo da obrigação 
tributária. 
c) Todos os brasileiros maiores de 18 anos devem apresentar declaração de 
imposto de renda. 
d) Sempre que possível, os impostos serão graduados segundo a capacidade 
econômica do contribuinte. 
 
34) Carlos, administrador do supermercado “x”, deixou de recolher vários 
tributos dareferida pessoa jurídica, que passa por severas privações 
financeiras. Tendo como referência inicial a situação hipotética acima, 
assinale a opção correta acerca da obrigação tributária. 
 
a) A capacidade tributária passiva do referido supermercado não depende de 
sua regular constituição. 
b) Carlos e o supermercado são solidariamente responsáveis pelo pagamento 
dos tributos devidos. 
c) O dever de recolher os tributos devidos pelo supermercado constitui uma 
obrigação tributária acessória. 
d) Carlos, na condição de administrador do supermercado é pessoalmente 
responsável pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias 
decorrentes de quaisquer de seus atos. 
 
35) Em contrato de locação de imóvel, ficou pactuado entre o locador, 
locatário e a empresa que administra o imóvel que o locatário assumiria 
todos os encargos incidentes sobre o imóvel, ficando a empresa 
administradora responsável pela sua administração e fiel execução de 
todas as cláusulas contratuais que exigissem a sua interveniência. Nesse 
caso, o Município deve cobrar o IPTU, nos termos do CTN: 
 
a) Do locatário, em face do disposto no referido contrato, que lhe transfere o 
encargo. 
b) Do locatário e, sucessivamente, da empresa administradora, se o primeiro 
recusar-se a pagá-lo, em decorrência da responsabilidade subsidiária da 
segunda. 
 
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c) Do locador, pois as convenções particulares, relativas à responsabilidade 
pelo pagamento de tributos não podem ser opostas ao Fisco. 
d) Do locador, do locatário ou da empresa administradora, conforme a 
conveniência do Fisco, vez que há responsabilidade solidária entre eles. 
 
36) Nos autos de uma ação de divórcio, os ex-cônjuges, casados em 
regime de comunhão total de bens, dividiram o patrimônio total existente 
da seguinte maneira: o imóvel situado no Município X, no valor de R$ 
50.000,00, pertencerá ao ex-marido, enquanto o imóvel situado no 
Município Y, no valor de R$ 30.000,00, pertencerá à ex esposa. Assinale a 
alternativa correta quanto à tributação incidente nessa partilha. 
 
a) O tributo a ser recolhido será o ITCMD, de competência do Estado, e incidirá 
sobre a base de cálculo no valor de R$ 10.000,00. 
b) O tributo a ser recolhido será o ITBI, sobre ambos os imóveis, cada qual 
para o município de localização do bem. 
c) O tributo a ser recolhido será o ITBI, de competência do Município, e incidirá 
sobre a base de cálculo no valor de R$ 10.000,00. 
d) Não há tributo a ser recolhido, pois, como o regime de casamento era o da 
comunhão total de bens, não há transferência de bens, mas simples repartição 
do patrimônio comum de cada ex-cônjuge. 
 
37) A imunidade recíproca impede que: 
 
a) a União cobre Imposto de Renda sobre os juros das aplicações financeiras 
dos Estados e dos Municípios. 
b) o Município cobre a taxa de licenciamento de obra da União. 
c) o Estado cobre contribuição de melhoria em relação a bem do Município 
valorizado em decorrência de obra pública. 
d) o Estado cobre tarifa de água consumida em imóvel da União. 
 
38) Uma construtora com sede no Município do Rio de Janeiro constrói 
um edifício sob regime de empreitada na cidade de Nova Iguaçu, onde 
não possui estabelecimento. A competência para a imposição do Imposto 
Municipal Sobre Serviços (ISS) caberá à municipalidade: 
 
a) do Rio de Janeiro, porque é o município onde a construtora tem a sua sede 
social. 
b) de Nova Iguaçu, porque é o local onde foi construído o edifício. 
c) do Rio de Janeiro, porque construção civil não é prestação de serviços. 
d) do Rio de Janeiro, porque a construtora não tem estabelecimento em Nova 
Iguaçu e, em razão do princípio da territorialidade, não pode ser exigido o 
tributo sobre contribuintes estabelecidos fora do território de cada Ente 
Federado. 
 
 
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39) A vedação constitucional de estabelecer limitações ao tráfego 
interestadual de pessoas ou bens refere-se a: 
 
a) pedágio 
b) tarifa 
c) tributos em geral 
d) taxa 
e) imposto 
 
40) Qual a diferença entre entidades imunes e isentas? 
 
41) A autorização para que a loja coloque anúncio luminoso na porta 
externa, concedida (a autorização) pela administração municipal, pode 
ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de 
polícia? 
 
42) Assinale a alternativa que melhor define o fato gerador da 
contribuição de melhoria: 
 
a) Utilização efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, 
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
b) Utilização efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, 
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
c) O exercício regular do poder de polícia. 
d) Obra pública de que decorra valorização imobiliária. 
e) Uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa 
ao contribuinte. 
 
43) Há incidência do ISS sobre os serviços provenientes do exterior? Há 
incidência do ISS na exportação de serviços? 
 
44) Qual o tratamento de receita de aplicação financeira para entidades 
isentas do IRPJ? 
 
45) O que é uma entidade sem fins lucrativos e qual a sua divisão? 
 
46) Quem é contribuinte do IPTU? 
 
47) Quais são os casos de não-incidência do ITBI?