DIREITO PREVIDENCIÁRIO - ARRECADAÇÃO, RECOLHIMENTO E CONTRIBUIÇÕES

Prévia do material em texto

DIREITO PREVIDENCIÁRIO
VIDEOAULA
PROF. HUGO GOES
ARRECADAÇÃO, RECOLHIMENTO E CONTRIBUIÇÕES
www.acasadoconcurseiro.com.br
ARRECADAÇÃO, RECOLHIMENTO E CONTRIBUIÇÕES
3
Arrecadação e recolhimento das contribuições dos segurados
Quem arrecada e recolhe as contribuições do CI ?
4
Quem arrecada e recolhe as contribuições do Segurado Especial ?
O adquirente da produção rural:
a) Se for pessoa jurídica; ou
b) Pessoa física, não produtor rural, que adquire a produção para venda, no varejo, pessoas físicas.
O próprio segurado, se vender:
a) A adquirente domiciliado no exterior (CF, art. 149, § 2º, I);
b) Diretamente, no varejo, a consumidor pessoa física;
c) A produtor rural pessoa física; 
d) A outro segurado especial.
Arrecadação e recolhimento das contribuições das empresas
PRAZO DE RECOLHIMENTO DAS CONTRIBUIÇÕES
DIREITO PREVIDENCIÁRIO | HUGO GOES
5
Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, ou até o dia útil imediatamente anterior se não 
houver expediente bancário naquele dia.
a) As contribuições descontadas dos segurados empregado, trabalhador avulso e contribuinte 
individual;
b) As contribuições da empresa incidentes sobre a remuneração de segurados empregado, 
trabalhador avulso e contribuinte individual;
c) As retenções de 11% sobre o valor dos serviços contidos em nota fiscal prestados mediante cessão 
de mão de obra ou empreitada;
d) As contribuições incidentes sobre a comercialização da produção rural (exceto as segurado 
especial que contrata trabalhadores);
Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, ou até o dia útil imediatamente anterior se não 
houver expediente bancário naquele dia.
[...]
e) A contribuição de 5% incidentes sobre patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, 
publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;
f) Contribuição patronal do MEI de 3% sobre o SC do empregado que lhe presta serviço;
g) Contribuição que o MEI desconta do seu empregado;
h) Contribuição do cooperado, descontada pela cooperativa de trabalho (RPS, art. 216, § 31)
4
Quem arrecada e recolhe as contribuições do Segurado Especial ?
O adquirente da produção rural:
a) Se for pessoa jurídica; ou
b) Pessoa física, não produtor rural, que adquire a produção para venda, no varejo, pessoas físicas.
O próprio segurado, se vender:
a) A adquirente domiciliado no exterior (CF, art. 149, § 2º, I);
b) Diretamente, no varejo, a consumidor pessoa física;
c) A produtor rural pessoa física; 
d) A outro segurado especial.
Arrecadação e recolhimento das contribuições das empresas
PRAZO DE RECOLHIMENTO DAS CONTRIBUIÇÕES
DIREITO PREVIDENCIÁRIO | HUGO GOES
5
Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, ou até o dia útil imediatamente anterior se não 
houver expediente bancário naquele dia.
a) As contribuições descontadas dos segurados empregado, trabalhador avulso e contribuinte 
individual;
b) As contribuições da empresa incidentes sobre a remuneração de segurados empregado, 
trabalhador avulso e contribuinte individual;
c) As retenções de 11% sobre o valor dos serviços contidos em nota fiscal prestados mediante cessão 
de mão de obra ou empreitada;
d) As contribuições incidentes sobre a comercialização da produção rural (exceto as segurado 
especial que contrata trabalhadores);
Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, ou até o dia útil imediatamente anterior se não 
houver expediente bancário naquele dia.
[...]
e) A contribuição de 5% incidentes sobre patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, 
publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;
f) Contribuição patronal do MEI de 3% sobre o SC do empregado que lhe presta serviço;
g) Contribuição que o MEI desconta do seu empregado;
h) Contribuição do cooperado, descontada pela cooperativa de trabalho (RPS, art. 216, § 31)
6
Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, ou até o dia útil imediatamente anterior se não 
houver expediente bancário naquele dia.
[...]
i) Contribuição descontada do empregado doméstico;
j) Contribuição patronal do empregador doméstico (8% + 0,8%).
l) Contribuição recolhida pelo segurado especial incidente sobre a receita bruta da comercialização 
da produção rural (Lei 8.212/91, art. 25);
m) Contribuição arrecadada pelo segurado especial dos trabalhadores a seu serviço;
RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO
Os débitos com a União decorrentes das contribuições sociais previdenciárias, não pagos nos prazos 
previstos em legislação, serão acrescidos de multa de mora e juros de mora (Lei nº 8.212/91, art. 
35).
JUROS DE MORA E MULTA DE MORALei nº 9.430/96, art. 61
1. Juros de Mora
taxa SELIC, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do mês subsequente ao vencimento 
do prazo até o mês anterior ao do pagamento; e
1% no mês de pagamento.
2. Multa de mora
0,33% por dia de atraso, limitado a 20%.
MULTA DE LANÇAMENTO DE OFÍCIOLei nº 9.430/96, art. 44
75% calculada sobre a totalidade ou diferença de contribuição.
Aplicação em dobro (150%):
 Na hipótese de compensação indevida, quando se comprove falsidade da declaração apresentada 
pelo sujeito passivo, tendo como base de cálculo o valor total do débito indevidamente compensado 
(Lei 8.212/91, art. 89, § 10).
Nos casos de sonegação, fraude ou conluio, independentemente de outras penalidades 
administrativas ou criminais cabíveis (Lei 9.430/96, art. 44, § 1º).
Agravamento da multa de ofícioLei nº 9.430/96, art. 44, § 2º
DIREITO PREVIDENCIÁRIO | HUGO GOES
7
Os percentuais de multa de ofício (de 75% e de 150%) serão aumentados de metade (passando 
para 112,5% e 225%), nos casos de não atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de 
intimação para:prestar esclarecimentos;
quando usuário de sistema de processamento eletrônico de dados, apresentar os arquivos digitais 
ou sistemas e a documentação técnica completa e atualizada do sistema, suficiente para possibilitar 
a sua auditoria.
Redução da multa de ofício Art. 6º da Lei 8.218/91
6
Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, ou até o dia útil imediatamente anterior se não 
houver expediente bancário naquele dia.
[...]
i) Contribuição descontada do empregado doméstico;
j) Contribuição patronal do empregador doméstico (8% + 0,8%).
l) Contribuição recolhida pelo segurado especial incidente sobre a receita bruta da comercialização 
da produção rural (Lei 8.212/91, art. 25);
m) Contribuição arrecadada pelo segurado especial dos trabalhadores a seu serviço;
RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO
Os débitos com a União decorrentes das contribuições sociais previdenciárias, não pagos nos prazos 
previstos em legislação, serão acrescidos de multa de mora e juros de mora (Lei nº 8.212/91, art. 
35).
JUROS DE MORA E MULTA DE MORALei nº 9.430/96, art. 61
1. Juros de Mora
taxa SELIC, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do mês subsequente ao vencimento 
do prazo até o mês anterior ao do pagamento; e
1% no mês de pagamento.
2. Multa de mora
0,33% por dia de atraso, limitado a 20%.
MULTA DE LANÇAMENTO DE OFÍCIOLei nº 9.430/96, art. 44
75% calculada sobre a totalidade ou diferença de contribuição.
Aplicação em dobro (150%):
 Na hipótese de compensação indevida, quando se comprove falsidade da declaração apresentada 
pelo sujeito passivo, tendo como base de cálculo o valor total do débito indevidamente compensado 
(Lei 8.212/91, art. 89, § 10).
Nos casos de sonegação, fraude ou conluio, independentemente de outras penalidades 
administrativas ou criminais cabíveis (Lei 9.430/96, art. 44, § 1º).
Agravamento da multa de ofícioLei nº 9.430/96, art. 44, § 2º
DIREITO PREVIDENCIÁRIO | HUGO GOES
7
Os percentuais de multa de ofício (de 75% e de 150%) serão aumentados de metade (passando 
para 112,5% e 225%), nos casos de não atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de 
intimação para:prestar esclarecimentos;
quando usuário de sistema de processamento eletrônico de dados, apresentar os arquivos digitais 
ou sistemas e a documentação técnica completa e atualizada do sistema, suficientepara possibilitar 
a sua auditoria.
Redução da multa de ofício Art. 6º da Lei 8.218/91