3 Direito Tributário para OAB Exame XL - 2024

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401) 
Direito Tributário para OAB Exame XL - 2024
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Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Bitributação e Bis in Idem
Recentemente, o Brasil firmou alguns acordos com Singapura, Suíça e Emirados Árabes Unidos com o objetivo de evitar a dupla tributação.
 
Sobre os acordos que visam evitar a dupla tributação, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A execução dos acordos e a sua incorporação à ordem jurídica interna depende do Congresso Nacional, que resolve, definitivamente, mediante decreto
legislativo, sobre tratados, acordos ou atos internacionais, e do Presidente da República, que, além de poder celebrar esses atos, também dispõe da competência
para promulgá-los mediante decreto.
 
II. O Brasil adota, em sua política de negociação de tratados contra a dupla tributação, a Convenção Modelo da Organização para a Cooperação e
Desenvolvimento Econômico (“OCDE”), na qual é membro.
 
III. Os acordos para evitar a dupla tributação são instrumentos de Direito Internacional Público, firmados entre Brasil e outros Estados soberanos, para evitar ou
mitigar os efeitos da bitributação por meio de concessões mútuas.
 
Está correto o que se afirma em
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
e) I, II e III.
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402) 
403) 
404) 
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2004
Direito Tributário - Bitributação e Bis in Idem
Determinada lei federal institui contribuição social cuja base de cálculo é a mesma de um imposto já previsto constitucionalmente. A referida lei é
a) ilegal por acarretar bitributação.
b) constitucional visto ser possível a instituição de contribuições sociais com a mesma base de cálculo de imposto.
c) inconstitucional por ferir a capacidade contributiva do contribuinte.
d) ilegal por ferir o princípio da isonomia formal.
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FGV - Cons Sub (TCE ES)/TCE ES/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Em matéria tributária, são normas complementares das leis e tratados:
a) as decisões em controle abstrato de constitucionalidade do Supremo Tribunal Federal;
b) os decretos;
c) as convenções internacionais;
d) os convênios celebrados pela União com Estados estrangeiros;
e) as práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
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FCC - Ana (COPERGÁS)/COPERGÁS/Contador/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Nos termos dispostos no Código Tributário Nacional, considere:
 
I. Extinção de tributo.
II. A cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para outras infrações nela definidas.
III. Hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributários, ou de dispensa ou redução de penalidades.
IV. Atualização do valor monetário da respectiva base de cálculo.
 
A lei é o único meio pelo qual pode-se estabelecer o que consta em
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405) 
406) 
a) I, II, III e IV.
b) II e III, apenas.
c) IV, apenas.
d) I e IV, apenas.
e) I, II e III, apenas.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Com base na literalidade do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA:
a) A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da
fiscalização dos tributos.
b) A atualização monetária da base de cálculo do tributo deverá ser estabelecida por lei.
c) Entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação os dispositivos de lei referentes a impostos sobre o patrimônio ou
a renda que extinguem ou reduzem isenções.
d) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre suspensão ou exclusão do crédito tributário.
e) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará como primeiro recurso a analogia.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Assinale a alternativa que, nos termos do Código Tributário Nacional, não está compreendida no conceito de “legislação tributária”:
a) Decretos do chefe do Poder Executivo.
b) Convênios celebrados entre Estados.
c) Decisões judicias reiteradas sobre o mesmo tema.
d) Tratados celebrados com outros países.
e) As medidas provisórias com força de lei.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun (PGM Natal)/Pref Natal/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
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407) 
408) 
409) 
No tocante à aplicação e à interpretação da legislação tributária, assinale a opção correta segundo o CTN e a jurisprudência do STF.
a) A legislação tributária de cunho expressamente interpretativo pode ser aplicada retroativamente, desde que não implique a imposição de penalidade.
b) Não se admite o emprego da analogia no direito tributário.
c) É possível a aplicação da técnica da interpretação extensiva na aferição das hipóteses passíveis de exclusão do crédito tributário.
d) A outorga de isenção tributária admite interpretação ampliativa em favor do contribuinte, com fundamento no princípio da isonomia.
e) Os tratados internacionais em matéria tributária, na pirâmide normativa, situam-se abaixo da legislação tributária interna.
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FGV - ConsLeg (CM Taubaté)/CM Taubaté/2022
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
A Constituição Federal de 1988 explicita diversas limitações ao poder estatal para tributar, dentre as quais se destaca o princípio da legalidade, segundo o qual é
vedado exigir ou aumentar tributos sem lei que o estabeleça.
 
Sobre o princípio em questão, nos termos do Código Tributário Nacional e da Constituição Federal de 1988, assinale a afirmativa correta.
a) Enquanto a definição do fato gerador da obrigação tributária principal submete-se à reserva legal, a definição do sujeito passivo pode ocorrer por ato infralegal.
b) Alguns impostos admitem a majoração de sua alíquota por ato infralegal.
c) Não se admite a majoração de impostos por Medida Provisória.
d) As hipóteses de isenção de tributos consistem em exceções ao princípio da reserva legal, uma vez que beneficiam o contribuinte.
e) A atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo segundo índices oficiais de atualização deve sujeitar-se à reserva legal.
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CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Suponha que um decreto trate integralmente sobre relações jurídicas pertinentes aos tributos e que uma lei disponha parcialmente sobre tributos. Nessa situação,
de acordo com o CTN,
a) nem o decreto nem a lei se inserem no conceito de legislação tributária.
b) o decreto insere-se no conceito de legislação tributária; a lei, não.
c) tanto o decreto quanto a lei se inserem no conceito de legislação tributária.
d) a lei se insere no conceito de legislação tributária; o decreto, não.
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410)411) 
412) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Em Direito Tributário, cumpre à lei ordinária:
a) estabelecer a cominação ou dispensa de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos.
b) estabelecer a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios fiscais serão concedidos em matéria de ISS.
c) estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas.
d) estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre a definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e empresas de
pequeno porte.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
A expressão “legislação tributária” compreende:
a) Qualquer lei.
b) As leis, os tratados internacionais, os decretos e as normas complementares que versem no todo ou em parte sobre tributos e as relações jurídicas a eles
pertinentes.
c) As leis, os tratados internacionais, os decretos e as normas complementares que versem no todo ou em parte sobre as receitas públicas em geral.
d) Toda norma jurídica que verse sobre administração tributária.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
A propósito da legislação tributária, pode-se dizer que
a) é expressão empregada no Código Tributário Nacional como sinônimo de lei tributária.
b) sua observância exclui a imposição de penalidades, mas não a cobrança de juros.
c) inclui as normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos, tais como as práticas reiteradamente observadas pelas
autoridades administrativas.
d) salvo disposição em contrário, entra em vigor 45 dias contados de sua publicação.
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413) 
414) 
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FGV - Aud Est (CGE SC)/CGE SC/Direito/2023
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Contribuinte foi autuada por fato objetivo de ter excluído da base de cálculo do ITR área de preservação permanente, sem declaração específica do IBAMA neste
sentido. Lei do ano da autuação havia excluído da base de cálculo do imposto as áreas de preservação permanente, sem exceções.
Nesta hipótese,
a) a lei não se aplica ao caso vertente, já que o fato gerador já havia ocorrido quando a lei foi promulgada.
b) há necessidade de ato administrativo regulamentar para a eficácia da lei isentiva.
c) a contribuinte está correta ante o princípio da retroatividade da lex mitior (retroatividade da lei mais benéfica).
d) na dúvida, há que ser recolhido o imposto, já que a interpretação da lei tributária se dá restritivamente.
e) o fato gerador do ITR se aperfeiçoa em 1º de janeiro de cada ano. A lei só se aplicará no exercício fiscal seguinte, sendo devida a cobrança.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. As decisões de órgãos singulares de jurisdição administrativa entram em vigor 30 dias após a sua publicação.
 
II. Os convênios celebrados entre a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios entram em vigor na data neles prevista.
 
III. Os dispositivos da lei que majorem impostos sobre o patrimônio e a renda entram em vigor 15 dias após sua publicação.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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415) 
416) 
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Qual a alternativa CORRETA?
a) De acordo com a Lei nº 5.172/1996, os atos normativos expedidos por autoridades administrativas entram em vigor em 45 dias após sua publicação.
b) Quando a lei for interpretativa, deve o contribuinte fixar o limite superior de contribuição aplicável a si.
c) Via de regra, a vigência das leis tributárias segue o que está regulado pela Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro.
d) A legislação tributária não goza de retroatividade benéfica.
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FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2023
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Robson sofreu uma multa por infração aplicada pelo Município onde seu imóvel está situado, em julho de 2019, por não ter comunicado um acréscimo no seu
imóvel que geraria efeitos no valor do seu IPTU. Impugnou administrativamente tal multa, alegando que tal acréscimo seria apenas uma proteção para as chuvas e não
aumento de área edificada. Em fevereiro de 2022, nova lei municipal fez expressa ressalva de que tais acréscimos não seriam mais computados para efeitos de IPTU,
deixando de considerar infração a ausência de comunicação de tais acréscimos. Considere também que a impugnação de Robson ainda não havia sido julgada.
 
Com base no exposto, a nova lei, em relação a tal multa:
a) não será aplicada, pois a lei tributária não se aplica a fatos pretéritos;
b) não será aplicada, por se tratar de infração na legislação anterior;
c) será aplicada, pois se trata de lei meramente interpretativa;
d) será aplicada, pois se trata de ato não definitivamente julgado, e a nova lei deixou de defini-lo como infração;
e) será aplicada a atos já julgados e ainda não julgados.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
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417) 
418) 
O Código Tributário Nacional, expresso na Lei nº 5.172/1966, dispõe sobre os aspectos da vigência e da aplicação da legislação tributária. Com base em sua
disciplina, assinale a alternativa INCORRETA:
a) Com exceção de algumas previsões específicas contidas no CTN, a vigência, no espaço e no tempo, da legislação tributária rege-se pelas disposições legais
aplicáveis às normas jurídicas em geral.
b) Entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação os dispositivos de lei, referentes a impostos sobre o patrimônio ou
a renda, que reduzam alíquotas ou base de cálculo dos referidos tributos, ou que reduzam penalidades decorrentes de sua desobediência.
c) Em se tratando de matéria tributária, a lei aplica-se a ato ou fato pretérito quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo
da sua prática.
d) Salvo disposição em contrário, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor na data de sua publicação.
e) A lei tributária expressamente interpretativa não retroage no tempo para fim de aplicar penalidade à infração dos dispositivos interpretados.
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AVANÇASP - PJur (Morungaba)/Pref Morungaba/I/2023
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
No que se refere à vigência da legislação tributária e à aplicação da legislação tributária, analise os itens a seguir e, ao final, assinale a alternativa correta:
 
I – entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação os dispositivos de lei referentes a impostos sobre o patrimônio
ou a renda queinstituem ou majoram tais impostos.
 
II – a legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora dos respectivos territórios, nos limites em que lhe reconheçam
extraterritorialidade os convênios de que participem, ou do que disponham o Código Tributário Nacional ou outras leis de normas gerais expedidas pela União.
 
III – a lei aplica-se a ato ou fato pretérito quando seja expressamente interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados;
 
IV – A lei aplica-se a ato ou fato pretérito tratando-se de ato não definitivamente julgado quando deixe de defini-lo como infração;
a) Apenas o item I é verdadeiro.
b) Apenas os itens II e III são verdadeiros.
c) Apenas os itens I, III e IV são verdadeiros.
d) Apenas os itens I, II e IV são verdadeiros.
e) Todos os itens são verdadeiros.
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VUNESP - Ana (Pref Pinda)/Pref Pindamonhangaba/Jurídico/2023
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
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419) 
420) 
421) 
Nos termos do que dispõe o Código Tributário Nacional, salvo disposição em contrário, as decisões dos órgãos singulares de jurisdição administrativa, a que a lei
atribua eficácia executiva, entram em vigor, quanto a seus efeitos normativos
a) na data de sua publicação.
b) 30 dias após a data de sua publicação.
c) 90 dias após a data de sua publicação.
d) na data neles prevista.
e) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra sua publicação.
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FUNCERN - FTrib (J Seridó)/Pref Junco do Seridó/2023
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Considere que, em 01 de outubro de 2022, um determinado município publicou os instrumentos normativos a seguir:
 
I – Decreto executivo atualizando a base de cálculo do IPTU;
 
II – Lei aumentando a alíquota do ISSQN, com entrada em vigor em 30 dias;
 
III – Lei reduzindo a alíquota do ITBI, com entrada em vigor em 45 dias.
 
Considerando o que dispõe o Código Tributário Nacional, além dos entendimentos dos tribunais superiores sobre princípios, vigência e aplicação da legislação tributária, é
correto afirmar que:
a) o Decreto executivo não tem validade, haja vista que, pelo princípio da legalidade, os tributos só podem ser instituídos, majorados ou atualizados por lei em
sentido estrito.
b) a nova alíquota do ITBI começará a produzir efeitos em 01 de janeiro de 2023, em obediência aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal.
c) a lei mais benéfica ao contribuinte deverá ser aplicada retroativamente, se, em março de 2023, a fazenda municipal realizar lançamento de ofício do ITBI relativo
a um fato gerador ocorrido em setembro de 2022.
d) a lei que aumentou a alíquota do ISSQN, durante o mês de dezembro de 2022, é uma lei vigente, porém ainda não eficaz, em virtude da obediência aos
princípios da anualidade e noventena.
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FGV - Cons TE (SEFAZ ES)/SEFAZ ES/Ciências Econômicas/2022
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Resolução do Secretário de Fazenda do Estado Alfa, publicada em 20/09/2021, determinou que a declaração do Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e
Doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) deveria ser entregue pelo sujeito passivo por meio de novo formulário aprovado em anexo a esta Resolução. A Resolução
também afirmou que produzirá efeitos 60 dias após sua publicação.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2502158
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422) 
423) 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A Resolução pode determinar a entrega da declaração em formulário próprio.
b) A Resolução violou o princípio tributário da anterioridade anual.
c) A Resolução violou o princípio tributário da anterioridade nonagesimal.
d) A Resolução violou o princípio tributário da legalidade.
e) Somente Decreto do Governador do Estado poderia alterar a sistemática de entrega de declaração do ITCMD.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
A sociedade empresária ABC Ltda. foi autuada pelo Fisco do Estado Z apenas pelo descumprimento de uma determinada obrigação tributária acessória, referente à
fiscalização do ICMS prevista em lei estadual (mas sem deixar de recolher o tributo devido). Inconformada, realiza a impugnação administrativa por meio do auto de
infração. Antes que sobreviesse a decisão administrativa da impugnação, outra lei estadual extingue a previsão da obrigação acessória que havia sido descumprida.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A lei estadual não é instrumento normativo hábil para extinguir a previsão dessa obrigação tributária acessória referente ao ICMS, em virtude do caráter nacional
desse tributo.
b) O julgamento administrativo, nesse caso, deverá levar em consideração apenas a legislação tributária vigente na época do fato gerador.
c) Não é possível a extinção dos efeitos da infração a essa obrigação tributária acessória após a lavratura do respectivo auto de infração.
d) A superveniência da extinção da previsão dessa obrigação acessória, desde que não tenha havido fraude, nem ausência de pagamento de tributo, constitui
hipótese de aplicação da legislação tributária a ato pretérito.
www.tecconcursos.com.br/questoes/311308
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos musicais, sujeito à incidência do Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o tributo
incidente sobre fato gerador consumado em janeiro de 2013 (quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a multa pelo
inadimplemento do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido).
 
Em 30 de agosto de 2013, o Município credor aprovou lei que: (a) reduziu para 2% a alíquota do ISS sobre a atividade de manutenção e reparo de instrumentos
musicais; e (b) reduziu a multa pelo inadimplemento do imposto incidente nessa mesma atividade, que passou a ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1017696
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/311308
424) 
425) 
Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o lançamento do imposto, exigindo do contribuinte o montante de R$ 25.000,00 – sendo R$ 20.000,00 de imposto (5%
sobre R$ 400.000,00, valor dos serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa pela falta de pagamento (25% do imposto devido).
Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
a) O lançamento está correto em relação ao imposto e à multa.
b) O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%) quanto em relação à multa (que deveria ser de 10%
sobre o ISS devido e não recolhido).
c) O lançamento está correto em relação à multa, mas incorreto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%).
d) O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
www.tecconcursos.com.br/questoes/240052
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
No exercício de 1995, um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. Na ocasião, a lei impunha a multa moratória de 30% do valor do débito. Em 1997,
houve alteração legislativa, que reduziu a multa moratória para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998, notificação para pagamento do débito, acrescido da multa
moratória de 30%.
A exigência está
a) correta, pois aplica-se a lei vigenteà época de ocorrência do fato gerador.
b) errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte.
c) correta, pois o princípio da irretroatividade veda a aplicação retroagente da lei tributária.
d) errada, pois a aplicação retroativa da lei é regra geral no direito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/240055
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Determinada Lei Municipal, publicada em 17/01/2011, fixou o aumento das multas e alíquotas relativo aos fatos jurídicos tributáveis e ilícitos pertinentes ao ISS
daquele ente federativo. Considerando que determinado contribuinte tenha sido autuado pela autoridade administrativa local em 23/12/2010, em razão da falta de
pagamento do ISS dos meses de abril de 2010 a novembro de 2010, assinale a alternativa correta a respeito de como se procederia a aplicação da legislação tributária
para a situação em tela.
a) Seriam mantidas as alíquotas e multas nos valores previstos na data do fato gerador.
b) Seriam aplicadas as alíquotas previstas na lei nova e as multas seriam aplicadas nos valores previstos na data do fato gerador.
c) Seriam mantidas as alíquotas nos valores previstos na data do fato gerador e as multas seriam aplicadas nos valores previstos de acordo com a nova lei.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/240052
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/240055
426) 
427) 
428) 
d) Seriam aplicadas as alíquotas e multas nos valores previstos de acordo com a nova lei.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, aplica-se retroativamente a lei tributária na hipótese de:
a) analogia, quando esta favorecer o contribuinte.
b) extinção do tributo, ainda não definitivamente constituído.
c) graduação quanto à natureza de tributo aplicável, desde que não seja hipótese de crime.
d) ato não definitivamente julgado, quando a lei nova lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua prática.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1644298
CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Com relação à aplicação retroativa de lei nova que diminua a penalidade por infrações à legislação tributária e os juros de mora em 2% do valor estabelecido na lei
anterior, assinale a opção correta.
a) Caso o ato não esteja definitivamente julgado, a lei nova retroagirá a fato pretérito para beneficiar o contribuinte infrator em relação à diminuição da penalidade,
mas não em relação aos juros de mora.
b) Caso o ato esteja definitivamente julgado, tanto a penalidade quanto os juros de mora serão aplicados nos valores previstos na nova lei, ou seja, a lei retroagirá
para beneficiar o contribuinte.
c) O Código Tributário Nacional veda a retroatividade de lei em todas as hipóteses.
d) A retroatividade de lei nova a fato pretérito somente ocorre quando a lei for expressamente interpretativa e incluir a aplicação de penalidade.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Sobre a aplicação da legislação tributária, é correto afirmar que a lei se aplica a ato ou fato pretérito:
a) quando deixe de defini-lo como infração, desde que se trate de ato não definitivamente julgado.
b) mesmo fraudulento, desde que não definitivamente julgado, quando deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão.
c) quando lhe comine penalidade mais severa que a prevista ao tempo da sua prática, exigida a revisão do lançamento, se for o caso, para cominar a maior
penalidade, exceto se tiver sido efetuado o pagamento.
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429) 
430) 
431) 
d) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista ao tempo da sua prática, facultada a revisão do julgamento, mesmo que definitivo, para cominar a
menor penalidade.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
De acordo com o disposto no art. 103 do CTN, salvo disposição em contrário, entram em vigor:
a) os atos administrativos e os convênios, ambos referidos no art. 100 do CTN na data de publicação dos mesmos.
b) os atos administrativos e os convênios, ambos referidos no art. 100 do CTN os primeiros na data de publicação e os convênios 30 dias após terem sido firmados.
c) os atos administrativos e os convênios, ambos referidos no art. 100 do CTN, aqueles na data de sua publicação e os convênio na data neles prevista.
d) os atos administrativos e os convênios, ambos referidos no art. 100 do CTN, aqueles na data de sua assinatura e os convênio na data neles prevista.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Sobre a vigência da legislação tributária, é correto afirmar que
a) a lei aplica-se a ato ou fato pretérito quando deixe de definir um ato, não definitivamente julgado, como infração.
b) os atos administrativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor no prazo de 45 dias de sua publicação.
c) as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa, entram em vigor na data de sua publicação.
d) a lei tributária apenas pode prever, em sua hipótese de incidência, circunstâncias que se limitem ao território da pessoa jurídica de direito público que instituir o
tributo.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Na hipótese de o aplicador de lei tributária que comina penalidade ficar em dúvida quanto à graduação da pena, deverá interpretar a norma, em relação ao
acusado, de modo
a) analógico.
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432) 
433) 
434) 
b) benigno.
c) eqüitativo.
d) literal.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Lei nova que extinga determinada infração tributária
a) poderá retroagir, quando os atos não tenham sido definitivamente julgados.
b) produzirá efeitos apenas para o futuro.
c) em hipótese alguma retroagirá.
d) retroagirá a todos os casos ocorridos na vigência da lei revogada.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
A lei tributária é aplicada a fato anterior à sua vigência quando
a) extingue tributo.
b) reduz a alíquota de tributo.
c) deixa de definir como infração ato não definitivamente julgado.
d) institui substituição tributária.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Das seguintes afirmativas:
 
I. os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas, versando sobre tributos, integram a legislação tributária;
 
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435) 
436) 
II. a extinção de tributos, a fixação da alíquota do tributo e as hipóteses de dispensa ou redução de penalidades somente poderão ser estabelecidas por lei;
 
III. em matéria tributária, a lei nova jamais pode ser aplicadaa fatos pretéritos.
a) apenas I e II estão corretas.
b) apenas I e III estão corretas.
c) apenas II e III estão corretas.
d) todas as afirmativas estão corretas.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Determinado contribuinte praticou infração à legislação tributária, tendo-lhe sido cominada multa equivalente a 75% do valor do tributo envolvido. Essa multa foi
quitada, sem que o contribuinte a tivesse impugnado na esfera administrativa. Posteriormente, sobreveio nova legislação que reduziu a multa exigível nessa mesma
hipótese para 50%. O contribuinte
a) não tem direito à restituição da diferença, uma vez que a nova lei é posterior ao pagamento daquele débito.
b) não tem direito à restituição da diferença, por aplicação do princípio da irretroatividade da lei tributária.
c) tem direito à restituição da diferença, porque a lei tributária retroage para beneficiar o contribuinte.
d) tem direito à restituição da diferença, porque se aplica retroativamente a lei que comine penalidade menos severa.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2023
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Na ausência de disposição normativa expressa quanto a determinada matéria tributária, a autoridade competente para aplicar a legislação deverá utilizar
a) a equidade antes da analogia.
b) a analogia antes dos princípios gerais de direito público.
c) os princípios gerais de direito público antes dos princípios gerais de direito tributário.
d) a equidade antes dos princípios gerais de direito público.
e) os princípios gerais de direito tributário antes da analogia.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2367652
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2390514
437) 
438) 
439) 
Instituto CONSULPAM - Cons Sub (TCM PA)/TCM PA/2023
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
A Lei n.º 5.172/1966, denominada Código Tributário nacional, prevê que, na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação
tributária utilizará, sucessivamente, na ordem indicada:
a) I - Princípios gerais de direito público; II - Princípios gerais de direito tributário; III - Analogia; IV - Equidade.
b) I - Analogia, II - Equidade; III - Princípios gerais de direito público; IV - Princípios gerais de direito tributário.
c) I - Analogia, II - Princípios gerais de direito tributário; III - Princípios gerais de direito público; IV - Equidade.
d) I - Analogia, II - Princípios gerais de direito público; III - Princípios gerais de direito tributário; IV - Equidade.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Acerca da interpretação e integração da legislação tributária, e tomando por referência a disciplina da Lei nº 5.172/1966 (CTN), informe se é verdadeiro (V) ou falso
(F) para o que se afirma e assinale a alternativa com a sequência correta.
 
( ) O CTN não estabeleceu um sistema de modalidades interpretativas único para todas as normas tributárias, apenas adotou a técnica de impor modalidades
específicas para tratar de certos assuntos.
 
( ) A analogia é uma técnica de integração legislativa consistente em buscar norma jurídica que trata de caso semelhante. No caso da legislação tributária, é a
primeira técnica a ser utilizada por seu aplicador.
 
( ) Em caso de dúvida quanto à autoria, imputabilidade ou punibilidade, a lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira
mais gravosa ao acusado.
a) F – F – V.
b) V – F – F.
c) V – V – F.
d) F – V – V.
e) V – F – V.
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AVANÇASP - AFTM (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Acerca do regramento da interpretação e integração da legislação tributária, previsto no Código Tributário Nacional, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o
que se afirma e assinale a alternativa com a sequência correta.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2431828
440) 
441) 
 
( ) Em caso de dúvida quanto à autoria, imputabilidade ou punibilidade, a lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira
mais danosa ao acusado.
 
( ) O CTN não estabeleceu um sistema de modalidades interpretativas único para todas as normas tributárias, apenas adotou a técnica de impor modalidades
específicas para tratar de certos assuntos.
 
( ) A analogia é uma técnica de integração legislativa consistente em buscar norma jurídica que trata de caso semelhante. No caso da legislação tributária, é a
primeira técnica a ser utilizada por seu aplicador.
a) F – F – V.
b) V – V – F.
c) F – V – V.
d) V – F – V.
e) F – V – F.
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CEBRASPE (CESPE) - PFN (PGFN)/PGFN/2023
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Em sede de embargos à execução, o executado questionou o fundamento legal que havia embasado o lançamento do tributo e alegou haver dúvidas quanto às
circunstâncias materiais do fato que havia dado origem à aplicação de uma penalidade em matéria tributária. Ao analisar o caso, o juiz competente concordou com a
situação de dúvida em relação à penalidade.
 
Nessa situação hipotética, de acordo com o CTN, caberá ao juiz
a) interpretar a legislação tributária literalmente quanto ao tributo e à multa.
b) interpretar a legislação tributária de modo a admitir a aplicação da equidade apenas quanto ao tributo.
c) interpretar a legislação tributária da forma mais favorável à União, para preservar o tributo.
d) interpretar a legislação tributária restritivamente quanto à multa, mas não quanto ao tributo.
e) interpretar a legislação tributária da forma mais favorável ao contribuinte apenas quanto à multa.
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CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ SC)/TJ SC/Provimento/2023
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
No que diz respeito às formas de integração da norma tributária, de acordo com o Código Tributário Nacional, na ausência de disposição expressa, a autoridade
competente para aplicar a legislação tributária deverá utilizar, sucessivamente,
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442) 
443) 
444) 
a) os costumes, a equidade e os princípios gerais de direito tributário.
b) os princípios gerais de direito público, a equidade, a analogia e os costumes.
c) a analogia, os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público e a equidade.
d) a equidade, os princípios gerais de direito tributário e os princípios gerais de direito público.
e) os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público, a equidade e a analogia.
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CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2023
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional (CTN), a legislação tributária que disponha sobre outorga de isenção é interpretada
a) pelo método histórico.
b) literalmente.
c) pelo método teleológico.
d) por analogia.
e) de forma sistemática.
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FUNCERN - FTrib (J Seridó)/Pref Junco do Seridó/2023
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, interpreta-se literalmente a legislaçãotributária que disponha sobre
a) definição do sujeito passivo da obrigação tributária.
b) fato gerador da obrigação tributária.
c) prescrição e decadência.
d) suspensão do crédito tributário.
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FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente, para aplicar a legislação tributária utilizará, segundo a ordem indicada, sucessivamente,
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2486344
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2502162
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1992186
445) 
446) 
a) analogia, equidade, princípios gerais de Direito Público e princípios gerais de Direito Tributário.
b) princípios gerais de Direito Tributário, analogia, princípios gerais de Direito Público e equidade.
c) analogia, princípios gerais de Direito Público, princípios gerais de Direito Tributário e equidade.
d) equidade, analogia, princípios gerais de Direito Tributário e princípios gerais de Direito Público.
e) analogia, princípios gerais de Direito Tributário, princípios gerais de Direito Público e equidade.
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FGV - TFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Determinado Estado da Federação passou a cobrar IPVA dos donos de bicicletas elétricas por uma decisão administrativa, sob o argumento de que são devedoras
do tributo por analogia às motocicletas.
 
Sobre esta cobrança, assinale a afirmativa correta.
a) Sim, pois a fiscalização é a mesma que a das motocicletas.
b) Não, pois seria necessário decreto que estabelecesse tal cobrança.
c) Sim, pois a analogia pode ser utilizada na falta de disposição expressa.
d) Não, pois o emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
e) Não, por se tratar de equidade e não de analogia.
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FGV - Ag TE (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração e Finanças/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
O Estado X publicou uma lei que determina a isenção de IPVA para os proprietários de veículos automotores com deficiência auditiva que estejam aposentados,
desde que comprovada a deficiência por meio de junta médica oficial.
Sobre a hipótese descrita, assinale a afirmativa correta.
a) Os proprietários de veículos com deficiência motora, visual ou mental, por analogia, poderão requerer a extensão do benefício fiscal, ainda que estejam no
exercício de atividade laboral.
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447) 
448) 
b) A referida lei deve ser interpretada literalmente. Portanto, somente aqueles com deficiência auditiva e que sejam aposentados poderão se beneficiar da isenção.
c) É possível a interpretação extensiva da referida norma para beneficiar o deficiente auditivo, ainda que se encontre no exercício de atividade laboral.
d) A referida norma é inconstitucional por violar o princípio da isonomia tributária.
e) Em razão do princípio da justiça social, a interpretação da lei tributária deve ser extensiva a toda e qualquer pessoa deficiente, seja ela visual, auditiva, motora ou
mental, que esteja aposentada.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
O Estado Alfa concedeu por lei ordinária, observadas as regras orçamentárias, isenção de IPVA para automóveis exclusivamente elétricos, fundamentando que a
tributação possui uma importante função extrafiscal e objetivos ecológicos.
 
José é proprietário de um automóvel registrado perante o DETRAN do Estado Alfa, movido a biogás, combustível considerado inovador e não poluente, produzido a partir
de resíduos orgânicos como lixo, cana, biomassa etc. e refinado em biometano para abastecer carros.
 
Desejando José obter para si o mesmo benefício fiscal dos carros elétricos, ele contrata você, como advogado(a), para fins de requerimento administrativo da isenção.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) É possível a concessão do benefício fiscal por analogia e interpretação extensiva aos automóveis movidos a combustível de biogás.
b) É possível a concessão do benefício fiscal, tendo em vista a função extrafiscal e o objetivo ecológio do combustível de biogás.
c) Não é possível a concessão do benefício fiscal aos automóveis movidos a biogás, pois deve ser interpretada literalmente a legislação que dispõe sobre a outorga
de isenção.
d) Não é possível a concessão do benefício fiscal aos automóveis movidos a biogás, tendo em vista ser necessário comprovar os benefícios ecológicos por meio de
perícia técnica, procedimento vedado na esfera administrativa.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Sobre a aplicação e interpretação da legislação tributária, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
 
( ) A lei meramente interpretativa não pode ser aplicada retroativamente.
 
( ) Aplica-se retroativamente nova lei que aplica multa de ofício mais branda, quando finalizado o processo no âmbito administrativo, mas ainda pendente de
julgamento no judiciário.
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449) 
450) 
 
( ) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente poderá utilizar a analogia, assim entendida como a interpretação extensiva para determinar, por
exemplo, a incidência subjetiva de lei tributária concessiva de parcelamento.
 
As afirmativas são, segundo a ordem apresentada, respectivamente,
a) F, V e F.
b) V, V e F.
c) V, F e V.
d) F, F e V.
e) V, F e F.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
A pessoa jurídica XX, procurando compreender os métodos de interpretação da legislação tributária a respeito dos casos de extinção, suspensão e exclusão do
crédito tributário, consulta você, como advogado.
 
À luz do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa que veicula tema sobre o qual é imperiosa a interpretação literal de norma tributária.
a) Anistia
b) Remissão
c) Prescrição
d) Compensação
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
O emprego da analogia, em matéria tributária, resultará na
a) majoração de tributo.
b) instituição de tributo.
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451) 
452) 
453) 
c) exclusão do crédito tributário.
d) impossibilidade de exigência de tributo não previsto em lei.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Por disposição expressa do Código Tributário Nacional (CTN), deve ser interpretada literalmente a legislação tributária que disponha sobre
a) compensação de tributos.
b) outorga de isenção.
c) consignação em pagamento.
d) prescrição e decadência.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Acerca dos métodos de interpretação da legislação tributária, assinale a opção correta.
a) Pelo método gramatical, o Poder Legislativo edita uma nova lei que interpreta a anterior.
b) Segundo o método histórico, deve-se levar em conta quea legislação tributária faz parte de um sistema jurídico, não devendo ser analisada isoladamente.
c) O método teleológico determina que a interpretação da legislação tributária deve buscar o fim para o qual a norma foi elaborada.
d) O método autêntico determina que a interpretação da legislação tributária deve se ater exclusivamente ao texto legal sob exame.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional – CTN – interpretase literalmente a legislação tributária que disponha sobre
a) suspensão ou exclusão do crédito tributário, outorga de isenção e dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.
b) analogia, dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias e princípios gerais de direito tributário.
c) suspensão ou exclusão do crédito tributário, outorga de isenção e eqüidade.
d) outorga de isenção, dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias e princípios gerais de direito público.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479720
454) 
455) 
456) 
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Acerca da legislação tributária, assinale a opção correta.
a) As decisões provenientes dos Conselhos de Contribuintes do Ministério da Fazenda a que a lei atribuir eficácia normativa entrarão em vigor trinta dias após a
data de sua publicação.
b) Deverá obediência ao princípio da anterioridade tributária a revogação de isenção não onerosa concedida para promover o desenvolvimento de precária região
brasileira.
c) Estão sob reserva de lei complementar as matérias atinentes à concessão de isenções, à disposição sobre parcelamento do crédito tributário e à autorização de
dações em pagamento.
d) A disciplina da integração da legislação tributária determina que o emprego do princípio da eqüidade não pode resultar na dispensa do pagamento de penalidade
pecuniária.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Na ausência de disposição expressa, o Código Tributário Nacional - CTN estabelece que a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará,
sucessivamente, na ordem indicada:
a) a analogia; as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa e as súmulas do Supremo Tribunal Federal - STF.
b) a eqüidade, os princípios gerais de direito tributário e os princípios gerais de direito público.
c) as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa; as práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas e a
eqüidade.
d) a analogia; os princípios gerais de direito tributário; os princípios gerais de direito público e a eqüidade.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Sobre a interpretação e a integração da legislação tributária, é correto afirmar que
a) o emprego da eqüidade é permitido em matéria tributária, desde que não resulte na dispensa do pagamento de tributo devido.
b) o emprego da analogia é vedado em matéria tributária.
c) a lei tributária interpreta-se de maneira mais favorável ao contribuinte, ressalvados os casos de dolo ou fraude do contribuinte.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475868
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457) 
458) 
459) 
d) os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem como para a
definição dos respectivos efeitos tributários.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB ES/OAB/2004
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Assinale a opção incorreta.
a) A lei tributária que outorga benefício tributário de isenção pode ser interpretada extensivamente.
b) O emprego da analogia não pode resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
c) A lei tributária expressamente interpretativa pode retroagir para instituir cobrança sobre fato gerador passado.
d) O emprego da analogia não pode resultar na criação de hipótese de incidência.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Assinale a alternativa correta quanto à interpretação e integração em matéria tributária.
a) A lei tributária que define infrações interpreta-se de maneira mais favorável ao acusado, em caso de dúvida, quanto à capitulação legal do fato.
b) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária não pode empregar a analogia.
c) A definição, o conteúdo e o alcance de institutos, os conceitos e formas de direito privado empregados pela lei tributária devem ser buscados no próprio direito
privado, vedado ao legislador tributário empregar definições próprias para os efeitos tributários.
d) A lei que dispuser acerca de uma isenção deve ser interpretada de modo amplo, buscando atingir sua finalidade, ainda que para tanto se vá além do texto literal.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Lei tributária que, simultaneamente, (i) disponha sobre suspensão do crédito tributário, (ii) sobre dispensa do cumprimento de obrigações acessórias (iii) e que
defina infrações, interpreta-se, respectivamente:
a) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado.
b) literalmente, literalmente e de maneira mais favorável ao acusado.
c) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado.
d) extensivamente, literalmente e analogicamente.
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460) 
461) 
462) 
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VUNESP - Sec OAB AM/OAB/2002
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Segundo a determinação expressa no art. 108 do Código Tributário Nacional, na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação
tributária utilizará, sucessivamente, na ordem indicada:
a) os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público, a analogia e a eqüidade.
b) os princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito tributário, a eqüidade e a analogia.
c) a analogia, os princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito tributário e a eqüidade.
d) a analogia, os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público e a eqüidade.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Assinale a alternativa inverídica.
a) O conceito de “poder de polícia” encontra-se no CTN.
b) Na iminência ou no caso de guerra externa, a União pode instituir, temporariamente, impostos extraordinários.
c) Não constitui majoração de tributo a atualização do valor monetário da respectiva base de cálculo.
d) Existe método próprio para a interpretação das normas tributárias.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Na interpretaçãoe na integração da legislação tributária,
a) interpretam-se literalmente as leis que outorgam isenções.
b) admite-se que os conceitos de direito privado sejam alterados pelas leis tributárias.
c) admite-se a analogia para ampliar a definição legal de sujeito passivo do tributo.
d) interpretam-se extensivamente as leis que dispõem sobre a suspensão do crédito tributário.
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463) 
464) 
465) 
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Pode ser aplicada retroativamente a lei tributária que
a) institua ou aumente tributo.
b) extinga tributo.
c) deixe de definir determinado ato como infração, ainda que já definitivamente julgado.
d) seja expressamente interpretativa.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente aplica a lei tributária utilizando-se
a) dos princípios gerais do direito tributário; da lei interpretativa; da retroatividade benigna; da vontade das partes.
b) da interpretação genérica do direito público; da analogia; dos efeitos econômicos dos atos, e não da sua forma jurídica; de todos os métodos desde que atinjam
as finalidades da lei.
c) da analogia; dos princípios gerais do direito tributário; dos princípios gerais do direito público; da eqüidade.
d) dos princípios gerais do direito público; do pensamento da lei; da eqüidade; dos atos normativos.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. É admissível que a Medida Provisória verse sobre extinção de tributos.
 
II. Lei ordinária não pode autorizar que a autoridade administrativa conceda remissão total do crédito tributário.
 
III. Decisões de órgãos singulares de jurisdição administrativa a que a lei atribua eficácia normativa são consideradas normas complementares.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2466516
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341786
466) 
467) 
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Entre os temas tributários abaixo elencados, assinale o único que não necessita de lei complementar para seu tratamento.
a) Definição dos fatos geradores dos impostos previstos na Constituição Federal de 1988.
b) Definição da base de cálculo dos impostos previstos na Constituição Federal de 1988.
c) Definição dos contribuintes dos impostos previstos na Constituição Federal de 1988.
d) Estabelecimento de normas gerais sobre lançamento tributário.
e) Instituição de contribuição de intervenção no domínio econômico (CIDE).
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FGV - AFRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Por meio de Decreto, o Presidente da República ampliou o prazo de pagamento de certo tributo federal de 30 para 45 dias, determinando que tal Decreto produziria
efeitos imediatamente a contar da data da publicação no Diário Oficial da União.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Tal Decreto é ato normativo apto para realizar essa alteração de prazo.
b) Tal Decreto não poderia contrariar a previsão do Código Tributário Nacional de prazo de pagamento em 30 dias para tributos federais.
c) Tal Decreto viola o princípio da anterioridade tributária nonagesimal.
d) A alteração do prazo de pagamento de tributos federais somente pode ser feita mediante lei ordinária.
e) A alteração do prazo de pagamento de tributos federais somente pode ser feita mediante lei complementar.
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468) 
469) 
470) 
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2023
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), para efeito de delimitação do conceito de legislação tributária, são exemplos de normas complementares, em
seu sentido técnico,
a) os decretos emitidos pelo Poder Executivo e as práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
b) os tratados e as convenções internacionais e os convênios celebrados entre a União e os estados.
c) os tratados e as convenções internacionais e os decretos emitidos pelo Poder Executivo.
d) as práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas e os tratados e as convenções internacionais.
e) os convênios celebrados entre a União e os estados e as práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
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CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ SC)/TJ SC/Provimento/2023
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
A disposição a respeito de resolução de conflitos de competência, em matéria tributária, entre os entes da Federação cabe
a) a medida provisória.
b) a lei ordinária.
c) a lei complementar.
d) à Constituição Federal de 1988.
e) a resolução do Senado Federal.
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VUNESP - CJL (CM Bady Bassit)/CM Bady Bassit/2023
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Segundo a Constituição Federal, cabe à lei complementar em matéria tributária:
a) dispor sobre as relações jurídicas decorrentes de medida provisória rejeitada pelo Congresso Nacional.
b) dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
c) definir as alíquotas dos impostos de importação e exportação, em conformidade com a Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM).
d) definir a competência de cada ente da Federação para a instituição e cobrança das diferentes espécies de impostos.
e) estabelecer as condições para a delegação por ente da Federação da competência tributária constitucionalmente estabelecida.
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471) 
472) 
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FGV - Cons TE (SEFAZ ES)/SEFAZ ES/Ciências Econômicas/2022
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
A Frente Parlamentar do Senado Federal “Estados Avante”, integrada por 28 senadores, com a assinatura de todos os seus membros, propôs uma série de Projetos
de Resolução do Senado Federal (PRS) visando a alterar alíquotas de impostos estaduais.
Assim, no PRS 123/2021, propôs-se a fixação de alíquota máxima para o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA); no PRS 124/2021, propôs-se a
fixação de alíquota máxima para o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD); no PRS 125/2021, propôs-se alteração
nas alíquotas de Imposto sobre as operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre prestações de Serviços (ICMS) aplicáveis às operações e prestações
interestaduais.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O PRS 123/2021 não poderia fixar alíquota máxima para o IPVA.
b) O PRS 124/2021 não poderia fixar alíquota máxima para o ITCMD.
c) Nenhuma alíquota de IPVA e ITCMD pode ser fixada por Resolução do Senado Federal.
d)O PRS 125/2021 viola o princípio da legalidade tributária, por alterar alíquota de ICMS sem deliberação dos Estados e Distrito Federal.
e) O PRS 125/2021 apresenta vício de iniciativa, por não contar com o número mínimo de assinatura de senadores.
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FGV - FiSM (Pref Salvador)/Pref Salvador/2019
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Os fatos geradores dos impostos têm suas normas gerais reguladas por
a) Lei Ordinária.
b) Emenda Constitucional.
c) Lei Complementar.
d) Decreto Legislativo.
e) Dispositivo Constitucional.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/971984
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/573372
473) 
474) 
475) 
FGV - TT (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Em determinada situação, verifica-se a necessidade de conferir tratamento tributário adequado aos atos de natureza cooperativa, praticados por sociedades
cooperativas.
Nesse caso, o instrumento legal adequado será
a) o decreto-lei.
b) a lei complementar.
c) a lei ordinária.
d) a medida provisória.
e) o convênio.
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FGV - Ana Leg (ALERO)/ALERO/Processo Legislativo/2018
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Um parlamentar federal, desejando ampliar a possibilidade de cobrança de ICMS em favor dos Estados, propôs projeto de lei ordinária que incluía novos sujeitos
passivos para cobrança de ICMS.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O projeto de lei viola a autonomia dos Estados na determinação dos sujeitos passivos.
b) Tal matéria somente poderia ser veiculada por lei complementar.
c) A ampliação de sujeitos passivos do ICMS somente pode ser veiculada por Resolução do Senado.
d) Por se tratar de matéria atinente a todos os Estados, o referido projeto de lei somente admite iniciativa do Presidente da República.
e) A iniciativa de projeto de lei sobre ampliação de sujeitos passivos do ICMS necessita da iniciativa de ao menos um terço de Senadores.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2014
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Em dezembro de 2006, foi publicada a Lei Complementar nº 123, que instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, e criou novo
regime de tributação simplificada, abrangendo, além dos impostos e contribuições federais, o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/248136
476) 
477) 
Prestações de Serviços de transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), bem como o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).
 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
a) A referida lei é inconstitucional, pois é vedada à União instituir benefício fiscal de tributo de competência dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
b) O regime de tributação simplificada é obrigatório a todos os contribuintes que cumpram os requisitos previstos na referida lei complementar.
c) A referida lei é inconstitucional, no que se refere ao ICMS, pois institui benefício fiscal do imposto sem a competente autorização por meio de convênio do
Conselho Nacional de Política Fazendária – CONFAZ.
d) Segundo a Constituição Federal, a fiscalização do cumprimento das obrigações principais e acessórias do regime único de arrecadação poderá ser compartilhada
pelos entes da Federação.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Conforme a Constituição Federal, o veículo legislativo adequado para dispor sobre conflitos de competência entre os entes políticos em matéria tributária é a
a) medida provisória.
b) lei complementar.
c) emenda constitucional.
d) lei ordinária.
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CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Caso ocorra a fusão de duas grandes indústrias alimentícias brasileiras que, juntas, detenham mais de 60% do mercado nacional de certo item de alimentação, de
acordo com o que dispõe a CF, para prevenir os desequilíbrios da concorrência causados pela citada fusão,
a) a União, os estados, o DF e os municípios poderão estabelecer critérios especiais de tributação, além de outras normas com os mesmos objetivos.
b) somente a União poderá estabelecer critérios especiais de tributação, podendo os estados, o DF e os municípios estabelecer outras normas com os mesmos
objetivos.
c) a União, os estados, o DF e os municípios poderão estabelecer critérios especiais de tributação, todavia apenas a União detém competência para estabelecer
outras normas com os mesmos objetivos.
d) somente a União poderá estabelecer critérios especiais de tributação, além de outras normas com os mesmos objetivos.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243348
478) 
479) 
480) 
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2009
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Segundo o Código Tributário Nacional (CTN), são normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos
a) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
b) todas as decisões dos órgãos coletivos de jurisdição administrativa.
c) as práticas acidentalmente observadas pelas autoridades administrativas.
d) os ajustes firmados entre os entes tributantes e pessoas jurídicas de direito privado.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
A base normativa do direito tributário compreende não apenas as leis, mas também, entre outras, as normas complementares. Não se classificam como normas
complementares
a) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
b) os decretos.
c) as decisões dos órgãos singulares de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa.
d) os convênios que entre si celebrem a União, os estados, o DF e os municípios.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Assinale a alternativa que corresponde ao disposto no art. 98 do CTN:
a) Os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a legislação tributária interna, e serão observados pela que lhes sobrevenha.
b) Salvo disposição em contrário, os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a legislação tributária interna, e serão observados pela que
lhes sobrevenha.
c) Se firmados com autorização expressa do governo os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a legislação tributária interna, e serão
observados pela que lhes sobrevenha.
d) Os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a legislação tributária interna, e somente serão observados pela que lhes sobrevenha, se
houver cláusula expressa neste sentido.
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481) 
482) 
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2004
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Havendo necessidade de alteração de disposições previstas noCódigo Tributário Nacional, é correto afirmar que deverão ser veiculadas por meio de
a) Lei Ordinária.
b) Lei Complementar.
c) Emenda Constitucional.
d) Decreto Legislativo.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Considere as seguintes afirmações sobre a lei complementar em matéria tributária.
 
I. A União, somente mediante lei complementar, poderá instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias
profissionais ou econômicas.
 
II. Cabe à lei complementar estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado
pelas sociedades cooperativas.
 
III. A fixação, para efeito da cobrança do ICMS e definição do estabelecimento responsável, do local das operações relativas à circulação de mercadorias e das
prestações de serviços não é matéria reservada à lei complementar.
 
IV. Cabe à lei complementar dispor sobre substituição tributária no ICMS.
 
Somente está correto o que se afirma em
a) I e II.
b) II, III e IV.
c) II e IV.
d) IV.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2436499
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2446850
483) 
484) 
485) 
486) 
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
Está sujeita à disciplina específica por meio de lei complementar, a
a) concessão de isenção de pagamento dos impostos de competência da União Federal.
b) instituição, pela União Federal, de impostos não discriminados na Constituição Federal.
c) majoração de alíquota das contribuições para o financiamento da seguridade social previstas no art. 195 da Constituição Federal.
d) instituição de taxas baseadas no poder de polícia.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
A norma jurídica encarregada de dispor sobre conflitos de competência em matéria tributária entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios é
a) a lei ordinária.
b) o decreto regulamentar.
c) a Constituição Federal.
d) a lei complementar.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da CF/1988)
São normas complementares de direito tributário
a) os convênios celebrados entre os entes federativos.
b) as leis complementares.
c) as leis ordinárias e os seus respectivos regulamentos.
d) os tratados internacionais em matéria tributária.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Qual a alternativa CORRETA?
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2457590
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341777
487) 
488) 
a) A obrigação principal não se extingue com o crédito dela decorrente.
b) A obrigação acessória surge com a ocorrência do fato gerador.
c) A obrigação tributária pode ser principal ou acessória.
d) A obrigação acessória não pode converter-se em principal.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. A guarda e a conservação dos livros contábeis e fiscais são exemplos de obrigação acessória.
 
II. As obrigações acessórias decorrem de norma técnica contábil e consistem em prestações positivas apenas.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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FCC - Ana (COPERGÁS)/COPERGÁS/Contador/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Conforme estabelece o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária principal surge com
a) a ocorrência do fato gerador e a obrigação tributária acessória decorre da legislação tributária.
b) a sujeição ativa e a obrigação tributária acessória decorre da sujeição passiva.
c) a capacidade tributária e a obrigação tributária acessória decorre da solidariedade tributária.
d) o lançamento tributário e a obrigação tributária acessória decorre do crédito tributário.
e) a administração tributária e a obrigação tributária acessória decorre da fiscalização tributária.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341820
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489) 
490) 
491) 
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GUALIMP - FTri (Bom Jardim)/Pref Bom Jardim/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Assinale a alternativa correta sobre a obrigação tributária:
a) A obrigação principal tem por objeto o pagamento da penalidade pecuniária.
b) A obrigação acessória decorre da legislação tributária e surge com a ocorrência do fato gerador.
c) Apresentação de declarações em branco constitui obrigação tributária principal.
d) A imunidade tributária ilide a obrigatoriedade de prestação de informações referentes a fato gerador da obrigação tributária.
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FUMARC - Ana Leg (ALMG)/ALMG/Contador/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
A obrigação tributária acessória tem por objeto:
a) As prestações previstas na legislação tributária no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
b) Impor prestação de serviço ao contribuinte.
c) O pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
d) Promover a suspenção do crédito tributário.
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FUMARC - Ana Leg (ALMG)/ALMG/Contador/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
A obrigação tributária acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à:
a) Capitulação legal do fato.
b) Outorga de isenção.
c) Penalidade pecuniária.
d) Suspenção do crédito tributário.
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FUMARC - Ana Leg (ALMG)/ALMG/Contador/2023
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492) 
493) 
494) 
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
A obrigação tributária é:
a) Principal ou acessória.
b) Principal ou jurídica.
c) Solidária ou acessória.
d) Supletiva ou principal.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
A obrigação que decorre da legislação tributária e que tem por objeto prestações, positivas ou negativas, previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização
dos tributos é denominada obrigação tributária
a) subsidiária.
b) passiva.
c) principal.
d) acessória.
e) ativa.
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Instituto CONSULPAM - Ana (ICTIM)/ICTIM/Jurídico/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
“Obrigação é uma relação jurídica, de caráter transitório, estabelecida entre devedor e credor e cujo objeto consiste numa prestação pessoal econômica, positiva ou
negativa, devida pelo primeiro ao segundo, garantindo-lhe o adimplementoatravés do seu patrimônio”, segundo definição de Washington de Barros Monteiro (in Curso de
Direito Civil: direito das obrigações. Parte I. V. 4. 32. ed. São Paulo: Saraiva, 2003). A relação jurídico-tributária é eminentemente obrigacional, vez que configura no polo
ativo (ou credor) um ente político ou outro ente a quem tenha disso delegada a capacidade ativa e, no polo passivo, um particular obrigado ao cumprimento da
obrigação. Sobre a obrigação tributária é CORRETO afirmar:
a) O não pagamento do tributo gera a obrigação tributária.
b) O registro contábil e da venda de mercadoria é uma obrigação tributária e não o fato gerador do tributo.
c) O sujeito passivo da obrigação tributária principal denomina-se responsável, ou seja, quando, tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o
respectivo fato gerador.
d) A obrigação tributária principal nasce com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto as prestações positivas ou negativas no interesse da fiscalização
tributária.
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495) 
496) 
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IADES - AFAU (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Atividades Econômicas e Urbanas/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
No que se refere às obrigações tributárias, assinale a alternativa correta.
a) A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tendo sempre por objeto apenas o pagamento de tributo.
b) A obrigação acessória jamais converte-se em obrigação principal, sob nenhum aspecto.
c) Caso seja efetuado o pagamento do tributo, é desnecessário o adimplemento de obrigações acessórias.
d) A obrigação acessória pode ter por objeto prestações previstas na legislação tributária no interesse da fiscalização dos tributos.
e) O fato gerador da obrigação acessória usualmente impõe a prática ou a abstenção de ato que também configure obrigação principal.
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FAFIPA - FTri (Pref Sabáudia)/Pref Sabáudia/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
De acordo com o Código Tributário Nacional, atribua (V) para verdadeiro ou falso (F) para falso e, em seguida, assinale a alternativa com a
sequência CORRETA:
 
(__)A obrigação acessória surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e
extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
 
(__)A obrigação principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da
arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 
(__)A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
 
(__)O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
 
(__)Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que
não configure obrigação principal.
a) F-F-V-V-V.
b) V-V-F-V-F.
c) V-V-F-F-V.
d) V-F-V-F-F.
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497) 
498) 
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COPEVE (UFAL) - PMun (Mal. Deodoro)/Pref Mal. Deodoro/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Dadas as afirmativas acerca da obrigação tributária,
 
I. Os tomadores de serviços são contribuintes diretos.
 
II. A emissão de notas fiscais de serviços corresponde a uma obrigação principal.
 
III. Obrigações acessórias não podem ser também instituídas por atos infralegais.
 
IV. As convenções particulares não podem ser opostas à Fazenda Pública para modificar o sujeito passivo.
 
verifica-se que está/ão correta/s
a) IV, apenas.
b) I e II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II, III e IV, apenas.
e) I, II, III e IV.
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FGV - FR (Pref RJ)/Pref RJ/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
As obrigações tributárias acessórias ou instrumentais têm por objeto as prestações, positivas ou negativas, nelas previstas no interesse da arrecadação ou da
fiscalização dos tributos.
 
Acerca dessa modalidade especial de obrigações tributárias, é correto afirmar que:
a) a fixação do prazo para seu cumprimento independe de previsão em lei;
b) aplica-se o princípio de que a obrigação acessória segue a obrigação principal;
c) interpreta-se extensivamente a legislação tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias;
d) a concessão de isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente;
e) a criação da obrigação acessória depende de previsão em lei.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2590748
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1990422
499) 
500) 
FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Uma loja de roupas femininas estava transportando produtos de uma de suas filias para outra, tendo sido autuada e multada pela Receita Estadual pela ausência de
nota fiscal.
 
Sobre a cobrança da multa, assinale a afirmativa correta.
a) Não está correta, por não incidir ICMS na transferência de mercadorias entre estabelecimentos do mesmo titular.
b) Está correta por se tratar de obrigação acessória, que pode acarretar multa em caso de descumprimento.
c) Não está correta, pois a atitude correta seria a apreensão das mercadorias.
d) Não está correta, pois não é necessária nota fiscal para tal transferência.
e) Só seria possível se houvesse cobrança de ICMS.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
A empresa pública estadual XYZ S.A., com imunidade tributária que a desonera do pagamento de Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) reconhecida
desde o ano de 2020 por decisão do Supremo Tribunal Federal transitada em julgado, deixou de cumprir diversas obrigações acessórias relativas ao IRPJ referente ao
ano-base de 2021.
 
Em decorrência disso, foi autuada e recebeu multa pelo descumprimento de obrigações tributárias acessórias. A empresa procura você, como advogado(a), indagando
sobre a validade da exigência desta penalidade pecuniária, uma vez que sua imunidade já foi reconhecida.
 
Diante desse cenário, sobre a autuação fiscal e a respectiva cobrança de multa, assinale a afirmativa correta.
a) São inválidas e ilegais, por inexistir a obrigação tributária principal, e aplica-se a regra de que a obrigação acessória segue a obrigação principal.
b) São válidas e legais, porque o descumprimento da obrigação acessória, mesmo por empresa imune, converte-se em obrigação principal relativamente à
penalidade pecuniária.
c) Só poderiam ser exigidas caso a imunidade tributária daquela empresa não fosse reconhecida ou revogada.
d) São inválidas e ilegais, porque a imunidade tributária veda, também, a exigência de cumprimento de obrigações acessórias.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2223329
501) 
502) 
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Em relação à obrigação tributária, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F)para a falsa.
 
( ) A pessoa jurídica imune, por não ser contribuinte do tributo, não tem obrigação de manter documentos, livros e escrita fiscal de suas atividades.
 
( ) Não viola o princípio da legalidade tributária ato infralegal que atribui ao contribuinte deveres instrumentais com vistas a facilitar a fiscalização tributária.
 
( ) O descumprimento de uma obrigação acessória pode gerar a aplicação de uma penalidade pecuniária que se converterá em uma obrigação principal.
 
As afirmativas são, segundo a ordem apresentada, respectivamente,
a) V, V e V.
b) V, F e F.
c) F, V e F.
d) F, V e V.
e) F, F e F.
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FGV - Proc (PGE SC)/PGE SC/2022
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Acerca das obrigações tributárias acessórias, à luz do texto do Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir, considerando V para a(s) verdadeira(s) e F
para a(s) falsa(s).
( ) A obrigação acessória pode ser instituída por ato normativo infralegal.
( ) Os sujeitos passivos beneficiados por isenção ficam dispensados do cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito
seja objeto da isenção.
( ) Interpreta-se extensivamente a legislação tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.
A sequência correta é:
a) V, V e V;
b) V, V e F;
c) V, F e F;
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503) 
504) 
d) F, V e V;
e) F, F e V.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
A obrigação tributária principal tem por objeto
a) a escrituração de livros contábeis.
b) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
c) a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente.
d) a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica – CNPJ.
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CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que uma empresa estava em dívida para com o fisco em relação ao imposto de renda. Ao autuar a empresa
para pagamento do imposto, o fiscal impôs-lhe, ainda, uma multa por atraso no pagamento e outra, por não ter entregue a declaração anual de rendimentos da pessoa
jurídica.
 
Nessa situação hipotética,
a) todas as obrigações são consideradas principais.
b) a obrigação de pagar o imposto de renda é considerada principal; a de pagar as multas, não.
c) a obrigação de pagar o imposto de renda e a de pagar a multa de mora são consideradas principais; a de pagar a multa por atraso na entrega da declaração,
não.
d) a obrigação de pagar o imposto de renda e a de pagar a multa por atraso na entrega da declaração são consideradas principais; a de pagar a multa de mora,
não.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/240054
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243357
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2338444
505) 
506) 
507) 
A Nuporanga Indústria e Comércio de Alimentos Ltda. atua no ramo de venda de produtos alimentícios e, pela natureza de sua atividade, deve cumprir várias
obrigações tributárias, tais como prestar declarações ao fisco, emitir nota fiscal, recolher o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias (ICMS) e,
eventualmente, pagar penalidades pecuniárias.
 
Considerando a situação hipotética acima e as normas atinentes à obrigação tributária, assinale a opção correta.
a) Segundo o CTN, as obrigações tributárias, principal e acessória, decorrem da lei em sentido estrito.
b) A obrigação da Nuporanga de recolher o ICMS constitui obrigação tributária acessória.
c) A obrigação de empresas, como a Nuporanga, de pagar eventuais penalidades pecuniárias constitui obrigação tributária principal.
d) A obrigação tributária acessória é dependente da obrigação tributária principal.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Carlos, administrador do supermercado Boas Compras, deixou de recolher vários tributos da referida pessoa jurídica, que passa por severas privações financeiras.
 
Tendo como referência inicial a situação hipotética acima, assinale a opção correta acerca da obrigação tributária.
a) A capacidade tributária passiva do referido supermercado Boas Compras não depende de sua regular constituição.
b) Carlos e o supermercado Boas Compras são solidariamente responsáveis pelo pagamento dos tributos devidos.
c) O dever de recolher os tributos devidos pelo supermercado Boas Compras constitui uma obrigação tributária acessória.
d) Carlos, na condição de administrador do supermercado Boas Compras, é pessoalmente responsável pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias
decorrentes de quaisquer de seus atos.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Com relação à competência para estabelecer normas gerais de direito tributário, julgue os seguintes itens.
 
I A lei complementar tributária pode fixar alíquotas específicas para tributos da competência estadual ou municipal.
 
II A lei complementar tributária deve versar apenas sobre normas gerais tributárias, consideradas estas como normas-quadro, versando sobre princípios, diretrizes
e balizas normativas, dentro das quais o ente tributante deverá exercer sua competência tributária, definindo os elementos essenciais da hipótese de incidência,
respeitando o princípio federativo e seu corolário: a autonomia financeira e tributária dos entes integrantes da República Federativa do Brasil.
 
III As obrigações acessórias em relação a tributos de competência de estados e municípios podem ser especificadas em lei complementar tributária federal.
 
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508) 
509) 
IV Na hipótese de ser revogada a lista de serviços anexa à lei complementar tributária nacional do ISSQN (imposto sobre serviços de qualquer natureza), não
poderão os municípios cobrar o referido imposto em seus territórios.
 
Estão certos apenas os itens
a) I e II.
b) I e III.
c) II e III.
d) II e IV.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Com o fito de atuar no ramo de fabricação de móveis residenciais, dois amigos constituíram a sociedade JC Móveis Ltda., contrataram seis empregados, adquiriram
um imóvel e alguns equipamentos para fomentar a atividade empresarial.
 
A respeito dessa situação e à luz das normas relativas às obrigações tributárias, assinale a opção correta.
a) O domicílio tributário de JC Móveis Ltda. será determinado pela autoridade tributária com aptidão para fiscalizar e cobrar os tributos de sua respectiva
competência.
b) A pessoa jurídica JC Móveis Ltda. é responsável pelo recolhimento na fonte do imposto de renda devido por seus empregados e, nesse caso, sujeito passivo
direto da obrigação tributária.
c) O descumprimento de obrigações tributárias, como a abstenção de escrituração dos livros fiscais de JC Móveis Ltda., converte-se em obrigação principal
relativamente a eventual penalidade pecuniária.
d) Caso a autoridade tributária constate que a JC Móveis Ltda. não foi regularmente constituída, deverá ser decretada a perdade sua capacidade tributária passiva,
sem prejuízo de aplicação de multa.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Pessoa física, em determinado exercício, deixou de apresentar à Secretaria da Receita Federal a declaração de imposto de renda. Contudo, no ano calendário a que
se referia a declaração, esse contribuinte não auferira receita superior ao limite da isenção, de modo que não havia imposto devido. Nesta hipótese, a autoridade
administrativa:
a) Pode cobrar multa pela não entrega da declaração, porque a obrigação acessória independe da obrigação principal.
b) Não pode cobrar multa pela não entrega da declaração, porque a obrigação acessória não subsiste se não há obrigação principal.
c) Não pode cobrar multa pela não entrega da declaração, porque não é possível cobrar penalidade pelo descumprimento de obrigação acessória.
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510) 
511) 
512) 
d) Só poderia cobrar multa pela não entrega da declaração, se o contribuinte tivesse auferido renda superior ao limite de isenção.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
A obrigação tributária principal
a) é um vínculo jurídico que nasce com a ocorrência do fato gerador e somente tem por objeto o pagamento, pelo contribuinte, de uma prestação, o tributo, ao
Estado.
b) compreende, além do tributo, a penalidade pecuniária.
c) é um vínculo jurídico que nasce com o lançamento válido.
d) pode ser afetada por circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou que
excluem sua exigibilidade.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Disposições Gerais sobre Obrigação Tributária (Conceito, Obrigação Principal e Acessória)
Pessoa física, em determinado exercício, deixou de apresentar à Secretaria da Receita Federal sua declaração de Imposto de Renda. Porém, no ano-calendário a
que a declaração se referia, este mesmo contribuinte não auferiu renda superior ao limite de isenção, de modo que não há imposto devido. Nessa hipótese, a autoridade
administrativa
a) pode cobrar multa pela não entrega da celebração, porque a obrigação acessória independe da obrigação principal.
b) pode cobrar multa pela não entrega da declaração, independentemente de lei que a preveja.
c) não pode cobrar multa pela não entrega da declaração, porque a obrigação acessória não subsiste se não há obrigação principal.
d) não pode cobrar multa pela não entrega da declaração, porque não é possível cobrar penalidade pelo descumprimento de obrigação acessória.
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VUNESP - ACE (TCM SP)/TCM SP/Ciências Jurídicas/2023
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Ao tratar do momento em que se considera ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, determina o Código Tributário Nacional que a autoridade
administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos
elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária. Referida determinação é conhecida como
a) desconsideração formal do fato gerador.
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513) 
514) 
b) norma antielisão.
c) imposição dissimulatória.
d) dissimulação antievasão.
e) descaracterização de hipótese de incidência.
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IBAM - Proc Aut (IBASS)/IBASS/2023
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Um decreto municipal instituiu um procedimento eletrônico para declaração relativa ao recolhimento de imposto sobre serviços de qualquer natureza. Em portaria
do Secretário Municipal de Fazenda decorrente deste decreto, sobreveio uma obrigação de anexar ao documento eletrônico de declaração o extrato de máquina de
pagamento por cartões de débito e crédito. Pablo Antônio Batista Xavier, dono da PABX serviços de manutenção de equipamentos eletrônicos Ltda., se insurgiu contra tal
exigência já que não veio ela prevista em lei.
 
Sobre a insurgência de Pablo, é correta a seguinte afirmativa:
a) deve prosperar, pois o fato gerador da obrigação tributária depende de previsão legal
b) deve prosperar, pois será sempre necessária uma lei para criar uma obrigação tributária
c) não deve prosperar, pois esta é uma hipótese de exceção constitucional ao princípio da legalidade
d) não deve prosperar, pois ao fato gerador da obrigação acessória basta a previsão em legislação
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AVANÇASP - PJ (Pref Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Sobre a obrigação tributária, em conformidade com o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a) A obrigação tributária é principal ou acessória. A obrigação principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos;
b) A obrigação tributária é principal ou acessória. A obrigação acessória surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou
penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente;
c) A capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais;
d) Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa que detém relação jurídica com o contribuinte;
e) Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
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FUMARC - Ana Leg (ALMG)/ALMG/Contador/2023
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515) 
516) 
517) 
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
A situação definida em lei como necessária e suficiente para a ocorrência da obrigação tributária principal denomina-se:
a) Fato gerador.
b) Lançamento.
c) Obrigação acessória.
d) Obrigação principal.
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CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2023
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Julgue os próximos itens, a respeito de fato gerador de obrigação tributária.
 
I Não se consideram, na interpretação da definição legal de fato gerador, os efeitos dos fatos efetivamente ocorridos.
II O fato gerador de impostos depende de atividade estatal específica, definida em lei, como retribuição ao contribuinte.
III É válida obrigação tributária acessória com base em obrigação de não fazer, por parte do contribuinte.
 
Assinale a opção correta.
a) Apenas o item I está certo.
b) Apenas o item II está certo.
c) Apenas os itens I e III estão certos.
d) Apenas os itens II e III estão certos.
e) Todos os itens estão certos.
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SELECON - ALeg (CM Várzea Gde)/CM Várzea Grande/Advogado/2023
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Na disciplina do Direito Tributário, o conceito de fato gerador pode tanto estar atrelado à hipótese de incidência do tributo como à ideia de acontecimento concreto
que faz surgir a obrigação tributária. De acordo com o disposto no Código Tributário Nacional, para a definição de Fato Gerador da obrigação principal, leva-se em conta:
a) o efeito dos fatos efetivamente ocorridos
b) a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência
c) a validade jurídica dos atos efetivamentepraticados pelos contribuintes
d) a situação que impõe a prática ou a abstenção de ato diverso de obrigação principal
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518) 
519) 
520) 
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Quando o fato imponível (ou fato gerador) da obrigação tributária é um negócio jurídico sob a condição suspensiva, considera-se nascida a obrigação
a) desde o momento em que se verificar a condição.
b) desde o momento da celebração do negócio, salvo disposição de lei em contrário.
c) desde o momento da celebração do negócio, salvo disposição expressa avençada entre as partes negociantes.
d) desde o momento em que o Fisco tiver conhecimento da celebração do negócio.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Na história da legislação tributária brasileira, freqüentemente ocorreu de entes da Federação criarem verdadeiros impostos, dando-lhes, entretanto, o nome de taxa.
Isso ocorria para se evitar que fosse declarada inconstitucional a lei instituidora, por falta de competência tributária. Considerando essa afirmação, assinale a opção
correta, relativamente à natureza jurídica do tributo.
a) Não procede a preocupação do ente federado, pois um tributo será considerado taxa desde que seja criado com esta denominação.
b) Para a definição da natureza jurídica, é relevante levar-se em consideração a destinação do produto da arrecadação.
c) Todas as características formais do tributo estabelecidas na lei de criação devem ser consideradas na definição da espécie tributária.
d) O fato gerador é critério de exame da natureza jurídica específica do tributo.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Assinale a alternativa correta. Fato gerador da obrigação tributária é
a) A situação de fato que determina a incidência do tributo.
b) A situação de fato que determina o pagamento do tributo.
c) A situação de fato ou situação jurídica que, ocorrendo, determina a incidência do tributo.
d) A situação jurídica que surge com a obrigação tributária principal e acessória.
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521) 
522) 
523) 
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
No Direito Tributário, e ressalvando disposição de lei em contrário, os atos ou negócios jurídicos condicionais reputam- se perfeitos e acabados
a) desde o momento do seu implemento.
b) sendo resolutória a condição, desde o momento de seu implemento.
c) sendo resolutória a condição, desde o momento da prática do ato ou da celebração do negócio.
d) sendo resolutória a condição, quando ocorrer o evento.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Salvo disposição de lei em contrário, reputam-se perfeitos e acabados os atos ou negócios jurídicos sob condição suspensiva desde o momento
a) do implemento da condição.
b) da prática do ato.
c) do desfazimento do ato.
d) do desfazimento do negócio jurídico.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Quando o fato gerador for situação jurídica de natureza condicional, a respectiva obrigação tributária surgirá a partir do momento
a) do implemento da condição resolutiva, ou da celebração do negócio jurídico, se suspensiva a condição.
b) da prática do ato jurídico, se suspensiva a condição.
c) do implemento da condição suspensiva.
d) da publicação da lei que defina como fato gerador essa situação jurídica.
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VUNESP - Adv (OAB DF)/OAB DF/2002
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472424
524) 
525) 
526) 
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
O aspecto material da hipótese de incidência é
a) o elemento que determina o sujeito ativo e passivo da obrigação tributária.
b) a situação descrita em lei como necessária e suficiente para fazer surgir a obrigação tributária.
c) o elemento valorativo do fato gerador.
d) o elemento que possibilita a determinação da base de cálculo e da alíquota aplicável.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
"Situação definida em lei como necessária e suficiente para a sua ocorrência" é definição do(a)
a) fato gerador da obrigação acessória.
b) fato gerador da obrigação principal.
c) obrigação tributária.
d) crédito tributário.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
Qual a alternativa CORRETA?
a) O contribuinte é aquela pessoa que tem relação pessoal e indireta com o fato gerador do tributo.
b) O sujeito ativo da obrigação tributária pode ser uma pessoa de direito privado.
c) O sujeito passivo da obrigação é a pessoa jurídica titular da competência para exigir seu cumprimento.
d) Os sujeitos ativo e passivo integram o elemento subjetivo da obrigação tributária.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2405756
527) 
528) 
529) 
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
Sobre o instituto da Sujeição Passiva, assinale a alternativa que se amolda às disposições do Código Tributário Nacional:
a) O sujeito passivo da obrigação principal é denominado contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato
gerador ou responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
b) O sujeito passivo da obrigação principal e o sujeito passivo da obrigação acessória não podem ser a mesma pessoa.
c) As pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal são subsidiariamente responsáveis.
d) A autoridade administrativa não pode recusar o domicílio eleito pelo sujeito passivo, mesmo quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do
tributo.
e) A capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais e de estar a pessoa jurídica regularmente constituída.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2023
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
Acerca da obrigação tributária, no que diz respeito aos sujeitos da relação tributária, assinale a opção correta.
a) Pessoa física pode figurar tanto como sujeito ativo quanto como sujeito passivo de uma relação tributária.
b) O responsável classifica-se em contribuinte e codevedor solidário, sendo certo que a obrigação do segundo decorre de expressa disposição legal.
c) A responsabilidade solidária, em regra, comporta benefício de ordem.
d) A capacidade para ser sujeito passivo de uma relação tributária depende diretamente da capacidade civil.
e) O sujeito passivo pode não ser o contribuinte do tributo objeto da relação.
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FEPESE - Proc (B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
Analise as afirmativas abaixo em relação ao sujeito passivo da obrigação tributária.
 
1. O sujeito passivo da obrigaçãoacessória é a pessoa obrigada às prestações que constituam o seu objeto.
2. As convenções particulares, salvo disposição de lei em contrário, não podem ser opostas à Fazenda Pública a fim de modificar a definição legal do sujeito
passivo.
3. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se responsável, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.
4. A capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais.
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530) 
531) 
 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
a) São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
b) São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
c) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
d) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
e) São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
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AVANÇASP - PJur (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração. Quanto a essa responsabilidade por infrações, de acordo com o Código Tributário Nacional, é
correto afirmar que, na denúncia espontânea:
a) O sujeito passivo tem direito à exclusão somente da multa.
b) O sujeito passivo tem direito à exclusão somente dos juros.
c) O sujeito passivo não tem direito a nenhuma exclusão.
d) O sujeito passivo tem direito à exclusão da multa, dos juros e da correção monetária.
e) O sujeito passivo tem direito à exclusão apenas da correção monetária.
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FGV - Cons TE (SEFAZ ES)/SEFAZ ES/Ciências Econômicas/2022
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
Mário emprestou gratuitamente a seu irmão Mateus o automóvel de sua propriedade, devidamente registrado em seu nome, firmando com ele contrato em que
Mateus se responsabilizava pelo pagamento do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA).
Passados três anos do empréstimo e estando o automóvel ainda na posse de Mateus, este não pagou nenhuma vez o IPVA. O Fisco Estadual então iniciou a cobrança dos
valores atrasados contra Mário.
Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional
a) Mário é o contribuinte do IPVA, mas Mateus é responsável tributário solidariamente pela dívida.
b) Mário é o contribuinte do IPVA, mas Mateus é responsável tributário subsidiariamente pela dívida.
c) tanto Mário como Mateus são contribuintes do IPVA.
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532) 
533) 
d) Mário responde sozinho perante o Fisco pela dívida.
e) Mário, em razão de seu contrato com Mateus, pode exigir do Fisco que cobre a dívida integralmente de Mateus.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
João e Maria celebraram entre si contrato de locação, sendo João o locador e proprietário do imóvel. No contrato, eles estipularam que a responsabilidade pelo
pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel será de Maria, locatária.
 
Com base nessas informações, assinale a afirmativa correta.
a) O contrato será ineficaz entre as partes, pois transferiu a obrigação de pagar o imposto para pessoa não prevista em lei.
b) O contrato firmado entre particulares não poderá se opor ao fisco municipal, no que tange à alteração do sujeito passivo do tributo.
c) O contrato é válido e eficaz, e, por consequência dele, a responsabilidade pelo pagamento do tributo se tornará solidária, podendo o fisco municipal cobrá-lo de
João e/ou de Maria.
d) No caso de o fisco municipal cobrar o tributo de João, ele não poderá ajuizar ação regressiva em face de Maria.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
A pessoa jurídica XYZ celebra contrato de locação de automóveis com a pessoa jurídica ABC, proprietária dos veículos, pelo prazo de 5 (cinco) anos. Os automóveis
serão utilizados pelos diretores da pessoa jurídica XYZ. Segundo o contrato, a locatária XYZ é a responsável pelo pagamento do Imposto sobre Propriedade de Veículos
Automotores – IPVA de todos os automóveis durante o prazo contratual.
 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
a) O contrato é nulo, uma vez que altera, por meio de convenção particular, a condição de sujeito ativo da obrigação tributária.
b) O contrato é válido e eficaz entre as partes, porém não produzirá efeito contra a Fazenda Pública, que poderá exigir o IPVA do proprietário dos veículos, a
pessoa jurídica ABC.
c) O contrato é válido e eficaz entre as partes e poderá ser oposto contra a Fazenda Pública, que somente poderá exigir o cumprimento da obrigação tributária pela
locatária XYZ, conforme previsão contratual.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/383502
534) 
535) 
536) 
d) O contrato é válido e eficaz entre as partes e poderá ser oposto contra a Fazenda Pública desde que seja editada Resolução pelo Secretário Estadual de Fazenda
autorizando a referida transferência de sujeição passiva tributária.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
O indivíduo a quem a lei atribua dever de pagar determinado tributo é considerado, segundo o CTN,
a) responsável, em razão de ter relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato gerador.
b) contribuinte, porque, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato gerador, sua obrigação decorre da lei.
c) sujeito passivo, independentemente de ter ou não relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato gerador.
d) sujeito ativo, independentemente de ter ou não relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato gerador.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
O sujeito passivo da obrigação tributária principal
a) denomina-se contribuinte, quando vinculado a seu fato gerador, ou responsável, quando a lei, de modo expresso, atribuir a responsabilidade pelo crédito a
terceira pessoa, desvinculada do fato gerador.
b) poderá eleger seu domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, facultado à autoridade administrativa recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou
dificulte a arrecadação ou a fiscalização.
c) tem, necessariamente, sua responsabilidade surgida no momento do fato gerador da obrigação tributária.
d) será aquele indicado nas convenções particulares, relativas à responsabilidade tributária, nos casos em que a lei apontar mais de uma pessoa solidariamente
responsável pelo pagamento do tributo.
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VUNESP - Adv (OAB DF)/OAB DF/2002
Direito Tributário - Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
Não se presume fraudulenta a alienação de bens, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda,
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537) 
538) 
a) por crédito tributário regularmente inscrito como Dívida Ativa em fase de execução.
b) no caso de terem sido reservados bens ou rendas, pelo sujeito passivo, suficiente ao total pagamento da dívida em fase de execução.
c) no caso de não terem sido reservados bens ou rendas para o pagamento da dívida em fase de execução.
d) se o sujeito passivo apresentar prova inequívoca de que não houve, de sua parte, dolo na alienação, já que, por transferência, assume o adquirente a
responsabilidade quanto ao crédito tributário a descoberto.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/PrefRemanso/2023
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. O pagamento efetuado por um dos coobrigados se aproveita aos demais, sendo, portanto, um dos efeitos da solidariedade.
 
II. São solidariamente obrigadas as pessoas que tenham o mesmo interesse na situação que constitua o fato gerador da obrigação acessória.
 
III. Não comporta benefício de ordem a solidariedade prevista no Art. 124. do Código Tributário Nacional (Lei 5.172/1996).
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. A solidariedade prevista no Código Tributário Nacional comporta benefício de ordem. Isso significa que o fisco deve seguir uma ordem específica ao exigir a
dívida dos devedores solidários.
 
II. São solidariamente obrigadas as pessoas que tenham o mesmo interesse na situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária principal.
 
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341793
539) 
540) 
III. O pagamento efetuado por um dos coobrigados não se aproveita aos demais, sendo, portanto, um dos efeitos negativos da solidariedade.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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Instituto CONSULPAM - Cons Sub (TCM PA)/TCM PA/2023
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Consoante os dizeres da Lei nº. 5.172/1966 (Código Tributário nacional), nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis, EXCETO:
a) Os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores.
b) O inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio.
c) Os sócios, no caso de liquidação de sociedade de capital.
d) O comissário, pelos tributos devidos pelo concordatário.
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AVANÇASP - AJ (Pref Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Assinale a alternativa correta de acordo com o Código Tributário Nacional:
a) São solidariamente obrigadas, comportando benefício de ordem, as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação
principal e as pessoas expressamente designadas por lei;
b) A capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais, mas independe de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem
privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administração direta de seus bens ou negócios e de estar a pessoa jurídica
regularmente constituída, bastando que configure uma unidade econômica ou profissional;
c) Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária;
d) É vedado à autoridade administrativa recusar o domicílio eleito, mesmo que impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo;
e) Nenhuma das assertivas anteriores está correta.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2406225
541) 
542) 
543) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/236550
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2014
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Lei municipal que dispõe sobre o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU − estabelece a solidariedade entre os proprietários de um mesmo
imóvel.
 
Os efeitos da solidariedade estão listados nas opções a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
a) A interrupção da decadência, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica os demais.
b) A interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais.
c) O pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita os demais.
d) A isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos
demais pelo saldo.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Três irmãos são donos de um imóvel, em proporções iguais. Em relação ao IPTU, cada irmão
a) só pode ser cobrado pelo fisco na razão de 33,33% do imposto.
b) é devedor solidário em relação ao todo do imposto.
c) é devedor na razão de 33,3% do imposto e responsável subsidiário pelo restante.
d) não pode ser cobrado judicialmente pela parte de outro irmão que tenha recursos para pagá-la.
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CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Vera e Mara são contribuintes obrigados, solidariamente, por lei, a pagar, mensalmente, certo tributo. Em determinado mês, foi publicada lei que isentou do
imposto, pessoalmente, as pessoas que sofriam de certa enfermidade, da qual Vera é portadora.
 
Nessa situação hipotética,
a) a isenção concedida a Vera exonera integralmente Mara de sua obrigação.
b) a isenção concedida a Vera não exonera Mara, restando a este a obrigação pelo saldo remanescente.
c) a isenção dada a Vera não exonera Mara, restando a este a obrigação integral.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/239002
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243359
544) 
545) 
546) 
d) a referida lei é inconstitucional, dada a impossibilidade de concessão de isenção pessoal em caso de solidariedade de obrigados.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Considere que Pedro e Tiago sejam, por lei, considerados sujeitos passivos solidários em relação a determinada dívida tributária. Nessa situação,
a) se Pedro pagar a metade da dívida, somente Tiago permanecerá devedor.
b) se Pedro foi quem deu razão à dívida, o fisco deve primeiramente cobrar dele e, somente após esgotados os esforços, deve cobrar de Tiago.
c) se a lei conceder remissão pessoal a Tiago, o saldo da dívida passa todo para Pedro.
d) se a lei conceder a interrupção da prescrição em prejuízo de Tiago, não será afetada a prescrição para Pedro.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Assinale a opção incorreta, no que diz respeito à obrigação tributária.
a) Suponha que João e Bento sejam co-proprietários de determinada propriedade rural, sendo o primeiro dono de 10% do valor do imóvel e o segundo, proprietário
do restante. Assim, a União não poderá cobrar de João mais do que a décima parte do valor devido em decorrência da incidência do ITR.
b) Havendo solidariedade tributária, a concessão de isenção objetiva exonera todos os devedores.
c) Hipótese de incidência tributária não se confunde com fato gerador da obrigação tributária. A primeira corresponde à previsão legal e abstrata da situação que
implica a incidência da norma tributária, já o segundo é a concretização da hipótese de incidência no mundo dos fatos e dá origem à obrigação tributária.
d) Considere que André e Leonor são sócios de determinada sociedade em conta de participação. Nesse caso, os tributos devidos em razão do regular exercício da
sociedade deverão ser cobrados de André e Leonor, pessoalmente, uma vez que a sociedade em conta de participação não possui capacidade tributária passiva.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Sobre a solidariedade, em matéria tributária, é correto afirmar:
a) A isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmentea um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos
demais pelo saldo.
b) Submete-se, quanto ao benefício de ordem, às regras próprias do direito privado.
c) A interrupção da prescrição, em favor de um dos obrigados, não favorece os demais obrigados.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2397132
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474255
547) 
548) 
549) 
d) A interrupção da prescrição, contra um dos obrigados, prejudica os demais.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
A solidariedade com relação aos obrigados tem, em regra, os efeitos abaixo, exceto
a) o pagamento por um aproveita aos demais.
b) benefício de ordem.
c) a prescrição, quando interrompida por um, favorece aos demais.
d) a remissão do crédito exonera todos, quando não outorgada pessoalmente a um deles.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
A solidariedade, com relação aos obrigados, tem, de regra, os efeitos abaixo, exceto
a) o beneficio de ordem.
b) a prescrição interrompida por um favorece ou prejudica aos demais.
c) a remissão do crédito exonera todos, quando não outorgada pessoalmente a um deles.
d) o pagamento de um aproveita os demais.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Na solidariedade, pode ser enumerado o seguinte efeito:
a) a isenção ou remissão de crédito exonera a todos os obrigados, indistintamente.
b) a interrupção da prescrição, em favor ou contra os coobrigados, prejudica aos demais.
c) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
d) a remissão concedida a um dos obrigados aproveita aos demais.
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550) 
551) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
Direito Tributário - Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
Lucas, menor de oito anos de idade, é proprietário de um imóvel (recebido por herança de seu avô), o qual foi alugado por seus pais, João e Maria, representando-
o. Contudo, o Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana (IPTU) referente a este imóvel não está sendo pago pelo locatário, conforme havia sido pactuado no
contrato de locação.
 
Em razão do inadimplemento, foi enviada notificação de lançamento do crédito tributário em nome de Lucas como devedor do tributo, para seu domicílio tributário, a fim
de que pagasse o débito. A notificação foi recebida via Correios por seus pais, que residem junto com seu filho. Os pais, por entenderem que esta obrigação era do
locatário, recusam-se a pagar. O Fisco Municipal está agora a cobrar judicialmente o valor da dívida de IPTU.
 
Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
a) Lucas, embora absolutamente incapaz, pode figurar como contribuinte devedor do IPTU, inclusive podendo constar seu nome na notificação de lançamento do
crédito tributário.
b) Em razão da menoridade de Lucas, apenas seus pais serão considerados contribuintes deste IPTU.
c) Lucas e seus pais são contribuintes do IPTU, mas os bens dos pais devem ser executados antes dos bens de Lucas.
d) Lucas é o contribuinte do IPTU, sendo o locatário o responsável tributário pelo pagamento do mesmo.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2023
Direito Tributário - Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
Uma pessoa física que esteja submetida a medidas que importem privação ou limitação da administração direta de seus bens
a) não terá qualquer capacidade tributária.
b) não terá capacidade tributária apenas no que se refere aos impostos sobre o patrimônio.
c) manterá plena capacidade tributária.
d) não terá capacidade tributária apenas quanto ao ITR, ao IPTU e às taxas que incidirem sobre seus imóveis.
e) não terá capacidade tributária para os tributos sobre o patrimônio.
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FGV - AFCTE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
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552) 
553) 
554) 
Direito Tributário - Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
Alexandre Peres, com 14 anos, passou a receber valores a título de propaganda no seu canal de Youtube, com receita superior à isenção do Imposto sobre a Renda
das Pessoas Físicas. Assinale a opção que indica a situação de Alexandre, por ele ser menor, diante do IRPF.
a) Só pode ser contribuinte se for emancipado.
b) Não, o contribuinte será um dos seus pais.
c) Não há incidência de IRPF para menores.
d) Por auferir renda, pode ser contribuinte.
e) Seus pais serão solidariamente responsáveis, mesmo que seja possível cobrar do menor.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015
Direito Tributário - Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as tarefas de fiscalizá-lo e arrecadá-lo.
Tendo em vista a situação narrada, assinale a opção correta.
a) A capacidade tributária ativa (realizar atos de fiscalização e arrecadação) é delegável.
b) Trata-se de caso de delegação da competência tributária da União.
c) Não é possível que a União revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, a atribuição que conferiu a tal autarquia.
d) Em eventual discussão judicial proposta por um contribuinte do tributo, a autarquia não terá prazo em dobro para recorrer.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
Com base no que dispõe o CTN, um indivíduo de um mês de idade
a) não tem qualquer capacidade tributária, porque é menor.
b) já tem total capacidade tributária.
c) tem capacidade tributária restrita até completar dezesseis anos de idade.
d) tem capacidade tributária restrita até completar dezoito anos de idade.
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555) 
556) 
557) 
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VUNESP - Adv (OAB DF)/OAB DF/2002
Direito Tributário - Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
A pessoa física tem capacidade tributária passiva
a) somente a partir de 16 anos de idade.
b) independente de idade, se civilmente capaz.
c) independentemente de idade e de capacidade.
d) somente quando maior de 21 anos e civilmente capaz.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
A pessoa física tem capacidade tributária passiva
a) somente a partir de 16 anos de idade.
b) independentemente de idade, se civilmente capaz.
c) independentemente de idade e de capacidade.
d) somente quando maior de 18 anos e civilmente casado.
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AVANÇASP - PJur (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Na hipótese de Tício, pessoa natural e civilmente capaz, não ter eleito nenhum local como o seu domicílio tributário, é possível afirmar, de acordo com o Código
Tributário Nacional, no silêncio de legislação específica, que:
a) O domicílio tributário de Tício será necessariamente o da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
b) Tício, por não ter eleito nenhum lugar, ficará sem domicílio tributário.
c) O domicílio tributário de Tício será necessariamente o lugar da situação de seus bens.
d) O domicílio tributário de Tício será o lugar da sede de sua empresa, se tiver. Caso não tenha, ficará sem domicílio.
e) Tício, por ser pessoa natural, terá como primeira opção de domicílio tributário a sua residência habitual.
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558) 
559) 
560) 
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IADES - AFAU (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Atividades Econômicas e Urbanas/2023
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
No que se refere a domicílio tributário, assinale a alternativa correta.
a) Sendo incerta ou desconhecida a residência habitual das pessoas naturais, o respectivo domicílio tributário será o centro habitual de sua atividade.
b) O domicílio tributário das pessoas jurídicas de direito público será apenas a sede do Poder Executivo.
c) A autoridade tributária sempre pode estabelecer como domicílio do contribuinte o local da ocorrência do fato gerador.
d) A autoridade administrativa nunca pode recusar o domicílio tributário eleito pelo contribuinte, mesmo nos casos em que a fiscalização do tributo seja
impossibilitada.
e) O domicilio tributário das firmas individuais sempre será o local dos fatos ou atos que deram origem à obrigação tributária.
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VUNESP - Cont (UNICAMP)/UNICAMP/2023
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
O domicílio tributário é o local onde o contribuinte está sujeito às obrigações tributárias. De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), o domicílio tributário de
um contribuinte pode ser o local onde este:
a) realiza de forma eventual operações comerciais.
b) tenha seu escritório de contabilidade.
c) tenha seu escritório de advocacia.
d) tenha sua residência habitual.
e) tenha seu escritório de representação comercial.
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FGV - Cons TE (SEFAZ ES)/SEFAZ ES/Ciências Econômicas/2022
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
José, aposentado, passa metade do ano residindo na área urbana do Município Alfa (Estado Beta), onde se localiza a agência bancária em que recebe sua
aposentadoria. Na outra metade do ano, reside em sua propriedade rural no Município Gama (Estado Delta), onde possui uma pequena pousada que explora
comercialmente. José indicou ao Fisco que seu domicílio tributário como pessoa física é o Município Gama.
Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, o domicílio tributário de José será
a) exclusiva e obrigatoriamente o Município Alfa, onde se localiza a agência bancária em que recebe sua aposentadoria.
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561) 
562) 
b) exclusiva e obrigatoriamente o Município Gama, onde se localiza a pequena pousada que explora comercialmente.
c) exclusiva e obrigatoriamente o Município onde José aufira receitas de maior valor.
d) duplo, tanto no Município Alfa como no Município Gama.
e) livremente escolhido por José.
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FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
A sociedade empresária Beta alterou sua sede para uma cidade extremamente distante a qual só é possível chegar de barco e gastando mais de um dia de viagem,
mas deixou filiais na Capital do Estado. A sociedade empresária impugnou autuações recebidas nas filiais em que ocorreram os fatos que deram origem à obrigação, por
não ser o seu domicilio tributário.
 
Sobre a posição da sociedade empresária Beta, assinale a afirmativa correta.
a) Assiste razão à sociedade empresária, pois a Receita Estadual não pode discriminar a sede da empresa.
b) A Receita Estadual só pode mandar as autuações para outros endereços, após 3 tentativas de encontrar os responsáveis pela sociedade empresária.
c) A Receita Estadual está errada, não podendo atribuir à sociedade empresária, sua falta de estrutura.
d) Não assiste razão à sociedade empresária, pois a Receita Estadual pode, ao seu arbítrio, escolher qual o domicilio tributário da sociedade empresária.
e) Não assiste razão à sociedade empresária, pois a autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a
fiscalização do tributo.
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FGV - TT (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Leia o fragmento a seguir.
Considerar-se-á como __________do contribuinte ou ______o lugar da situação dos bens ou da _______ dos atos ou fatos que deram origem_________.
Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas.
a) domicílio tributário – responsável – ocorrência - à obrigação.
b) estabelecimento – substituto - prática – ao fato gerador.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/573386
563) 
564) 
c) sede – responsável – ocorrência – ao crédito tributário.
d) centro de atividade – sucessor – prática – ao débito tributário.
e) domicílio tributário – herdeiro – ocorrência – à obrigação.
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FGV - Ana Leg (ALERO)/ALERO/Processo Legislativo/2018
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Márcio Pereira, que desenvolve suas atividades profissionais integralmente via Internet, não possui domicílio fixo, viajando frequentemente para diversas cidades do
país, embora passe a maior parte do ano em Porto Velho (RO), onde possui parentes.
 
Em relação a seu domicílio tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
 
( ) Márcio Pereira pode eleger livremente um domicílio tributário.
 
( ) Na ausência de eleição de domicílio tributário por Marcio Pereira, considera-se como tal Porto Velho (RO).
 
( ) A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo.
 
As afirmativas são, respectivamente,
a) V - V - V.
b) F - V - V.
c) F - F - V.
d) V - F - V.
e) V - V - F.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Considere que Luís é um andarilho civilmente capaz que não elegeu nenhum lugar como seu domicílio tributário, não tem domicílio civil, nem residência fixa, e não
desempenha habitualmente atividades em endereço certo.
 
A partir da hipótese apresentada, de acordo com o Código Tributário Nacional e no silêncio de legislação específica, assinale a afirmativa correta.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/557262
565) 
566) 
a) Luís nunca terá domicílio tributário.
b) O domicílio tributário de Luís será o lugar da situação de seus bens ou da ocorrência do fato gerador.
c) O domicílio tributário de Luís será, necessariamente, a sede da entidade tributante.
d) O domicílio tributário de Luís será a residência de seus parentes mais próximos ou o lugar da situação dos bens de Luís.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Assinale a alternativa incorreta.
a) O contribuinte ou responsável elege seu domicílio tributário.
b) Na falta de eleição, considera-se domicílio tributário a sua residência habitual.
c) Se a residência habitual das pessoas naturais for incerta ou desconhecida, considera-se como domicílio tributário o centro habitual de sua atividade.
d) A autoridade administrativa pode recusar a residência eleita, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo.
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FGV - Aud Est (CGE SC)/CGE SC/Direito/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Leia com atenção as assertivas a seguir e assinale a sequência correta, sendo V para Verdadeiro e F para Falso.
( ) A presunção de solidariedade no direito tributário toma contornos típicos, não vigendo a regra de que a solidariedade não se presume.
( ) Em decorrência da fonte legal, toda dívida tributária, que apresente no polo passivo uma pluralidadede pessoas, é solidária, sem exceção.
( ) A solidariedade estipulada para os que possuam interesse comum no fato gerador do tributo comporta benefício de ordem.
( ) Havendo solidariedade, o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais conforme a unicidade presente no polo passivo da relação jurídico-
tributária.
As afirmativas são, respectivamente,
a) F – F – V – V.
b) V – V – F – F.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2295705
567) 
568) 
c) V – F – V – F.
d) V – F – F – V.
e) V – F – F – F.
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FCM - CEFETMINAS - Ana Faz (Contagem)/Pref Contagem/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Analise as asserções a seguir, sobre solidariedade tributária, e a relação proposta entre elas.
 
I - José, Leandro e Rafael são proprietários, em iguais quotas, de um imóvel situado em área urbana no Município X. Uma lei do Município X isenta o IPTU para os
proprietários que estiverem em tratamento de neoplasia maligna, condição esta aplicável somente a José. Assim, Leandro e Rafael permanecem solidariamente
obrigados ao pagamento do IPTU, retirada a quota correspondente ao percentual de José
 
PORQUE
II - são solidariamente obrigadas as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal e essa obrigação não
comporta benefício de ordem. Além disso, a isenção de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso,
a solidariedade quanto aos demais pelo saldo.
 
A respeito das asserções é correto afirmar que
a) as duas são falsas.
b) a primeira é verdadeira e a segunda falsa.
c) a primeira é falsa e a segunda verdadeira.
d) as duas são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
e) as duas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
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CEBRASPE (CESPE) - JD (TJDFT)/TJDFT/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A substituição tributária progressiva
a) é uma forma de recolhimento do ICMS e não pode ser aplicada a outros tributos.
b) distribui a responsabilidade pelo pagamento do tributo entre vários contribuintes.
c) ocorre quando o sujeito passivo fica responsável pelo pagamento do ICMS de fato gerador futuro.
d) é um instituto utilizado para operações dentro do mesmo estado, não se aplicando em comercialização interestadual.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2305301
569) 
570) 
e) ocorre quando o tributo é recolhido em relação a fatos geradores já ocorridos.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. A denúncia espontânea não afasta a responsabilidade tributária, devendo o contribuinte pagar os juros e multas sancionatórias devidas.
 
II. Aquele que adquirir filial em processo de recuperação judicial não responde pelos tributos relativos ao estabelecimento adquirido.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
No curso de processo de falência, mediante alienação judicial, a sociedade empresária 123 Ltda. adquiriu uma filial que pertencera à sociedade empresária ABC
Ltda., falida, continuando a exploração do empreendimento nesta filial, embora sob razão social distinta.
 
Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
a) 123 Ltda., por ser sucessora de ABC Ltda. na exploração do empreendimento, responde integralmente pelos tributos relativos à filial adquirida devidos até a data
do ato de aquisição.
b) tratando-se de alienação judicial em processo de falência, como 123 Ltda. continua a exploração do empreendimento sob razão social distinta, responde apenas
subsidiariamente pelos tributos relativos à filial adquirida devidos até a data do ato de aquisição.
c) o produto da alienação judicial da filial adquirida permanecerá em conta de depósito à disposição do juízo da falência pelo prazo de 2 anos, contado da data de
alienação.
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571) 
572) 
d) o produto da alienação judicial da filial adquirida, enquanto depositado à disposição do juízo da falência, somente pode ser utilizado para o pagamento de
créditos extraconcursais ou de créditos que preferem ao tributário.
e) se 123 Ltda. for sociedade controlada pelo devedor falido, será este a responder isoladamente com seus bens pessoais pelos tributos relaivos à filial adquirida
devidos até a data do ato de aquisição.
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VUNESP - FR (Pref Marília)/Pref Marília/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Considere a situação hipotética na qual Antônio, João e Pedro são proprietários de um único imóvel urbano e, portanto, sujeitos passivos do IPTU. Caso o município,
no qual se localiza o imóvel, publique lei concedendo isenção do imposto para aposentados e apenas Pedro tenha tal condição, é correto afirmar que
a) Antônio e João serão solidários pelo pagamento da totalidade do imposto.
b) referida lei é inconstitucional por ferir o princípio da isonomia, visto que todos são coproprietários.
c) Antônio e João respondem solidariamente pelo saldo apurado do imposto, abatida a quota parte de Pedro.
d) a isenção deve abranger o imóvel na sua integralidade visto que todos são coproprietários.
e) a isenção não gerará nenhum efeito nessas condições, de modo que não poderá ser aplicada na situação hipotética em razão da copropriedade.
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VUNESP - Proc M (Sertãozinho)/Pref Sertãozinho/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Com base no Código Tributário Nacional, é correto afirmar que
a) na responsabilidade por infrações, considera-se espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de
fiscalização, relacionados com a infração.
b) cabe à autoridade judiciária a possibilidade de recusar o domicílio tributário eleito na impossibilidade ou dificuldade da arrecadação ou da fiscalização do tributo.
c) na responsabilidade de terceiros, impossibilitando- -se a exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este,
nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis, os sócios, no caso de liquidação de sociedade de pessoas.
d) na responsabilidade dos sucessores, representantes de pessoas jurídicas de direito privado, são pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes as
obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
e) a capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais.
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FUMARC - Proc (ALMG)/ALMG/2023
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573) 
574) 
575) 
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Sobre as normas gerais de Direito Tributário, previstas no Código Tributário Naci-onal, é INCORRETO afirmar:
a) A capacidade tributária passiva independe da capacidade civil.
b) A responsabilidade por infrações da legislação tributária depende da intenção do agente ou do responsável.
c) O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
d) São solidariamente obrigadasas pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal.
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FEPESE - Proc (B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Analise as afirmativas abaixo em relação à responsabilidade pelo crédito tributário, nos termos do Código Tributário Nacional.
1.São pessoalmente responsáveis os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores.
2.É solidariamente responsável o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos.
3.São pessoalmente responsáveis o sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação,
limitada esta responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação.
4.É pessoalmente responsável o espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
a) São corretas apenas as afirmativas 1 e 4.
b) São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
c) São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
d) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
e) São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
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CEBRASPE (CESPE) - PFN (PGFN)/PGFN/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Determinada pessoa jurídica foi dissolvida irregularmente no curso de ação de execução fiscal ajuizada contra ela pela PGFN. João, sócio que não detinha poder de
direção à época da dissolução irregular, exercia poderes de gerência quando da ocorrência do fato gerador do tributo cobrado na execução fiscal.
 
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2452625
576) 
Considerando essa situação hipotética, julgue os itens a seguir, de acordo com a jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça (STJ).
 
I O fato de João ter atuado em cargo de direção no momento da ocorrência do fato gerador do tributo cobrado é motivo suficiente para que a execução fiscal
possa ser redirecionada contra ele.
 
II A execução fiscal não poderá ser redirecionada contra João se ficar demonstrado que ele não contribuiu para a dissolução irregular, não agiu com excesso de
poder nem cometeu infração à lei ou ao contrato social.
 
III A execução fiscal poderá ser redirecionada contra João se ficar provado que ele atuou com excesso de poder ou cometeu infração à lei, ainda que se tenha
retirado do cargo de direção antes da dissolução irregular da empresa.
 
Assinale a opção correta.
a) Apenas o item I está certo.
b) Apenas o item III está certo.
c) Apenas os itens I e II estão certos.
d) Apenas os itens II e III estão certos.
e) Todos os itens estão certos.
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CEBRASPE (CESPE) - PFN (PGFN)/PGFN/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Proposta execução fiscal para a cobrança de débitos tributários, após a não localização da empresa X no endereço cadastrado atualizado perante o fisco e ausente
qualquer comunicação do encerramento das atividades da referida empresa, a PGFN peticionou ao juízo, requerendo o redirecionamento do feito executivo em face de
Caio, terceiro não sócio que exercia poder de gerência no momento em que o fisco não encontrou a empresa X no endereço informado.
 
Com base nessa situação hipotética, na legislação de regência e na jurisprudência dos tribunais superiores, assinale a opção correta a respeito dos aspectos atinentes à
execução fiscal.
a) É possível o redirecionamento da execução fiscal, porquanto a não localização da empresa X no endereço informado ao fisco gera presunção absoluta de
dissolução irregular apta a alcançar Caio, visto que é suficiente o exercício do poder de gerência verificado no momento da diligência, quando a empresa não foi
encontrada no endereço informado ao fisco.
b) É possível o redirecionamento da execução fiscal, porquanto a não localização da empresa X no endereço informado ao fisco gera presunção absoluta de
dissolução irregular apta a alcançar Caio, visto que o exercício do poder de gerência na data em que foi presumida a dissolução irregular, desde que também
existente à época em que ocorreu o fato gerador do tributo cobrado, constitui motivo suficiente para atingir a pessoa do gerente.
c) Não é possível o redirecionamento da execução fiscal, visto que, embora a não localização da empresa X no endereço informado ao fisco dê ensejo a presunção
relativa de sua dissolução irregular, a execução não tem o condão de alcançar Caio, dada a sua condição de não sócio à época da diligência.
d) É possível o redirecionamento da execução fiscal, porquanto a não localização da empresa X no endereço informado ao fisco gera presunção relativa de
dissolução irregular das atividades apta a alcançar Caio, visto que o exercício do poder de gerência na data em que foi presumida a dissolução irregular da empresa
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2452635
577) 
578) 
constitui motivo suficiente para atingir a pessoa do gerente, ainda que o referido poder não tenha sido exercido à época em que ocorreu o fato gerador do tributo
cobrado.
e) É possível o redirecionamento da execução fiscal, porquanto a não localização da empresa X no endereço informado ao fisco gera presunção relativa de
dissolução irregular apta a alcançar Caio, visto que o exercício do poder de gerência na data em que foi presumida a dissolução irregular, desde que também
existente à época em que ocorreu o fato gerador do tributo cobrado, constitui motivo suficiente para atingir a pessoa do gerente.
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FUNDATEC - Proc (Uruguaiano)/Pref Uruguaiana/Fazenda/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Na hipótese de sucessão empresarial, a responsabilidade da sucessora:
a) Abrange os tributos devidos pela sucedida e as multas moratórias referentes a fatos geradores ocorridos até a data da sucessão, mas não envolve as multas
punitivas.
b) Abrange os tributos devidos pela sucedida e as multas moratórias ou punitivas referentes a fatos geradores ocorridos até a data da sucessão.
c) Abrange os tributos devidos pela sucedida, mas não envolve as multas moratórias ou punitivas referentes a fatos geradores ocorridos até a data da sucessão.
d) Abrange os tributos devidos pela sucedida e as multas moratórias ou punitivas referentes a fatos geradores ocorridos até seis meses antes da data da sucessão.
e) Não abrange os tributos devidos pela sucedida e as multas moratórias ou punitivas referentes a fatos geradores ocorridos até a data da sucessão.
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IADES - AFAU (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Atividades Econômicas e Urbanas/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
No que se refere à obrigação tributária, aos sujeitos da relação tributária e à responsabilidade tributária, assinale a alternativa correta.
a) O sujeito ativo da obrigação tributária, no caso da retenção do imposto de renda pela empresa sobre os salários de seus empregados, é a empresa.
b) As convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos sempre podem ser opostas à Fazenda Pública.
c) O sujeito passivo da obrigação principal sempre será apenas o contribuinte.
d) A capacidade tributária passiva pressupõe a capacidade civil das pessoas naturais.
e) Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis sub-rogam-se na pessoa dos
respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação.
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IADES - AFAU (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Atividades Econômicas e Urbanas/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
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580) 
581) 
A respeito da obrigação tributária, dos sujeitos da relação tributária e da responsabilidade tributária, assinale a alternativa correta.
a) As pessoas imunes podem ser sujeito passivo da obrigação tributária acessória.
b) A responsabilidade tributária da pessoa que adquirir o fundo de comércio e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social, é sempre
integral.
c) A responsabilidade tributária por substituição não exige vinculação do responsável tributário com o fato gerador.
d) Os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado sempre são pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a
obrigações tributárias resultantes de atos praticados na sua gestão.
e) O inventariante jamais responde pelos tributos devidos pelo espólio.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun (PGM SP)/Pref SP/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A respeito da responsabilidade de sócios e administradores em relação à cobrança do crédito tributário, assinale a opção correta conforme a jurisprudência dos
tribunais superiores.
a) Quando empresa deixa de funcionar no respectivo domicílio fiscal, sem comunicar às autoridades competentes, há presunção absoluta da sua dissolução irregular,
sendo cabível o redirecionamento das execuções fiscais aos sócios-gerentes, no que caracterizada infração à lei.
b) A falta de pagamento de tributo pela sociedade é causa suficiente para se pleitear a responsabilidade subsidiária dos seus sócios.
c) É cabível o redirecionamento da execução fiscal contra sócio que, ainda que se tenha retirado regularmente da empresa e não tenha concorrido para sua
posterior dissolução irregular, haja exercido poderes de administração ao tempo dos fatos geradores dos tributos cobrados no feito executivo.
d) O redirecionamento da execução fiscal somente alcançará os sócios que exercessem poderes de administração quando da constituição do fato gerador do tributo
cobrado e, concomitantemente, da dissolução irregular da empresa.
e) É cabível o redirecionamento da execução fiscal contra sócio que exercesse poderes de administração na data em que se configurou a dissolução irregular da
sociedade, ainda que ele não tenha exercido os mesmos poderes quando ocorrido o fato gerador do tributo não adimplido.
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FEPESE - Adv (Prf B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Um contribuinte não declarou parte do tributo devido sobre uma operação cujo fato é considerado gerador de Imposto Sobre Serviço.
Passado o prazo legal do recolhimento, o contribuinte tem a intenção de regularizar a sua situação fiscal e, assim, afastar eventual responsabilização ou penalização pelo
ato.
Assinale a alternativa correta de acordo com a situação narrada.
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582) 
583) 
a) O contribuinte deverá simular o pagamento do tributo não recolhido dentro do prazo legal e ingressar com ação cautelar de anulação de débito fiscal.
b) O contribuinte deverá aguardar a notificação fiscal sobre os valores devidos e, prontamente de forma espontânea, pagar o tributo devido com os respectivos
juros de mora sobre o valor.
c) Deverá o contribuinte de forma espontânea, antes de qualquer procedimento de fiscalização, pagar o tributo devido com os respectivos juros de mora sobre o
valor.
d) O contribuinte deverá reservar em conta escritural própria, e aberta para o fim específico, o valor referente ao tributo devido com os respectivos juros de mora
sobre o valor.
e) Após citação para apresentar defesa no processo judicial, deverá o contribuinte alegar como preliminar a intenção de pagar a integralidade do tributo devido com
os respectivos juros de mora sobre o valor.
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CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Constitui requisito para a aceitação da denúncia espontânea
a) a garantia da dívida tributária em juízo.
b) o início da atividade de fiscalização.
c) a confissão voluntária do débito tributário.
d) o trânsito em julgado do processo administrativo-tributário.
e) a cobrança do tributo pelo fisco.
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AVANÇASP - PJur (Morungaba)/Pref Morungaba/I/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Quanto à responsabilidade tributária dos sucessores disposta no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA.
a) São pessoalmente responsáveis o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos.
b) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra fica desobrigada pelos tributos devidos até à
data dos atos pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
c) Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos a taxas pela
prestação de serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, subrogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a
prova de sua quitação.
d) São pessoalmente responsáveis o sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação,
limitada esta responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação.
e) É responsável o espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
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584) 
585) 
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FGV - TecGes Admin (ALEMA)/ALEMA/Advogado/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A pessoa jurídica XYZ declarou, em Guia de Informação e Apuração, o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS devido. Extemporaneamente, realizou o pagamento integral do imposto previamente
declarado, antes de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização por conta do fisco estadual.
 
Nesse sentido, é correto afirmar que a pessoa jurídica
a) deve recolher o valor do ICMS, descontando a multa de mora, pois restou caracterizada a denúncia espontânea.
b) deve recolher o valor do ICMS, descontando a multa e os juros de mora, pois restou caracterizada a denúncia espontânea.
c) deve recolher o valor do ICMS, aplicando-se o desconto previsto em legislação, pois restou caracterizada a denúncia espontânea.
d) deve recolher o valor do ICMS, descontando a multa e os juros de mora e a correção monetária, pois restou caracterizada a denúncia espontânea.
e) deve recolher o valor do ICMS, com os devidos acréscimos previstos na legislação, pois não restou caracterizada a denúncia espontânea.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Pequenos produtores rurais do interior do Estado Alfa vendem sua produção de leite para uma indústria de laticínios localizada no Município Beta, no mesmo
Estado. Por determinação em lei do Estado Alfa, fica atribuída a tal indústria a responsabilidade tributária pelo pagamento do ICMS vinculado ao fato gerador da etapa de
circulação da mercadoria dos pequenos produtores rurais para a indústria (excluindo-se a responsabilidade dos contribuintes produtores rurais).
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A indústria é substituta tributária no âmbito de uma substituição tributária regressiva (substituição “para trás”).
b) A indústria é substituta tributária no âmbito de uma substituição tributáriaprogressiva (substituição “para frente”).
c) A indústria realiza um fato gerador presumido.
d) A indústria realiza um fato gerador fictício.
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FGV - JE TJMG/TJ MG/2022
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586) 
587) 
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Farmácia do Povo Ltda. é uma sociedade empresária limitada composta por 4 (quatro) sócios; A, B, C e D. O sócio B é administrador. No exercício regular de suas
atividades, o administrador da pessoa jurídica deixou dolosamente de pagar o PIS nos anos 2017, 2018, 2019 e 2020, razão pela qual, após todas as medidas
administrativas de fiscalização, e esgotadas as formas de recebimento dos valores em aberto, foi ajuizada a competente ação de Execução Fiscal.
Sobre a situação apresentada, assinale a afirmativa correta.
a) A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações conceituadas por lei como crimes ou contravenções, quando praticadas no exercício regular de
administração, ou no cumprimento de ordem expressa emitida por quem de direito.
b) A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações que decorram direta e exclusivamente de culpa.
c) A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de
fiscalização, relacionados com a infração.
d) A responsabilidade por infrações da legislação tributária, salvo disposição de lei em contrário, independe da intenção do agente ou do responsável e da
efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
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FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A pessoa jurídica Espectro, em processo de falência, foi alienada judicialmente para a sociedade empresária Ômega, que manteve o mesmo nome e as mesmas
lojas daquela.
 
Em relação aos tributos devidos, a empresa Ômega
a) responderá integralmente, por ter adquirido o fundo de comércio e os estabelecimentos.
b) Responderá subsidiariamente com o alienante.
c) Só responderá se o alienante não continuar no mesmo ramo de comércio.
d) Não responderá, por ter havido alienação judicial em processo de falência.
e) Não responderá, mesmo que um de seus sócios seja sócio da sociedade empresária Espectro.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
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588) 
589) 
Em 10 de maio de 2020, a sociedade empresária ABC Ltda. sofre fiscalização federal e, ao final, é autuada em R$ 100.000,00, além de multa e respectivos
encargos, a título de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) devido referente ao exercício de 2019, por omissão do envio mensal das informações fiscais em DCTF
- Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais -, bem como por falta de pagamento daquele imposto. Em 20 de junho de 2020, a empresa recebe notificação de
pagamento no prazo de 30 dias.
 
Você, como advogado(a) da sociedade empresária, é chamado(a) para defender os interesses da empresa nesse processo no mesmo dia da notificação, pretendendo
adotar providências logo no dia seguinte e refletindo sobre a possibilidade de adotar o mecanismo da denúncia espontânea prevista no Código Tributário Nacional (CTN).
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Poderá ser adotado o mecanismo de denúncia espontânea, já que ainda não foi ajuizada a ação de execução fiscal.
b) Poderá ser adotado o mecanismo de denúncia espontânea, já que ainda se está dentro do prazo de pagamento.
c) Não poderá mais ser adotado o mecanismo de denúncia espontânea após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização
relacionados com a infração.
d) Não poderá mais ser adotado o mecanismo de denúncia espontânea, pois o limite legal para adoção deste benefício é de 40 salários mínimos.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento em Orçamentos/Orçamento e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Em março de 2021, a sociedade empresária RPTK adquiriu o estabelecimento comercial da sociedade empresária Alfa no ramo de venda de peças de motocicletas,
tendo mantido a exploração do mesmo negócio.
 
Em agosto de 2021, a sociedade empresária Alfa passou a atuar em outro local, na venda de artigos de piscinas.
 
Assinale a opção que indica o responsável pelo pagamento de débitos do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) anteriores a 2021, em relação
ao local do estabelecimento comercial onde se realizava a atividade de venda de peças de motocicletas.
a) Apenas a sociedade empresária RPTK que adquiriu o estabelecimento comercial da sociedade empresária Alfa.
b) Apenas a sociedade empresária Alfa, por não ter havido encerramento de suas atividades.
c) Apenas a sociedade empresária Alfa, pelo fato de a sociedade empresária RPTK não ter adquirido seu nome empresarial.
d) As duas empresas terão responsabilidade solidária.
e) A sociedade empresária RPTK responde subsidiariamente com a sociedade empresária Alfa, por esta última ter começado nova atividade empresarial em menos
de 6 meses da alienação.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
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590) 
591) 
Em relação à exclusão da responsabilidade por infrações tributárias, assinale V para a afirmativa verdadeira e F para a afirmativa falsa.
 
( ) A denúncia espontânea não afasta o pagamento da multa de mora.
 
( ) Não é considerada espontânea a denúncia apresentada pelo contribuinte após a autuação fiscal.
 
( ) Na denúncia espontânea, não é necessário o pagamento do tributo no vencimento, bastando, se for o caso, a apresentação da declaração de débitos à Fazenda
Pública.
 
As afirmativas são, segundo a ordem apresentada, respectivamente,
a) F, V e F.
b) V, V e F.
c) F, V e V.
d) V, F e F.
e) F, F e V.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Panificadora Pães Fofos Ltda., tendo como sócio administrador José, alienou seu fundo de comércio à Panificadora Flor de Lisboa Ltda., deixando de atuar
comercialmente. Contudo, 9 meses após a alienação do fundo de comércio, a Panificadora Pães Fofos Ltda. alugou um novo ponto comercial e retornou às atividades de
panificação.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A Panificadora Flor de Lisboa Ltda. responde, integralmente, pelos tributos relativos ao fundo adquirido, devidos até à data do ato de aquisição.
b) Ambas as panificadoras respondem, solidariamente, pelos tributos relativos ao fundo adquirido, devidos até à data do ato de aquisição.
c) A Panificadora Pães Fofos Ltda. responde, subsidiariamente, pelos tributos relativos ao fundo adquirido, devidos até à data do ato de aquisição.
d) A Panificadora Pães Fofos Ltda. e José, seu sócio administrador, respondem, subsidiariamente, pelos tributos relativos ao fundo adquirido, devidos até à data do
ato de aquisição.
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FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
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592) 
593) 
594) 
José, registrador, por um lapso na hora de registrar contrato por escritura pública de compra e venda de imóvel, esqueceu-se de exigir a guia de pagamentodo ITBI
quitada. Nesse local, a responsabilidade de exigir a comprovação de quitação do ITBI é atribuída aos registradores, e não ao tabeliães. O Fisco municipal, contudo,
percebeu que o tributo não havia sido recolhido e, tendo realizado o lançamento de ofício, notificou os contribuintes e o registrador para que pagassem o débito. Os
contribuintes não o fizeram voluntariamente, ainda que tivessem bens suficientes para o adimplemento da dívida. Diante desse cenário e à luz do CTN, o registrador José:
a) é pessoalmente responsável por tal dívida, podendo ser demandado juntamente com os contribuintes do imposto, sem posterior direito de regresso contra eles;
b) é pessoalmente responsável por tal dívida, podendo ser demandado juntamente com os contribuintes do imposto, com posterior direito de regresso contra eles;
c) é substituto tributário dos contribuintes, devendo a cobrança ser feita apenas em face dele;
d) responde pela dívida por sua omissão, mas apenas nos casos de impossibilidade de exigência aos contribuintes do cumprimento da obrigação principal;
e) por não ser parte no negócio jurídico de compra e venda, não pode ser responsabilizado por tal dívida tributária.
 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Pedro tem três anos de idade e é proprietário de um apartamento. Em janeiro deste ano, o Fisco notificou Pedro para o pagamento do Imposto Predial e Territorial
Urbano (IPTU), por meio do envio do carnê de cobrança ao seu endereço. Os pais de Pedro, recebendo a correspondência, decidiram não pagar o tributo, mesmo
possuindo recursos suficientes para tanto.
 
Diante da impossibilidade de cumprimento da obrigação por Pedro, assinale a afirmativa correta.
a) Os pais de Pedro devem pagar o tributo, na qualidade de substitutos tributários.
b) O Fisco deverá aguardar Pedro completar 18 anos para iniciar o processo de execução da dívida.
c) Os pais de Pedro responderão pelo pagamento do tributo, uma vez que são responsáveis tributários na condição de terceiros.
d) O Fisco deve cobrar o tributo dos pais de Pedro, já que são contribuintes do IPTU.
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FGV - TT (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Com relação à responsabilidade tributária, analise as afirmativas a seguir.
I. O promitente adquirente de um imóvel só se torna responsável pelo IPTU após a devida averbação do título no Registro de Imóvel, momento em que ocorre a
transferência de propriedade.
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595) 
596) 
II. Encerrado o inventário com a partilha de bens, eventual débito, posteriormente aferido, não poderá mais ser cobrado do espólio e dos herdeiros.
III. A empresa sucessora, resultante de fusão, é responsável pelos tributos devidos pela sucedida e pelas multas de mora e punitiva.
Está correto o que se afirma em
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) I e II, apenas.
d) III, apenas.
e) II e III, apenas.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A pessoa jurídica XXX é devedora de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), além de multa de ofício e de juros moratórios (taxa Selic), relativamente ao
exercício de 2014.
O referido crédito tributário foi devidamente constituído por meio de lançamento de ofício, e sua exigibilidade se encontra suspensa por força de recurso administrativo.
No ano de 2015, a pessoa jurídica XXX foi incorporada pela pessoa jurídica ZZZ.
Sobre a responsabilidade tributária da pessoa jurídica ZZZ, no tocante ao crédito tributário constituído contra XXX, assinale a afirmativa correta.
a) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pelo pagamento da CSLL e dos juros moratórios (taxa Selic).
b) A incorporadora ZZZ é integralmente responsável tanto pelo pagamento da CSLL quanto pelo pagamento da multa e dos juros moratórios.
c) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pelo tributo, uma vez que, em razão da suspensão da exigibilidade, não é responsável pelo pagamento das multas e
dos demais acréscimos legais.
d) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pela CSLL e pela multa, não sendo responsável pelo pagamento dos juros moratórios.
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FGV - Ana (MPE AL)/MPE AL/Jurídica/2018
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Com relação à responsabilidade tributária, analise as afirmativas listadas a seguir e assinale (V) para a afirmativa verdadeira e (F) para a falsa.
( ) No caso de hasta pública de bem imóvel, os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens
imóveis se sub-rogam sobre o respectivo preço.
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597) 
( ) Os administradores de bens de terceiros respondem, subsidiariamente, pelos tributos devidos pelos administrados, nos fatos geradores que tiverem intervindo.
( ) No caso de transformação societária, como a fusão, a pessoa jurídica resultante desta operação societária será responsável pelos tributos devidos até a data
do ato, pelas pessoas jurídicas fusionadas.
Assinale a opção que apresenta a sequência correta, segundo a ordem apresentada.
a) V – V – F.
b) V – F – V.
c) V – F – F.
d) F – V – F.
e) F – V – V.
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FGV - Ana Leg (ALERO)/ALERO/Processo Legislativo/2018
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
O Estado ABC adquiriu, onerosamente, de uma pessoa natural um imóvel sobre o qual pendiam dívidas de IPTU e de taxa de coleta domiciliar de lixo, referentes
aos dois últimos anos anteriores à aquisição. O Município, então, resolve cobrar do Estado tais dívidas anteriores à sua aquisição.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Ambas as cobranças contra o Estado ABC são indevidas, pois o Estado-membro, que sucedeu a pessoa natural como proprietário, goza de imunidade tributária.
b) A referida cobrança de IPTU contra o Estado ABC é indevida, por violar a imunidade tributária em favor do Estado ABC, mas a referida cobrança de taxa de coleta
domiciliar de lixo é devida, por se tratar de preço público não abrangido pela imunidade tributária.
c) A referida cobrança de IPTU contra o Estado ABC é indevida, por violar a imunidade tributária em favor do Estado ABC, mas a referida cobrança de taxa de coleta
domiciliar de lixo é devida, por não serem as taxas abrangidas pela imunidade tributária.
d) A referida cobrança de IPTU contra o Estado ABC é devida, por se tratar de uma obrigação propter rem, mas a referida cobrança de taxa de coleta domiciliar de
lixo é indevida, por se tratar de serviço específico e divisível fruído pelo anterior proprietário.
e) Ambas as cobranças são devidas, pois o período a que se refere a cobrança é anterior à aquisição pelo Estado ABC.
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FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento em Orçamentos/2018
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/704612
598) 
599) 
Após esgotado o prazo para pagamento de um determinado tributo, o contribuinte José da Silva mesmo assim resolveu quitá-lo.
 
Acerca do instituto da denúncia espontânea, à luz do Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
 
( ) Não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização relacionados com a
infração.
 
( ) A denúncia espontânea exclui a aplicação de multa.
 
( ) A denúncia espontânea exclui a incidência de juros de mora.
 
As afirmativas são, respectivamente,a) V – V – V.
b) V –V – F.
c) F –V – V.
d) F –V – F.
e) V – F – V.
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FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento Legislativo/2018
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A empresa Modas ABC Ltda. adquire o fundo de comércio da empresa Roupas DEF Ltda. (ambas atuantes no ramo de comércio varejista de vestuário). A partir de
então, Modas ABC Ltda. passa a explorar a atividade do fundo de comércio adquirido. Quatro meses após a alienação de seu fundo de comércio, a empresa Roupas DEF
Ltda., que não foi extinta, reinicia suas atividades em outro ramo de atuação.
 
Em relação aos débitos tributários anteriores à alienação do fundo de comércio, assinale a afirmativa correta.
a) Modas ABC Ltda. responde integralmente pelas dívidas tributárias pretéritas de Roupas DEF Ltda.
b) Modas ABC Ltda. responde subsidiariamente com Roupas DEF Ltda. pelas dívidas tributárias pretéritas desta última.
c) Roupas DEF Ltda. responde integralmente por suas dívidas tributárias pretéritas.
d) Roupas DEF Ltda. responde subsidiariamente com Modas ABC Ltda. por suas dívidas tributárias pretéritas.
e) Modas ABC Ltda. e Roupas DEF Ltda. respondem solidariamente pelas dívidas tributárias pretéritas desta última, não comportando benefício de ordem.
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600) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A pessoa jurídica Sigma teve lavrado contra si um auto de infração. A autuação fiscal lhe impôs multa pela falta de exibição de notas fiscais durante um
determinado período. Após ser citada em sede de execução fiscal, a pessoa jurídica Sigma alegou, em embargos à execução, que não apresentou as notas fiscais porque
elas haviam sido furtadas por seu antigo gerente geral, que, com elas, praticara ilícito criminal, tendo sido, por isso, condenado na esfera penal por sonegação fiscal e
furto daquelas notas.
Com base nessa narrativa, no que tange ao pagamento da multa tributária, assinale a afirmativa correta.
a) A responsabilidade é pessoal do antigo gerente por ter cometido infração conceituada na lei como crime.
b) A empresa deve arcar com o pagamento da multa, sendo possível, posteriormente, uma ação de regresso em face do antigo gerente geral.
c) O antigo gerente não pode ser responsabilizado na esfera cível/tributária, por já ter sido condenado na esfera penal.
d) O caso é de responsabilidade solidária, por ter a empresa nomeado o antigo gerente para cargo de tamanha confiança.
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Gabarito
401) C 402) B 403) E 404) E 405) B 406) C 407) A
408) B 409) C 410) A 411) B 412) C 413) C 414) C
415) C 416) D 417) B 418) E 419) B 420) D 421) A
422) D 423) D 424) B 425) A 426) D 427) A 428) A
429) C 430) A 431) B 432) A 433) C 434) A 435) A
436) B 437) C 438) C 439) C 440) E 441) C 442) B
443) D 444) E 445) D 446) B 447) C 448) A 449) A
450) D 451) B 452) C 453) A 454) A 455) D 456) A
457) A 458) A 459) B 460) D 461) D 462) A 463) D
464) C 465) C 466) E 467) A 468) E 469) C 470) B
471) A 472) C 473) B 474) B 475) D 476) B 477) D
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492) A 493) D 494) B 495) D 496) A 497) A 498) A
499) B 500) B 501) D 502) C 503) B 504) A 505) C
506) A 507) D 508) C 509) A 510) B 511) A 512) B
513) D 514) E 515) A 516) C 517) B 518) A 519) D
520) C 521) C 522) A 523) C 524) B 525) B 526) D
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534) C 535) B 536) B 537) C 538) B 539) C 540) C
541) A 542) B 543) B 544) C 545) A 546) Anulada 547) B
548) A 549) C 550) A 551) C 552) D 553) A 554) B
555) C 556) C 557) E 558) A 559) D 560) E 561) E
562) A 563) A 564) B 565) B 566) D 567) D 568) C
569) C 570) D 571) C 572) C 573) B 574) C 575) D
576) D 577) B 578) E 579) A 580) E 581) C 582) C
583) B 584) E 585) A 586) D 587) D 588) C 589) E
590) A 591) A 592) D 593) C 594) D 595) B 596) B
597) E 598) B 599) B 600) A