Exercicios 01 - Auditoria

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A
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C
D
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1 Marcar para revisão
O tratamento de risco pode ser feito de
diversas formas pela administração. Aponte a
alternativa que contém uma delas.
Aceitar
Cooptar
Testar
Configurar
Esquematizar
Resposta incorreta
Questão 1 de 10
Corretas �1�
Incorretas �9�
Em branco �0�
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
Exercicio Controle Interno Sair
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A
B
C
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Gabarito Comentado
No contexto de administração de riscos,
"aceitar" é uma das estratégias possíveis.
Isso significa que a organização reconhece
a existência do risco, mas decide não
tomar nenhuma ação imediata para mitigá-
lo, seja porque os custos de tal ação
superariam os benefícios, seja porque a
probabilidade de ocorrência do risco é
considerada baixa. Portanto, a alternativa
correta é "Aceitar".
2 Marcar para revisão
De acordo com a norma NBC TA 315 �R1� do
Conselho Federal de Contabilidade, os
procedimentos de avaliação de riscos são o
conjunto de procedimentos utilizados para
identificar e avaliar os riscos de distorção
relevantes nas demonstrações contábeis e nas
afirmações. Indique um procedimento de
auditoria utilizado nessa avaliação.
Implantação de sistema de controle
contábil.
Reunião de deliberação de despesas
estratégicas.
Definição de indicadores estratégicos.
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D
E
Indagação à administração.
Planejamento estratégico.
Resposta incorreta
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D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com a norma NBC TA 315 �R1�,
um dos procedimentos de auditoria
utilizados na avaliação de riscos é a
"Indagação à administração". Esse
procedimento envolve questionar a
administração sobre a existência de riscos
que possam levar a distorções relevantes
nas demonstrações contábeis. Portanto, a
alternativa correta é a "D� Indagação à
administração".
3 Marcar para revisão
Complete este texto: "o COSO 2013 � controle
interno é um processo conduzido pela estrutura
de governança, administração e outros
profissionais da entidade, desenvolvido para
proporcionar segurança razoável com respeito à
realização dos objetivos relacionados a ____,
____ e ____".
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A
B
C
D
E
Desempenho, programação
orçamentária e estratégia.
Processos, projetos e estratégia.
Orçamentos, programas e processos.
Programas, operações e indicadores.
Operações, divulgação e
conformidade.
Resposta incorreta
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Gabarito Comentado
O COSO 2013 � controle interno é um
processo que visa garantir a realização dos
objetivos relacionados a operações,
divulgação e conformidade. As operações
referem-se à eficácia e eficiência das
operações da entidade. A divulgação está
relacionada à confiabilidade dos relatórios
financeiros e não financeiros da entidade. A
conformidade refere-se à aderência da
entidade às leis e regulamentos aplicáveis.
Portanto, a alternativa correta é
"Operações, divulgação e conformidade".
4 Marcar para revisão
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A
B
C
D
E
As atividades de controle do COSO 2013 são
criadas para o tratamento de riscos que possam
impactar no alcance de objetivos
organizacionais. Indique a alternativa que não
pode ser classificada como uma atividade de
controle.
Contábil e verificações de atividades.
Implementação de instâncias de
autorizações.
Plano de continuidade de negócios.
Definição de indicadores e metas de
desempenho.
Planejamento de atividades de
comunicação.
Resposta incorreta
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Gabarito Comentado
O planejamento de atividades de
comunicação não é considerado uma
atividade de controle segundo o COSO
2013. As atividades de controle são ações
específicas que visam tratar riscos que
possam impactar o alcance de objetivos
organizacionais. Elas incluem ações como
contabilidade e verificações de atividades,
implementação de instâncias de
autorizações, plano de continuidade de
negócios e definição de indicadores e
metas de desempenho. No entanto, o
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A
B
C
D
E
planejamento de atividades de
comunicação, embora seja uma atividade
importante dentro de uma organização,
não é classificado como uma atividade de
controle, pois não está diretamente
relacionado ao tratamento de riscos que
possam impactar o alcance de objetivos
organizacionais.
5 Marcar para revisão
Qual foi um dos grandes diferenciais do COSO
2017 em relação ao COSO 2004?
Integração com a estratégia.
Foco nas operações de auditoria.
Auditoria com base nos mecanismos
de governança.
Eficácia na implementação de
gestores por competências.
Economicidade na alocação de
recursos.
Resposta incorreta
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Gabarito Comentado
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A
B
C
O diferencial marcante do COSO 2017 em
relação ao COSO 2004 é a "Integração com
a estratégia". Isso significa que o COSO
2017 enfatiza a importância de alinhar os
objetivos de controle interno com a
estratégia da organização. Essa
abordagem permite que a organização
gerencie melhor os riscos e alcance seus
objetivos de maneira mais eficaz. Portanto,
a alternativa correta é a "Integração com a
estratégia".
6 Marcar para revisão
O gerenciamento de riscos corporativos pode
trazer benefícios para a organização. Indique a
alternativa incorreta em relação ao benefício
decorrente de sua implementação.
Ampliação do leque de oportunidades
em função de identificação e
priorização de riscos positivos. Visão
sistêmica do gerenciamento de riscos,
que coopera para a melhoria do
desempenho.
Incremento de resultados positivos a
partir de identificação e tratamento de
riscos negativos.
Desempenho organizacional previsível,
sem sobressaltos na produtividade e
na qualidade de produtos e serviços.
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D
E
Maior eficiência e eficácia das áreas
de auditoria.
Nenhuma das alternativas
Resposta incorreta
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D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa D é a incorreta. O
gerenciamento de riscos corporativos não
necessariamente resulta em maior
eficiência e eficácia das áreas de auditoria.
Embora a auditoria possa se beneficiar de
um gerenciamento de riscos eficaz, ela não
é diretamente afetada por ele. As áreas de
auditoria têm suas próprias práticas e
procedimentosque visam garantir a
conformidade e a integridade dos
processos de negócios, que são distintos
do gerenciamento de riscos.
7 Marcar para revisão
Complete este texto: "O gerenciamento de
riscos ____ tem sua relevância ao cooperar para
criação de ____ decorrente da aceitação de
riscos considerados razoáveis e para a
eliminação ou tratamento de riscos que possam
acarretar a destruição de ____".
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A
B
C
D
E
Corporativos, valor, valor.
Gerenciais, valor, evidências.
Contábeis, eficácia, estruturas.
Financeiros, valor, melhorias de
processos de trabalho.
Estruturais, estruturas, estruturas.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
A. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a letra A�
"Corporativos, valor, valor". O
gerenciamento de riscos corporativos é
uma prática importante que ajuda as
empresas a identificar, avaliar e preparar-
se para qualquer perigo que possa
interferir em seus objetivos e operações.
Ele coopera para a criação de valor, pois ao
identificar e tratar os riscos, a empresa
pode evitar perdas e aproveitar
oportunidades. Além disso, a gestão de
riscos também é crucial para a preservação
do valor da empresa, pois ajuda a eliminar
ou tratar riscos que possam levar à sua
destruição.
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A
B
C
D
E
8 Marcar para revisão
Riscos de distorção relevante são aqueles que
existem nas demonstrações contábeis
anteriores ao processo de auditoria. Eles são
decorrentes dos seguintes riscos:
De atitudes e de planejamento.
Do planejado e do executor.
De conformidade e de execução.
De auditoria e de planejamento.
Inerente e de controle.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
E. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Os riscos de distorção relevante nas
demonstrações contábeis são decorrentes
de dois tipos principais de riscos: o risco
inerente e o risco de controle. O risco
inerente é o risco de uma distorção
relevante devido à natureza de um item ou
fator, sem considerar qualquer controle
relacionado. Já o risco de controle é o risco
de que uma distorção relevante que
poderia ocorrer não será prevenida, ou
detectada e corrigida, em tempo hábil
pelos controles internos da entidade.
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A
B
C
D
E
Portanto, a alternativa correta é a 'E', que
menciona esses dois tipos de riscos.
9 Marcar para revisão
Controle interno, na definição do COSO, é "um
processo conduzido pela estrutura de
governança, administração e outros
profissionais da entidade, desenvolvido para
proporcionar segurança razoável com respeito à
realização dos objetivos relacionados a
operações, divulgação e conformidade". Aponte
a alternativa que não apresenta uma
característica do controle interno.
Perpassa toda a organização.
O controle interno deve estar
integrado às funções administrativas
(planejar, organizar, direcionar e
controlar).
Não é um processo com um fim em si
mesmo, e sim para garantir uma
razoável segurança para a entrega de
valor.
É implementado pela estrutura de
governança e pela alta administração.
Tem como principal foco de atuação o
alinhamento à estratégia.
Resposta incorreta
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A
B
Opa! A alternativa correta é a letra
E. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa E afirma que o controle
interno tem como principal foco de atuação
o alinhamento à estratégia. No entanto,
essa não é uma característica do controle
interno. O controle interno é um processo
que visa proporcionar segurança razoável
com respeito à realização dos objetivos
relacionados a operações, divulgação e
conformidade. Ele não tem como foco
principal o alinhamento à estratégia, mas
sim a garantia de que os objetivos da
organização sejam alcançados de maneira
eficiente e eficaz. Portanto, a alternativa E
é a resposta correta, pois não apresenta
uma característica do controle interno.
10 Marcar para revisão
De acordo com a norma NBC TA 330�R1� do
Conselho Federal de Contabilidade, o
procedimento substantivo é o procedimento de
auditoria planejado para detectar distorções
relevantes no nível de afirmações. Assinale a
alternativa que não indica um tipo válido de
procedimento substantivo.
Planificação
Inspeção
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C
D
E
Observação
Recálculo
Nenhuma das alternativas
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com a norma NBC TA 330�R1�
do Conselho Federal de Contabilidade, os
procedimentos substantivos são aqueles
planejados para detectar distorções
relevantes no nível de afirmações. Entre as
opções apresentadas, a "Planificação" não
é considerada um procedimento
substantivo válido. Os procedimentos
substantivos geralmente incluem inspeção,
observação e recálculo, mas não a
planificação, que é mais um aspecto do
planejamento da auditoria do que um
procedimento substantivo em si.