Controle Interno e COSO

Prévia do material em texto

Questões
Exercicio
Controle Interno
Você acertou 10 de 10 questões
Verifique o seu desempenho e continue treinando! Você pode refazer o exercício
quantas vezes quiser.
Verificar Desempenho
A
B
C
D
E
1 Marcar para revisão
Qual foi um dos grandes diferenciais do COSO 2017 em relação ao COSO 2004?
Integração com a estratégia.
Foco nas operações de auditoria.
Auditoria com base nos mecanismos de governança.
Eficácia na implementação de gestores por competências.
Economicidade na alocação de recursos.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O diferencial marcante do COSO 2017 em relação ao COSO 2004 é a "Integração
com a estratégia". Isso significa que o COSO 2017 enfatiza a importância de alinhar
os objetivos de controle interno com a estratégia da organização. Essa abordagem
permite que a organização gerencie melhor os riscos e alcance seus objetivos de
A
B
C
D
E
maneira mais eficaz. Portanto, a alternativa correta é a "Integração com a
estratégia".
2 Marcar para revisão
De acordo com o IIA, o modelo de três linhas ajuda as organizações a identificar
estruturas e processos que auxiliam da melhor forma no atingimento dos objetivos e
facilitam uma forte governança e gerenciamento de riscos. Nesse contexto, aponte a
alternativa correta quanto aos papéis da 1ª linha.
Gerenciamento de riscos.
Auditoria independente.
Monitoramento da alta administração.
Definição de riscos de uma auditoria.
Definição de mecanismos de governança.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O gerenciamento de riscos é um dos papéis da 1ª linha, pois é responsável por
identificar, avaliar e tratar os riscos que podem afetar a organização.
3 Marcar para revisão
Complete este texto: "O gerenciamento de riscos tem sua relevância ao cooperar
A
B
C
D
E
A
Complete este texto: O gerenciamento de riscos ____ tem sua relevância ao cooperar
para criação de ____ decorrente da aceitação de riscos considerados razoáveis e para a
eliminação ou tratamento de riscos que possam acarretar a destruição de ____".
Corporativos, valor, valor.
Gerenciais, valor, evidências.
Contábeis, eficácia, estruturas.
Financeiros, valor, melhorias de processos de trabalho.
Estruturais, estruturas, estruturas.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a letra A� "Corporativos, valor, valor". O gerenciamento de
riscos corporativos é uma prática importante que ajuda as empresas a identificar,
avaliar e preparar-se para qualquer perigo que possa interferir em seus objetivos e
operações. Ele coopera para a criação de valor, pois ao identificar e tratar os riscos,
a empresa pode evitar perdas e aproveitar oportunidades. Além disso, a gestão de
riscos também é crucial para a preservação do valor da empresa, pois ajuda a
eliminar ou tratar riscos que possam levar à sua destruição.
4 Marcar para revisão
A atuação do COSO 2017 é baseada em componentes e princípios. Assinale a
alternativa que não apresenta um desses componentes.
Governança e cultura.
B
C
D
E
A
B
C
Estratégia e definição de objetivos.
Ética e moralidade.
Análise e revisão.
Informação, comunicação e divulgação.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O COSO 2017 é baseado em cinco componentes: ambiente de controle, avaliação
de riscos, atividades de controle, informação e comunicação e monitoramento.
Ética e moralidade não são componentes do COSO 2017.
5 Marcar para revisão
Complete este texto: "o COSO 2013 - controle interno é um processo conduzido pela
estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade,
desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos
objetivos relacionados a ____, ____ e ____".
Desempenho, programação orçamentária e estratégia.
Processos, projetos e estratégia.
Orçamentos, programas e processos.
D
E
A
B
C
D
Programas, operações e indicadores.
Operações, divulgação e conformidade.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O COSO 2013 - controle interno é um processo que visa garantir a realização dos
objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade. As operações
referem-se à eficácia e eficiência das operações da entidade. A divulgação está
relacionada à confiabilidade dos relatórios financeiros e não financeiros da
entidade. A conformidade refere-se à aderência da entidade às leis e regulamentos
aplicáveis. Portanto, a alternativa correta é "Operações, divulgação e
conformidade".
6 Marcar para revisão
"O êxito do ser humano, a partir do seu ancestral homo sapiens, em relação aos demais
hominídeos deu-se em função de sua adaptabilidade aos diferentes ambientes
receptivos ou agressivos, contemplada também pela seleção genética que auxilia na
evolução das espécies." Com base nessa afirmação, aponte a alternativa correta.
A adaptabilidade fez com que o ser humano compreendesse as questões de
riscos.
As questões de riscos fazem parte da genética do ser humano.
A adaptabilidade do homo sapiens trouxe agressividade ao meio ambiente.
A seleção genética coopera para estagnação das técnicas de riscos.
E
A
B
C
D
E
Não existe relação entre a adaptabilidade e as questões de riscos.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A adaptabilidade do ser humano fez com que ele compreendesse as questões de
riscos, pois, ao se adaptar a diferentes ambientes, ele precisou aprender a lidar
com os riscos inerentes a cada um deles.
7 Marcar para revisão
De acordo com a norma NBC TA 315 �R1) do Conselho Federal de Contabilidade, os
procedimentos de avaliação de riscos são o conjunto de procedimentos utilizados para
identificar e avaliar os riscos de distorção relevantes nas demonstrações contábeis e
nas afirmações. Indique um procedimento de auditoria utilizado nessa avaliação.
Implantação de sistema de controle contábil.
Reunião de deliberação de despesas estratégicas.
Definição de indicadores estratégicos.
Indagação à administração.
Planejamento estratégico.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A
B
C
D
E
Gabarito Comentado
De acordo com a norma NBC TA 315 �R1�, um dos procedimentos de auditoria
utilizados na avaliação de riscos é a "Indagação à administração". Esse
procedimento envolve questionar a administração sobre a existência de riscos que
possam levar a distorções relevantes nas demonstrações contábeis. Portanto, a
alternativa correta é a "D� Indagação à administração".
8 Marcar para revisão
O tratamento de risco pode ser feito de diversas formas pela administração. Aponte a
alternativa que contém uma delas.
Aceitar
Cooptar
Testar
Configurar
Esquematizar
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
No contexto de administração de riscos, "aceitar" é uma das estratégias possíveis.
Isso significa que a organização reconhece a existência do risco, mas decide não
tomar nenhuma ação imediata para mitigá-lo, seja porque os custos de tal ação
superariam os benefícios, seja porque a probabilidade de ocorrência do risco é
considerada baixa. Portanto, a alternativa correta é "Aceitar".
A
B
C
D
E
9 Marcar para revisão
Controle interno, na definição do COSO, é "um processo conduzido pela estrutura de
governança, administração e outros profissionais da entidade, desenvolvido para
proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a
operações, divulgação e conformidade". Aponte a alternativa que não apresenta umacaracterística do controle interno.
Perpassa toda a organização.
O controle interno deve estar integrado às funções administrativas (planejar,
organizar, direcionar e controlar).
Não é um processo com um fim em si mesmo, e sim para garantir uma
razoável segurança para a entrega de valor.
É implementado pela estrutura de governança e pela alta administração.
Tem como principal foco de atuação o alinhamento à estratégia.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa E afirma que o controle interno tem como principal foco de atuação o
alinhamento à estratégia. No entanto, essa não é uma característica do controle
interno. O controle interno é um processo que visa proporcionar segurança
razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações,
divulgação e conformidade. Ele não tem como foco principal o alinhamento à
estratégia, mas sim a garantia de que os objetivos da organização sejam
alcançados de maneira eficiente e eficaz. Portanto, a alternativa E é a resposta
correta, pois não apresenta uma característica do controle interno.
A
B
C
D
E
10 Marcar para revisão
Complete o texto a seguir: "os objetivos organizacionais do COSO 2013 são controlados
e monitorados por ____, avaliação de riscos, ____, informação e comunicação e ____ em
todos os níveis hierárquicos da organização".
Gestor, indicadores de governança, atividades críticas.
Balanço patrimonial, relatório financeiro, metas.
Presidente, auditores, supervisores.
Ambiente de controle, atividade de controle, atividade de monitoramento.
Plano de auditoria de conformidade, itens de segurança, indicadores.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A resposta correta é: Ambiente de controle, atividade de controle, atividade de
monitoramento.
O COSO 2013 é um modelo de governança corporativa que define cinco
componentes para o gerenciamento de riscos: ambiente de controle, avaliação de
riscos, atividade de controle, informação e comunicação e atividade de
monitoramento.
O ambiente de controle é o conjunto de políticas e procedimentos que criam uma
estrutura para a gestão de riscos. A avaliação de riscos é o processo de identificar,
analisar e avaliar os riscos que afetam a organização. A atividade de controle é o
conjunto de políticas e procedimentos que são implementados para mitigar os
riscos identificados. A informação e comunicação é o processo de coleta,
distribuição e uso de informações para apoiar a gestão de riscos. A atividade de
monitoramento é o processo de revisão e avaliação contínua da eficácia do
gerenciamento de riscos.
g
O COSO 2013 é um modelo abrangente que pode ser usado por organizações de
todos os tamanhos e setores. Ele fornece uma estrutura para a gestão de riscos
que pode ajudar as organizações a identificar, analisar e mitigar os riscos que
afetam suas operações.