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Desde o terceiro trimestre de 2019, a economia brasileira começou a apresentar uma tímida aceleração de seu crescimento, embora as projeções para o crescimento do Produto Interno Bruto (PIB) ainda sejam baixas. Ademais, o Brasil ainda apresenta um elevado grau de vulnerabilidade externa. Dessa maneira, a retomada de um crescimento sustentável da economia brasileira depende, também, do bem-estar da economia mundial. Sinais de uma possível recessão global já vinham sendo observados por analistas e economistas desde 2019, em grande parte devido às disputas comerciais envolvendo a China e os Estados Unidos da América. Embora os sócios da empresa Saudex (empresa paranaense que atua com planos e seguros privados de assistência médica) estivessem atentos ao cenário macroeconômico brasileiro e mundial, o início de 2020 traz um evento impactante: a pandemia de covid-19. Por se tratar de um problema de saúde pública, essa pandemia exerce impacto direto sobre a área de atuação da empresa Saudex. Nesse novo cenário, o aumento das chances de uma recessão mundial faz com que os sócios dessa empresa adotem medidas necessárias para conseguirem se manter no mercado. Eles se perguntam a respeito dos passos a seguir e decidem implementar, com urgência, uma auditoria atuarial para avaliar o nível de solvência da empresa. Resposta: Antes de iniciarmos o caso da Saudex, é importante dizer que a área atuarial e o profissional que atua nesta área tem a missão de mensurar a avaliar riscos utilizando-se de teorias, métodos e práticas de matemática estatística, aplicação de probabilidades, conhecimentos de economia e de finanças, aplicando estas teorias em e dados em suas avaliações, portanto, não se trata de uma simples “previsão” dos fatos, mas a utilização de um método matemático para identificar tendências e prevenir os riscos que estas tendências causariam em determinada empresa ou setor da economia. Assim, até o advindo da pandemia de COVID-19, não havia nenhum modelo matemático ou estatístico para prever esta questão, pois a última grande pandemia globalizada que vivemos foi a Gripe Espanhola no começo do Século XX, cerca de 100 anos antes da COVID. Logo, não seria possível prever ou prevenir algo do gênero, pois as ciências estatísticas trabalham com dados recorrentes, a partir daquilo que acontece ou vem acontecendo com certa frequência sendo possível mensurar seu impacto e projetar este impacto para dias, meses ou anos no futuro, presumindo que aqueles fatos continuem acontecendo com uma frequência de certa forma equivalente ao que já está ocorrendo ou ocorreu. Assim, entramos no caso da Saudex, é importante para o profissional ou a equipe atuarial ter o prévio conhecimento dos dados da empresa e seus parâmetros ideais para desenvolver suas atividades e se esses parâmetros estão de acordo com as boas praticas do setor em que ela atua, comparando com os dados de outras empresas do mesmo ramo e porte além de dados divulgados por órgãos reguladores da área, uma vez que a área de saúde possui um elevado controle governamental. Logo, deve-se definir quais são os “parâmetros de normalidade” a à partir daí compará-los com os parâmetros apresentados durante a pandemia COVID, tanto em relação aos dados da empresa quanto a outras empresas do mesmo setor. Tendo esses parâmetros os auditores podem avaliar o nível de solvência da empresa, se os ativos serão suficientes para a cobertura dos passivos, verificar os indicadores de performance procurando conter possíveis danos à empresa, verificar os relatórios financeiros e até decidir pela adoção de estratégias de atuação e de Hedge, sempre com o intuito de proteger tanto o patrimônio como as operações da empresa, podendo até mesmo chegar a uma indicação de fusão com outras empresas, pois, em momentos de crise, juntar forças pode ser muito mais interessante do que continuar operando sozinho e ver sua empresa afundar. Como dissemos aqui, a auditoria aturaria não é capaz de prever o futuro ou adivinhar o que vai acontecer com as empresas, mas ela utiliza-se de dos relatórios e informações da própria empresa em conjuntos com métodos matemáticos e estatísticos para indicar possíveis situações que as empresas podem enfrentar no futuro e, a partir dos resultados destas análises indicar as melhores soluções, que podem ou não ser colocadas em pratica pelos Gestores, pois estes detém o poder e a palavra final sobre as novas práticas que serão adotadas.
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