GESTAO TRIBUTARIA

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Curso
	2302-GESTÃO TRIBUTÁRIA
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	Iniciado
	26/05/23 11:51
	Enviado
	01/06/23 22:52
	Data de vencimento
	07/06/23 23:59
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	9 em 10 pontos  
	Tempo decorrido
	155 horas, 1 minuto
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Cometa Comércio e Serviços de Laços Ltda. apresentou as seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro de 20X7:
	Receita de vendas de mercadorias
	900.000,00
	Receitas de serviços
	25.000,00
	Ganho de equivalência patrimonial
	60.000,00
	Ganhos de capital
	40.000,00
A empresa faz sua apuração do IRPJ e do Adicional do IRPJ com base no Lucro Real Anual, através de recolhimentos estimados pela Receita Bruta. Desta forma, o valor do Imposto de Renda e adicional apurado no mês de janeiro de 20X7 será de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 28.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 28.000,00
	
	b. 
R$ 18.000,00.
	
	c. 
R$ 12.000,00.
	
	d. 
R$ 27.000,00.
	
	e. 
R$ 43.000,00.
	Comentário da resposta:
	Vamos ao cálculo:
	Receita de vendas de mercadorias
	 
	   900.000,00
	Receitas de serviços
	 
	     25.000,00
	Ganho de equivalência patrimonial (não é tributada na Estimativa Mensal)
	 
	     60.000,00
	Ganhos de capital
	 
	     40.000,00
	 
	 
	 
	CÁLCULO DO IRPJ                                                 
Receita de Vendas (900.000,00 X 8%)
	 
	             72.000,00
	Receitas de Serviços (25.000,00 x 32%)                                               
Outras Receitas
	 
	               8.000,00    
             40.000,00
	(=) Base de Cálculo
	 
	          120.000,00
	 
	 
	 
	IRPJ
	X 15%
	            18.000,00
ADICIONAL DO IRPJ (120.000,00 – 20.000,00 = 100.000,00) X 10%      10.000,00
 
(=) TOTAL IRPJ.....................................................................................28.000,00
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Solar Comércio de Lâmpadas Ltda. tem a sua apuração do Lucro Presumido no importe de R$ 180.000,00 no trimestre. Como será calculado o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 10% sobre o adicional.
	Respostas:
	 
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 10% sobre o adicional.
	
	Aplicando-se a alíquota 25% sobre o lucro presumido total, sem adicional.
	
	Aplicando-se a alíquota 15% sobre o lucro presumido total, sem adicional.
	
	Aplicando-se a alíquota de 10% sobre o lucro presumido, e 15% sobre o adicional.
	
	Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 9% sobre o adicional.
	Comentário da resposta:
	Como o lucro presumido superou o limite de R$ 60.000,00 no trimestre, aplica-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido e a alíquota adicional de 10% sobre R$ 120.000,00 (R$ 180.000,00 – R$ 60.000,00).
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 1 pontos
	
	
	
	A Comercial Luna S/A, companhia de grande porte atuando com produção de martelos, optante pela tributação pelo lucro real, apresentou as seguintes informações relativas ao 1º      trimestre de 20X7:
Demonstração do resultado do exercício (em reais)
	(=) Lucro Bruto
	       750.000,00
	Despesas com Brindes
	       (15.000,00)
	Despesas com Vendas
	       (35.000,00)
	Despesas Administrativas
	    (120.000,00)
	Despesas com Multas por Infrações Ambientais
	       (10.000,00)
	Despesas com Multas por Atraso de Pagamento de Tributos
	         (5     000,00)
	Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial
	         50.000,00
	(=) Lucro Antes do IRPJ
	       615.000,00
Considerando-se as informações recebidas e as determinações da legislação fiscal, o Lucro Real para apuração do IRPJ, é de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 595.000,00.
	Respostas:
	R$ 595.000,00.
	
	R$ 615.000,00.
	
	 
R$ 590.000,00.
	
	R$ 625.000,00.
	
	R$ 640.000,00.
	Comentário da resposta:
	A fim de se encontrar o lucro real para fins de cálculo do IRPJ, temos que adicionar as despesas não aceitas pelo fisco (brindes e multas ambientais), e excluir as receitas não tributáveis (resultado positivo da equivalência patrimonial).
LALUR
	Lucro Antes do Imposto de Renda
	       615.000,00
	(+) Desp. Brindes
	         15.000,00
	(+) Desp. Multas Ambientais
	         10.000,00
	(-) Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial
	       (50.000,00)
	(=) Lucro Real
	       590.000,00
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Entende-se, por gestão tributária, uma ferramenta de negócios que pode ser considerada tão ou mais importante quanto qualquer outro tipo de gestão estratégica, pois pode e deve ser utilizada pelos agentes da PJ (acionistas, conselheiros, contador e demais agentes), independentemente do ramo de atividade ou do porte da entidade.
Neste contexto, a gestão tributária representa:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais).
	Respostas:
	 
O acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais).
	
	O acompanhamento sistemático de todos os tributos federais da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais).
	
	O acompanhamento sistemático de todos os tributos estaduais da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais).
	
	O acompanhamento sistemático de todos os tributos municipais da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais).
	
	O acompanhamento sistemático de todos os tributos patrimoniais da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais).
	Comentário da resposta:
	Conforme Padoveze (2005), a gestão tributária representa o acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais).
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Supondo que a Taxa de Juros a Longo Prazo (TJLP) relativa ao período de 01/01 a 31/12/20X1 foi de 12%, e tendo em vista que se manteve estável, qual será o valor da TJLP para o 3º trimestre, levando-se em consideração o seu cálculo linear:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
3%.
	Respostas:
	 
3%.
	
	12%.
	
	6%.
	
	9%.
	
	1%.
	Comentário da resposta:
	O cálculo linear da TJLP do 3º trimestre será efetuado dividindo o valor da TJLP anual por doze meses, e depois multiplicado por três meses, conforme segue:
· Janeiro a março (12% / 12) = 1% x 3 = 3%
· Abril a junho (12% / 12) = 1% x 3 = 3%
· Julho a setembro (12% / 12) = 1% x 3 = 3%
· Outubro a dezembro (12% / 12) = 1% x 3 = 3%
· (=) SOMA...................................................... 12%
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Industrial de Portas Ltda. precisa calcular o seu estoque final de produtos acabados no período de 31/12/20X1, e para isso procura um contador e passa as seguintes informações:
· 3000 unidades de portas produzidas;
· 2     000 unidades de portas vendidas;
· Preço de venda de R$ 90,00 a unidade;
· Custo unitário de produção de R$ 30,00.
Desta forma, qual o valor do estoque final de produtos acabados no período?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 30.000,00.
	Respostas:
	 
R$ 30.000,00.
	
	R$ 90.000,00.
	
	R$ 180.000,00.
	
	R$ 60.000,00.
	
	R$ 150.000,00.
	Comentário da resposta:
	Para encontrar o Estoque Final de Produtos Acabados, faz-se necessário subtrair as 3000 unidades produzidas das 2000 unidades vendidas, e o resultado deverá ser multiplicado pelo custo unitário de produção, conforme segue:
3000 unidades produzidas – 2000 unidades vendidas = 1000 unidades de saldo de produtos acabados.
1000 unidades de saldo de produtos acabados x R$ 30,00 de custo unitário de produção =
R$ 30.000,00 é o valor do estoque de produtos acabados do período.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa ABCD Ltda. tem como Juros sobre o Capital Próprio o valor de R$ 138.000,00, totalmente dedutívelna apuração do Lucro Real e da Base de Cálculo da CSLL.
Neste contexto e de acordo com o art. 9º da Lei nº. 9.249/1995, para efeitos fiscais, fica autorizada a sua dedução, bem como podem ser pagos ou creditados de forma individual ao titular, aos sócios ou aos acionistas, sendo reconhecido pelo regime de competência conforme determina a Instrução Normativa SRF nº. 11/1996, em seus arts. 29 e 30, parágrafo único, devendo ser contabilizados da seguinte maneira:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante).
	Respostas:
	Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Resultado – Receitas Financeiras).
	
	Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras).
	
	Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Ativo Não Circulante); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante).
	
	 
Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante).
	
	Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Passivo Não Circulante).
	Comentário da resposta:
	O lançamento contábil dos juros remuneratórios sobre o capital próprio representa o débito de uma despesa financeira contra o crédito de um passivo não circulante a pagar aos sócios, conforme segue:
	Débito:
	Valores em R$
	Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras)
	 
138.000,00
	Crédito:
	Valores em R$
	Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (PNC)
	 
138.000,00
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	De acordo com Zanluca (2021a), em média, 33% (trinta e três por cento) da receita da empresa é utilizada para o recolhimento de tributos, bem como,      até 34% (trinta e quatro por cento) do lucro é tributado. Sendo assim, conclui-se que, da soma dos custos e despesas, boa parte do valor é representado pelos tributos, sendo necessário e imprescindível a adoção de um sistema que vise a economia tributária através de meios legais, ou seja, um planejamento tributário.
Neste contexto, podemos dizer que a finalidade principal do planejamento tributário é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação.
	Respostas:
	 
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação.
	
	A economia de impostos, taxas e contribuições, fora da legislação.
	
	A economia de impostos, taxas e contribuições, com métodos que podem ou não estar fora da legislação.
	
	A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam simular situações para redução de tributos.
	
	A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam simular situações para redução de tributos e estão fora da legislação.
	Comentário da resposta:
	A principal finalidade do planejamento tributário consiste na economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Caminho Suave Construção de Ferrovias Ltda. está construindo uma ferrovia para o governo, tendo encerrado suas demonstrações contábeis em 31/12/X0 com as seguintes informações:
i. lucro contábil, antes da provisão para a CSLL e para o IRPJ, no importe de R$ 1700,00;
i. fatura de R$ 700,00, que será recebida em janeiro de X1, sendo registrada contabilmente como receita do exercício de X0;
i. supondo que o lucro dessa fatura será de R$ 200,00, a construtora tem a opção de postergar para X1 a tributação desse lucro, no período do efetivo recebimento;
Com base nas informações acima, tem-se os seguintes resultados, considerando uma alíquota para os tributos sobre o lucro (15% de imposto de renda e 9% de contribuição social):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 360,00.
	Respostas:
	R$ 365,00.
	
	R$ 408,00.
	
	 
R$ 360,00.
	
	R$ 240,00.
	
	R$ 456,00.
	Comentário da resposta:
	Do resultado contábil de R$ 1.700,00, foram excluídos o lucro sobre a parcela não recebida, onde o montante do tributo postergado, devido à opção pelo regime de caixa para fins fiscais, terá que ser recolhido futuramente, baseado na concretização do recebimento da fatura.
Apuração do Lucro tributável
	Resultado contábil antes da apuração da CSLL e do IRPJ..............................
	R$ 1.700,00
	(+) Adições
	 
	(-) Exclusões
	 
	Lucro sobre a parcela não recebida..............................................................
	R$ 200,00
	(=) Soma.................................................................................................
	R$ 200,00
	(=) Lucro real................................................................................................
	R$ 1.500,00
	Tributos devidos sobre o lucro real (24%) ....................................................
	R$ 360,00
 
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Industrial de Canetas Ltda., tributada pelo Lucro Real, efetuou os seus registros período, conforme os seguintes dados:
· Matérias-Primas, por R$ 1.500.000,00 (valores líquidos de IPI),
· ICMS 18%,
· IPI 10%,
· PIS/PASEP 1,65%,
· COFINS 7,60%.
Com base nas informações acima, o valor de estoques no período será de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.091.250,00.
	Respostas:
	Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.500.000,00.
	
	Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.241.250,00.
	
	Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.380.000,00.
	
	 
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.091.250,00.
	
	Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.350.000,00.
	Comentário da resposta:
	Para a apuração dos estoques do período, faz-se necessário o cálculo dos tributos recuperáveis, ou seja, ICMS, IPI, PIS/PASEP e COFINS.
Feito isso, é necessário subtrair estes tributos do valor das compras de matérias-primas, e assim encontramos o valor dos estoques de matéria-prima.
 
	Matérias-Primas
	1.500.000,00
	(-) ICMS a recuperar
	270.000,00
	(-) IPI a recuperar
	150.000,00
	(-) PIS/PASEP a recuperar
	24.750,00
	(-) COFINS a recuperar
(=) Estoques de matérias-primas
	114.000,00
1.091.250,00