PROVA PROCESSO TRIBUTARIO

Prévia do material em texto

15/03/2024, 21:09 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897729 1/6
Direito processual tributário
Professor(a): Renato Traldi Dias (Mestrado acadêmico)
1)
2)
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e
corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode
responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
Comparado ao processo de âmbito judicial, o processo administrativo fiscal tem um número muito menor de normas que o regulamentam.
Devido a isso, mostra-se ainda mais relevante o estudo dos princípios que a ele se aplicam, já que são úteis para solucionar dúvidas sobre
como agir perante situações em que a lei não é clara ou é até omissa.
Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as colunas que se referem a três destes princípios:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.
Alternativas:
I – C; II – B; III – A.
I – B; II – C; III – A. CORRETO
I – B; II – A; III – C.
I – C; II – A; III – B.  INCORRETO
I – A; II – C; III – B.
Código da questão: 69892
Quer se adote o nome de impugnação em juízo de admissibilidade, exceção de direito deficiente, oposição pré-processual ou tantos
outros, o fato é que o instrumento que mais comumente se denomina de exceção de pré-executividade constitui-se como uma importante
ferramenta para o executado defender-se em meio a uma execução fiscal.
Sobre esta exceção de pré-executividade, analise as afirmativas a seguir:
I. Só pode ser levantada antes que tenha início a execução propriamente dita.
II. Não possui regulamentação própria em lei.
III. Só pode ser utilizada para alegar matéria que dispensa dilação probatória.
IV. Requer a garantia da execução, ainda que só parcial, para ser interposta.
V. Deve conter alegação que potencialmente levará à extinção do processo.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente quais afirmativas são corretas.
Alternativas:
Resolução comentada:
O princípio da moralidade exige a conduta conforme a ética e a boa-fé em todas as ações da Administração. O princípio da
razoabilidade demanda que a Administração aja com sensatez, evitando situações absurdas. E o princípio da proporcionalidade alerta
para que não sejam aplicadas sanções excessivas.
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
15/03/2024, 21:09 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897729 2/6
3)
4)
II, III e V, apenas. CORRETO
I, II e IV, apenas.
I, IV e V, apenas.
III, IV e V, apenas.  INCORRETO
II, III e IV, apenas.
Código da questão: 69908
A ação popular tem previsão constitucional e regulamentação pela Lei n. 4.717/1965 e constitui-se como um instrumento importante para a
defesa de interesses comuns a toda a sociedade brasileira.
Sobre o uso da ação popular no caso específico do processo judicial tributário, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
A ação popular tem grande utilidade em âmbito de processo judicial tributário, pois qualquer discussão relativa a tributos lançados de
forma indevida interessa a toda a sociedade.
A ação popular tem utilidade em âmbito de processo judicial tributário, pois considera-se que concessão indevida de isenções, anistias e
remissões é lesiva ao erário.  CORRETO
A ação popular tem utilidade limitada em âmbito de processo judicial tributário, pois requer que o autor da ação prove que seu caso
particular tem repercussão na sociedade em geral.
A ação popular tem utilidade em âmbito de processo judicial tributário, pois considera-se que concessão legal de isenções, anistias e
remissões é lesiva à moralidade administrativa.
A ação popular não tem cabimento em âmbito de processo judicial tributário, pois, nestes casos, só se discutem questões individuais ou
limitadas, relativas a um contribuinte ou pequeno grupo de contribuintes.
Código da questão: 69894
Diferentemente de vários outros tipos de processo, a execução fiscal tem legislação própria e formas de defesa do réu – no caso, o
executado – que são únicas.
Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as duas colunas conforme as condições em que se utiliza cada uma das formas de defesa do
executado:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.
Alternativas:
I – A; II – C; III – B.
Resolução comentada:
A afirmativa I é incorreta, pois ela é instrumento de defesa incidental que é admitido em qualquer momento incidental em que faça
sentido – afinal, não há sequer norma que a regulamente –, incluindo durante os procedimentos de execução propriamente dita. A
afirmativa IV é incorreta, pois inexiste tal requerimento, e esta é até uma das vantagens da exceção de pré-executividade. A afirmativa II
é correta, pois, de fato, trata-se de uma criação puramente doutrinária e jurisprudencial – não obstada pela lei, claro. A afirmativa III é
correta, pois condiz com o determinado pelo STJ na Súmula 393. A afirmativa V é correta, pois é o que afirma a maior parte da doutrina,
já que não seria razoável a construção de todo um novo instrumento processual para a mera alegação de matéria de pequena
significância.
Resolução comentada:
A ação popular é útil em âmbito de processo judicial tributário, pois pode ser ajuizada para combater qualquer ato lesivo ao patrimônio
público (entre outras formas de patrimônio, como o cultural) ou de entidade de que o Estado participe; e pode ser considerado lesado
o erário – ou seja, o conjunto dos recursos financeiros públicos – quando é concedido de forma indevida isenções, anistias e remissões,
pois deixa-se de arrecadar valores. Finalmente, não se contesta a concessão legal devida destes, pois não faz sentido algum contestar o
que é legal, válido, por definição, e diversas isenções têm até fundamento na própria Constituição Federal.
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
15/03/2024, 21:09 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897729 3/6
5)
6)
I – B; II – C; III – A.  INCORRETO
I – C; II – B; III – A. CORRETO
I – B; II – A; III – C.
I – C; II – A; III – B.
Código da questão: 69907
Quanto ao processo administrativo de consulta tributária – também chamado de consulta fiscal ou, simplesmente, processo de consulta –,
analise as afirmativas a seguir:
I. Salvo exceções, os processos de consulta tributária relativos a tributos de âmbito federal são julgados, via de regra, em instância única.
II. Salvo exceções, os processos de consulta tributária relativos a tributos de âmbito estadual são julgados, via de regra, em instância única.
III. A decisão ao final da consulta fiscal tem efeito vinculativo somente em relação à Administração Pública.
IV. A instauração de processo administrativo de consulta tributária suspende o prazo para recolhimento de tributos.
V. O processo administrativo de consulta fiscal tem caráter de contraditório, ainda que não necessariamente seja contencioso.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente quais afirmativas são corretas.
Alternativas:
I, II e IV, apenas.  INCORRETO
II, III e IV, apenas.
I, III e V, apenas. CORRETO
III, IV e V, apenas.
II, IV e V, apenas.
Código da questão: 69893
No processo judicial tributário, como ocorre em várias outras áreas de atuação, o autor, por vezes, depara-se com situação em que mais de
um tipo de ação é tecnicamente cabível; contudo, dentre estas opções, tende a haver uma que se destaca claramente como a mais adequada.
Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as duas colunas conforme a adequação entre ações tributárias e situações hipotéticas:
Resolução comentada:
Tanto doutrina quanto jurisprudência entendemque ações capazes de desconstituir o crédito tributário (como ações declaratórias)
podem ser utilizadas em substituição aos embargos do executado ainda que, sendo ações avulsas, não integram a execução em si. A
exceção de pré-executividade, por sua vez, embora possa ser utilizada em certos casos como substituta dos embargos do executado,
integra a execução fiscal, sendo alegada de forma incidental, inclusive logo no início do processo. Finalmente, os embargos do
executado são propriamente regulamentados pela Lei de Execução Fiscal e devem ser invocados no prazo de 30 dias que o art. 16
estabelece para isto.
Resolução comentada:
A afirmativa II é incorreta, pois não há tal regra para casos envolvendo tributos de âmbito estadual, e os arts. 48 e 56 do Decreto nº
70.235/1972 até mencionam a multiplicidade de instâncias e possibilidade de recurso. A afirmativa IV também é incorreta, pois não
ocorre a mencionada suspensão, como deixa claro o art. 49 da Lei nº 9.430/1996.
A afirmativa I é correta, em conformidade com o art. 48 da mesma lei. A afirmativa III é correta, pois, ao contrário da Administração, o
administrado ainda pode recorrer à via judicial. E, finalmente, a afirmativa V é correta, pois há contraditório, já que há duas partes em
posições formalmente opostas, mas, na prática, não necessariamente haverá contencioso, pois elas podem estar de acordo com relação
a todos os fatos alegados e teorias formuladas, já que o processo se desenvolve em torno de mera dúvida legal tributária; não, por
exemplo, acusações.
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
15/03/2024, 21:09 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897729 4/6
7)
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.
Alternativas:
I – C; II – A; III – B.
I – B; II – A; III – C.
I – A; II – C; III – B.
I – C; II – B; III – A.  CORRETO
I – B; II – C; III – A.
Código da questão: 69897
Sobre os direitos e deveres do administrado e da Administração no âmbito de processo administrativo, analise as afirmativas a seguir e
assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) É dever do administrado contratar ou requisitar advogado para representá-lo no processo administrativo.
( ) É direito do administrado ter o exercício de seus demais direitos facilitados pelas autoridades e pelos servidores públicos.
( ) É dever da Administração aceitar como verdadeiros os fatos alegados em documentos providos pelo administrado.
( ) É dever do administrado prestar informações que lhe forem solicitadas para esclarecimento de fatos.
( ) É direito da Administração emitir decisão sobre processos administrativos conforme sua conveniência.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta.
Alternativas:
F – V – V – F – V.
V – F – F – V – F.
V – V – F – V – F.  INCORRETO
F – V – F – V – F. CORRETO
V – F – V – F – V.
Resolução comentada:
A ação anulatória de débito fiscal e a ação declaratória são ações ordinárias, de rito comum, que oferecem dilação probatória; portanto,
se o contribuinte acreditar que será preciso produzir provas em meio ao processo, ele deve se valer de uma destas ações ao invés do
mandado de segurança, em que – salvo exceção em que a autoridade coatora se nega a produzir documento oficial para o contribuinte
– todas as provas deverão já ser apresentadas junto à petição inicial, sem possibilidade de produzi-las em momento posterior.
Finalmente, a opção mais adequada entre ação anulatória e declaratória depende do caso com relação ao lançamento do tributo, pois a
ação declaratória não é, via de regra, apta a desconstituí-lo, de forma que, se já foi lançado o tributo, é preferível a ação anulatória.
Resolução comentada:
A segunda e a quarta afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Primeira afirmativa: é direito do administrado ter a faculdade de contratar advogado para representá-lo no processo administrativo.
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
15/03/2024, 21:09 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897729 5/6
8)
9)
Código da questão: 69891
Embora o Código Tributário Nacional preveja três casos em que a importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo
_________, dois destes casos – de _________ ou subordinação ao pagamento de outro tributo ou penalidade, ou cumprimento de obrigação
acessório; e de subordinação de recebimento ao cumprimento de exigência administrativa sem fundamento legal – são de ocorrência
relativamente incomum. Assim, a ação de consignação em pagamento tende a ser mais utilizada para o terceiro caso, de exigência de tributo
_________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
Sujeito ativo; recusa de recebimento; similar, sobre fato gerador distinto, por mais de uma pessoa de direito público.
Sujeito passivo; recusa de recebimento; sobre fato gerador similar, por uma pessoa de direito público e uma pessoa de direito privado.
Sujeito passivo; recusa de recebimento; idêntico, sobre um mesmo fato gerador, por mais de uma pessoa de direito público. 
CORRETO
Sujeito passivo; recebimento impróprio; por uma pessoa de direito público e uma pessoa de direito privado.
Sujeito ativo; recebimento indevido; idêntico, sobre um mesmo fato gerador, por mais de uma pessoa de direito público.
Código da questão: 69895
As tutelas provisórias servem como instrumento importante no âmbito do direito processual tributário para que o contribuinte possa alterar
sua situação com relação ao Fisco e suas obrigações tributárias no início do processo – bem como em outros momentos.
Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as duas colunas com relação às possibilidades presentes em liminares de casos em que o
contribuinte ajuíza ação questionando a existência de um tributo ou alguma de suas características, antes de ter pagado a quantia – devida ou
não – e não tendo cometido qualquer infração:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.
Alternativas:
I – C; II – A; III – B.
I – B; II – A; III – C.
I – A; II – C; III – B.  CORRETO
I – C; II – B; III – A.
I – B; II – C; III – A.
Terceira afirmativa: a Administração só tem o dever de considerar os fatos alegados em documentos providos pelo administrado, não
de necessariamente aceitá-los como verdadeiros.
Quinta afirmativa: a Administração tem o dever de decidir e de fazê-lo no prazo legal, não conforme sua conveniência.
Resolução comentada:
No caso da primeira lacuna, quem consigna pagamento de tributo é quem tem o dever de pagá-lo, ou seja, o sujeito passivo da
obrigação tributária, não o sujeito ativo – Fisco. Já com relação à segunda lacuna, trata-se de recusa de recebimento, pois é a
impossibilidade ou não de interesse em pagar que gera a necessidade de consignar o valor. Finalmente, com relação à última lacuna,
trata-se de caso de exigência de tributo idêntico, sobre mesmo fator gerador, pois não há problema na cobrança de tributo “similar”
sobre fato gerador distinto e inexiste cobrança de tributo por pessoa de direito privado – o máximo que pode haver é a arrecadação ou
fiscalização, conforme art. 7º da Lei nº 5.172/1966.
Resolução comentada:
III só poderia ser associado com B, pois não é em todo caso que se pode peticionar pela suspensão de exigibilidade do crédito
tributário ou pela suspensão do dever jurídico de antecipar pagamento, embora a lei discipline os dois casos por meio do mesmo
instrumento (incisos IV e V do art. 151 do CPC), que só menciona o primeiro. Ademais, o entendimento de que não pode ser deferida
compensação por liminar condiz com o que está determinado na Súmula 212 do STJ.
Que III só poderia estar associado a B fica ainda mais claro ao se perceber que II se associa com C, pois não faz sentido falar em
Avaliação enviadacom sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
15/03/2024, 21:09 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897729 6/6
10)
Código da questão: 69902
Conforme está disposto no caput do art. 170-A do Código Tributário Nacional, veda-se “a compensação mediante o aproveitamento de
tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial”. Contudo, uma leitura
superficial deste texto pode gerar interpretação errada do que este dispositivo, de fato, veda no entender da doutrina e da jurisprudência.
Posto isto, sobre a vedação mencionada no art. 170-A do CTN, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado tem relação direta com a existência ou valor do crédito fiscal.
Está vedada a compensação em quaisquer casos que envolvem tributos contestados em processo judicial, mas não administrativo.
Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado tem relação direta com a existência ou valor do crédito do
contribuinte.  CORRETO
Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado não tem relação com a existência ou valor do crédito do
contribuinte.
Está vedada a compensação em quaisquer casos que envolvem tributos contestados em processo judicial e administrativo.
Código da questão: 69899
suspensão da exigibilidade de crédito que ainda não existe e – não havendo infração cometida pelo contribuinte, como explícito no
enunciado da questão – nem existirá até que seja feito o pagamento antecipado que será homologado; bem como não faz sentido falar
em suspensão do dever jurídico de antecipar pagamento quando este dever não existe no caso de lançamento por ofício.
Resolução comentada:
Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado tem relação direta com a existência ou valor do crédito do
contribuinte, pois o que o legislador quis evitar foi a situação – de complexa reversibilidade – em que um sujeito passivo tem a
compensação deferida e, depois, se verifica que seu crédito não existe ou tinha valor inferior ao que se acreditava ser.
A situação contrária, em que o contribuinte usa um crédito seu, incontestado, para compensar um crédito fiscal que depois é declarado
inexistente, não é tão problemática, pois simplesmente se declarará que o crédito do contribuinte não foi usado e ele poderá, então, ser
usado em outra compensação, sem grandes problemas.
Em suma, o pagamento a maior de tributo não é problemático, mas o pagamento menor – ou até não realizado – é.
Arquivos e Links
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 
Avaliação enviada com sucesso 