ATIVIDADE N2 - Compliance Empresarial

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ATIVIDADE N2
Entre os mecanismos utilizados pelo compliance, o canal de denúncia mostra-se um ótimo recurso para a identificação de irregularidades praticadas no negócio; ele cria recursos para que empregados e empregadores possam delatar atos ilícitos, posturas divergentes aos valores da empresa. Em relação a esse mecanismo, podemos citar como benefício de sua utilização o disposto em qual das alternativas?
· Tem como benefício a rápida disseminação de informações, a formalização de um canal de comunicação aberto e colaborativo.
· Fornece maior autonomia para a aplicação de políticas e controles, pois é uma linha de comunicação discreta entre os gestores.
· É um recurso formal, que assegura a identificação do indivíduo e cria mérito para delatores, incentivando as denúncias.
· Resposta correta
É um recurso discreto que preserva e resguarda a confidencialidade do denunciante, bem como evita represálias.
· É um meio de fomentar a participação do funcionário na melhoria dos processos organizacionais.
Resposta correta. O canal de denúncia ou hotline é um recurso de fácil acesso, que traz como benefício a preservação da confidencialidade do denunciante, dando maior confiança ao delator, uma vez que ele evita pressões e represálias.
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Nos últimos anos, foi possível acompanhar vários escândalos financeiros envolvendo empresas brasileiras e o governo, o que gerou forte instabilidade no mercado brasileiro nacional, contribuindo para uma visão de fragilidade dos controles aplicados às organizações. Nesse sentido, a adoção de mecanismos de prevenção a atos de corrupção, programas de boas práticas, entre outros contribuíram para o desenvolvimento de uma estrutura de compliance mais moderna e orientada à mitigação de atos ilícitos. Com relação às práticas de compliance, avalie cada assertiva como verdadeira ou falsa:
 
      I.        (      ) Os programas de compliance são padronizados, devendo ser aplicados de acordo com o modelo único proposto pelo Comitee of Sponsoring Organizations (COSO).
    II.        (      ) As normas regulamentadoras ISO 37001, 19600 e 31000 estabelecem diretrizes para a adoção de práticas de compliance nas empresas.
   III.        (    ) A lei nº 12.846/2013, também intitulada como Lei Anticorrupção, dispõe sobre a responsabilização objetiva administrativa e civil de pessoas jurídicas pela prática de atos contra a administração pública, nacional ou estrangeira.
  IV.        (      ) O compliance tem como única finalidade o atendimento de requisitos legais que são impostos por entidades normativas e reguladoras.
 
Marque a opção que apresenta a sequência correta.
· F, V, F, V.
· Resposta correta
F, V, V, F.
· V, F, F, V.
· V, V, F, F.
· F, F, V, V.
Resposta correta. Sua resposta está correta! Todo programa de compliance deve se adequar a realidade da empresa, de acordo com os riscos associados à sua atividade. As normas são elementos de apoio que auxiliam a uma gestão de qualidade, estabelecendo diretrizes que contribuem para a integridade da empresa. No Brasil, outro aparato que orienta as boas práticas de compliance é a lei nº 12.846/2013, que traz elementos de responsabilização para pessoas jurídicas, mas o atendimento aos requisitos legais não é suficiente; a empresa precisa buscar voluntariamente atender a condutas éticas que forneçam maior credibilidade ao seu negócio. 
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Leia o excerto a seguir:
“Os chamados programas de compliance compreendem os esforços e mecanismos, envolvendo pessoas, processos e sistemas, adotados pelas sociedades empresárias para assegurar o cumprimento de leis e regulamentos aplicáveis a seus negócios [...]”. Esses programas devem ser estruturados com base em pilares que nortearão a composição de um bom programa de Compliance. Nesse sentido, correlacione as colunas dos pilares e de suas recomendações e marque a alternativa que apresenta a sequência correta.
 
GOMES, R. M.; BELTRAME, P. A.i; CARVALHO, J. V. L. de. Compliance Empresarial: Novas Implicações do Dever de Diligência. Mercado Financeiro e de Capitais: tributação e regulação. São Paulo: Quartier Latin, 2015. p. 531-557.
 
SILVA, A. G. da et al. Mecanismos de compliance em instituições de ensino superior. Revista Valore, Volta Redonda, v. 4, p. 317-330, 2019.
 
Quadro - Pilares e recomendações
Fonte: Elaborado pelo autor.
· Resposta correta
4, 1, 2, e 3.
· 4, 3,1 e 2.
· 2, 3, 4 e 1.
· 1, 3, 2 e 4.
· 3, 1, 2 e 4.
Resposta correta. Sua resposta apresenta a sequência correta dos itens. 4 - o canal de denúncia é um meio de identificação de potenciais violações de conduta; 1 - a auditoria e o monitoramento avaliam se os processos da empresa atendem aos requisitos preestabelecidos; 2 - o código de conduta e políticas formaliza a conduta necessária às diversas práticas da empresa; e 3 - due diligence avalia a conduta dos parceiros de negócio.
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Leia o trecho a seguir:
O exercício do compliance implica o dever de cumprir as legislações, instruções normativas e diretrizes; é estar em conformidade e fazer cumprir os regulamentos internos e externos impostos às atividades das organizações no cenário corporativo e institucional.
Com relação à função do compliance para as instituições, marque a opção que apresenta os objetivos de boas práticas de compliance.
· Tem como finalidade a adesão a práticas e métodos de gestão modernos, beneficiando a rentabilidade e lucratividade do negócio.
· Tem por objetivo elencar os riscos aos quais a organização está exposta e indicar medidas, não sendo necessária a criação dos meios para saná-los.
 
 
· Tem o intuito de gerar modificações nas operações de trabalho e nos processos de gestão, buscando assegurar o crescimento da produtividade do negócio.
· Tem como função atender aos requisitos dos sócios majoritários, contribuindo para uma gestão eficiente do negócio e um atendimento à legislação.
· Resposta correta
Tem como função contribuir para a prevenção e mitigação da exposição a riscos regulatórios e de conduta, evitando danos à imagem da empresa.
Resposta correta. Sua alternativa está correta. O compliance tem como principal função criar meios para a prevenção e mitigação de condutas irregulares; para isso, utiliza mecanismos e controles internos para identificar riscos, avalia-los e propor respostas.
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Leia o Excerto abaixo:
É um elemento de compliance empresarial que regulamenta a conduta de seus empregados, O Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC) destaca a sua existência como capaz de fomentar a transparência, disciplinar as relações internas e externas da organização, administrar conflitos de interesse, proteger o patrimônio físico e intelectual, consolidar boas práticas. A assertiva acima faz referência a qual mecanismo de compliance? Assinale a alternativa correta.
· Comunicação e treinamento.
· Resposta correta
Código de ética e de conduta.
· Apoio da administração.
· Auditoria interna e externa.
· Transparência.
Resposta correta. Sua alternativa está correta. O código de ética e conduta é um documento que descreve a postura ética da organização e dispõe sobre as condutas necessárias para atividade, estabelecendo também procedimentos que orientam as empresas da melhor forma e nos limites para a execução de suas rotinas. O Código de ética e conduta deve ser aplicado a todos, por isso, faz-se necessária a sua ampla divulgação.
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A B3, empresa responsável pela infraestrutura de mercado financeiro no Brasil, possui como requisito de entrada o atendimento aos critérios estabelecidos em seus níveis de governança a serem adotados pelas empresas. Esses segmentos são destinados à negociação de ações das empresas que adotam, voluntariamente, práticas de governança corporativa adicionais às que são exigidas pela legislaçãobrasileira. A listagem nesse segmento especial implica a adoção de um conjunto de regras societárias que ampliam os direitos dos acionistas, além da divulgação de políticas e existência de estruturas de fiscalização e controle (B3, 2018).
A opção que apresenta um dos níveis de governança e compliance necessários às empresas que buscam se enquadrar no mais elevado nível de qualificação das empresas é o apresentado em quais das opções.
a suas informações.
· Resposta correta
Novo Mercado.
· Segmentação de mercado.
· Corporative Compliance.
· Best índice.
· Mercado de Opções.
Resposta correta. Sua resposta está correta. O Novo Mercado é o mais elevado nível de governança corporativa e compliance adotado pelas empresas. Para o atendimento de seus requisitos, a empresa deve atender além das obrigações legais exigidas pela legislação brasileira, às posturas adicionais que dão mais segurança aos acionistas e transparência a suas informações.
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Leia o excerto abaixo:
Os cuidados para a preservação da coisa pública têm recebido grande atenção dos governantes e dos órgãos regulatórios, o que acentua maior necessidade de publicações anticorrupção envolvendo desvios de recursos, por parte de autoridades tanto públicas quanto privadas, em consonância com estas na prestação de serviços. No Brasil, o compliance ganhou significância após a promulgação da Lei Anticorrupção (Lei nº 12.846, de 1º de agosto de 2013) ou Lei do Compliance, que dispõe sobre a responsabilidade administrativa e civil de pessoas jurídicas.
BLOK, M. Compliance e governança corporativa. 3. ed.Rio de Janeiro: Freitas Bastos, 2020.
 
No tocante à lei anticorrupção, é válido o disposto em quais das afirmativas?
 
I - É permitido celebrar acordo de leniência com as pessoas jurídicas envolvidas em atos de corrupção.
II - Os dirigentes ou administradores, em exercício do cargo, não são responsabilizados por atos ilícitos.
III - Na esfera administrativa, a responsabilidade da pessoa jurídica não afasta a possibilidade de sua responsabilização na esfera judicial.
IV - Seus regulamentos são aplicados às pessoas jurídicas, aos órgãos ou às entidades públicas ou privadas nacionais.
 
Está correto o que se afirma em:
· 
IV, apenas.
· II, III e IV, apenas.
· I, apenas.
· Resposta correta
I e III, apenas.
· II e IV, apenas.
Resposta correta. As alternativas estão corretas. Em caso de atos de corrupção em que as empresas são punidas, é permitido que os envolvidos façam um acordo de leniência, evidenciando práticas ilícitas e denunciando envolvidos do esquema de corrupção. As sanções são aplicadas tanto na esfera administrativa como na judicial.
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Leia o excerto a seguir:
“O Compliance é um conjunto de regras, padrões, procedimentos éticos e legais, que, uma vez definido e implantado, será a linha mestra que orientará o comportamento da instituição no mercado em que atua, bem como a atitude dos seus funcionários.”
 CANDELORO, A. P. P.; RIZZO, M. B. M. de; PINHO, V. Compliance 360º: riscos, estratégias, conflitos e vaidades no mundo corporativo. São Paulo: Trevisan Editora Universitária, 2012. p. 30.
 
Com base no conceito de compliance apresentado por esses autores e em seu conhecimento acerca do tema, é possível considerar verdadeiro o disposto em qual das alternativas?
· É aplicado pelo setor jurídico da empresa.
· Não leva em consideração a conduta de parceiros.
· É aplicado nas atividades de nível operacional do negócio.
· Resposta correta
Deve atentar-se ao atendimento de requisitos legais.
· Busca mitigar apenas os riscos internos.
Resposta correta. Sua alternativa está correta. O objetivo principal do compliance é a definição de um aparato legal que regule a atividade empresarial no país, dando maior segurança às transações financeiras e proteção ao patrimônio das partes envolvidas, estipulando normas de conduta que devem ser atendidas pela empresa, respeitando sempre os princípios da ética e moralidade. 
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De acordo a NBR ISO 31.000, o processo de gestão de risco deve ser parte integrante para a tomada de decisões nas empresas, aplicável à sua estrutura, às operações e aos processos organizacionais; ele deve ser personalizado para se alcançar os objetivos e se adequar aos contextos externos e internos. Com relação à estrutura de processo de gestão de riscos apresentada pela NBR ISO 31.000, avalie os itens que compõem o modelo na figura abaixo: 
Figura - Processo de gestão de risco
Fonte: Adaptada da ABNT (2018).
 
ABNT - ASSOCIAÇÃO BRASILEIRA DE NORMAS TÉCNICAS. ABNT NBR ISO 31000: gestão de riscos: diretrizes. Rio de Janeiro: ABNT, 2018.
 
A etapa de avaliação de riscos envolve a comparação dos resultados da análise de risco com os critérios de risco estabelecidos para se determinar onde serão necessárias ações adicionais ao processo global. 
Indique a qual etapa o conceito acima se refere:
· 
IV.
· Sua resposta (incorreta)
V.
· II.
· I.
· Resposta correta
III.
Sua resposta está incorreta. No processo de gestão de riscos, o item I é a etapa de identificação de riscos; já no item II, é realizada a análise do risco; a etapa IV é atribuída à comunicação e consulta; e a V ao monitoramento e análise crítica, processos constantes.  
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Um programa de integridade ou programa de compliance é o conjunto de mecanismos e procedimentos internos de integridade, auditoria e incentivo à denúncia de irregularidades e à aplicação efetiva de códigos de ética e de conduta, políticas e diretrizes com objetivo de detectar e sanar desvios, fraudes, irregularidades e atos ilícitos praticados contra a administração pública, nacional ou estrangeira. Com base no dispositivo legal, o decreto nº 8.420, de 2015, que apresenta os parâmetros para avaliação de um programa de compliance, qual desses itens pode ser destacado como um elemento a ser avaliado. Marque a alternativa que atende ao requisito.
· Monitoramento esporádico do programa de integridade, visando ao seu aperfeiçoamento.
· Resposta correta
Transparência da pessoa jurídica quanto às doações para candidatos e partidos políticos.
· Estrutura, autoridade e dependência do setor de compliance da alta gerência da empresa.
· O código de conduta e ética e políticas de integridade não se estendem a terceiros.
· Procedimentos que assegurem a pronta interrupção paulatina das irregularidades.
Resposta correta. Sua resposta está correta. A transparência da pessoa jurídica quanto a doações para candidatos e partidos políticos é um dos requisitos de avaliação de um programa de compliance, além de fundamental para a efetivação de sua proposta.
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