Avaliação II - Auditoria Contábil

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:954313)
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Prova 77299146
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/0
Canceladas 3
Nota 10,00
As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo 
nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) 
de acordo com a necessidade e a abrangência das regras. As normas de Auditoria são identificadas a 
partir de siglas que padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa 
padronização, torna-se mais fácil identificar as normas em Contabilidade e consultar as regras, os 
processos e as orientações, melhorando os trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa 
que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem respectiva:
A TO e TI.
B TG e TP.
C PP e TP.
D PA e TI.
O fator “tecnologia”, além de representar um fator de vantagem competitiva às empresas atuais, 
possui fortes impactos nas rotinas contábeis de uma organização e, consequentemente, é relevante 
quando tratamos de auditoria contábil, principalmente no quesito controles internos. A partir da 
atualização tecnológica e do emprego de novas técnicas de gestão baseadas em sistemas de 
informação, a empresa poderá alterar a própria realidade e garantir procedimentos contábeis mais 
adequados, a fim de atender melhor os diferentes stakeholders.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os riscos tecnológicos (não se atualizar tecnologicamente de forma constante) resultam em 
situações em que as organizações com esse risco elevado não terão prejuízos em seus resultados 
operacionais e em relação aos métodos contábeis empregados.
PORQUE
II. O controle de Contabilidade de uma empresa pode ser feito de forma manual, com cadernos, 
anotações, papéis etc., e de forma terceirizada, em que a empresa poderá contratar o apoio de um 
contador para inserir essas informações em um sistema digitalizado, conectando essas informações 
com órgãos reguladores.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
 
A A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
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C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da 
Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração de Empresas, algumas 
ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em 
especial, define estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre 
visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil, 
por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa 
que a identifica corretamente:
A Ciclo PDCA.
B Análise SWOT.
C 5W2H.
D Ishikawa.
Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição 
dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à 
marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma 
organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando 
estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos.
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as 
definições desses riscos na ordem respectiva:
A Imagem - Legais.
B Liquidez - Endividamento.
C Financeiros - Imagem.
D Reputação - Burocráticos.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles 
contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas 
nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de 
gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor 
gerenciamento de riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e pode alcançar 
melhores resultados em suas operações.
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Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos 
que originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde às dificuldades de pagamento no longo prazo de uma empresa, 
representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos 
demonstrativos contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, 
representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, F, V, F.
B V, V, F, F.
C F, V, V, V.
D V, V, V, F.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o 
parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Boa-fé.
B Julgamento profissional.
C Ceticismo profissional.
D Independência.
A área de Marketing, apesar de não diretamente ligada às práticas de Auditoria, permite importantes 
insights (visões, ideias, percepções) ao auditor sobre os aspectos mercadológicos da empresa a ser 
auditada. Para os auditores externos, principalmente, considerando que eles, em geral, atendem 
diversas empresas dentro de um mesmo ramo, as ferramentas de Marketing podem ser muito úteis 
para que eles desempenhem as funções com uma visão mais ampla. Um exemplo de ferramenta que 
pode ser aplicada nas práticas de Auditoria é a Análise SWOT, que identifica quatro pontos cruciais 
de uma empresa, permitindo melhores práticas por parte do auditor em torno dos objetivos de 
auditoria.
Considerando os fundamentos da Matriz SWOT, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para 
a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) As oportunidades correspondem aos fatores que a empresa pode aproveitar e são úteis ao auditor, 
por fornecerem as áreas de expansão futura de uma empresa.
( ) As fraquezas correspondem aos fatores que devem ser considerados como críticos, pois são a 
partir deles que podem surgir erros ou fraudes por parte da empresa.
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( ) As ameaças consistem nas práticas que uma empresa executa em prol de se alavancar no mercado, 
demonstrando aquilo que possui de melhor aos stakeholders.
( ) As forças são as possibilidades de parcerias, ganhos de mercado ou aumento de vendas em 
períodos futuros, representando possíveis mudanças na situação da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, F, F, V.
B V, V, F, F.
C F, F, V, F.
D F, V, F, V.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A NBC TA 200 estabelecealguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o 
parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Ceticismo profissional.
B Independência.
C Boa-fé.
D Julgamento profissional.
A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais gerais aos contadores (que inclui os 
auditores e peritos contábeis), são definidas diversas regras sobre os direitos e os deveres dos 
profissionais que trabalham com Auditoria Contábil. Essas normas são muito importantes para o 
mercado contábil, pois padronizam características dos profissionais e as regras pelas quais poderão 
agir, melhorando, assim, as relações com as empresas assistidas por esses profissionais.
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC PG 01, analise as afirmativas a 
seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por outros colegas, de forma a fortalecer 
a própria classe e entidade de trabalho.
( ) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer referências negativas a seus colegas de 
classe e participantes dos processos de auditoria.
( ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a auditoria com apoio de sua classe 
profissional quando não possuir conhecimentos técnicos suficientes.
( ) O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis das quais tiver acesso durante a 
execução dos trabalhos devem ser sempre garantidos pelo auditor.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, V.
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B F, V, V, F.
C F, F, V, F.
D V, V, F, F.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto 
é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos 
existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria 
maturidade em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos 
para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a 
alternativa que exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado: 
A O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada
a todos os colaboradores da empresa.
B O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem
difundida em todos os setores organizacionais.
C O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos
demais, ainda está sendo implementada.
D O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação
na organização.
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