Avaliação II - IndividualAuditoria Contábil

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22/03/2024, 15:07 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:885941)
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Prova 69394193
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 3/0
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Nota 10,00
A governança corporativa têm ganhado força nas organizações modernas devido aos fundamentos, 
que, em conjunto, adequam as atividades corporativas em torno de melhores práticas, envolvendo 
desde o nível operacional até o nível estratégico. Nesse sentido, toda a empresa passa a executar 
práticas voltadas à ética e à observância de leis e normas. Além disso, adquire uma maior consciência 
em torno de suas funções. Aplicar a governança tem se tornado cada vez mais necessário, devido ao 
aumento da competitividade entre as empresas. Portanto, aplicar essas práticas junto à Auditoria 
Contábil amplia a eficiência e o potencial para gerar melhores resultados gerais.
Considerando os conceitos que compõem as práticas de governança corporativa, analise as 
afirmativas a seguir:
1. O conceito de accountability representa a prestação de contas de uma empresa a seus diretores, 
acionistas, clientes e demais interessados.
2. O princípio de disclosure corresponde ao fornecimento de informações adicionais aos 
stakeholders de uma empresa, isto é, ao princípio de equidade.
3. O princípio de fairness representa as ações executadas, com o intuito de adequar as atividades 
da empresa em torno de leis e normas aplicáveis a suas operações.
4. O conceito de Compliance abrange as práticas de responsabilidade corporativa, principalmente 
no cumprimento de leis e normas contábeis, dentre outras.
É correto o que se afirma em:
A I e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C II e III, apenas.
D II, III e IV, apenas.
Integrar ferramentas administrativas nas rotinas de Auditoria Contábil pode beneficiar 
significativamente as ações do auditor em prol de melhores procedimentos nos testes, melhor 
comunicação com as partes interessadas e facilitação do fechamento do processo de auditoria. 
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Considerando a ferramenta 5W2H e as principais funções dela, analise as afirmativas a seguir:
1. O 5W2H fornece à empresa uma visão abrangente sobre a empresa, as necessidades e os 
objetivos de auditoria. 
2. O 5W2H torna possível estabelecer objetivos, prazos, recursos e métodos de análise na 
Auditoria a ser realizada.
3. O 5W2H serve para identificar problemas, conseguindo coletar informações para resolvê-los de 
forma simples e eficiente.
4. O 5W2H pode ser aplicado em ciclos de melhoria contínua nos processos de Auditoria que são 
feitos em empresas diversas.
É correto o que se afirma em: 
A II e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C I, II, III e IV.
D III e IV, apenas.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
O Planejamento de Auditoria é um importante mecanismo de apoio ao Planejamento Estratégico 
realizado por uma empresa. Em outras palavras, ao planejar a Auditoria, o auditor pode auxiliar os 
gestores a mapear os pontos críticos de uma empresa por ordem de importância e riscos e, a partir 
dessas informações, os administradores da empresa podem desempenhar ações de curto, médio e 
longo prazo para a empresa. Esses planos envolvem, obviamente, aspectos contábeis e financeiros 
relacionados diretamente com a parte prática da Auditoria Contábil.
Considerando o planejamento como uma ferramenta de apoio à empresa e à Auditoria, analise as 
afirmativas a seguir:
1. O Planejamento Tático/Gerencial delimita as ações de longo prazo, envolvendo grandes 
impactos nas realidades contábeis de uma organização.
2. O Planejamento Operacional é o responsável por delimitar as ações de curto prazo, 
envolvendo, por exemplo, as atividades produtivas da empresa.
3. O Plano Estratégico é o responsável pelas ações de longo prazo, em horizontes amplos de 
tempo e que se relacionam com os níveis hierárquicos inferiores.
4. O Planejamento Estratégico delimita as ações a serem realizadas no médio prazo da 
companhia, por exemplo, os planos de expansão ou as fontes adicionais de receita.
É correto o que se afirma em:
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A I, II e III, apenas.
B II, III e IV, apenas.
C I e IV, apenas.
D II e III, apenas.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto 
é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos 
existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria 
maturidade em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos 
para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a 
alternativa que exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado: 
A O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem
difundida em todos os setores organizacionais.
B O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação
na organização.
C O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos
demais, ainda está sendo implementada.
D O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada
a todos os colaboradores da empresa.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de Contabilidade 
(NBCs) e definem importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto as empresas auditadas. 
Elas proporcionam a padronização, a transparência e maiores níveis de eficiência para os programas 
de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as empresas e os profissionais dessa área, bem como 
o mercado em geral.
No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir:
1. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente.
2. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de Auditoria 
Independente.
3. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como auditores 
externos.
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4. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância para os 
controles internos.
É correto apenas o que se afirma em: 
A II, III e IV.
B I e III.
C II e IV.
D I, II e III.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição 
dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à 
marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma 
organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando 
estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos.
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as 
definições desses riscos na ordem respectiva:
A Imagem - Legais.
B Liquidez - Endividamento.
C Financeiros - Imagem.
D Reputação - Burocráticos.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
Os riscos existentes em um processo de Auditoria podem ser divididos em algumas categorias, como 
os riscos de distorção, o risco de não detecção, o risco de controle ou mesmo a ocorrência de fraudes 
nas aplicações de programas de Auditoria.
Considerando o risco de controle, analise as afirmativas a seguir:
1. É o risco relacionado a eventuais corrupções, como o suborno.2. É o risco relacionado às anotações realizadas nos papéis de trabalho.
3. É o risco relacionado a eventuais mudanças na legislação da empresa.
4. É o risco que pode ser diminuído com uma melhor organização do auditor.
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É correto o que se afirma em: 
A I, II, III e IV.
B I e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D I, II e III, apenas.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de Contabilidade 
(NBCs) e definem importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto as empresas auditadas. 
Elas proporcionam a padronização, a transparência e maiores níveis de eficiência para os programas 
de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as empresas e os profissionais dessa área, bem como 
o mercado em geral.
No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir:
1. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente.
2. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de Auditoria 
Independente.
3. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como auditores 
externos.
4. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância para os 
controles internos.
É correto apenas o que se afirma em: 
A II e IV.
B I, II e III.
C I e III.
D II, III e IV.
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A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o 
parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Boa-fé.
B Independência.
C Julgamento profissional.
D Ceticismo profissional.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A governança corporativa é um conceito empresarial intimamente ligado às práticas de Auditoria 
Contábil. Em seus fundamentos, podemos destacar as práticas que envolvem os princípios de 
prestação de contas, transparência e responsabilidade corporativa. Dentre esses conceitos, um deles é 
especialmente interessante aos stakeholders, porque torna possível acompanhar as informações 
adicionais que sejam de seu interesse, e não somente as impostas por algum tipo de regulação. Essa 
ação permite melhorar as relações entre os stakeholders e a organização que pratica auditorias 
regulares.
Considerando o princípio descrito no enunciado, é correto defini-lo como o princípio de:
A Accountability.
B Compliance.
C Transparência.
D Equidade.
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