A2 - Contabilidade Tributária 15 09 2018

Prévia do material em texto

20/09/2018 Ilumno
http://ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/1697974/5f8f4a16-8376-11e7-ba63-0242ac110017/ 1/5
Local: 01(anexo) - Sala de aula / Andar / Polo Cabo Frio / POLO UVA CABO FRIO 
Acadêmico: EAD-IL60041-20183A
Aluno: PEDRO ROGERIO OLIVEIRA MACHADO 
Avaliação: A2-
Matrícula: 20173300457 
Data: 10 de Setembro de 2018 - 20:30 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 7,00/10,00
1  Código: 31181 - Enunciado:  O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI é de competência da União. De acordo
com a legislação vigente, esse tributo tem algumas vantagens que geram um impacto direto na gestão
tributária. Portanto, de acordo com os dispositivos legais referente ao IPI, indique quem são contribuintes desse
tributo:
 a) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os
comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
 b) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de
produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
 c) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de
produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
 d) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes;
o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
 e) O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos
os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
 
Alternativa marcada:
c) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos
sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
Justificativa: Resposta correta: O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele
equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.São contribuintes do IPI: o importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou
quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça aos contribuintes
definidos no inciso anterior; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão (art. 51,
incisos I, II, III e IV, do CTN/1966). Distratores:O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a
ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a
leilão. Incorreta. Não são contribuintes todos os comerciantes, e sim os comerciantes de produtos sujeitos ao
imposto (art. 51, inciso III, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele
equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é contribuinte (art. 51, inciso, do CTN/1966).O
exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o
arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é contribuinte,
e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de produtos sujeitos ao imposto (art. 51,
incisos I e III, do CTN/1966).O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a
ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
Incorreta. O exportador não é contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes
de produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).
0,50/ 0,50
2  Código: 31259 - Enunciado:  O regime monofásico concentra a tributação nas etapas de produção e de importação.
O PIS e a Cofins são calculados aplicando-se alíquotas diferenciadas sobre a receita bruta auferida com as vendas
desses produtos pelos produtores, importadores, refinarias de petróleo e distribuidores de álcool para fins
carburantes. Art. 4º - As contribuições para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do
Servidor Público – PIS/Pasep e para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins devidas pelos produtores e
importadores de derivados de petróleo serão calculadas, respectivamente, com base nas seguintes alíquotas:
(Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)I – 5,08% (cinco inteiros e oito centésimos por cento) e 23,44% (vinte
inteiros e quarenta e quatro centésimos por cento), incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda de
gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviação. (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004) (Vide Lei nº
11.051, de 2004) (Fonte: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L9718.htm>.) Considerando o conjunto de
informações apresentado, analise as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas. I. Uma refinaria produziu
900.000 litros de gasolina ao preço de R$ 3,00, totalizando R$ 2.700.000,00, e a Petrobras Distribuidora repassou
900.000 litros de gasolina ao preço de R$ 2.880.000,00, e assim sucessivamente até chegar ao consumidor final.
Nesse caso, a tributação do PIS e da Cofins deverá ser aplicada sobre as receitas da refinaria. PORQUE II. A incidência
monofásica se dá na primeira fase da cadeia produtiva, ocorrida na refinaria, que deverá recolher R$ 137.160,00 de
PIS/Pasep e R$ 632.880,00 de Cofins.  A respeito dessas afirmativas, assinale a opção correta:
 a) As afirmativas I e II são proposições falsas.
0,00/ 1,50
20/09/2018 Ilumno
http://ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/1697974/5f8f4a16-8376-11e7-ba63-0242ac110017/ 2/5
 b) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é verdadeira.
 c) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
 d) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 e) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é falsa.
 
Alternativa marcada:
c) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta: As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da
I.    As afirmativas apresentam o procedimento correto, conforme disposto em lei. Cálculos: R$ 2.700.000,00   PIS –
 5,08% Cofins – 23,44% R$ 137.160,00 R$ 632.880,00
3  Código: 31182 - Enunciado:  Considere uma aquisição de mercadorias para revenda no valor de R$ 70.000,00 e sua
respectiva venda por R$ 150.000,00. O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS é de 12%, tanto
na compra como na venda. Considerando o princípio da não cumulatividade, analise qual alternativa apresenta uma
situação consistente com o fato narrado.
 a) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.
 b) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 18.000,00.
 c) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 18.000,00.
 d) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 9.600,00.
 e) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 8.400,00.
 
Alternativa marcada:
e) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 8.400,00.
Justificativa: Resposta correta: O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.Esse valor representa o resultado
entre o valor do ICMS na venda de R$ 18.000,00 menos o valor do imposto a recuperar, R$ 8.400,00 sobre a
compra. Distratores: As demais alternativas estão incorretas, pois apresentam situações diversas como as
seguintes:R$ 18.000,00 – ICMS na venda.R$ 8.400,00 – ICMS na compra. Esse valor deverá ser compensado.R$
9.600,00 – ICMS a recolher. 
0,00/ 1,50
4  Código: 31175 - Enunciado:  Com o intuitode incentivar um determinado segmento profissional de serviço, o
município X editou uma lei ordinária reduzindo a alíquota de Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza – ISS de
5% para 1%. De acordo com a situação apresentada, analise as afirmativas e indique a correta.
 a) A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de
sua competência.
 b) A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela Constituição.  
 c) A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios brasileiros.
 d) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a alíquota
mínima.
 e) A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência.
 
Alternativa marcada:
d) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a alíquota mínima.
Justificativa: Resposta correta: A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais
estabelecidos para a alíquota mínima.Segundo a CF/88, em seu artigo 156, inciso III, compete aos municípios
instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. No mesmo artigo, no § 3º,
inciso I, ainda em relação ao referido imposto, estabelece que cabe à lei complementar fixar suas alíquotas máximas
e mínimas. Segundo a LC nº 116, no artigo 8º, a alíquota máxima do ISS é de 5% (cinco por cento). Como não foi
definida a alíquota mínima, os Atos das Disposições Constitucionais Transitórias – ADCT, no artigo 88, incisos I e II
(Atos das Disposições Constitucionais Transitórias), definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for
definido em lei complementar, e não será objeto de concessão de isenções, incentivos e benefícios fiscais que
resultem, direta ou indiretamente, na redução da alíquota.  Distratores: 
A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios brasileiros. Incorreta. A
redução não depende de convênio, mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei
complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque, ao
município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência. Incorreta. A redução não depende de lei municipal,
mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e
mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela
Constituição. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a determinação dos ADCT com relação à
alíquota mínima, pois, como não foi definida a alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88,
incisos I e II, definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar.  A redução é
1,50/ 1,50
20/09/2018 Ilumno
http://ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/1697974/5f8f4a16-8376-11e7-ba63-0242ac110017/ 3/5
regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua
competência. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a determinação dos ADCT com relação à
alíquota mínima, já que, como não foi definida a alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo
88, incisos I e II, definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar. E essa
redução não depende de lei municipal, mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei
complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).
5  Código: 31167 - Enunciado:  As obrigações principal e acessória são partes integrantes do processo de gestão
tributária contábil. São frequentemente utilizadas pelo contador e representam uma ferramenta diária de atuação
profissional.  Determine em quem momento nasce a obrigação tributária principal:
 a) Com a prescrição e a decadência.
 b) Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa.
 c) Com a ocorrência do fato gerador.
 d) Com a lavratura do auto de infração. 
 e) Com a constituição definitiva do crédito tributário.
 
Alternativa marcada:
c) Com a ocorrência do fato gerador.
Justificativa: Resposta correta: Com a ocorrência do fato gerador.A obrigação principal tem por objeto o pagamento
de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente (art. 113, § 1º, do
CTN/1966). Distratores:Com a lavratura do auto de infração. Incorreta. O documento pelo qual o poder público faz
lançamento tributário diferente do promovido ou não promovido pelo contribuinte. Tem caráter contencioso e pode
ser questionada em esfera administrativa e judicial.Com a constituição definitiva do crédito tributário. Incorreta.
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim
entendido o procedimento administrativo tendente a: verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo
e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível (art. 142 do CTN/1966). Dessa forma, como a constituição do
crédito decorre da verificação do fato gerador, este é um fato superveniente.Com a inscrição do crédito tributário na
dívida ativa. Incorreta. Constitui dívida ativa tributária aquela proveniente de crédito dessa natureza, regularmente
inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou
por decisão final proferida em processo regular (art. 201 do CTN/1966). Ou seja, esse não é um momento em que
nasce a obrigação principal.Com a prescrição e a decadência. Incorreta. A prescrição e a decadência são
modalidades de extinção do crédito tributário (art. 156, inciso V, do CTN/1966).
0,50/ 0,50
6  Código: 31170 - Enunciado:  Constitui-se em uma situação definida em lei como necessária e suficiente a sua
ocorrência ou que impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. Indique a que faz
referência o fragmento apresentado:
 a) Sujeito passivo.
 b) Obrigação acessória.
 c) Fato gerador.
 d) Obrigação principal.
 e) Base de cálculo.
 
Alternativa marcada:
c) Fato gerador.
Justificativa: Resposta correta: Fato gerador. É da forma descrita no enunciado que o Código Tributário Nacional ―
CTN faz referência ao fato gerador. Distratores:Base de cálculo. Incorreta, pois a base de cálculo significa o valor em
que se aplica a alíquota do tributo.Obrigação principal. Incorreta, pois seu significado corresponde ao valor do
tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) e escrituração do LALUR (acessória).Obrigação acessória.
Incorreta, pois seu significado não corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) e
escrituração do LALUR (acessória).Sujeito passivo. Incorreta, pois essa expressão faz referência à pessoa à qual
tributo é aplicado. 
0,50/ 0,50
7  Código: 31178 - Enunciado:  Considere as seguintes informações sobre o IPI de um determinado produto: a alíquota
é de 5%; o preço da tonelada do produto, R$ 10.000,00, e foram comprados apenas 300 kg do produto, ou seja, 30%
de uma tonelada. Calcule o preço final a ser pago referente ao IPI, sabendo que o preço está sendo calculado em
tonelada.    
Resposta:
2,50/ 2,50
20/09/2018 Ilumno
http://ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/1697974/5f8f4a16-8376-11e7-ba63-0242ac110017/ 4/5
Justificativa: Expectativa de resposta:Sabendo que o preço está sendo calculado em tonelada: 0,3 x R$ 10.000,00 =
R$ 3.000,00.Valor do produto = R$ 3.000,00 x 1,05 = R$ 3.150,00.Valor do IPI = R$ 150,00.
8  Código: 31166 - Enunciado:  O "fato gerador" é a situação definida em lei como necessária e suficiente a sua
ocorrência ou que impõea prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. Esse elemento
fundamental do tributo pode ser subdividido em "abstrato" e "in concreto". Explique o significado desses dois
aspectos do fato gerador. 
Resposta:
Justificativa: Expectativa de resposta:O aspecto 'abstrato' do fato gerador se dá quando ele se apresenta sob a
simples forma de sua descrição na lei que o definiu. Já sob o aspecto 'in concreto' decorre do fato de que acontece
no plano real, ou seja, há uma determinada pessoa realizando o ato e, portanto, acarretando obrigação tributária.
1,50/ 1,50
20/09/2018 Ilumno
http://ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/1697974/5f8f4a16-8376-11e7-ba63-0242ac110017/ 5/5
(https://strtec.s3.amazonaws.com/ilumno/processamento/imagens_corrigidas/2018/09/11/848fb2a6-
b5bb-11e8-8ba5-0242ac11000c.jpg?
Signature=nZUn%2FAattinhS9Fi11mSb%2FvXXG4%3D&Expires=1537461851&AWSAccessKeyId=AKIAJ5OVDHP63TN
https://strtec.s3.amazonaws.com/ilumno/processamento/imagens_corrigidas/2018/09/11/848fb2a6-b5bb-11e8-8ba5-0242ac11000c.jpg?Signature=nZUn%2FAattinhS9Fi11mSb%2FvXXG4%3D&Expires=1537461851&AWSAccessKeyId=AKIAJ5OVDHP63TNWC3PQ