Contabilidade Tributária I

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Contabilidade Tributária I
EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO: Lucro Real Estimativa - IR e CSL 
Q1. (PEGAS, 2017) Empresa tributada pelo lucro real faz apuração mensal 
em base estimadas. No mês de julho de x18, apresentou as seguintes contas de 
resultado:
• Vendas de mercadorias - no país, 2.200.000
• Vendas de mercadorias - ao exterior, 300.000
• ICMS incluído nas vendas - no país, 400.000
• Ganho de capital, 20.000
• Receitas financeiras (líquido IRRF de 20%), 10.000
• IPI incluído nas vendas - no país, 200.000
Considerando a legislação vigente, o IR a pagar em agosto de x16 será, em reais: 
 a) 41.000 b) 43.000 c) 49.000 d) 49.500 e) 51.500 
Q2. (PEGAS, 2017) A Cia Joinvile (empresa comercial) que optou pelo lucro 
real anual, com pagamentos mensais por estimativa do IR e CSL, apresentou o 
seguinte resultado no mês de janeiro de x18.
• Receita de Vendas, 5.000.000
• Receitas Financeiras (com retenção de IR na fonte de 20%), 20.000
• Despesas Dedutíveis, R$ 4.540.000
• Lucro Antes do IR e CSL, 480.000
Informe o valor que deverá ser recolhido de IR+CSL no mês de fevereiro de x16, 
considerando a melhor opção para empresa, a título de antecipação mensal: 
 a) 135.200 b) 141.200 c) 153.800 d) 157.200 e) falta dados 
Q3. (PEGAS, 2017) A Cia Trox (empresa de serviço consultoria e perícia contábil 
judicial e extrajudicial), tributada pelo lucro real por usufruir de benefícios de 
incentivos fiscais do governo federal, faz apuração mensal em bases estimadas. No 
mês de julho/x18 apresentou as seguintes contas de resultado:
• Serviços de Consultoria – no país, 500.000
• Serviços de Perícia – no país, 300.000
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João Vicente Costa Neto
• ISS s/serviços prestados, 40.000
• Receita de Aluguel por locação de uma sala comercial, 5.000
• Receitas financeiras (líquida do IRRF), 10.000 
Considerando a legislação vigente, o IR + CSL a pagar em agosto/x15 será, em reais:
 a) 83.288 b) 65.750 c) 86.740 d) 87.640 e) falta elementos 
Q4. (PEGAS, 2017) Empresa tributada pelo lucro real faz apuração mensal em 
bases estimadas. No mês de fevereiro/x16, apresentou as seguintes contas de 
resultado:
• Vendas de mercadorias – no país, 2.200.00
• Venda de mercadorias – ao exterior, 300.000
• ICMS s/vendas, 400.000
• Ganho de capital, 20.000
• Receitas financeiras, 10.000 
• IPI incluso nas vendas, 200.000
Considerando a legislação vigente, o IR + CSL a pagar em março/x16 será, em reais:
 a) 65.840 b) 69.640 c) 76.540 d) 77.240 e) falta elementos
Q5. (PEGAS, 2017) A Cia Locat (atua com venda e serviços de manutenção e 
locação de máquinas industriais) optou pelo lucro real anual, com antecipação 
mensal em bases estimadas, apresenta o seguinte resultado no mês de janeiro de 
x16:
• Receita Líquida Vendas, 2.000.000
• Receita Líquida de Serviço, 800.000
• Receitas Financeiras (líquida do IRRF) , 20.000 
• Gastos incorridos, 2.240.000
Informe o valor recolhido de IR +CSL no mês de fevereiro de x.16, a título de 
antecipação:
 a) 150.440 b) 148.440 c) 146.640 d) 153.440 e) falta elementos