ATIVIDADE AVANÇADA

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Caros alunos,
Esta atividade consiste em elaborar o Balanço Patrimonial da Cia A após incorporar a Cia B, disponível neste link Download disponível neste link:
Este arquivo contém 3 planilhas:
1. Enunciado com o Balanço Patrimonial da Cia A e Cia B com o resultado já apurado e reconhecido no Patrimônio Líquido das entidades. A planilha também apresenta as informações sobre transações intercompany.
2. WP1 - Lançamentos: papel de trabalho para realização dos lançamentos contábeis.
3. WP2 - Demonstrativo da Incorporação: papel de trabalho para evidenciar as eliminações do processo de incorporação do Balanço Patrimonial da Cia B.
 
Temos as seguintes informações relevantes sobre as empresas:
	1) A Cia A tem dois sócios. O Sócio A detém 60% do capital e o Sócio B detém 40%.
	2) A Cia A detém 30% do capital da Cia B; o Sócio B detém 45% do capital; e o restante pertence ao Sócio C.
	3) No contas a receber da Cia A está registrado o montante de 180.000 a receber da Cia B, pela venda de mercadorias.
	4) No item "demais contas a pagar" da Cia A está contido um adiantamento de clientes no montante de 40.000, proveniente da Cia B.
	5) Na conta "empréstimos a pagar a longo prazo" da Cia B está contido o montante de 200,000 devido à Cia A.
	6) Os dividendos a pagar registrados no Balanço Patrimonial da Cia B são devidos à Cia A.
Portanto, pede-se: Elaborar o Balanço Patrimonial da Cia A após incorporação da Cia B.
PROCESSO DE AVALIAÇÃO: Esta atividade vale 5 pontos e a correção terá foco na planilha 3 (WP2 - Demonstrativo da Incorporação), cujas respostas deverão ser postadas no questionário desta atividade.
OBS1: As planilhas 2 (WP1 - Lançamentos) e 3 (WP2 - Demonstrativo da Incorporação) servem para facilitar o processo de elaboração do Balanço Patrimonial combinado após incorporação da Cia B, para que nenhuma etapa seja omitida e para que se entenda o processo contábil de incorporação.
OBS2: A planilha 3 já contém as fórmulas na colunas do Balanço da Incorporadora. Ou seja, serão ajustadas automaticamente quando o aluno lançar os itens de eliminação da processo.
OBS3: Após o término do prazo da atividade, será divulgada a resolução da atividade por meio de planilha com o gabarito.
OBS4: Para realização da atividade, é imprescindível o acompanhamento do material e vídeoaulas, principalmente, o tópico de Reorganização Societária.
PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS
Curso de Ciências Contábeis - Puc Minas Virtual
Disciplina: Contabilidade Avançada
Professora: Ana Carolina V. Colares
Incorporação societária
A CIA A apresenta o seguinte Balanço Patrimonial:
ATIVO R$ PASSIVO R$
Ativo circulante 1.950.000 Passivo circulante 1.900.000
Disponibilidades 50.000 Obrigações trabalhistas 230.000
Aplicações financeiras 750.000 Obrigações tributárias 410.000
Contas a receber 640.000 Fornecedores 780.000
PCLD (70.000) Empréstimos a pagar 200.000
Estoques 390.000 Passivos contingentes 140.000
Tributos a recuperar 30.000 Dividendos a pagar 90.000
Demais contas a receber 160.000 Demais contas a pagar 50.000
Ativo não circulante 2.050.000 Passivo não circulante 1.200.000
Empréstimos a coligadas 250.000 Financiamentos 1.200.000
Outros empréstimos a receber 100.000
Patrimônio Líquido 900.000
Participações societárias 500.000 Capital social 740.000
Imobilizado 2.300.000 Reserva de capital 120.000
Depreciação acumulada (1.100.000) Reservas de lucros 40.000
Total do Ativo 4.000.000 Total do Passivo e P. Líquido 4.000.000
A CIA B apresenta o seguinte Balanço Patrimonial:
ATIVO R$ PASSIVO R$
Ativo circulante 1.470.000 Passivo circulante 1.120.000
Disponibilidades 30.000 Obrigações trabalhistas 110.000
Aplicações financeiras 540.000 Obrigações tributárias 60.000
Contas a receber 350.000 Fornecedores 300.000
PCLD (20.000) Empréstimos a pagar 70.000
Estoques 280.000 Passivos contingentes 460.000
Tributos a recuperar 140.000 Dividendos a pagar 100.000
Adiantamento a fornecedores 80.000 Demais contas a pagar 20.000
Demais contas a receber 70.000
Ativo não circulante 1.030.000 Passivo não circulante 880.000
Empréstimos a coligadas 40.000 Empréstimos a pagar 880.000
Depósitos judiciais 80.000
Patrimônio Líquido 500.000
Participações societárias 300.000 Capital social 400.000
Imobilizado 870.000 Reserva de capital 80.000
Depreciação acumulada (260.000) Reservas de lucros 20.000
Total do Ativo 2.500.000 Total do Passivo e P. Líquido 2.500.000
Informações relevantes:
1) A Cia A tem dois sócios. O Sócio A detém 60% do capital e o Sócio B detém 40%.
2) A Cia A detém 30% do capital da Cia B; o Sócio B detém 45% do capital; e o restante pertence ao Só
3) No contas a receber da Cia A está registrado o montante de 180.000 a receber da Cia B, pela venda
4) No item "demais contas a pagar" da Cia A está contido um adiantamento de clientes no montante de
5) Na conta "empréstimos a pagar a longo prazo" da Cia B está contido o montante de 200,000 devido à
6) Os dividendos a pagar registrados no Balanço Patrimonial da Cia B são devidos à Cia A.
Pede-se:
a) Considerando que a Cia A irá incorporar a Cia B, elabore o seu balanço patrimonial após a incorpora
b) Apure qual é o percentual de participação de cada sócio na Cia A após a incorporação.
Registros contábeis - eliminação de saldos recíprocos
Evento Registros na Cia A Registros na Cia B
2
A Cia A detém 30% do capital da Cia B; o
Sócio B detém 45% do capital; e o
restante pertence ao Sócio C.
D - Conta transitória de incorporação D - Capital Social
C - Participações societárias C - Conta transitória de incorporação
3
No contas a receber da Cia A está
registrado o montante de 180.000 a
receber da Cia B, pela venda de
mercadorias.
D - Conta transitória de incorporação D - Fornecedores
C - Contas a receber C - Conta transitória de incorporação
4
No item "demais contas a pagar" da Cia
A está contido um adiantamento de
clientes no montante de 40.000,
proveniente da Cia B.
D - Demais contas a pagar D - Conta transitória de incorporação
C - Conta transitória de incorporação C - Adiantamento a fornecedores
5
Na conta "empréstimos a pagar a longo
prazo" da Cia B está contido o montante
de 200,000 devido à Cia A.
D - Conta transitória de incorporação D - Empréstimos a pagar (PñC)
C - Empréstimos a coligadas C - Conta transitória de incorporação
6
Os dividendos a pagar registrados no
Balanço Patrimonial da Cia B são
devidos à Cia A.
D - Conta transitória de incorporação D - Dividendos a pagar
C - Demais contas a receber C - Conta transitória de incorporação
Demonstrativo da incorporação
ATIVO Cia A Cia B Balanço
combinado
Ajustes Balanço da
IncorporadoraDébito Crédito
Ativo circulante 1.950.000 1.470.000 3.420.000 3.420.000
Disponibilidades 50.000 30.000 80.000 80.000
Aplicações financeiras 750.000 540.000 1.290.000 1.290.000
Contas a receber 640.000 350.000 990.000 990.000
PCLD (70.000) (20.000) (90.000) (90.000)
Estoques 390.000 280.000 670.000 670.000
Tributos a recuperar 30.000 140.000 170.000 170.000
Adiantamento a fornecedores 80.000 80.000 80.000
Demais contas a receber 160.000 70.000 230.000 230.000
Ativo não circulante 2.050.000 1.030.000 3.080.000 3.080.000
Empréstimos a coligadas 250.000 40.000 290.000 290.000
Outros empréstimos a receber 100.000 100.000 100.000
Depósitos judiciais 80.000 80.000 80.000
Participações societárias 500.000 300.000 800.000 800.000
Imobilizado 2.300.000 870.000 3.170.000 3.170.000
Depreciação acumulada (1.100.000) (260.000) (1.360.000) (1.360.000)
Total do Ativo 4.000.000 2.500.000 6.500.000 0 0 6.500.000
PASSIVO Cia A Cia B Balanço
combinado
Ajustes Balanço da
IncorporadoraDébito Crédito
Passivo circulante 1.900.000 1.120.000 3.020.000 3.020.000
Obrigações trabalhistas 230.000 110.000 340.000 340.000
Obrigações tributárias 410.000 60.000 470.000 470.000
Fornecedores 780.000 300.000 1.080.000 1.080.000
Empréstimos a pagar 200.000 70.000 270.000 270.000
Passivos contingentes 140.000 460.000 600.000 600.000
Dividendos a pagar 90.000 100.000 190.000 190.000
Demais contas a pagar 50.000 20.000 70.000 70.000
Passivo não circulante 1.200.000 880.000 2.080.000 2.080.000Financiamentos 1.200.000 1.200.000 1.200.000
Emprestimos a pagar 880.000 880.000 880.000
Patrimônio Líquido 900.000 500.000 1.400.000 1.400.000
Capital social 900.000 500.000 1.400.000 1.400.000
Reserva de capital 0 0
Reservas de lucros 0 0