Avaliação Final (Objetiva) - Individual - AUDITORIA CONTABIL

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:954312)
Peso da Avaliação 4,00
Prova 78511315
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
O processo de finalização da auditoria contábil é representado pela emissão do parecer de auditoria, 
também conhecido como relatório de opinião do auditor. Nesse documento, são emitidos pareceres 
sobre a situação da empresa de acordo com o objeto de auditoria, logo, a partir dessa disponibilização, 
todas as partes envolvidas podem analisar os resultados e aplicar eventuais ações corretivas para 
melhorar seus aspectos contábeis.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O auditor contábil poderá emitir um parecer com modificação de opinião sempre que julgar 
necessário, isto é, quando, a partir de suas análises, verificar que existem inconsistências ou 
distorções relevantes nos objetos analisados durante a auditoria.
PORQUE
II. As inconsistências identificadas no processo de auditoria devem ser reportadas no relatório de 
opinião modificada, e essas informações podem comprometer aspectos de compliance e referentes ao 
risco de imagem de uma organização, principalmente, os identificados nos relatórios de abstenção de 
opinião.
Assinale a alternativa correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
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D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles 
contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas 
nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de 
gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor 
gerenciamento de riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e pode alcançar 
melhores resultados em suas operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos 
que originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde à falta de capacidade de pagamento no longo prazo de uma 
empresa, representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos 
demonstrativos contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, 
representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, V, V.
B F, F, V, F.
C V, V, F, F.
D V, V, V, F.
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A partir do uso dos papéis de trabalho, o auditor executa suas atividades, previstas no seu 
planejamento, e, com isso, pode coletar informações para basear o seu parecer de auditoria. Essa 
etapa é fundamental para o sucesso da auditoria, isto é, para que os objetivos sejam alcançados e que 
a empresa possa ter um diagnóstico assertivo de acordo com o parecer da auditoria.
Em relação ao uso dos papéis de trabalho pelo auditor, classifique V para as afirmativas verdadeiras e 
F para as falsas:
( ) Os papéis de trabalho consideram as cópias dos documentos contábeis e das comunicações 
realizadas entre o auditor e as partes relacionadas, além dos originais.
( ) Os papéis de trabalho servem apenas como controle, uma espécie de checklist, por isso, não 
necessitam de informações sobre atas, contratos e aspectos legais.
( ) Os papéis de trabalho reúnem informações sobre o entendimento do auditor sobre os 
procedimentos contábeis adotados nos setores de controladoria interna de uma empresa.
( ) Os papéis de trabalho devem ser elaborados e usados pelo auditor em conjunto com o gerente 
contábil, diretamente relacionado hierarquicamente com o auditor interno.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A V, F, V, F.
B V, F, F, V.
C V, V, F, F.
D F, V, V, F.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata da aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro 
do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões 
informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Julgamento profissional.
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B Ceticismo profissional.
C Boa-fé.
D Independência.
Além de planejar e executar procedimentos de auditoria, é fundamental que o auditor seja organizado 
e que consiga controlar corretamente as suas ações e as de sua equipe, de forma a evitar erros, 
retrabalho ou quaisquer outros problemas relacionados, o que lhe garante melhores resultados ao final 
da auditoria.
Acerca das ferramentas de controle que podem ser usadas por um auditor contábil, analise as 
afirmativas a seguir:
I. Ele pode usar folhas físicas e documentos para realização do checklist de suas atividades.
II. Ele poderá usar uma folha de verificação para controle dos procedimentos de auditoria contábil.
III. Ele poderá usar um quadro no estilo Kanban para controlar o processo de auditoria em 
andamento.
IV. Ele poderá usar uma planilha eletrônica para executar o controle das atividades realizadas e a 
realizar.
É correto o que se afirma em:
A III e IV, apenas.
B II e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D I, II, III e IV.
As informações geradas a partir da Auditoria Interna atendem primariamente à alta administração de 
uma organização. Nesse sentido, a partir da realização de uma Auditoria, esse nível hierárquico 
procederá para analisar e decidir sobre o que fazer em relação às melhorias ou à correção de erros 
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elencados pelo auditor interno. Em seguida, traçam-se estratégias e elas são repassadas para os demais 
níveis, responsáveis por aplicar o que foi planejado.
Em relação aos demais níveis hierárquicos, além do nível estratégico (alta gerência), o nível 
responsável por implementar diretamente as práticas estabelecidas pode ser definido como o nível:
A tático.
B gerencial.
C operacional.
D logístico.
A área da Contabilidade desempenha um importante papel na gestão de empresas, seja diretamente 
sobre os aspectos de controle contábil, seja na gestão financeira da empresa e no seu desempenho 
econômico. Podemos considerar a Contabilidade como uma área interdisciplinar em uma 
organização, porque, a partir de suas práticas, a empresa poderá entender a sua situação atual, 
projetar-se para o futuro e gerenciar todas suas operações de forma mais eficaz.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Ao analisarmos os fundamentos da Auditoria Contábil, deparamo-nos com diversas áreas de estudo 
que fundamentam as aplicações. Dentre elas, temos as áreas da Economia e Finanças, que são 
fundamentais para as práticas de Auditoria.
PORQUE
II. A microeconomia é a responsável por análises de mercados e movimentos de demanda e oferta das 
empresas e consumidores, enquanto a macroeconomia é responsável por políticas públicas na área de 
câmbio, setor monetário e controlede preços.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
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C A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
D As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Após o término de um processo de auditoria, ao receber os dados do parecer do auditor e conferir sua 
opinião sobre a situação encontrada na empresa em uma reunião de encerramento, esta deve 
prosseguir de formas diferentes de acordo com o que se constatou nesse documento. 
Podemos afirmar que, nos casos em que é constatado e divulgado um relatório de opinião não 
modificada, a empresa auditada deve
A prosseguir com suas atividades de forma natural, considerando que está de acordo com o que se
espera.
B manter-se em operação, pois não foram apresentadas informações suficientes para o parecer do
auditor.
C revisar seus demonstrativos contábeis e ajustá-los conforme observado pelo auditor contábil.
D ajustar os seus métodos de controle interno de acordo com o parecer da auditoria contábil.
A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto 
é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos 
existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria 
maturidade em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos 
para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a 
alternativa que exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado: 
A O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos
demais, ainda está sendo implementada.
B O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação
na organização.
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C O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem
difundida em alguns setores organizacionais.
D O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada
a todos os colaboradores da empresa.
A Auditoria Contábil pode se dividir em duas abordagens: a Auditoria Interna e a Externa, que, apesar 
de diferentes, complementam-se em busca de melhores resultados contábeis, operacionais e 
financeiros. Dessa forma, a Auditoria Interna, por exemplo, é considerada uma importante ferramenta 
gerencial, por fornecer aos gestores múltiplas informações sobre a contabilidade da organização e 
todos os seus processos, o que aumenta significativamente a eficiência da empresa e, por 
consequência, seu desempenho no mercado.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Na execução da Auditoria Interna em uma organização, o auditor interno é hierarquicamente ligado 
a uma empresa, sendo um empregado da organização e diretamente ligado à ela.
PORQUE
II. Na realização da Auditoria Interna, o auditor interno, por se tratar de um participante não 
contratado pela empresa, não possui informações suficientes sobre as operações da organização e, 
com isso, não pode aplicar um programa de auditoria de forma eficiente.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
C A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
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