Avaliacao Final (Objetiva) - Individual AUDITORIA CONTABIL

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:954312)
Peso da Avaliação 4,00
Prova 80101693
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles 
contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas 
nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de 
gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor 
gerenciamento de riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e pode alcançar 
melhores resultados em suas operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos 
que originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde à falta de capacidade de pagamento no longo prazo de uma 
empresa, representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos 
demonstrativos contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, 
representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, F.
B F, F, V, F.
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C F, V, V, V.
D V, V, V, F.
A Auditoria Contábil pode se dividir em duas abordagens: a Auditoria Interna e a Externa, que, apesar 
de diferentes, complementam-se em busca de melhores resultados contábeis, operacionais e 
financeiros. Dessa forma, a Auditoria Interna, por exemplo, é considerada uma importante ferramenta 
gerencial, por fornecer aos gestores múltiplas informações sobre a contabilidade da organização e 
todos os seus processos, o que aumenta significativamente a eficiência da empresa e, por 
consequência, seu desempenho no mercado.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Na execução da Auditoria Interna em uma organização, o auditor interno é hierarquicamente ligado 
a uma empresa, sendo um empregado da organização e diretamente ligado à ela.
PORQUE
II. Na realização da Auditoria Interna, o auditor interno, por se tratar de um participante não 
contratado pela empresa, não possui informações suficientes sobre as operações da organização e, 
com isso, não pode aplicar um programa de auditoria de forma eficiente.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
D A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
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Para aplicar a Auditoria Contábil em uma organização, o auditor deverá analisar a situação e as 
características da empresa, para, então, adotar a melhor metodologia de testes e prosseguir com o seu 
trabalho. Em outras palavras, deverá escolher a finalidade, a extensão, a profundidade e a natureza do 
plano de auditoria a ser executado, analisando as opções que se adequam à necessidade da auditoria e 
executando seus trabalhos com mais eficiência.
Considerando as análises e as classificações dos testes de auditoria, analise as afirmações 
considerando V para verdadeiro e F para falso.
( ) A profundidade pode ser definida pela divisão entre realizações de auditorias gerais, específicas e 
limitadas.
( ) Podemos definir a finalidade pela divisão em apurar erros, executar o compliance, confirmar a 
exatidão de dados, etc.
( ) Em relação a sua natureza, nos referimos ao tempo ou periodicidade, dividindo os testes em 
permanentes ou esporádicos.
( ) A extensão de testes pode ser dividida em integral ou por testes amostrais, o que melhora o 
alcance e abrangência dos testes a serem realizados.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, F, F, V.
B F, F, V, F.
C V, V, F, F.
D F, V, V, F.
A partir do que é estabelecido na NBC TA 530, que normatiza as práticas de amostragem em auditoria 
contábil, o auditor pode estabelecer métodos eficientes e confiáveis para, ao mesmo tempo que evita 
trabalhar com métodos muito extensos, manter controle e eficiência sobre os trabalhos realizados na 
auditoria, usando amostras em detrimento de dados populacionais.
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Fonte: adaptado de: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1222.pdf. Acesso em: 26 jun. 
2023.
Acerca do conceito de amostras em auditoria, assinale a alternativa correta sobre os tipos de 
amostragem:
A Não estatística é mais eficiente por usar seleções por blocos.
B Estatística é a mais confiável por ser de mais fácil aplicação.
C Não estatística é mais eficiente por usar seleções sistemáticas.
D Estatística é a mais confiável por usar conceitos de probabilidade.
Após realizado o planejamento de auditoria, é necessário realizar uma reunião inicial entre as partes 
interessadas no processo de auditoria, com o intuito de dar início e formalizar a etapa prática da 
auditoria. Nesse sentido, os diversos participantes dessa reunião expressarão as suas opiniões, 
demandas e comentários sobre o planejamento realizado, o que melhorará tanto o planejamento 
quanto a execução prática do que foi proposto inicialmente.
A respeito dos participantes da reunião de abertura em um programa de auditoria, classifique V para 
as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
( ) A reunião de abertura é realizada apenas na auditoria externa, de forma a apresentar o auditor e a 
sua equipe para a empresa, que ainda não o conhece.
( ) A reunião inicial poderá aprovar o plano de auditoria por todas as partes interessadas no processo 
ou, mesmo, ser ajustado, caso seja necessário.
( ) A reunião inicial é o momento em que são discutidos prazos, objetivos e os recursos necessários 
para a execução da auditoria e, em seguida, inicia-se a aplicação da auditoria.
( ) A empresa auditada, por meio de seus representantes, poderá questionar pontos relevantes no 
plano de auditoria ao auditor, para que este ajuste os pontos levantados.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A F, V, V, V.
B V, V, F, F.
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C F, V, V, F.
D V, F, F, V.
A Auditoria Contábil permite ganhos em diferentes áreas na gestão de uma corporação. Seja em 
termos legais, de imagem ou financeiros, os riscos podem ser significativamente reduzidos e, 
portanto, a empresa poderá melhorar a estabilidade das próprias operações e, por consequência, 
projetar o próprio futuro com maior grau de confiança e veracidade. Os efeitos da Auditoria se 
estendem a todos os setores da organização, permitindo que ela evolua em seu mercado e se 
desenvolva em múltiplas áreas, o que beneficia diretamente os stakeholders.
Com a aplicação de Auditorias Contábeis, sejam internas, sejam externas, além das melhorias em 
processos logísticos, financeiros, operacionais e contábeis, uma empresa também pode ampliar 
significativamente a própria capacidade de compliance, que pode ser entendida como um conjunto de 
práticas, com o objetivo de garantir
A o aumento da capacidade de investimentos.
B maiores níveis de produtividade.
C a melhor relação com os stakeholders.
D o cumprimento de leis e regulações.
Dentre os diferentes riscos presentes nos processos de auditoria contábil, o risco de auditoria é um dos 
principais que podem ocorrer e prejudicar os resultados de todo o processo de auditoria. Na NBC TA 
200, por exemplo, constam algumas orientações sobre procedimentos a serem utilizados para diminuir 
a incidência desses riscos e eventuais erros na função de controle dos trabalhos do auditor.
Fonte: adaptado de:https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 26 
jun. 2023.
Quanto ao conceito de risco de controle, assinale a alternativa correta:
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A É o risco que pode ocasionar processos judiciais ou em relação à reputação da empresa em seu
mercado.
B É a distorção na identificação e prevenção de erros em afirmações sobre as evidências contábeis
coletadas.
C É o tipo de erro associado ao não cumprimento de regras, leis ou normas contábeis exigidas.
D Os riscos inerentes aos aspectos contábeis da empresa se relacionam diretamente aos aspectos
financeiros.
O processo de finalização da auditoria contábil é representado pela emissão do parecer de auditoria, 
também conhecido como relatório de opinião do auditor. Nesse documento, são emitidos pareceres 
sobre a situação da empresa de acordo com o objeto de auditoria, logo, a partir dessa disponibilização, 
todas as partes envolvidas podem analisar os resultados e aplicar eventuais ações corretivas para 
melhorar seus aspectos contábeis.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O auditor contábil poderá emitir um parecer com modificação de opinião sempre que julgar 
necessário, isto é, quando, a partir de suas análises, verificar que existem inconsistências ou 
distorções relevantes nos objetos analisados durante a auditoria.
PORQUE
II. As inconsistências identificadas no processo de auditoria devem ser reportadas no relatório de 
opinião modificada, e essas informações podem comprometer aspectos de compliance e referentes ao 
risco de imagem de uma organização, principalmente, os identificados nos relatórios de abstenção de 
opinião.
Assinale a alternativa correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
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C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
As divisões da Auditoria Contábil têm grande importância, porque permitem que os auditores se 
especializem em uma das duas funções, ao mesmo tempo em que permitem que executem as próprias 
atividades considerando objetivos claros. Enquanto o auditor interno visa auxiliar os administradores 
da empresa, os auditores externos buscam atender majoritariamente um público diferente. A partir 
dessas duas aplicações, a Auditoria abrange as práticas gerenciais de forma mais ampla e, com isso, 
melhora os resultados da empresa.
Assinale a alternativa que indica corretamente o público atendido pelos auditores externos:
A Acionistas e investidores.
B Contadores da empresa.
C Empregados e diretores.
D Gerentes de nível médio.
A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto 
é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos 
existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria 
maturidade em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos 
para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a 
alternativa que exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado: 
A O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos
demais, ainda está sendo implementada.
B O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação
na organização.
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C O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem
difundida em alguns setores organizacionais.
D O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada
a todos os colaboradores da empresa.
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