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Atividades Atividade IRPJ Percentual Pessoas jurídicas prestadoras de serviços em geral CSLL Percentual (Receita anual até R$ 120.000,00) Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural. 1.60% - 12% Venda de mercadorias e produtos (exceto revenda de combustível para consumo). 8% - 12% Atividade Rural. 8% - 12% Industrialização. 8% 12% Prestação de serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia, fisioterapia e terapia ocupacional, fonoaudiologia, patologia clínica, imagenologia, radiologia, anatomia patológica e citopatologia, medicina nuclear e análises e patologias clínicas, exames por métodos gráficos, procedimentos endoscópicos, radioterapia, quimioterapia, diálise e oxigenoterapia hiperbárica, desde que a prestadora desses serviços seja organizada sob a forma de sociedade empresária e atenda às normas da Agência Nacional de Vigilância Sanitária (Anvisa). 8% - 12% Caso a prestadora desses serviços não seja organizada sob a forma de sociedade empresária e/ou não atenda às normas da Agência Nacional de Vigilância Sanitária (Anvisa), o percentual será de 32% (sem possibilidade de redução para 16%). Prestação de serviços de transporte de carga. 8% - 12% Atividades imobiliárias relativas a loteamento de terrenos, incorporação imobiliária, construção de prédios destinados à venda, bem como a venda de imóveis construídos ou adquiridos para revenda. 8% - 12% Atividade de construção por empreitada com emprego de todos os materiais indispensáveis à sua execução, sendo tais materiais incorporados à obra. 8% - 12% Serviços de transporte (exceto o de cargas). 16% - 12% Prestação de serviços relativos ao exercício de profissão legalmente regulamentada. 32% - 32% Intermediação de negócios. 32% 16% 32% Importante: Segundo Solução de Consulta Cosit 200/2015, a atividade de Representação Comercial, pacificamente tratada como uma atividade regulamentada, não se beneficia da redução da presunção para 16% Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza. 32% 16% 32% Construção por administração ou por empreitada unicamente de mão de obra ou com emprego parcial de materiais. 32% 16% 32% Construção, recuperação, reforma, ampliação ou melhoramento de infraestrutura, no caso de contratos de concessão de serviços públicos, independentemente do emprego parcial ou total de materiais. 32% 16% 32% Coleta e transporte de resíduos até aterros sanitários ou local de descarte. 32% 16% 32% Prestação de serviço não mencionada anteriormente. 32% - 32% Comercial Empresa Comercial Descrição IRPJ CSLL Faturamento no Trimestre R$ 716,920.00 Presunção IRPJ 8% R$ 57,353.60 Presunção CSLL 12% R$ 86,030.40 Base de Cálculo R$ 57,353.60 R$ 86,030.40 Base de Cálculo do Adicional do IRPJ R$ 0.00 R$ 0.00 Alíquota do Tributo 15% 9% Imposto Devido R$ 8,603.04 R$ 7,742.74 Adicional do IRPJ (10%) R$ 0.00 0 Imposto Total Devido R$ 8,603.04 R$ 7,742.74 DARF 2089 2372 1 Indústria Indústria Descrição IRPJ CSLL Faturamento no Trimestre R$ 2,139,034.00 Presunção IRPJ 8% R$ 171,122.72 Presunção CSLL 12% R$ 256,684.08 Base de Cálculo R$ 171,122.72 R$ 256,684.08 Base de Cálculo do Adicional do IRPJ R$ 111,122.72 Alíquota do Tributo 15% 9% Imposto Devido R$ 25,668.41 R$ 23,101.57 Adicional do IRPJ (10%) R$ 11,112.27 0 Imposto Total Devido R$ 36,780.68 R$ 23,101.57 DARF 2089 2372 Prestação de Serviço Prestação de Serviços (Médico) Prestação de Serviços (Médico) Prestação de Serviços (Médico) (Atividade Regulamentada) NÃO FAÇA ASSIM NÃO FAÇA ASSIM VERSÃO 2 Descrição IRPJ CSLL Descrição IRPJ CSLL Descrição IRPJ CSLL Faturamento no Trimestre R$ 170,000.00 Faturamento no Trimestre R$ 185,000.00 Faturamento no Trimestre R$ 170,000.00 Presunção IRPJ 32% R$ 54,400.00 Presunção IRPJ 32% R$ 59,200.00 Presunção IRPJ 32% R$ 54,400.00 Presunção CSLL 32% R$ 54,400.00 Presunção CSLL 32% R$ 59,200.00 Presunção CSLL 32% R$ 54,400.00 Outras Receitas R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 Outras Receitas R$ 0.00 R$ 0.00 Outras Receitas R$ 0.00 R$ 0.00 Base de Cálculo R$ 69,400.00 R$ 69,400.00 Base de Cálculo R$ 59,200.00 R$ 59,200.00 Base de Cálculo R$ 54,400.00 R$ 54,400.00 Base de Cálculo do Adicional do IRPJ R$ 9,400.00 Base de Cálculo do Adicional do IRPJ R$ 0.00 Base de Cálculo do Adicional do IRPJ R$ 0.00 Alíquota do Tributo 15% 9% Alíquota do Tributo 15% 9% Alíquota do Tributo 15% 9% Imposto Devido R$ 10,410.00 R$ 6,246.00 Imposto Devido R$ 8,880.00 R$ 5,328.00 Imposto Devido R$ 8,160.00 R$ 4,896.00 Adicional do IRPJ (10%) R$ 940.00 0 Adicional do IRPJ (10%) R$ 0.00 0 Adicional do IRPJ (10%) R$ 0.00 0 Imposto Total Devido R$ 11,350.00 R$ 6,246.00 Imposto Total Devido R$ 8,880.00 R$ 5,328.00 Imposto Total Devido R$ 8,160.00 R$ 4,896.00 DARF 2089 2372 Transportadora de Cargas Transportadora Descrição IRPJ CSLL Faturamento no Trimestre R$ 1,155,741.00 Presunção IRPJ 8% R$ 92,459.28 1 Presunção CSLL 12% R$ 138,688.92 Outras Receitas R$ 120,000.00 R$ 120,000.00 Base de Cálculo R$ 212,459.28 R$ 258,688.92 Base de Cálculo do Adicional do IRPJ R$ 152,459.28 Alíquota do Tributo 15% 9% Imposto Devido R$ 31,868.89 R$ 23,282.00 Adicional do IRPJ (10%) R$ 15,245.93 0 Imposto Total Devido R$ 47,114.82 R$ 23,282.00 DARF 2089 2372
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