Direito Tributário: Fundamentos e Fontes

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January 2023
DIREITO 
CONSTITUCIONAL 
TRIBUTÁRIO
Profa. Ma. Ana Carla Melo
AGENDA
FUNDAMENTOS BÁSICOS DO DIREITO 
TRIBUUTÁRIO
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FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO
TRIBUTO
CONCEITO
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A IMPORTÂNCIA DA MATÉRIA
•Resistência Inicial
•Será que tem muito cálculos?
•Ninguém gosta de pagar 
Tributos
•Trata-se da principal e mais 
importante fonte de Rendas do 
Estado
•É um ramo do Direito Público, ao 
lado de direito constitucional, 
administrativo.
 
•Uma de suas características é 
a AUTONOMIA – Pois possui um 
sistema normativo e 
principiológico diferente dos 
demais ramos
 
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•Conjunto de normas que regulam o
comportamento das pessoas de levarem
dinheiro aos cofres públicos;
•“ramo do direito que se ocupa das relações
entre o fisco e as pessoas sujeitas a
imposições tributárias de qualquer espécie,
limitando o poder de tributar e protegendo o
cidadão contra os abusos desse poder”
(Hugo de Brito Machado)
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•O poder de tributar deriva da soberania
estatal, e sua principal característica é que
este é compulsório;
•Seus sujeitos são:
ATIVIDADE 
FINANCEIRA DO 
ESTADO
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Para atingir sua finalidade
primordial, que e a arantia
do bem comum, o Estado
precisa obter recursos
financeiros, o que faz
basicamente de duas
formas, que são as
RECEITAS ORIGINÁRIAS e as
RECEITAS DERIVADAS.
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Existem tributos cuja finalidade principal é fiscal, ou seja,
arrecadar, carrear recursos para os cofres públicos. Há
tributos, contudo, que têm por finalidade precípua intervir
numa situação social ou econômica. É a finalidade
extrafiscal. Já a finalidade parafiscal se caracteriza no fato
de a lei tributária nomear sujeito ativo diverso da pessoa que
a expediu, atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos
arrecadados para o implemento de seus objetivos.
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FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO
SÃO OS FATOS DO MUNDO 
SOBRE OS QUAIS HAVERÁ 
INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA. SÃO OS 
FATOS GERADORES.
COMPRA E VENDA, DOAÇÃO, 
PROPRIEDADE, AUFERIR RENDA...
SÃO OS TIPOS DE NORMA ONDE
PODERÃO SURGIR DISPOSIÇÕES 
DE CUNHO TRIBUTÁRIO.
CF, EC, LC, LO, DECRERTOS, 
PORTARIAS, CONVÊNIOS...
FORMAIS
EXEMPLOS
MATERIAIS
EXEMPLOS
O QUE É 
TRIBUTO?
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•Art. 3, CTN: “Tributo é toda
prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou
cujo valor nela possa
exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada
mediante atividade
administrativa plenamente
vinculada”.
1)CUMPRIMENTO OBRIGATÓRIO DE UMA PRESTAÇÃO EM DINHEIRO;
2)CARÁTER PECUNIÁRIO (Exceção: art. 156, XI, do CTN, que alude à
dação de bem imóvel, quando houver expressa determinação
legal);
3)NÃO É CASTIGO;
4)SÓ PODE SER INSTITUÍDO POR LEI OU MP (Art. 150, I, CF e 97 do CTN);
5)O PODER PÚBLICO NÃO TEM MARGENS PARA ESCOLHAS
DISCRICIONÁRIAS
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