Trabalho - Tributação no Brasil

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A diversidade da sociedade brasileira, refletida em nossa cultura, apresenta contrastes marcantes. Enquanto enriquece nossa identidade com uma variedade de costumes e religiões, também expõe uma inaceitável desigualdade social. 
Assim, embora a História explique a predominância da pobreza entre determinadas parcelas da sociedade, observa-se que, sob a égide de uma Constituição que preza pela dignidade e igualdade humana, as políticas (inclusive e notadamente as fiscais) devem buscar efetivar as promessas e garantias constitucionais. 
Nesse sentido, relevante se faz o estudo da tributação, especialmente ao se considerar que, no contexto hodierno, as políticas fiscais brasileiras perpetuam o desequilíbrio entre as camadas mais pobres e aquelas mais ricas, apresentando diversos problemas, conforme se exporá a seguir. 
A tributação no Brasil é um assunto complexo e amplamente discutido, cercado por diversos desafios que impactam não apenas a eficácia do sistema fiscal, mas também a justiça social e econômica. A análise dos principais entraves na tributação brasileira revela uma série de questões estruturais que precisam ser enfrentadas para promover um sistema mais justo e eficiente.
Um dos problemas evidentes na tributação brasileira é a falta de progressividade adequada no imposto de renda das pessoas físicas (IRPF). Embora a Constituição exija um imposto progressivo, as faixas de alíquotas e os limites de isenção não refletem devidamente a capacidade econômica dos contribuintes. A proximidade das faixas de alíquotas e a falta de atualização da tabela progressiva ao longo do tempo contribuem para uma tributação desigual, onde os menos favorecidos pagam proporcionalmente mais impostos do que os mais abastados.
Além disso, a isenção da distribuição de lucros e dividendos, prevista na Lei 9.249/1995, levanta preocupações. Enquanto em muitos países da OCDE essa distribuição é tributada em duas etapas, no Brasil ela é totalmente isenta, beneficiando principalmente os contribuintes mais ricos. Essa isenção contribui para a concentração de riqueza e agrava as desigualdades sociais e econômicas.
Outro ponto relevante é a tributação sobre grandes fortunas (IGF), prevista na Constituição, mas com implementação controversa. Desafios como identificar os verdadeiros proprietários e o possível impacto na saída de capital destacam a complexidade dessa medida. No entanto, estudos indicam que essa tributação poderia ser uma fonte importante de recursos para políticas de combate à pobreza, se aplicada de maneira eficaz e justa.
A tributação sobre o consumo também enfrenta desafios significativos, especialmente em relação à regressividade do sistema. Tributos indiretos como ICMS e PIS/Cofins acabam incidindo mais pesadamente sobre os mais pobres, que destinam uma parcela maior de sua renda ao consumo, no Brasil, 55,74% das receitas de tributos vieram do consumo e 15,64% da renda do trabalho em 2011, somando 71,38%. Nos países da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), a média está em 33%. Embora princípios como a seletividade busquem mitigar esses efeitos, sua eficácia é frequentemente questionada.
A tributação sobre heranças (ITCMD) também gera debate no sistema tributário brasileiro. Apesar de ser um imposto estadual, as alíquotas praticadas muitas vezes são baixas e não refletem adequadamente a capacidade econômica dos herdeiros. Enquanto alguns estados adotam alíquotas progressivas, outros mantêm alíquotas fixas, o que contribui para manter a concentração de riqueza.
Por fim, ao analisar a tributação sob a ótica de raça e gênero, percebem-se disparidades significativas. Mulheres e grupos radicalizados são desproporcionalmente afetados por um sistema tributário regressivo que não considera suas especificidades. A tributação sobre produtos essenciais para mulheres e a falta de políticas tributárias sensíveis às questões de gênero e raça ampliam as desigualdades sociais.
Em pesquisa feita pelo Estudo do Instituto de Estudos Socioeconômicos (Inesc), expõe que os impostos punem mais os negros e as mulheres em relação aos brancos e aos homens, o estudo cruzou fontes do IBGE, Orçamento Familiar (POF) e Pesquisa Nacional por Amostra de Domicílios (Pnad) pela qual foi possível filtrar a porcentagem que mais compromete a renda com pagamentos de tributos. Sendo: 
“Nos 10% mais pobres da população, 68,06% são negros e 31,94%, brancos. A faixa mais desfavorecida é composta por 45,66% de homens e 54,34% de mulheres. Nos 10% mais ricos, que pagam menos imposto proporcionalmente à renda, há 83,72% de brancos e 16,28% de negros. Nessa categoria, 62,05% são homens e 31,05%, mulheres” - Evilásio Salvador.
Em resumo, os desafios na tributação brasileira são diversos e requerem uma abordagem abrangente e coordenada para serem superados. A falta de progressividade adequada, a isenção da distribuição de lucros, os obstáculos na tributação sobre grandes fortunas, a regressividade da tributação sobre o consumo, as questões relacionadas à tributação de heranças e as disparidades de gênero e raça são apenas alguns dos aspectos que precisam ser considerados na busca por um sistema tributário mais equitativo e eficaz.
Diante da análise dos problemas do sistema tributário brasileiro e de como a tributação agrava a desigualdade social, torna-se evidente a necessidade premente de ações corretivas e reformas estruturais. A tributação regressiva, a falta de progressividade adequada e as isenções que beneficiam os mais ricos são apenas algumas das facetas desse desafio complexo.
A perpetuação dessas falhas não apenas mantém as desigualdades existentes, mas também as amplia, criando um ciclo vicioso de injustiça social. A tributação, que deveria ser um instrumento de redistribuição de renda e promoção da equidade, muitas vezes acaba sendo um fator de agravamento das disparidades econômicas e sociais no Brasil.
Para reverter essa realidade, é essencial reformular as políticas fiscais visando uma tributação mais equitativa e progressiva, em conformidade com os princípios constitucionais de capacidade contributiva e isonomia. Isso demanda um compromisso sólido por parte dos governantes em enfrentar os interesses poderosos que se beneficiam do cenário atual. 
Somente por meio de uma abordagem abrangente e coordenada, que leve em conta as diversas facetas da desigualdade social e os múltiplos impactos da tributação, poderemos estabelecer um sistema tributário que promova a inclusão social e o desenvolvimento sustentável para todos os brasileiros.