Orientações Atividade - Declaração em Vídeo

Prévia do material em texto

ORIENTAÇÕES GERAIS DA ATIVIDADE: DECLARAÇÃO DE IRPF 
EM VÍDEO 
A atividade consiste em gravar um vídeo preenchendo uma declaração de IRPF 
(NÃO ENVIAR) com base nas situações especificadas. O objetivo é discutir por 
meio dos exemplos os tipos de rendimentos (tributáveis, isentos e não 
tributável, etc.), dependentes (quem pode ser dependente, pensão alimentícia, 
etc.), como declarar de bens e direitos, pagamentos efetuados (dedutibilidade 
inclusive seus limites), assim por diante. 
Assim, abaixo há SITUAÇÕES com assuntos que devem ser tratados na 
Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda. O vídeo deve apresentar o 
passo-a-passo de como preencher essas situações específicas no 
Programa de IRPF. 
ESTRUTURA DO VÍDEO 
Introdução 
Mencionar que é um trabalho realizado pelos alunos de Educação Tributária que 
atendem o NAF FEARP. Projeto de extensão que visa atender as dúvidas de 
IRPF e MEI (https://naf.fearp.usp.br/index.php/quemsomos/). 
Orientações Gerais Breves 
• O que é a Declaração de Ajuste Anual Imposto de Renda e onde fazer; 
• Como baixar o programa de IRPF 2023, 
• Obrigatoriedade de declaração, documentos gerais, prazos gerais, etc. 
• Imposto a pagar versus imposto a restituir 
Orientações Específicas 
• Apresentação geral de quais assuntos específicos serão mostrados; 
• Passo a passo do preenchimento das situações (qual a ficha da 
declaração, motivos, quais informações devem ser preenchidos – ver 
Ajuda > “instruções de preenchimento” no programa da declaração ou 
Alt+Shift+I); 
• Percorrer as fichas da declaração (identificação do contribuinte e as 
necessárias para as situações elencadas); 
• Discutir os regimes de tributação (deduções legais x desconto 
simplificado); 
• Pagamento ou Restituição do Imposto: o que fazer? 
Conclusões 
• Onde acompanhar o processamento da Declaração de IRPF 
• Agradecimentos 
 
https://naf.fearp.usp.br/index.php/quemsomos/
SITUAÇÃO 1 
[Nome da Pessoa] está realizando sua Declaração de Ajuste Anual Imposto de 
Renda. 
[Nome da Pessoa] foi demitida(o) em 2021 e recebeu valores indenizatórios em 
fev/2022 após uma ação judicial. Já está em um novo emprego formal (contrato 
de trabalho conforme a Consolidação das Leis do Trabalho CLT), portanto, 
recebe rendimentos do trabalho. Além disso, [Nome da Pessoa] sacou recursos 
do FGTS para financiamento de um imóvel (casa, apartamento, escolher). 
 
Assuntos: obrigatoriedade de entrega, identificação do contribuinte, rendimentos do 
trabalho, valores indenizatórios isentos e tributáveis, saque FGTS, financiamento 
de imóvel, regime de tributação (deduções legais ou por desconto simplificado), 
orientações gerais (resumo da declaração, conferência de pendências, impressão do 
DARF, entrega da declaração, restituição, etc.) 
 
 
Função Auditor Júnior
Entidade Privada 
Ano 2022
CPF (número fictício) 329.806.284-76
Total de Rendimentos Recebidos de PJ (inclusive 
Férias)
52.608,72R$ 
13º. Salario 4.384,06R$ 
INSS (Contribuição Previdênciária Oficial) 7.365,22R$ 
IRRF 2.546,23R$ 
Imóveis 1
Data da Aquisição 01/01/2022
Preço de Compra 127.169,00R$ 
Entrada com FGTS 31.792,25R$ 
Gastos com Cartório 2.350,00R$ 
Financiamento (Parcelas Mensais) 1.589,61R$ 
Ação Judicial Trabalhista 
Data Recebimento 02/02/2020
Valor de Indenização 85.640,00R$ 
Salários, Horas Extras, etc Atrasados 68.512,00R$ 
Danos Morais 17.128,00R$ 
Honorários Advocatícios pagos 20% do valor recebido 17.128,00R$ 
Nº meses referente ao período de cálculo das 
verbas indenizatórias 
24
Previdência Oficial 8.000,00R$ 
Sem retenção de IRRF
Situação 1
 
SITUAÇÃO 2 
[Nome da Pessoa] é professora no ensino público. Tem 1 filho(a) e recebe 
pensão alimentícia. Possui gastos com educação em escola privada. [Nome da 
Pessoa] reformou o imóvel próprio. De rendimentos em 2022, ainda recebe os 
juros de valores aplicados na poupança e direitos autorais de livros publicados. 
 
Assuntos: obrigatoriedade de entrega, identificação do contribuinte, rendimentos do 
trabalho, dependentes, despesas com educação, bem imóvel, reformas, poupança, 
conta corrente, regime de tributação (deduções legais ou por desconto simplificado), 
orientações gerais (resumo da declaração, conferência de pendências, impressão do 
DARF, entrega da declaração, restituição, etc.) 
 
Função Professora
Entidade Pública
Ano 2022
CPF (número fictício) 882.643.255-48
Total de Rendimentos Recebidos de PJ (inclusive 
Férias)
103.949,76R$ 
13º. Salario 8.662,48R$ 
INSS (Contribuição Previdênciária Oficial) 10.808,40R$ 
IRRF 14.555,91R$ 
Direitos Autorais 1.500,00R$ 
Dependentes 1
CPF 344.366.847-09
Despesas com Educação (por mês) 2.850R$ 
Pensão Alimentícia (mês) 2.450R$ 
Imóvel
Data da Aquisição 2004
Preço de Compra 132.573R$ 
Realização de Benfeitorias ao Imóvel 67.552R$ 
Conta-Corrente
Em 31/12/2021 3.857R$ 
Em 31/12/2022 4.895R$ 
Poupança
Em 31/12/2021 58.975R$ 
Juros recebidos 3.638,76R$ 
Situação 2
SITUAÇÃO 3 
[Nome da Pessoa] é microempreendedor(a) individual (MEI) atua vendendo 
mercadorias. [Nome da Pessoa] paga aluguel de sua residência e de um imóvel 
para realização de sua atividade. Além disso, também entrou em um consórcio 
(ainda não contemplado) de um bem imóvel em out/2022, paga um plano de 
previdência PGBL e investiu em um curso profissionalizante na área de vendas 
em 2022. O grupo deve discutir (brevemente) sobre os direitos e deveres do MEI 
antes de explicar como tratar o MEI na declaração de IRPF. 
 
Assuntos: obrigatoriedade de entrega, identificação do contribuinte, MEI e IRPF, 
aluguel, despesas com educação, previdência privada, consórcio, direitos e 
deveres do MEI, regime de tributação (deduções legais ou por desconto simplificado), 
orientações gerais (resumo da declaração, conferência de pendências, impressão do 
DARF, entrega da declaração, restituição, etc.) 
 
Função Vendedor(a) 
Entidade
Microempreendedor 
Individual (MEI)
Ano 2022
CPF (número fictício) 513.965.220-00
Informações do Empreendimento
Receita total bruta em 2022 95.065,00R$ 
Despesas comprovadas (água, luz, telefone, 
compra de mercadoria, aluguel, etc.)
45.876,00R$ 
Outras Despesas sem comprovação 15.650,00R$ 
Pagamento Aluguel Residência (ao mês) 2.700,00R$ 
Consórcio de Imóvel
Data de Contratação 06/10/2021
Valor total 170.000,00R$ 
Prazo (meses) 60
Parcelas R$ 2.846,51
Plano de Previdência PGBL
Data de Início 05/05/2018
Contribuição Mensal 348,70R$ 
Curso técnico profissionalizante (6 meses) 1.590,85R$ 
Situação 3
SITUAÇÃO 4 
[Nome da Pessoa] é professora aposentada pelo INSS (atualmente 70 anos) e 
recebe pensão por morte (situação em que os rendimentos tributários é acima 
do limite de dedutibilidade). A aposentada tem um imóvel próprio. Além disso, 
[Nome da Pessoa] tem despesas com plano de saúde. A idosa ficou sabendo da 
possibilidade de destinar parte do imposto devido (ou a restituir). Explicar como 
é feito a “Doações Diretamente na Declaração” – atribuir valores no 
desenvolvimento da situação para ilustrar e explicar quais outras formas de 
doações. 
 
Assuntos: obrigatoriedade de entrega, identificação do contribuinte, rendimentos do 
trabalho, aposentadoria (isenção e dupla isenção), pensão, bem imóvel, doações, 
despesas com saúde, regime de tributação (deduções legais ou por desconto 
simplificado), orientações gerais (resumo da declaração, conferência de pendências, 
impressão do DARF, entrega da declaração, restituição, etc.) 
Função
Professora 
Aposentada
Entidade Privada 
Ano 2022
CPF (número fictício) 658.881.810-64
Total de Rendimentos de Aposentadoria 48.171,84R$ 
13º. Salario4.014,32R$ 
INSS (Contribuição Previdênciária Oficial) -R$ 
IRRF 3.205,10R$ 
Pensão 24.048,00R$ 
Plano de Saúde (mês) 1.827,90R$ 
Imóveis 1
Data da Aquisição 05/09/1985
Preço de Compra 66.161,00R$ 
Doações Diretas na Declaração Limite máximo
Situação 4
SITUAÇÃO 5 
[Nome da Pessoa] é funcionário(a) de uma instituição privada. O/A [Nome da 
Pessoa] têm um imóvel próprio e recebeu de herança um imóvel (valor de 
transmissão do bem superior ao valor constante na última Declaração de Bens 
e Direitos do de cujus, ou seja, há ganho de capital). O [Nome da Pessoa] 
realizou operação de curto prazo na bolsa de valores comprando e vendendo 
ações em 2022. O grupo deve explicar outras operações em bolsa de valores, 
se existirem. Nessa situação só há uma operação que gera ganhos líquidos 
isentos de IR. 
 
Assunto: obrigatoriedade de entrega, identificação do contribuinte, rendimentos do 
trabalho, operação em bolsa de valores, herança, ganho de capital, programa 
Ganho de Capital (GCAP), doações, bem imóvel, regime de tributação (deduções 
legais ou por desconto simplificado), orientações gerais (resumo da declaração, 
conferência de pendências, impressão do DARF, entrega da declaração, restituição, 
etc.). 
Função Auditor Fiscal
Entidade Pública
Ano 2022
CPF (número fictício) 109.705.100-55
Total de Rendimentos Recebidos de PJ (inclusive 
Férias)
183.813,60R$ 
13º. Salario 15.317,80R$ 
INSS (Contribuição Previdênciária Oficial) 10.808,40R$ 
IRRF 37.144,11R$ 
Imóvel
Data da Aquisição 08/12/2010
Preço de Compra 458.260R$ 
Herança
1/4 de um Terreno. Valor: 125.800,00R$ 
100% de uma Casa 
Ano de aquisição 23/04/2002
Valor de aquisição 175.632,00R$ 
Data de Transferência 31/03/2022
Valor de mercado 356.532,96R$ 
Operação de Curto Prazo na Bolsa de Valores
Data de aquisição 15/09/2022
Valor de Aquisição 67,35
Data de Venda 21/12/2022
Valor de Venda 86,24
Situação 5
Comprou 1.000 ações da Vale (VALE3) vendendo-as no mesmo ano