SIMULADO4 - Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024

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802) 
Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024
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Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento de Fiscalização Financeira/2024
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A tentativa de criar uma nova modalidade de extinção de créditos tributários estaduais por meio de
dação em pagamento em bens, à luz da jurisprudência do STF,
a) viola o conceito de tributo de ser prestação pecuniária compulsória cujo pagamento deve se dar
em moeda.
b) é admissível apenas quanto a bens imóveis, desde que previsto em lei complementar estadual.
c) seria incorreta por violar o Código Tributário Nacional, que apenas admite a dação em pagamento
em bens imóveis.
d) é passível de ser prevista apenas para bens móveis, desde que prevista em lei complementar
estadual.
e) pode abranger tanto bens móveis como imóveis, desde que prevista em lei estadual
complementar ou ordinária.
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Acerca das formas de extinção e exclusão do crédito tributário, assinale a afirmativa correta.
a) Caso uma empresa possua dois ou mais débitos vencidos, a título de Imposto de Renda, PIS e
COFINS, e não tenha recursos para quitar todos os valores atualizados, caberá à administração
tributária federal imputar, em primeiro lugar, o pagamento dos débitos por obrigação própria.
b) Não é possível a compensação de créditos tributários com créditos líquidos e certos, vincendos do
sujeito passivo contra à Fazenda Pública.
c) De acordo com o entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, o prazo decadencial
previsto no Art. 173, inciso I, do CTN inicia-se no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o
lançamento poderia ser efetuado, salvo no caso de tributos sujeitos a lançamento por homologação,
admitindo-se a aplicação concorrente dos prazos previstos nos artigos 150, §4º, e 173, inciso I, do
CTN.
d) Nas hipóteses em que o sujeito passivo discorda do lançamento efetuado, a exclusão do crédito
tributário pode ser obtida com a consignação em pagamento dos tributos devidos.
e) No caso de dação em pagamento relativa a créditos tributários inscritos em dívida ativa da União,
o valor dos bens deve ser suficiente para liquidar o crédito atualizado, vedada a possibilidade de
complementação em dinheiro da eventual diferença apurada.
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Acerca do pagamento, como forma de extinção do crédito tributário, avalie as afirmativas a seguir.
I. A ausência de pagamento integral do crédito tributário, na data do vencimento, implica acréscimo
de juros de mora, mesmo na pendência de resposta a consulta tempestiva formulada pelo devedor.
II. Os selos de controle previstos na legislação do IPI não comprovam o pagamento do imposto,
razão qual não se confundem com a modalidade de pagamento por estampilha prevista no Código
Tributário Nacional.
III. O comprovante de pagamento da última parcela do IPVA não atesta que as demais parcelas
foram regularmente pagas.
Está correto o que se afirma em
a) II, apenas.
b) II e III, apenas.
c) I, II e III.
d) III, apenas.
e) I e III, apenas.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2024
Legislação Tributária Federal - Lei nº 13.988/2020 - Dispõe sobre a Transação que
Especifica
Depois de anos de discussão no Congresso Nacional, foi finalmente aprovada, em abril de 2020, a
Lei de Transação, que estabelece critérios para a resolução de litígios relativos a créditos da União.
 
De acordo com o previsto na Lei de Transação, analise as afirmativas a seguir.
I. As modalidades de transação englobam créditos de natureza tributária ou não tributária, sendo
vedada a redução de multas de natureza penal.
II. Existem diversas hipóteses de rescisão da transação, inclusive a decretação de falência ou
extinção da pessoa jurídica transigente, salvo se reservados valores suficientes para o cumprimento
das obrigações pactuadas.
III. Entre os benefícios previstos na Lei de Transação incluem-se, entre outros, a concessão de
descontos nas multas e encargos legais e o uso de precatórios ou de direito creditório com sentença
transitada em julgado.
Está correto o que se afirma em
a) I, apenas.
b) II e III, apenas.
c) I, II e III.
d) III, apenas.
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805) 
806) 
e) I e III, apenas.
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CEBRASPE (CESPE) - PJ (MPE PA)/MPE PA/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Com base no Código Tributário Nacional (CTN) e na jurisprudência dos tribunais superiores,
assinale a opção correta, a respeito do pagamento como forma de extinção do crédito tributário.
a) Julgada improcedente a ação de consignação em pagamento de determinado crédito tributário
formalizada pelo contribuinte não será possível acrescer juros de mora à cobrança do crédito
tributário.
b) Existindo mais de um crédito tributário relativo ao mesmo imposto, o pagamento total de um deles
gera presunção de adimplemento em relação aos demais.
c) Não havendo o pagamento integral do crédito tributário no vencimento, ser-lhe-ão acrescidos juros
de mora, ainda que na pendência de consulta formalizada pelo contribuinte à administração tributária
dentro do prazo legal para o pagamento do tributo.
d) A concessão de desconto em razão da antecipação do pagamento somente poderá ser concedida
por meio de lei em sentido estrito.
e) No caso de o sujeito passivo possuir, perante determinado estado da Federação, dois débitos
tributários vencidos atinentes ao ICMS, sendo um na condição de responsável tributário e outro por
obrigação própria, este último deverá ser considerado em primeiro lugar na ordem de imputação de
pagamento a ser implementada pela autoridade tributária.
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FGV - Cons Sub (TCE ES)/TCE ES/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em fevereiro de 2018, Mário obteve direito à isenção de Imposto de Renda na sua aposentadoria,
por ser cardiopata grave, tendo requerido na Receita Federal a restituição dos últimos três anos, que foi
indeferida administrativamente em dezembro de 2019.
Considerando o caso acima, em relação ao prazo prescricional, é correto afirmar que uma ação judicial
para anular essa decisão administrativa de indeferimento de restituição:
a) não poderá ser ajuizada, pois o prazo prescricional é de dois anos da decisão denegatória da
restituição;
b) poderá ser ajuizada, pois não se passaram cinco anos da decisão denegatória da restituição;
c) não poderá ser ajuizada, pois a prescrição intercorrente corre pela metade do prazo de cinco
anos;
d) poderá ser ajuizada, pois o prazo prescricional é de cinco anos da decisão que concedeu a
isenção;
e) poderá ser ajuizada, pois o prazo prescricional é de dez anos da decisão denegatória da
restituição.
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FGV - ACE (TCE ES)/TCE ES/Direito/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
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808) 
Acerca das modalidades de extinção do crédito tributário ou da extinção da possibilidade de
constituí-lo, à luz do Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir, considerandoV para a(s)
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
( ) A prescrição extingue o crédito tributário, de modo que a dívida tributária paga após a
consumação do prazo prescricional é passível de repetição do indébito tributário.
 
( ) O vencimento do crédito tributário, para fins de sua extinção pelo pagamento, ocorre trinta dias
depois da data em que se considera o sujeito passivo notificado do lançamento, prazo este que não
pode ser alterado pela legislação tributária local para tributos estaduais ou municipais.
 
( ) No lançamento de ofício, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se
após cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento
poderia ter sido efetuado.
 
A sequência correta é:
a) V, V e V;
b) V, V e F;
c) V, F e V;
d) F, F e V;
e) F, F e F.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Quando a legislação tributária não for clara quanto ao lugar do pagamento, este poderá ser
efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito ativo.
 
II. O direito de pleitear a restituição por pagamento indevido extingue-se em 05 anos.
 
III. Quando a legislação tributária não fixar prazo para o tempo de pagamento, o vencimento do
crédito ocorrerá em 8 semanas.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
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809) 
810) 
811) 
José, necessitando da expedição de uma certidão de regularidade fiscal, se deu conta de que tinha
dois débitos de tributos diferentes inscritos em dívida ativa tributária contra si. Para poder emitir a
certidão que atestasse sua regularidade fiscal, aderiu a programa de parcelamento de ambos os débitos
tributários, pactuando o pagamento em 8 parcelas iguais e sucessivas para cada um dos tributos. Ao
chegar na 3ª parcela paga, conversando com seu advogado, deu-se conta de que um dos débitos já
havia sido alcançado pela decadência quando fora lançado pelo Fisco e, quanto ao outro, já havia sido
alcançado pelo prazo prescricional.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A adesão ao parcelamento configura confissão irretratável de dívida, razão pela qual não é devida
a restituição nem dos valores pago que já haviam sido alcançados pela decadência, nem dos que já
haviam sido alcançados pela prescrição.
b) A adesão ao parcelamento configura renúncia tácita apenas ao curso do prazo prescricional, razão
pela qual não é devida a restituição dos valores que já haviam sido alcançados pela prescrição, mas
tão somente dos valores pago que já haviam sido alcançados pela decadência.
c) A adesão ao parcelamento configura renúncia tácita apenas ao curso do prazo decadencial, razão
pela qual não é devida a restituição dos valores que já haviam sido alcançados pela decadência, mas
tão somente dos valores pago que já haviam sido alcançados pela prescrição.
d) É devida apenas a restituição dos valores pago que já haviam sido alcançados pela decadência,
mas não dos que já haviam sido alcançados pela prescrição, uma vez que a dívida tributária prescrita
espontaneamente paga é irrepetível.
e) É devida a restituição tanto dos valores pagos que já haviam sido alcançados pela decadência,
como daqueles que já haviam sido alcançados pela prescrição.
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FGV - AFRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A sociedade empresária Sigma Ltda. incorretamente declarou a menor, pagando também a menor,
ainda que dentro do prazo previsto na legislação tributária, seus débitos referentes ao IPI. Assim, quanto
à parte remanescente que não foi declarada nem paga, a Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil
(SERFB) disporá, para lançar a parcela restante do tributo, de
a) prazo prescricional de 5 anos, contados da data da constituição definitiva do crédito tributário.
b) prazo prescricional de 5 anos, contados da data do fato gerador da obrigação tributária.
c) prazo prescricional de 5 anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o
lançamento poderia ter sido efetuado.
d) prazo decadencial de 5 anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o
lançamento poderia ter sido efetuado.
e) prazo decadencial de 5 anos, contados da data do fato gerador da obrigação tributária.
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FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Maria tem diversos débitos tributários com o Município de Niterói em taxas e impostos, por
obrigação própria e como responsável tributário.
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812) 
813) 
 
O pagamento será feito da seguinte forma:
a) em primeiro lugar as taxas, e depois os impostos;
b) na ordem decrescente dos prazos de prescrição;
c) na ordem crescente dos montantes;
d) em primeiro lugar aos decorrentes de responsabilidade tributária e, em segundo lugar, aos débitos
por obrigação própria;
e) em qualquer ordem, pois não há prioridade entre os decorrentes de responsabilidade tributária e
os por obrigação própria.
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Instituto Consulplan - OLeg (CM Tremembé)/CM Tremembé/Compras/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Texto 1
 
Gastos tributários são gastos indiretos do governo realizados pelo Estado por intermédio do sistema
tributário, desonerando certos indivíduos ou grupos de indivíduos de uma obrigação tributária principal,
visando a atender objetivos econômicos e sociais, reduzindo a arrecadação potencial e,
consequentemente, aumentando a disponibilidade econômica do contribuinte.
 
(BRASIL, 2020. Adaptado.)
 
Texto 2
 
O Programa Universidade para Todos – ProUni foi institucionalizado pela Lei nº 11.096/2005, tendo como
escopo induzir a concessão de bolsas parciais e integrais para estudantes de baixa renda em
universidades particulares, ficando as instituições de ensino dispensadas do pagamento de imposto de
renda, contribuição social sobre o lucro líquido, contribuição social para financiamento da seguridade
social e contribuição para o programa de integração social.
 
(CORREIA NETO, 2014.)
 
O ProUni constitui-se em renúncia de receita fiscal efetivada por meio do instrumento de desoneração
denominado:
a) Isenção tributária.
b) Doação financeira.
c) Imunidade tributária.
d) Subvenção financeira.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional – Lei nº 5.172/1966 –, são hipóteses de extinção do
crédito tributário, EXCETO:
a) a remissão.
b) a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei.
c) a compensação.
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814) 
815) 
816) 
d) a decisão judicial passada em julgado.
e) o depósito do seu montante integral.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Acerca dos institutos da Prescrição e da Decadência, assinale a alternativa INCORRETA:
a) Tanto a decadência quanto a prescrição significam perdas de direitos, causadas pela inércia de
quem poderia exercê-los.
b) A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em dez anos, contados da data da sua
constituição definitiva, sendointerrompida a prescrição pelo protesto judicial.
c) A decadência se refere ao prazo de que dispõe a Fazenda para a constituição do crédito tributário
mediante o lançamento.
d) Tanto a decadência quanto a prescrição são hipóteses de extinção do crédito tributário.
e) A prescrição se refere ao prazo para ajuizamento de execução judicial do crédito regularmente
constituído.
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FGV - Ana (PGM Niterói)/Pref Niterói/Processual/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Ricardo fez sua declaração anual de Imposto de Renda em determinado ano e pagou um valor ao
Fisco após a sua declaração de ajustes. Ocorre que não incluiu na sua declaração anual, sem dolo,
simulação ou fraude, valores relativos a pareceres que havia realizado para a empresa ZWP.
Considerando a decadência tributária, é correto afirmar que o prazo do Fisco para constituir o crédito
tributário é de:
a) cinco anos a contar da ocorrência do fato gerador;
b) cinco anos a contar da declaração do contribuinte;
c) dez anos do primeiro dia do exercício seguinte ao da declaração;
d) cinco anos do primeiro dia do exercício seguinte ao da declaração;
e) dez anos a contar do fato gerador.
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FEPESE - Proc (B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Nos termos do art. 174 do CTN, a ação para a cobrança de crédito tributário prescreve em cinco
anos, contados da sua constituição definitiva.
São fatos que podem levar à interrupção da prescrição:
1.Qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor.
2.O despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal.
3.O protesto judicial.
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817) 
818) 
819) 
4.O parcelamento de ofício da dívida tributária.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
a) São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
b) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
c) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
d) São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
e) São corretas as afirmativas 1, 2, 3 e 4.
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AVANÇASP - PJur (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Extingue o crédito tributário, de acordo com o Código Tributário Nacional, EXCETO:
a) O pagamento.
b) A moratória.
c) A transação.
d) A remissão.
e) A compensação.
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Instituto CONSULPAM - Ana (ICTIM)/ICTIM/Jurídico/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O contribuinte e o Fisco podem igualmente valer-se do processo judicial tributário para, por um
lado, garantir que a lei seja observada pelo Fisco, promovendo-se a segurança nas lides envolvendo a
relação jurídico-tributária, e, por outro, assegurar o pagamento do tributo, em sede de execução fiscal.
Sobre o processo judicial tributário é CORRETO afirmar:
a) Incidem juros sobre a restituição do tributo a partir da prolação da sentença que a julgou
procedente.
b) A propositura de ação judicial é hipótese ensejadora da suspensão da exigibilidade do crédito
tributário.
c) Extingue o crédito tributário a decisão judicial transitada em julgado.
d) Poderá interpor ação de consignação em pagamento o contribuinte a quem foi exigido, por mais
de uma pessoa jurídica de direito público, de tributos sobre fatos geradores distintos.
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FEPESE - AFTM (B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Considere a seguinte situação hipotética:
 
A companhia Merlim está estabelecida no município de Luzuriaga, não está enquadrada no Simples
Nacional e presta serviços de tinturaria e lavanderia, sujeitos à incidência do Imposto Sobre Serviços de
Qualquer Natureza (ISSQN). Durante os últimos dois anos, a companhia Merlim prestou serviços e
incluiu, equivocadamente, no preço do serviço e no valor dos documentos fiscais emitidos, uma alíquota
de ISSQN de 5% referentes à tributação de sua atividade, quando o correto é de 2%. O preço dos
serviços prestados foi cobrado e recebido dos clientes, no qual estava embutida a alíquota de ISSQN de
5%, imposto que foi recolhido pela companhia ao município de Luzuriaga. Ao constatar que aplicou a
alíquota errada do ISSQN no preço do serviço e no valor dos documentos fiscais emitidos, a companhia
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2453510
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2483000
820) 
821) 
Merlim solicitou ao município de Luzuriaga a restituição do imposto pago em valor maior do que o
devido.
 
Nesse caso, de acordo com a Lei nº 5.172/1966, a restituição do ISSQN pago indevidamente ao
município de Luzuriaga:
a) Somente será feita se a companhia Merlim comprovar que está expressamente autorizada por
cada um de seus clientes a recebê-la.
b) Não será feita, pois o prazo para restituição do crédito tributário é de 90 dias, contados da data
da sua constituição definitiva ou do pagamento.
c) Será feita se a solicitação apresentar demonstrativo com a relação de documentos fiscais emitidos
com a alíquota errada e os valores pagos.
d) Somente será feita se a companhia Merlim estiver adimplente com o município e tiver
regularidade nos pagamentos do ISSQN.
e) Deverá ser feita pela via judicial, com a designação pelo juízo competente de perícia para a
apuração dos valores pagos em valor maior do que o devido.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A Sociedade Empresária Aguardente 100% Ltda., fabricante de bebidas destiladas, por meio de sua
advogada Sophia, protocolou perante a Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, ainda dentro do
prazo legal para pagamento, consulta referente à necessidade de recolhimento de Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI) acerca de operação específica por ela desempenhada.
Escoado o prazo original para pagamento e ainda não decidida a consulta, à luz do Código Tributário
Nacional (CTN) assinale a afirmativa correta.
a) Aguardente 100% Ltda. poderá ter cobrados contra si juros de mora que correm mesmo na
pendência da consulta tributária.
b) Por ocasião da decisão final da consulta, o Fisco federal poderá impor multa tributária caso a
solução de consulta seja contrária aos interesses de Aguardente 100% Ltda.
c) A obrigação tributária a ser cumprida por Aguardente 100% Ltda., por ter sido objeto de consulta,
não poderá ser acrescida de juros de mora e nem poderá ser imposta multa tributária à empresa.
d) Podem ser aplicadas contra Aguardente 100% Ltda. medidas de garantia previstas no CTN ou em
lei tributária na pendência da consulta tributária.
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FGV - JF TRF1/TRF 1/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Uma hipotética Lei federal ordinária nº XXX, publicada em 10/02/2019, determinou que
prescreveria em três anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegasse a restituição do
indébito tributário, e que os efeitos dessa lei se produziriam imediatamente na data de sua publicação.
João, após o trâmite do processo administrativo tributário em que requeria restituição de imposto de
renda do ano-base de 2019, teve decisão administrativa negando a restituição, a ele notificada em
10/03/2021. Contudo, somente em 10/06/2023 procurou um advogado para ingressar com a referida
ação anulatória desta decisão administrativa.
 
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2490605
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822) 
823) 
a) o prazo prescricional tributário para a propositurade tal ação anulatória é de cinco anos, o qual
não poderia ter sido alterado por mera lei ordinária;
b) quando procurou o advogado, tal ação anulatória já teria sido alcançada pela prescrição, pois seu
prazo é de dois anos, não podendo ser alterado por mera lei ordinária;
c) o prazo prescricional quinquenal, no caso, conta-se de 01/01/2021, primeiro dia do exercício
seguinte àquele em que foi entregue a declaração de imposto de renda do ano-base de 2019;
d) por se tratar de restituição do indébito tributário quanto a imposto de renda, é possível que tal lei
alterasse o prazo quinquenal da prescrição tributária aplicável à prescrição da cobrança de tributos
federais;
e) em razão do princípio da anterioridade tributária, como esta lei diminuiu o prazo prescricional
previsto no Código Tributário Nacional, não poderia ter efeitos imediatos, devendo aguardar o
exercício financeiro seguinte.
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COPEVE (UFAL) - PMun (Mal. Deodoro)/Pref Mal. Deodoro/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em 2020, um empresário recebeu uma notificação do Fisco Municipal, negando seu pedido de
restituição de indébito tributário. Neste ano de 2023, ele resolveu entrar com uma ação anulatória da
decisão administrativa que denegou repetição de indébito. Nessa hipótese, é correto afirmar que o direito
de ingressar com uma ação anulatória da decisão administrativa é de
a) dois anos, a contar da extinção do crédito tributário.
b) cinco anos, a contar da extinção do crédito tributário.
c) dois anos, a contar da notificação da decisão administrativa.
d) dois anos, a contar da notificação da extinção do crédito tributário.
e) cinco anos, a contar da notificação da decisão administrativa.
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FGV - FR (Pref RJ)/Pref RJ/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Suponha que nova lei complementar federal, publicada em setembro de 2023, trouxe a previsão de
que, a partir de outubro de 2023, o prazo geral de decadência tributária no país seria de três anos. Em
sua justificativa, a lei afirma que, em razão das inovações tecnológicas dos últimos anos, não seria
necessário manter prazos decadenciais tributários para além de três anos, devendo a Administração
Tributária ser diligente na constituição do crédito tributário.
 
Acerca desse cenário, é correto afirmar que:
a) não é possível a fixação desse prazo em três anos, por violar o prazo geral previsto no Código
Tributário Nacional;
b) não é possível a fixação desse prazo em três anos, por violar o prazo geral previsto na
Constituição da República de 1988;
c) embora fosse possível que tal lei fixasse esse prazo em três anos, somente poderia produzir seus
efeitos noventa dias após sua publicação;
d) embora fosse possível que tal lei fixasse esse prazo em três anos, somente poderia produzir seus
efeitos a partir de 01/01/2024;
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2521620
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2590734
824) 
825) 
826) 
e) é possível a fixação desse prazo em três anos, inclusive produzindo seus efeitos a partir de
outubro de 2023.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2590759
FGV - FR (Pref RJ)/Pref RJ/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
João percebeu que lhe foi indevidamente cobrada certa taxa estadual. Irresignado, requereu
administrativamente a restituição do indébito tributário. Contudo, na via administrativa, tal direito de
restituição foi-lhe negado. Diante disso, optou por promover uma ação para anular a decisão
administrativa que denegou a restituição do indébito tributário.
 
O prazo prescricional para que João promova a ação anulatória da decisão administrativa que denegou a
restituição do indébito tributário é de:
a) um ano;
b) dois anos;
c) três anos;
d) quatro anos;
e) cinco anos.
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FGV - JE TJPR/TJ PR/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Arthur, morador de determinada cidade no Paraná, tem dívidas com o Município do IPTU do imóvel
de sua propriedade no valor de R$ 10.000,00 desde 2020, de taxa de coleta de lixo no valor de R$
2.400,00 desde 2021, além do imóvel de seu filho, Everton, de 16 anos, que também tem dívidas de
IPTU desde 2019 no valor de R$ 6.200,00.
Havendo a possibilidade de pagamento de algumas dessas dívidas, a ordem a ser seguida será:
a) IPTU do imóvel próprio, IPTU do imóvel do filho e taxa de coleta de lixo em razão da ordem
decrescente dos montantes e pela prioridade dos impostos em relação às taxas;
b) IPTU do imóvel do filho, IPTU do imóvel próprio e taxa de coleta de lixo pela ordem crescente dos
prazos de prescrição e pela prioridade dos impostos em relação às taxas;
c) taxa de coleta de lixo, IPTU do imóvel do filho e IPTU do imóvel próprio pela ordem crescente dos
montantes e pela prioridade dos impostos em relação às taxas;
d) IPTU do imóvel próprio, taxa de coleta de lixo e IPTU do imóvel do filho pela prioridade aos
débitos por obrigação própria e depois como responsável tributário, inexistindo prioridade entre taxas
e impostos;
e) taxa de coleta de lixo, IPTU do imóvel próprio e IPTU do imóvel do filho pela prioridade aos
débitos por obrigação própria e depois como responsável tributário e das taxas em relação aos
impostos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2709782
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Contador/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Acerca do fenômeno da prescrição e da decadência em matéria tributária, levando em
consideração o modo como tais institutos são qualificados pelo texto literal do Código Tributário Nacional
(CTN), analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
 
( ) A dívida tributária prescrita voluntariamente paga pelo contribuinte, por meio de parcelamento
tributário, não pode ser objeto de repetição do indébito tributário.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2590759
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2676681
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2709782
827) 
828) 
( ) Enquanto a decadência tributária é modalidade de extinção do crédito tributário, a prescrição
tributária torna judicialmente inexigível o crédito tributário ainda existente.
 
( ) Na situação em que, por vício formal, o lançamento anteriormente efetuado for anulado por
decisão administrativa, o direito de a Fazenda Pública realizar novo lançamento extingue-se após 5
anos contados da data em que se tornar definitiva tal decisão anulatória.
 
As afirmativas são, respectivamente,
a) V – V – V.
b) V – V – F.
c) V – F – F.
d) F – F – V.
e) F – F – F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2777886
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Nos casos de pagamento indevido, o sujeito passivo tem direito à restituição total ou parcial do
valor do tributo, inclusive juros de mora.
 
Sobre o assunto, avalie as afirmativas a seguir e assinale (V) para verdadeira e (F) para a falsa.
 
( ) A restituição vence Juros não capitalizáveis, a partir do trânsito em julgado da decisão que a
determinar.
 
( ) Prescreve em cinco anos a ação anulatória da demão administrativa que denegar a restituição.
 
( ) De acordo com o STF, é inconstitucional a incidência do IRPJ e da CSLL sobre os valores atinentes
à taxa Selic recebidos em razão de repetição de indébito tributário.,
 
As afirmativas são, respectivamente,
a) V - F - F.
b) V - F - V.
c) F - F - V.
d) F - V - V.
e) F - V - F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2787649
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O Código Tributário Nacional (CTN) dedica vários artigos ao pagamento, que é a forma mai comum
e esperada de extinção do crédito tributário.
 
Sobre as característicasdo pagamento, avalie as afirmar a seguir e assinale (V) para verdadeira e (F)
para a falsa.
 
( ) É possível a aplicação de multas com valor superior ao do próprio tributo. Nesse sentido, o CTN
faz distinção entre as duas figuras ao afirmar que a imposição de penalidade não afasta o
pagamento integral do crédito tributário.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2777886
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2787649
829) 
830) 
 
( ) No caso de tributos federais, o pagamento após o vencimento é acrescido de SELIC para os
meses encerrados mais 1% de juros relativos ao mês em que ocorrer o pagamento, sem prejuízo da
aplicação de eventuais penalidades.
 
( ) A Lei nº 9.430/96 estabelece que, na esfera federal, a multa de mora relativa aos tributos
administrados pela Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil seja calculada à taxa de 0,33%
ao dia, limitada ao teto de 20%.
 
As afirmativas são, respectivamente,
a) V - F - V.
b) F - V - F.
c) V - F - F.
d) F - F - V.
e) V - V - V.
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FGV - JE TJAP/TJ AP/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
João, em dezembro de 2021, possuidor com animus domini desde janeiro de 2018 de imóvel de
propriedade de Maria, deseja dela comprar o referido bem. Ao emitir certidão de quitação de IPTU,
percebe que há valores desse tributo, referentes aos anos de 2013 e 2014, que não foram pagos nem
impugnados. Na escritura pública de compra e venda, Maria concede a João desconto no preço de
aquisição, condicionado a que ele realize o pagamento da dívida de IPTU. João adere a parcelamento
tributário da dívida e efetua o pagamento da 1ª parcela, levando a escritura pública a registro.
 
À luz da literalidade do Código Tributário Nacional e do entendimento dominante do Superior Tribunal de
Justiça, é correto afirmar que:
a) João, na condição de possuidor com animus domini, não pode ser contribuinte de IPTU;
b) o desconto no valor da compra e venda concedido por Maria impede João de discutir
judicialmente tal dívida de IPTU;
c) é possível cobrar de João essa dívida de IPTU, por ser ele o adquirente do imóvel;
d) a cláusula do contrato de compra e venda que transfere a responsabilidade pelo pagamento da
dívida de IPTU a João é oponível ao Fisco;
e) o pagamento parcelado do tributo foi indevido, pois a dívida já se encontrava prescrita.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1992208
FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A empresa Alpha requereu na Receita Estadual a restituição de ICMS referente aos últimos 5 anos,
valores que entende terem sido recolhidos além dos devidos, e este requerimento foi indeferido na seara
administrativa.
 
Assinale a opção que indica o prazo para a ação judicial que visa anular este indeferimento.
a) O prazo decadencial é de 5 anos, a partir do indeferimento administrativo.
b) O prazo é prescricional de 3 anos, admitindo uma interrupção.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1865979
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1992208
831) 
832) 
833) 
c) O prazo é decadencial de 3 anos, não admitindo interrupção.
d) O prazo é prescricional de 5 anos, admitindo uma interrupção.
e) O prazo é prescricional e de 2 anos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2097687
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A sociedade empresária Comércio de Roupas ABC Ltda. deixou passar o prazo para a interposição
dos embargos à execução em ação de execução fiscal ajuizada em agosto de 2021, relativa à cobrança
de PIS e COFINS do período de janeiro a março do ano de 2010 não declarados nem pagos, objetos de
lançamentos de ofício ocorridos em dezembro de 2014 e não impugnados.
 
Sabendo que a sociedade pretende apresentar uma Exceção de Pré-Executividade visando a afastar a
exigibilidade e extinguir a ação de cobrança, seu advogado, como argumento cabível para esta defesa,
poderá requerer
a) o arrolamento de testemunhas (ex-funcionários) para comprovar que não teria havido vendas no
período alegado como fato gerador.
b) a realização de perícia contábil dos seus livros fiscais para comprovar que não teria havido
faturamento no período alegado como fato gerador.
c) o reconhecimento da prescrição do crédito tributário apenas pela análise dos prazos de
lançamento e cobrança judicial.
d) a juntada da declaração de imposto sobre a renda da pessoa jurídica e a escrituração contábil do
exercício fiscal do período alegado como fato gerador para comprovar que a sociedade empresarial
teria tido prejuízo e, por isso, não teria ocorrido o fato gerador das contribuições sociais objeto da
cobrança.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2223333
FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em relação à prescrição do crédito tributário, é correto afirmar que
a) a prescrição do crédito tributário ocorrida antes do ajuizamento da execução fiscal não pode ser
decretada de ofício, exigindo-se a oitiva prévia da fazenda pública.
b) no direito tributário, a prescrição é definida como a extinção do direito de constituir o crédito.
c) a prescrição é interrompida pela citação do devedor em execução fiscal.
d) a prescrição do crédito tributário e a decadência são causas de exclusão do crédito tributário.
e) a confissão de dívida para fins de parcelamento interrompe a prescrição.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Determinada pessoa jurídica requereu administrativamente a restituição de imposto sobre a renda
pago a maior do último ano-calendário. No entanto, foi negado, administrativamente, o direito à
restituição.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2097687
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2223333
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2223342
834) 
835) 
Em relação ao tema, o prazo de prescrição correto para ajuizamento, pela pessoa jurídica, da ação
anulatória da decisão administrativa conta-se do seguinte modo:
a) 4 (quatro) anos da constituição definitiva do crédito.
b) 5 (cinco) anos do pagamento indevido.
c) 5 (cinco) anos da constituição definitiva do crédito.
d) 2 (dois) anos da decisão administrativa que denegar a restituição.
e) 5 (cinco) anos da data em que se tornou definitiva a decisão administrativa.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2235567
FGV - ConsLeg (CM Taubaté)/CM Taubaté/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Você, como Consultor Legislativo da Câmara Municipal de Taubaté (SP), é instado a se manifestar
sobre quais, dentre as listadas a seguir, constituem causas de extinção do crédito tributário, nos termos
do Código Tributário Nacional (CTN). Você assinala, corretamente:
a) compensação, consignação em pagamento e moratória.
b) isenção, conversão de depósito em renda e prescrição.
c) pagamento, decadência e anistia.
d) pagamento, transação e remissão.
e) decisão judicial passada em julgado, dação em pagamento de bens imóveis e parcelamento.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1702821
FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Lei ordinária do Estado X prevê a quitação de débitos tributários estaduais por meio de dação em
pagamento de bens imóveis, após prévia avaliação e aceitação pela Secretaria Estadual de Fazenda.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 
a) A lei estadual ordinária poderia instituir esta nova modalidade de pagamento de tributos.
b) A dação em pagamento por meio de bens imóveis deveria ser instituída por lei estadual
complementar.
c) A lei estadual não poderia condicionar o pagamento por dação à prévia avaliação pela SecretariaEstadual de Fazenda.
d) A Constituição não admite pagamento de tributo em espécie distinta de moeda (dinheiro).
e) O Código Tributário Nacional não admite pagamento de tributo em espécie distinta de moeda
(dinheiro).
www.tecconcursos.com.br/questoes/1748839
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2235567
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1702821
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1748839
836) 
837) 
838) 
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Lei municipal específica instituiu contribuição de melhoria para custeio de pavimentação asfáltica
integralmente custeada pelo ente público na Rua ABC, localizada no Município X. Finalizada a obra e
seguido o devido procedimento previsto na legislação para cálculo e cobrança deste tributo, Lucas,
proprietário de imóvel substancialmente valorizado em decorrência da obra, recebeu notificação, em
01/06/2021, para pagamento do tributo até 30/06/2021. Contudo, nem pagou nem impugnou o débito
tributário.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O prazo decadencial para constituição deste crédito tributário se encerra em cinco anos contados
a partir da data de 01/06/2021.
b) O prazo decadencial para constituição deste crédito tributário se encerra em cinco anos contados
a partir da data de 30/06/2021.
c) O prazo prescricional para cobrança deste crédito tributário se encerra em cinco anos contados a
partir da data de 01/06/2021.
d) O prazo prescricional para cobrança deste crédito tributário se encerra em cinco anos contados a
partir da data de 30/06/2021.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1788122
FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Provimento/2021
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Um tabelião deixou de declarar e recolher, na modalidade de lançamento por homologação, ISS
incidente sobre serviços notariais por ele prestados de abril a agosto de 2014. Em fevereiro de 2020, o
Fisco do município X efetua o lançamento de ofício dos tributos não declarados nem pagos, notificando o
tabelião para pagamento em trinta dias. O tabelião então adere a um parcelamento de tais débitos em
seis prestações. Concluído o pagamento, é advertido por seu advogado de que este teria sido indevido,
pois o crédito tributário parcelado já teria decaído.
Diante desse cenário, na data da constituição do crédito tributário, o prazo decadencial:
a) ainda não havia se completado, sendo tal pagamento devido;
b) já havia se completado, mas não o prazo prescricional, sendo tal pagamento devido;
c) já havia se completado, configurando hipótese de extinção do crédito tributário, sendo tal
pagamento indevido;
d) já havia se completado, mas o pagamento voluntário de dívida tributária alcançada pela
decadência não permite a restituição;
e) já havia se completado, mas a confissão da dívida pelo parcelamento operou uma novação do
débito, sendo tal pagamento devido.
www.tecconcursos.com.br/questoes/912665
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A Fazenda Pública apurou que fato gerador, ocorrido em 12/10/2007, referente a um imposto
sujeito a lançamento por declaração, não havia sido comunicado pelo contribuinte ao Fisco. Por isso,
efetuou o lançamento de ofício do tributo em 05/11/2012, tendo sido o contribuinte notificado desse
lançamento em 09/11/2012, para pagamento em 30 dias. Não sendo a dívida paga, nem tendo o
contribuinte impugnado o lançamento, a Fazenda Pública inscreveu, em 05/10/2017, o débito em dívida
ativa, tendo ajuizado a ação de execução fiscal em 08/01/2018.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A cobrança é indevida, pois o crédito tributário foi extinto pelo decurso do prazo decadencial.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1788122
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/912665
839) 
840) 
841) 
b) A cobrança é indevida, pois já teria se consumado o prazo prescricional para propor a ação de
execução fiscal.
c) A cobrança é devida, pois a inscrição em dívida ativa do crédito tributário, em 05/10/2017,
suspendeu, por 180 dias, a contagem do prazo prescricional para propositura da ação de execução
fiscal.
d) A cobrança é devida, pois não transcorreram mais de 10 anos entre a ocorrência do fato gerador
(12/10/2007) e a inscrição em dívida ativa do crédito tributário (05/10/2017).
www.tecconcursos.com.br/questoes/572949
FGV - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A pretensão para a propositura de ação anulatória da decisão administrativa, que denega a
restituição de indébito tributário, tem prazo de prescrição.
Sobre esse prazo de prescrição, assinale a afirmativa correta.
a) É de 5 (cinco) anos, a contar da notificação do contribuinte da decisão administrativa denegatória
da restituição.
b) É de 2 (dois) anos, a contar da notificação do contribuinte da decisão administrativa denegatória
da restituição.
c) É de 5 (cinco) anos, a contar da data da extinção do crédito tributário.
d) É de 5 (cinco) anos, a contar da data da ocorrência do fato gerador.
e) É de 2 (dois) anos, a contar da notificação da extinção do crédito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/573350
FGV - ATRE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Caso tenha alguma dúvida relativa à interpretação e à aplicação da legislação tributária, em relação
à situação concreta do seu interesse, o sujeito passivo poderá
a) apresentar impugnação ao auto de infração.
b) formular consulta escrita.
c) interpor recurso ordinário.
d) ajuizar ação anulatória do crédito tributário.
e) realizar a compensação do crédito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/620643
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
João, no final de janeiro de 2016, foi citado em execução fiscal, proposta no início do mesmo mês,
para pagamento de valores do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) referente
aos anos de 2009 e 2010. Sabe-se que o IPTU em referência aos dois exercícios foi lançado e notificado
ao sujeito passivo, respectivamente, em janeiro de 2009 e em janeiro de 2010. Após a ciência dos
lançamentos, João não tomou qualquer providência em relação aos débitos. O município não adotou
qualquer medida judicial entre a notificação dos lançamentos ao sujeito passivo e o ajuizamento da
execução fiscal.
Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica o argumento apto a afastar a exigência
fiscal.
a) O crédito tributário está extinto em virtude de decadência.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/572949
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/573350
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/620643
842) 
843) 
b) O crédito tributário está extinto em virtude de parcelamento.
c) A exigibilidade do crédito tributário está suspensa em virtude de compensação.
d) O crédito tributário está extinto em virtude de prescrição.
www.tecconcursos.com.br/questoes/669434
FGV - Ana (MPE AL)/MPE AL/Jurídica/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A sociedade empresária Gama Distribuidora de Bebidas pretende a restituição do indébito tributário
relativo ao IPI pago sobre descontos incondicionais, quando da aquisição dos produtos de seus
fornecedores, os quais embutem no preço de venda o tributo aludido, do qual são contribuintes de
direito.
Neste caso,
a) Gama tem direito líquido e certo de compensar o imposto pago a maior, já que não há incidência
do IPI sobre descontos incondicionais.
b) Gama tem direito líquido e certo à compensação, por ter suportado o encargo financeiro do
tributo, desde que comprove não ter repassado tal ônus ao consumidor final.
c) Gama, como contribuinte de fato, tem legitimidade para requerer a repetição do que foi pago
indevidamente, mas terá que comprovar a repercussão econômica do tributo.d) Gama não tem direito à repetição pleiteada, porque o direito subjetivo à repetição do indébito
pertence exclusivamente ao denominado contribuinte de direito.
e) Gama é terceiro na relação jurídico tributária formada entre o Fisco e o fabricante de bebidas,
pelo que só autorizada por este poderia pleitear a repetição do indébito.
www.tecconcursos.com.br/questoes/702106
FGV - Ana Leg (ALERO)/ALERO/Processo Legislativo/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em um certo Estado ABC em que o ITCMD é lançado por homologação, um fato gerador deste
tributo ocorreu em 02/10/2006, sem que tenha sido entregue qualquer declaração do contribuinte ao
Fisco.
 
Em 05/05/2012, tomando conhecimento do fato gerador, a Administração Tributária Estadual constitui o
crédito tributário por meio de lançamento de ofício, notificando o contribuinte para pagamento em 30
dias. Este, então, reconhece e confessa a dívida ao aderir a um programa estadual de parcelamento de
débitos tributários.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A confissão de dívida por ocasião de parcelamento efetuou uma novação do crédito tributário.
b) A constituição definitiva do crédito somente ocorreu mediante a confissão de dívida
voluntariamente feita pelo contribuinte.
c) O crédito tributário se encontra prescrito, mas a dívida voluntariamente paga pelo contribuinte não
pode ser restituída.
d) O crédito tributário está extinto pela decadência.
e) A Administração Tributária Estadual teria, até junho de 2017, para ajuizar a competente ação para
cobrança do crédito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/704616
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/669434
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/702106
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/704616
844) 
845) 
846) 
FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento em Orçamentos/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
José da Silva, devedor de imposto sobre a renda de pessoa física, deseja pagar seu débito
tributário mediante a transferência para a União de um imóvel de sua propriedade.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O tributo constitui uma prestação pecuniária compulsória, não sendo possível realizar seu
pagamento por forma diversa de dinheiro.
b) O pagamento de tributo em bens imóveis somente é admitido para adimplemento de tributos
municipais, e não federais.
c) O pagamento de tributo em bens imóveis somente é admitido para adimplemento de tributos
estaduais, e não federais.
d) A transferência de imóvel como meio de pagamento de tributo federal é possível, desde que
obedeça a forma e as condições estabelecidas em lei.
e) O débito tributário decorrente de inadimplemento de imposto sobre a renda de pessoa física possui
expressa vedação legal para pagamento mediante dação de bens imóveis.
www.tecconcursos.com.br/questoes/718328
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A sociedade empresária ABC, atuante na área de prestação de serviços de limpeza, em dificuldades
financeiras, não estava conseguindo realizar o pagamento dos tributos federais. Diante disso, ela se
ofereceu à Administração Pública Federal para realizar o pagamento dos tributos mediante prestação
direta de serviços de limpeza em prédios públicos ou, alternativamente, transferir para o Fisco um imóvel
de sua propriedade.
A respeito desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) As propostas são inadmissíveis, pois os tributos somente podem ser pagos em dinheiro.
b) As propostas são admissíveis, em razão do princípio da menor onerosidade para o devedor (favor
debitoris).
c) A proposta de transferência de imóvel do contribuinte para a Fazenda Pública Federal para
pagamento de tributo é admissível por expressa permissão legal.
d) A proposta de prestação direta de serviços para pagamento de tributo é admissível, em
circunstâncias excepcionais, como forma subsidiária de garantia do recebimento do crédito pela
Fazenda Pública.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Após verificar que realizou o pagamento indevido de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços - ICMS, determinado contribuinte requer administrativamente a restituição do valor recolhido. O
órgão administrativo competente denega o pedido de restituição.
 
Qual o prazo, bem como o marco inicial, para o contribuinte ajuizar ação anulatória da decisão
administrativa que denega a restituição?
a) 2 (dois) anos contados da notificação do contribuinte da decisão administrativa.
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847) 
848) 
849) 
b) 5 (cinco) anos contados da notificação do contribuinte da decisão administrativa.
c) 5 (cinco) anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao fato gerador.
d) 1 (um) ano contado da data do julgamento.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Determinado contribuinte verificou a existência de débitos vencidos de Imposto sobre a
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e da taxa de coleta de lixo com o Município M. Os dois
tributos são relativos ao ano-calendário de 2012 e se referem ao imóvel onde reside. O contribuinte
pagou ao Município M montante insuficiente para a quitação de ambos os tributos.
 
Diante de tais débitos, a autoridade administrativa municipal que recebeu o pagamento
a) determinará, primeiramente, a imputação do pagamento à taxa e, posteriormente, ao imposto.
b) determinará o pagamento na ordem decrescente dos prazos prescricionais.
c) determinará o pagamento na ordem crescente dos montantes.
d) determinará, primeiramente, a imputação do pagamento ao imposto e, posteriormente, à taxa.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2014
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A pessoa jurídica XYZ Participações S.A., ao verificar que havia recolhido a maior o Imposto sobre a
Renda de Pessoas Jurídicas - IRPJ - dos últimos dois anos, peticionou administrativamente, requerendo a
repetição do indébito. No entanto, a Receita Federal do Brasil negou o pedido administrativo.
 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
a) O prazo para o contribuinte ajuizar ação anulatória é de 2 (dois) anos, a contar da data da decisão
administrativa que indeferiu o pedido de repetição.
b) O direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso do prazo de 10 (dez) anos, contados
do pagamento espontâneo de tributo a maior.
c) Para que o contribuinte assegure seu direito à restituição do indébito tributário, é necessário o
prévio protesto.
d) O contribuinte somente poderá receber o indébito reconhecido por ação ordinária por meio de
precatório, não sendo possível o recebimento via compensação tributária.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O Sr. Afrânio dos Santos, administrador da empresa “X”, que atua no ramo industrial, percebeu ter
efetuado pagamento do IPI maior que o efetivamente devido, ao longo de certo período.
 
Com base no cenário acima, para fins de aconselhar o administrador acerca da possibilidade de obtenção
da restituição do montante recolhido a maior, assinale a afirmativa correta.
a) Não é possível a restituição, pois o pagamento foi espontâneo, incidindo a máxima “quem paga
mal paga duas vezes”.
b) Não é possível a restituição, pois, embora pago indevidamente, não cabe restituição de tributo
indireto.
c) Cabe apenas pedido administrativo de restituição, em razão do pagamento indevido.
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850)851) 
852) 
d) Cabe pedido judicial de repetição de indébito, desde que a empresa comprove ter assumido o
referido encargo, sem tê‐lo transferido a terceiro.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A expiração do prazo legal para lançamento de um tributo, sem que a autoridade administrativa
fiscal competente o tenha constituído, caracteriza hipótese de
a) remissão.
b) prescrição.
c) decadência.
d) transação.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Concessionária de veículos se insurge contra aumento da alíquota do IPI sobre automóveis
nacionais e, antes mesmo da ocorrência do lançamento do tributo em questão, ajuíza ação declaratória e
efetua o depósito judicial do montante do valor tributado que considera devido. Após cinco anos e oito
meses, ocorre o trânsito em julgado da decisão judicial proferida em favor da Fazenda Pública, a qual
entende como devido o IPI integral.
Considerando que a Fazenda Pública não adotou qualquer providência quanto ao lançamento do imposto
devido durante o trâmite da ação judicial, tem-se que
a) o IPI é devido e coincide com o valor depositado.
b) o IPI é devido no valor cobrado pela Fazenda Pública.
c) o IPI não é devido, uma vez que ocorreu a prescrição.
d) o IPI não é devido, em razão da decadência.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A empresa Merposa S.A. cumpre regularmente as suas obrigações fiscais, especialmente aquelas
de natureza acessória. Assim, apresentou no prazo exigido pela legislação, em 30 de junho de 2003, a
Declaração de Contribuições e Tributos Federais informando o montante devido e recolhido a título de
imposto de renda nos três primeiros meses de 2003. Em 30 de janeiro de 2010, recebeu um auto de
infração exigindo um valor a maior do que havia declarado e recolhido.
A esse respeito, é correto afirmar que o auto de infração é
a) válido, já que, de acordo com o artigo 173, I, do CTN, o Fisco Federal dispõe de cinco anos a
contar do exercício seguinte para efetuar o lançamento.
b) improcedente, pois já se operou a decadência, em virtude do disposto no artigo 150, § 4º, do CTN.
c) válido, pois, se a declaração apresentada não refletia o montante efetivamente devido, trata-se de
caso de dolo ou má-fé, razão pela qual não se aplica a disposição do artigo 150, § 4º, do CTN.
d) improcedente, pois, após a apresentação da Declaração de Contribuições e Tributos Federais, o
Fisco somente poderia exigir o tributo declarado e não pago, uma vez que o tributo estava sujeito à
modalidade de autolançamento.
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853) 
854) 
855) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é
a) uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida por parte do
credor, respaldada em lei autorizativa.
b) a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo.
c) uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades aplicadas ao
sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
d) uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de créditos entre o
sujeito ativo e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
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CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Certo contribuinte foi notificado, em 31 de outubro de determinado ano, para pagamento de um
tributo, sem que a lei ou a notificação tenha determinado o vencimento daquela obrigação.
 
Nessa situação hipotética, o vencimento ocorrerá
a) em 30 de novembro do mesmo ano, independentemente do vencimento dos outros impostos
cobrados pelo mesmo ente da Federação.
b) na data do vencimento dos outros impostos cobrados pelo mesmo ente da Federação, por
aplicação da analogia.
c) em qualquer data, desde que anterior a 31 de dezembro daquele mesmo ano.
d) em qualquer data, desde que não ultrapasse o dia 31 de outubro do ano seguinte.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Mauro Ricardo decidiu não pagar o imposto de renda do último ano, pois sua esposa Ana, servidora
pública, sofreu acidente de carro e foi declarada absolutamente incapaz, em virtude de traumatismo
craniano gravíssimo.
Ocorre que a Receita Federal efetuou o lançamento e notificou Mauro, nos termos da lei, acerca do
crédito tributário em aberto. Quando Mauro recebeu a notificação, ele se dirigiu à Receita e confessou a
infração, prontificando-se a pagar, de imediato, o tributo devido, sem multa ou juros de mora.
A partir do exposto acima, assinale a afirmativa correta.
a) A confissão de Mauro tem o condão de excluir a sua responsabilidade, sem a imposição de
qualquer penalidade. Entretanto, ele deve pagar o tributo devido acrescido dos juros de mora.
b) Mauro somente se apresentou à Receita após a notificação, o que exclui qualquer benefício
oriundo da denúncia espontânea, devendo ele recolher o tributo devido, a penalidade imposta e os
juros de mora.
c) A incapacidade civil de Ana tem reflexo direto na sua capacidade tributária, o que significa dizer
que, após a sentença judicial de interdição, Ana perdeu, igualmente, a sua capacidade tributária,
estando livre de quaisquer obrigações perante o fisco.
d) Caso Mauro tivesse procedido com mera culpa, ou seja, se a sonegação tivesse ocorrido por mero
esquecimento, ele poderia pagar somente o tributo e os juros de mora, excluindo o pagamento de
multa.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243361
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856) 
857) 
858) 
859) 
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Dalton pagou, com cheque, uma multa tributária correspondente a 150% do valor de um imposto
devido e o valor total de uma taxa.
 
Com relação a essa situação hipotética, é correto afirmar que
a) o pagamento da multa de 150% do imposto extingue a obrigação tributária principal relativa a
esse imposto.
b) o pagamento do valor total da taxa não importa em presunção de pagamento referente a outros
tributos.
c) o pagamento do valor total da taxa importa em presunção de pagamento de outros créditos
referentes a essa taxa.
d) as obrigações tributárias somente serão consideradas extintas após o débito na conta de Dalton.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, o parcelamento do crédito tributário
a) deve ser concedido na forma e na condição estabelecidas em lei complementar da União.
b) não exclui, em nenhuma hipótese, a incidência de juros e multas.
c) não aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em
benefício daquele.
d) não deve ser concedido a devedor em recuperação judicial.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
No que se refere à prescrição e à decadência no direito tributário, assinale a opção correta.
a) A citação válida do devedor em ação de execução fiscal interrompe a decadência tributária.
b) A fazenda pública dispõe do prazo de cinco anos, contados do fato gerador, para cobrar crédito
tributário.c) A prescrição nunca se interrompe, sendo computada continuamente, desde seu termo inicial.
d) Para os tributos sujeitos a lançamento por declaração e de ofício, o direito da fazenda pública de
constituir seu crédito tributário extingue-se em cinco anos, contados do primeiro dia do exercício
seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Ocorrido determinado fato gerador, Augusto deveria pagar o respectivo tributo. Entretanto, uma lei
editada posteriormente ao fato deu por extinta, sem pagamento, metade da dívida das pessoas que se
enquadravam na situação de Augusto. Passaram-se seis anos, e o fisco nem mesmo constituiu o crédito
tributário contra Augusto, relativamente à outra metade do crédito.
 
Nessa hipótese, configura-se a situação de extinção da dívida por
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644296
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860) 
861) 
862) 
863) 
a) prescrição e compensação.
b) transação e remissão.
c) transação e prescrição.
d) remissão e decadência.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Promove a extinção do crédito tributário relativo a imposto devido por contribuinte
a) o depósito do montante integral da dívida, se efetuado em ação promovida pelo contribuinte.
b) o advento de lei que crie isenção relativa ao referido imposto.
c) o advento de lei que estabeleça anistia relativa ao referido imposto.
d) a conversão, caso sobrevenha, de depósito em renda pública.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Supondo que tenha sido deferido, pela secretaria de fazenda de um estado da Federação, a
contribuinte devedor de tributo já vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto,
assinale a opção correta.
a) O benefício concedido pela administração denomina-se moratória.
b) O instituto tributário a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dívida caracteriza-se como
remissão.
c) O deferimento do pedido do contribuinte causa a extinção do crédito tributário.
d) O deferimento do pleito causa a exclusão do crédito tributário.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O parcelamento do pagamento de dívida tributária contraída por pessoa jurídica
a) não exclui, por si só, a aplicação de juros e multa.
b) exige a edição de decreto que o possibilite.
c) não pode ser concedido de forma geral.
d) prescinde de despacho de autoridade administrativa.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
No que diz respeito à compensação do crédito tributário, assinale a opção correta.
a) O CTN somente admite a compensação de créditos tributários com créditos líquidos, certos e
vencidos do sujeito passivo contra a fazenda pública.
b) Em conformidade com entendimento jurisprudencial já pacificado, ao Poder Judiciário é admitido
deferir a compensação de créditos tributários em antecipação de tutela de mérito.
c) O direito do contribuinte à compensação de créditos tributários não é auto-aplicável, dependendo
de lei.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644988
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2477687
864) 
865) 
866) 
d) É lícita a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo
sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A União, por intermédio de lei federal, concedeu moratória em caráter geral, relativamente a um
tributo, circunscrevendo seus efeitos a determinada região do território nacional, estabelecendo ainda
critérios e condições para que o referido favor seja estendido individualmente, por despacho da
autoridade administrativa, aos que não possuam domicílio na aludida região.
 
Com base na legislação tributária aplicável e tendo a situação hipotética acima como referência, assinale
a opção correta.
a) Não havendo disposição legal em contrário, presume-se que a concessão da moratória abrange
todos os créditos tributários, constituídos ou não, à data da edição da referida lei federal.
b) A concessão de moratória em caráter individual não gera direito adquirido.
c) A concessão da moratória não interrompe o prazo prescricional do direito à cobrança do crédito
tributário, mesmo que, posteriormente, o despacho concessivo do favor seja anulado em virtude de
ter sido constatada a existência de dolo ou simulação do benefício.
d) A moratória não pode ser concedida em favor de determinada classe ou categoria de sujeitos
passivos.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A isenção de tributos concedida por lei estadual pelo prazo de três anos, beneficiando contribuintes
que comprovem preencher certas condições nela estabelecidas,
a) não pode ser revogada, ainda que por lei de idêntica hierarquia ou de hierarquia superior, antes
de transcorrido o prazo previsto.
b) pode ser revogada a qualquer tempo, tendo em vista considerações de oportunidade e
conveniência da autoridade fiscal.
c) só pode ser revogada antes do prazo previsto de três anos por lei complementar especificamente
editada para esse fim.
d) conforme autoriza o CTN, pode ser revogada, a qualquer tempo, por lei de hierarquia superior
àquela que concedeu a isenção.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Considerando que Gorete tenha recebido em sua residência boleto para que efetuasse o
pagamento do IPTU, assinale a opção em que consta forma prevista em lei para o pagamento do crédito
tributário.
a) letra de câmbio
b) nota promissória
c) pedras preciosas
d) vale postal
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2387169
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867) 
868) 
869) 
CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Sandoval deve ao estado do Rio de Janeiro vários tributos: imposto sobre a propriedade de
veículos automotores (IPVA), contribuição de melhoria, taxas e imposto sobre operações relativas à
circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicação (ICMS) decorrente de responsabilidade tributária por transferência. Diante dessa
situação, assinale a opção que apresenta a sequência correta a ser observada pela autoridade
fazendária em caso de haver imputação de pagamento.
a) IPVA, ICMS, contribuição de melhoria e taxas
b) ICMS, IPVA, contribuição de melhoria e taxas
c) taxas, contribuição de melhoria, IPVA e ICMS
d) contribuição de melhoria, taxas, IPVA e ICMS
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em 1.º/2/2005, um cidadão recebeu citação de execução fiscal promovida pelo município do Rio de
Janeiro cobrando judicialmente diferenças do IPTU do exercício 1994, já exigidas mediante lançamentode ofício, cuja intimação ocorreu em 1.º/1/1998 e contra a qual não foi apresentada qualquer
impugnação. O despacho do juiz ordenando a citação ocorreu em 10/1/2005. Nessa situação, tendo em
vista a redação atual do art. 174, parágrafo único, do CTN, é correto afirmar que o crédito tributário
a) está extinto pela decadência.
b) está extinto pela prescrição.
c) ainda não foi constituído.
d) está com a sua exigibilidade suspensa.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Analise as proposições nos termos do Código Tributário Nacional.
 
I. A restituição de tributos que comportem transferência do respectivo encargo financeiro somente
será feita a quem provar haver assumido referido encargo ou, no caso de tê-lo transferido a terceiro,
estar por este expressamente autorizado a recebê-la.
 
II. Em caso de revogação de moratória anteriormente concedida em caráter individual, o tempo
decorrido entre a concessão e a revogação não se computa para efeito da prescrição do direito à
cobrança do crédito, se restar configurado dolo ou simulação.
 
III. Há dever legal de conservação dos livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal, bem
como os comprovantes dos lançamentos neles efetuados, pelo sujeito passivo das respectivas
obrigações tributárias, independentemente de já ter ocorrido a prescrição dos créditos tributários
decorrentes das operações a que se refiram.
 
Quanto às proposições, pode-se afirmar que
a) todas estão corretas.
b) estão corretas apenas I e II.
c) estão incorretas I e III.
d) estão incorretas II e III.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476507
870) 
871) 
872) 
873) 
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Quando houver decisão administrativa, anulando o lançamento efetuado pelo Fisco por vício
formal, passa a correr prazo
a) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data do lançamento originalmente efetuado pelo
Fisco.
b) prescricional de 05 (cinco) anos, contados da data em que o lançamento fiscal foi anulado.
c) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data que tornar definitiva a decisão que anulou o
lançamento por vício formal.
d) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data do fato gerador do tributo.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
São modalidades de extinção do crédito tributário:
a) o pagamento, a transação e a moratória.
b) a compensação, a remissão, a prescrição e a decadência.
c) o pagamento, a conversão de depósito em renda e o parcelamento.
d) a prescrição e a decadência, a decisão judicial passada em julgado e a concessão de medida
liminar em mandado de segurança.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
As formas de extinção do crédito tributário, conforme o Código Tributário Nacional (CTN), não
incluem a
a) compensação.
b) remissão.
c) prescrição.
d) isenção.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Segundo a legislação tributária, a União pode conceder isenção tributária a empreendimentos
industriais ou agrícolas que se instalem em unidades da federação consideradas subdesenvolvidas,
visando ao crescimento setorial e ao combate ao desemprego. Com relação a essa situação, assinale a
opção incorreta acerca das normas relativas à legislação tributária.
 
a) A isenção outorgada pela União não poderá abranger tributos de competência dos estados, do
Distrito Federal ou dos municípios.
b) As pessoas jurídicas beneficiadas com a isenção devem cumprir as obrigações tributárias
acessórias e se submeter à fiscalização da entidade tributante.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479722
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2339360
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2339752
874) 
875) 
876) 
c) Salvo disposição em sentido contrário, a lei tributária começará a vigorar no território nacional no
prazo de 45 dias após a sua publicação.
d) A isenção somente poderá ser concedida por lei complementar.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Por motivo de ordem pública, decorrente de enchente que assolou certa região sulista, o ente
municipal competente concedeu moratória à empresa Alves Indústria de Estofados Ltda., consideradas as
condições pessoais e peculiares do sujeito passivo.
 
Em face dessa situação hipotética, assinale a opção incorreta com relação às normas que disciplinam a
moratória.
a) Concedida individualmente, a moratória produz efeitos de forma automática.
b) A Alves Indústria de Estofados Ltda. não poderá invocar direito adquirido, podendo o benefício
fiscal ser revogado de ofício.
c) A moratória concedida pelo ente municipal somente abrangerá tributos definitivamente
constituídos à data do despacho que a outorgar.
d) A lei municipal concessiva da moratória deverá ser interpretada literalmente.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Com relação à transação na esfera tributária, prevista pelo artigo 156 do Código Tributário
Nacional, pode-se afirmar que
a) a transação na esfera tributária é admitida apenas na função terminativa de litigios.
b) a transação, embora prevista no Código Tributário Nacional, não tem aplicação prática na esfera
tributária, uma vez que, por representarem os tributos direitos indisponíveis, não podem ser objeto
de transação.
c) somente é admitida em relação aos tributos federais.
d) não tem cabimento após iniciado o procedimento de fiscalização do contribuinte.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
São modalidades de extinção do crédito tributário:
a) O pagamento, a compensação, a transação, a anistia, a prescrição, a decisão administrativa
irreformável.
b) O pagamento, a remissão, a decisão administrativa, o parcelamento do débito, a prescrição.
c) O pagamento antecipado e a homologação do lançamento, a imunidade tributária, a consignação
em pagamento, a decisão judicial passada em julgado, a remissão.
d) O pagamento, a compensação, a decadência, a conversão do depósito em renda, a consignação
em pagamento, a decisão judicial passada em julgado
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
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877) 
878) 
879) 
880) 
881) 
A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado, remissão
total ou parcial do cré dito tributário, quando houver
a) relevante importância do crédito tributário.
b) questões de ordem administrativa de cada contribuinte.
c) projeto de anistia definido pela autoridade competente.
d) condições peculiares a determinada região do território da entidade tributante.
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O prazo contado para que se dê o fato jurídico da decadência e da prescrição
a) suspende-se no caso de decadência e interrompe-se no caso de prescrição.
b) interrompe-se e suspende-se no caso de decadênciae apenas se suspende no caso de prescrição.
c) interrompe-se e suspende-se no caso de prescrição e ape nas se suspende no caso de
decadência.
d) interrompe-se e suspende-se no caso de prescrição e não se interrompe nem se suspende no caso
de decadência.
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Esgotado o prazo para lançamento de um tributo sem que a Fazenda Pública o tenha efetuado,
consumou-se a
a) decadência.
b) prescrição.
c) postergação.
d) suspensão.
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A interpelação judicial
a) suspende a prescrição.
b) interrompe a prescrição.
c) suspende a decadência.
d) interrompe a decadência.
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A remissão, em matéria tributária,
a) pode ser concedida, independentemente de lei que a preveja, no caso de erro ou ignorância
escusáveis do sujeito passivo, quanto a matéria de fato.
b) é concedida pela União em caráter geral, vedada a consideração quanto a condições peculiares de
determinada região do seu território.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2449885
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882) 
883) 
884) 
885) 
c) sempre depende de previsão em lei.
d) uma vez prevista em lei, independe de qualquer ato por parte da autoridade administrativa.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Embora o inciso V do artigo 156 do Código Tributário Nacional afirme que a prescrição extingue o
crédito tributário, isso não ocorre porque a prescrição extingue:
a) A obrigação tributária.
b) Apenas o direito de ação para cobrança do crédito.
c) O direito de constituição do crédito, impedindo o seu surgimento.
d) O direito à inscrição do crédito como dívida ativa da Administração Pública.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Sobre a moratória pode-se afirmar que:
a) É forma de extinção do crédito tributário.
b) Gera direito adquirido se concedida em caráter individual.
c) Não exige especificação do prazo de sua duração.
d) Não pode ser concedida se o contribuinte tiver mais de uma dívida para com o Poder Público
concedente.
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Sobre as formas de extinção do crédito tributário, é correto afirmar:
a) as formas de extinção do crédito tributário mencionadas pelo artigo 156 do CTN ocorrem sempre
após o lançamento.
b) a moratória concedida por prazo superior a 5 (cinco) anos extingue o crédito tributário.
c) a anistia, assim como a remissão, extingue o crédito tributário decorrente da falta de recolhimento
do tributo.
d) as causas que modificam o crédito tributário não atingem a obrigação que lhe deu origem.
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Contribuinte questiona a cobrança de um tributo e obtém liminar para não recolhê-lo. Durante a
vigência da liminar,
a) o contribuinte não poderá ser autuado sob pena de o funcionário da administração ser
responsabilizado por crime de desobediência.
b) o contribuinte poderá ser autuado com cobrança de juros e imposição de multa.
c) o fato de ter ingressado com medida judicial implica renúncia ao processo administrativo, de tal
forma que não se justifica a autuação fiscal.
d) o contribuinte poderá ser autuado para que se evite eventual perecimento do direito, mas sem
imposição de multa.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479815
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479820
886) 
887) 
888) 
889) 
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Certo município deixou de efetuar o lançamento do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) no
exercício de 1998, relativamente ao imóvel de José, localizado naquele município. Em 25 de agosto de
2004, José recebeu a notificação do lançamento relativo ao exercício de 1998 e que deverá ser pago até
o dia 25 de setembro de 2004. Diante da exigência, José
a) não deverá pagar o tributo, visto já se ter operado a decadência.
b) não deverá pagar o tributo, visto já se ter operado a prescrição.
c) deverá pagar o tributo, visto ter-se operado a decadência, mas não ainda a prescrição.
d) não deverá pagar o tributo, visto já ter-se operado a homologação tácita.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2004
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Aponte a alternativa em que se encontram presentes duas causas de extinção do crédito tributário.
a) Imunidade e isenção.
b) Remissão e anistia.
c) Prescrição e compensação.
d) Decadência e moratória.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2004
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Tratando-se de impostos que comportem, por sua natureza, transferência do respectivo encargo
financeiro, a restituição
a) deverá ser efetivada sem qualquer exigência a ser cumprida pelo contribuinte, desde que haja
provocação por parte deste, sendo certo que o fisco deve restituir as quantias que recebeu
indevidamente.
b) deverá ser feita somente a quem prove haver assumido referido encargo, ou, no caso de tê-lo
transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a recebê-la.
c) simplesmente não poderá ser feita, visto não existir previsão para a restituição desse tipo de
tributo, na medida em que não é possível identificar-se quem fez o pagamento.
d) deverá ser feita de ofício pelo fisco, independentemente de provocação por parte do contribuinte,
sob pena de enriquecimento sem causa por parte do fisco.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Indique a assertiva verdadeira sobre a extinção da obrigação tributária.
a) A penalidade pecuniária é uma alternativa legal, à disposição do fisco, ao pagamento do tributo.
b) Quando a lei que instituir o tributo não dispuser a respeito, o vencimento do crédito ocorre 30
dias depois da data em que se considera o sujeito passivo notificado do lançamento, vedada a fixação
de prazo diverso por decreto.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2441755
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474351
890) 
891) 
892) 
893) 
c) Por determinação do Chefe do Poder Executivo, é possível que sujeito passivo e sujeito ativo
celebrem transação, a fim de encerrar o litígio em matéria tributária.
d) A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado,
remissão total ou parcial do crédito tributário atendendo, dentre outras circunstâncias, ao erro ou
ignorância escusáveis do sujeito passivo quanto a matéria de fato.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
São modalidades de extinção do crédito tributário previstas no C.T.N:
a) a prescrição, a imunidade e o pagamento.
b) a coisa julgada, a dação em pagamento e a compensação.
c) o pagamento antecipado e a homologaçãodo lançamento, a remição e a transação.
d) a decisão judicial passada em julgado, a decadência e a concessão de medida liminar em
mandado de segurança.
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Lei Municipal determinou o cancelamento de débitos fiscais relativos ao IPTU para com a Fazenda
Pública Municipal de valor igual ou inferior a R$ 150,00. Esta é uma hipótese de
a) remissão.
b) isenção.
c) remição.
d) anistia.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Quanto à decadência do direito de constituir o crédito tributário, é incorreto afirmar que
a) nos tributos sujeitos ao lançamento por homologação, considera-se homologado o lançamento e
definitivamente extinto o crédito 5 anos após a ocorrência do fato gerador.
b) nos tributos sujeitos ao lançamento de ofício, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito
tributário extingue- se após 5 anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o
lançamento poderia ter sido efetuado.
c) o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após 5 anos, contados da
data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado ou julgado improcedente o
lançamento anteriormente realizado.
d) a revisão de ofício do lançamento pela autoridade administrativa só pode ser iniciada enquanto
não extinto o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Não é modalidade de extinção do crédito tributário
a) o pagamento.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2436512
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894) 
895) 
896) 
b) a moratória.
c) a remissão.
d) a transação.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A restituição de tributo que comporte, por sua natureza, transferência do respectivo encargo
financeiro, será deferida
a) ao contribuinte de fato, sem exceção, desde que comprove o desembolso do tributo
devido.
b) ao contribuinte de direito, sem exceção.
c) ao responsável pela obrigação tributária, indiscriminadamente.
d) a quem prove haver assumido o referido encargo, ou no caso de tê-lo transferido a terceiro, estar
autorizado a recebê-la.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O prazo prescricional para cobrança de tributos lançados de ofício esgota-se
a) em 5 anos, a partir da ocorrência do fato gerador.
b) no primeiro dia útil do quinto exercício seguinte em que o tributo deveria ter sido lançado.
c) em 5 anos, a partir do lançamento.
d) em 5 anos, a partir da declaração de ocorrência do fato gerador.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Aponte a variante inexata.
a) O pagamento total de um crédito tributário gera presunção de pagamento de outros créditos
tributários anteriores referentes aos mesmos sujeito passivo e tributo, cabendo ao credor ilidir a
presunção mediante prova inequívoca.
b) O crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo
de sua constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho.
c) A isenção, salvo disposição legal em contrário, não é extensiva aos tributos instituídos
posteriormente à sua concessão.
d) A consignação judicial da importância do crédito tributário pode ser feita pelo sujeito passivo,
entre outros, nos casos de exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo
idêntico sobre um mesmo fato gerador.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474119
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471275
897) 
898) 
899) 
900) 
Antes da promulgação da Lei Complementar nº 104/01, a compensação entre créditos e débitos de
tributos da mesma espécie, sujeitos ao lançamento por homologação,
a) podia ser realizada por conta própria pelo contribuinte.
b) dependia de prévia autorização da autoridade administrativa.
c) sujeitava-se à prévia autorização judicial.
d) não podia ser realizada.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Extingue-se, após 5 anos, o direito da Fazenda Pública constituir o crédito tributário
a) a partir da data do fato gerador.
b) a partir da data do lançamento efetuado, desde que não tenha havido incorreção do lançamento.
c) a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia tersido
efetuado.
d) a partir da data do lançamento efetuado mesmo com incorreção, ou a partir do primeiro dia após o
lançamento, caso seja lançado corretamente.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A contagem do prazo de prescrição da ação para cobrança do crédito tributário inicia-se
a) na data da constituição definitiva do crédito tributário.
b) na data da ocorrência do fato gerador.
c) na data do protesto inicial.
d) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorre o lançamento.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2024
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
O sistema tributário brasileiro prevê diversas hipóteses que impedem a incidência ou afastam o
pagamento de tributos. Entre essas possibilidades merecem destaque os casos de não incidência,
isenção e alíquota zero.
 
Acerca desses conceitos, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F).
( ) A não incidência trata de situações em que o legislador poderia criar o tributo, por ausência de
vedação constitucional, mas decidiu não fazê-lo.
( ) Na isenção, o entendimento prevalente na doutrina é no sentido de que existem duas normas
em sentidos opostos, uma que institui o tributo e outra que dispensa o pagamento em determinadas
situações.
( ) A alíquota zero não se confunde com a isenção, por se tratar de hipótese em que o tributo incide
normalmente, sem qualquer restrição ou dispensa de pagamento.
As afirmativas são, respectivamente,
a) V – F – F.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2446854
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2849119
901) 
902) 
903) 
b) V – F – V.
c) V – V – V.
d) F – F – V.
e) F – V – F.
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VUNESP - ACE (TCM SP)/TCM SP/Ciências Jurídicas/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
De acordo com a disposição expressa do Código Tributário Nacional, a abrange
exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede e consiste em uma
causa de do crédito tributário.
 
Assinale a alternativa que completa, correta e respectivamente, as lacunas do enunciado.
a) isenção ... exclusão
b) moratória ... suspensão
c) remissão ... extinção
d) remissão ... suspensão
e) anistia ... exclusão
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IBAM - Proc Aut (IBASS)/IBASS/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A respeitoda isenção, é sempre correto afirmar que:
a) a sua outorga será interpretada de forma extensiva
b) a isenção de crédito exonera todos os obrigados, inclusive se outorgada pessoalmente a um deles
c) a isenção pode ser restrita a determinada região do Município, em função de condições a ela
peculiares
d) a isenção alcança os tributos instituídos posteriormente à sua concessão
 
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Ocorrerá exclusão do crédito tributário se a União
a) decretar uma isenção.
b) promulgar uma lei de anistia tributária de multas futuras.
c) decretar uma anistia de multas passadas.
d) decretar um parcelamento de dívida.
e) promulgar uma lei de isenção.
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FEPESE - Proc (B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2360049
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2367654
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2424988
904) 
905) 
906) 
907) 
A isenção e a anistia são hipóteses de exclusão do crédito tributário. A respeito destas, é correto
afirmar:
a) A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas após a vigência da lei que a concede.
b) A isenção, uma vez concedida, não pode ser revogada ou modificada por lei.
c) A isenção, quando prevista em contrato, independe de previsão legal.
d) A isenção é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.
e) A anistia pode ser concedida limitadamente às infrações da legislação relativa a determinado
tributo.
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CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
É correto afirmar que a anistia de tributos
a) aplica-se restritivamente às contravenções penais.
b) isenta o contribuinte de obrigações tributárias acessórias.
c) abrange exclusivamente ilícitos tributários cometidos antes da lei concedente.
d) possui efeitos prospectivos, impedindo a tributação.
e) redime a dívida tributária, dissolvendo o fato gerador.
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VUNESP - Ana (Pref Pinda)/Pref Pindamonhangaba/Jurídico/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
O Código Tributário Nacional a conceitua como causa que se relaciona ao crédito tributário e que
abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede, não se
aplicando nas situações nele previstas e que pode ser concedida em caráter geral ou limitadamente. Esse
conceito corresponde à , causa de do crédito tributário.
 
Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do texto.
a) isenção ... exclusão
b) remissão ... exclusão
c) remissão ... extinção
d) anistia ... extinção
e) anistia ...exclusão
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FAFIPA - FTri (Pref Sabáudia)/Pref Sabáudia/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Em consonância com o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA:
a) A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a
concede, não se aplicando aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que,
mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo
ou por terceiro em benefício daquele.
b) A isenção, ainda quando prevista em contrato, é sempre decorrente de lei que especifique as
condições e requisitos exigidos para a sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo caso, o
prazo de sua duração.
c) A exclusão do crédito tributário dispensará o cumprimento das obrigações acessórias dependentes
da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2486345
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2490108
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2496924
908) 
909) 
910) 
d) A anistia, quando não concedida em caráter geral, é efetivada, em cada caso, por despacho da
autoridade administrativa, em requerimento com a qual o interessado faça prova do preenchimento
das condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei para sua concessão.
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VUNESP - Adv (EPC)/EPC/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Suponha que lei complementar estadual tenha estabelecido isenção não condicionada do imposto
sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS) para perdurar entre os anos de 2010 e 2025, sendo
posteriormente revogada tal isenção, no ano de 2020, por meio de lei ordinária do mesmo estado. Sobre
esta situação hipotética, com base na legislação e na jurisprudência tributária nacionais, é correto
afirmar que
a) por se tratar de hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, o estabelecimento de
isenção prescinde de lei complementar.
b) não há óbice à posterior revogação da isenção por lei ordinária, mesmo antes de cumprido o
prazo previsto originalmente, por não se tratar de isenção condicionada.
c) por ter sido estabelecida por lei complementar a isenção, apenas poderia ser revogada por nova
lei complementar, em obediência à hierarquia formal que existe entre as espécies de lei.
d) a extinção da isenção pode produzir efeitos no mesmo ano em que aprovada, pois não se aplica o
princípio da anterioridade no caso do ICMS.
e) a extinção da isenção pode produzir efeitos no mesmo ano em que aprovada, pois não se aplica o
princípio da anterioridade no caso de fim de hipótese de exclusão do crédito tributário.
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FGV - FR (Pref RJ)/Pref RJ/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Buscando ampliar a arrecadação tributária, lei ordinária municipal concedeu anistia de multas
referentes a ISS não pago no momento devido, abarcando expressamente também a anistia de multas
decorrentes de infrações tributárias resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou
jurídicas. Para fazer jus a essa anistia, o sujeito passivo deveria pagar o tributo no prazo fixado pela lei
que a concedeu.
 
Acerca desse cenário, à luz do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que:
a) esta anistia concedida pelo Município configura uma anistia concedida em caráter geral;
b) a anistia configura uma causa de extinção do crédito tributário;
c) a anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a
concede, não sendo possível à lei aplicá-la às infrações resultantes de conluio entre duas ou mais
pessoas naturais ou jurídicas;
d) caso haja expressa disposição legal, apesar do desvalor da ação ínsito no conluio, lei municipal
pode anistiar as infrações resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas;
e) a anistia pode abranger tanto as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a
concede como infrações posteriores, desde que a lei preveja efeitos anistiadores pro futuro.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Contador/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Visando a estimular o pagamento voluntário de débitos tributários de ISS em um distrito do
Município X, fortemente atingido por um desastre natural, lei municipal específica (acompanhada da
estimativa de impacto orçamentário e financeiro) concedeu anistia limitada às infrações punidas com
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911) 
912) 
penalidades pecuniárias até determinado montante quanto ao ISS de contribuintes situados neste
distrito.
 
Acerca desse cenárioe à luz do Código Tributário Nacional (CTN) e da Constituição Federal de 1988, tal
anistia
a) deveria englobar, para ser válida, todo o território da entidade tributante.
b) não poderia limitar-se a infrações punidas com penalidades pecuniárias até determinado
montante.
c) dependeria de prévia aprovação da Assembleia Legislativa Estadual.
d) poderia ser concedida por Decreto do Prefeito.
e) poderia ser concedida nestes termos, por estar dentro das faculdades conferidas ao ente
tributante.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Em determinado Estado da Federação, no ano de 2020, foi promulgada lei que instituiu isenção do
IPVA para portadores de deficiência física e/ou mental, os· quais deveriam requerer o benefício junto à
Secretaria de Fazenda.
 
Já no ano de 2022, Caio, deficiente físico, ficou sabendo da lei isentiva e pretendeu requerer o não
pagamento do tributo. Nesse caso, ele terá direito ao benefício desde
a) o ano da vigência da lei isentiva, desde que presentes seus pressupostos.
b) a aprovação do requerimento do benefício pela Administração Pública.
c) o exercício fiscal seguinte ao que tiver sido efetivado o requerimento.
d) a data do requerimento da isenção do tributo feito à Ad in· ação Pública.
e) a data em que foi diagnosticado com deficiência física ou motora .
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Considere que foi concedida, pela União, isenção fiscal de IPI e Imposto de Importação para
empresas cacueiras do Estado Delta que, no ano de 2020, tivessem interesse em modernizar sua planta
fabril. Este benefício se classifica como 
a) a prazo certo, incondicional, singular, subjetivo.
b) subjetivo, condicional, vinculado, a prazo certo.
c) limitado, objetivo, especial, condicional, autônomo.
d) heterônomo, subjetivo, especial, incondicional.
e) autônomo, limitado, subjetivo, genérico.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
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913) 
914) 
915) 
Acerca dos institutos da incidência, não incidência, isenção, alíquota zero, anistia e crédito
presumido, em matéria tributária, assinale a afirmativa correta.
a) As isenções afastam a incidência e podem ser revogadas ou alteradas a qualquer tempo, como
autoriza o Código Tributário Nacional.
b) A não incidência tributária decorre de situação em que o tributo é possível, embora o ente político
tenha optado por não exercer sua competência, como no caso do imposto sobre Grandes Fortunas.
c) De acordo com o Supremo Tribunal Federal, o princípio da não cumulatividade assegura direito de
crédito presumido de IPI para o contribuinte adquirente de insumos não tributados, isentos ou
sujeitos à alíquota zero.
d) A anistia concedida sob condição exige despacho fundamentado da autoridade administrativa
competente, que gera direito adquirido ao beneficiado, por força do princípio da publicidade.
e) A Constituição Federal de 1988 prevê a incidência de ISS nas exportações de serviços para o
exterior, como forma de incentivar o mercado nacional.
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FGV - Ana (TJ SC)/TJ SC/Administrativo/2018
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
No início do segundo semestre de um dado exercício, em decorrência da queda na arrecadação
tributária e após levantamento dos montantes de tributos vencidos, o gestor de um ente público propôs
o perdão das multas e juros de mora em função do atraso no pagamento. O objetivo era incentivar a
arrecadação ao menos do valor principal dos tributos para melhorar a situação financeira do ente.
Esse tipo de renúncia de receita é denominado:
a) anistia;
b) incentivo;
c) isenção;
d) remissão;
e) subvenção.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
João e Pedro são, por lei, contribuintes obrigados solidariamente a pagar determinado tributo. Foi
publicada lei que isenta os ex-combatentes do pagamento de tal tributo, sendo este o caso pessoal
somente de João.
 
Tendo em vista essa situação, assinale a afirmativa correta.
a) Sendo um caso de isenção pessoal, a lei não exonera Pedro, que permanece obrigado a pagar o
saldo remanescente, descontada a parcela isenta em favor de João.
b) Pedro ficará totalmente exonerado do pagamento, aproveitando-se da isenção em favor de João.
c) O imposto poderá ser cobrado de Pedro ou de João, pois a solidariedade afasta a isenção em favor
deste.
d) Pedro permanece obrigado a pagar integralmente o imposto, nada obstante a isenção em favor de
João.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
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916) 
917) 
918) 
O Estado E publicou a Lei nº 123, instituindo anistia relativa às infrações cometidas em
determinada região de seu território, em função de condições a ela peculiares. Diante desse fato, o
contribuinte C apresentou requerimento para a concessão da anistia, comprovando o preenchimento das
condições e o cumprimento dos requisitos previstos em lei. Efetivada a anistia por despacho da
autoridade administrativa, verificou-se o descumprimento, por parte do contribuinte, das condições
estabelecidas em lei, gerando a revogação da anistia de ofício.
Diante da situação apresentada, assinale a afirmativa correta.
a) A anistia instituída pela Lei nº 123 é inviável, pois a anistia deve abranger todo o território da
entidade tributante.
b) Não é possível a revogação da anistia, pois o preenchimento das condições e o cumprimento dos
requisitos previstos em lei, por parte do contribuinte, geram direito adquirido.
c) A anistia instituída pela Lei nº 123 é inviável, pois a anistia somente pode ser concedida em
caráter geral.
d) É possível a revogação da anistia, pois o despacho da autoridade administrativa efetivando a
anistia não gera direito adquirido.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
O Município X, graças a uma lei municipal publicada no ano de 2014, concedeu isenção de IPTU
aos proprietários de imóveis cujas áreas não ultrapassassem 70m². João possui um imóvel nessa
condição e procura seus serviços, como advogado(a), para saber se deve pagar a taxa de coleta de
resíduos sólidos urbanos, instituída pelo município por meio de lei publicada em junho de 2017, a ser
exigida a partir do exercício financeiro seguinte.
 
Diante desse quadro fático, assinale a afirmativa correta.
a) João não deve pagar a taxa de coleta, uma vez que a isenção do IPTU se aplica a qualquer outro
tributo.
b) João não deve pagar a taxa de coleta, porque, sendo a lei instituidora da taxa posterior à lei que
concedeu a isenção, por esta é abrangida, ficando João desobrigado do IPTU e da taxa.
c) João deve pagar a taxa de coleta, porque a isenção só é extensiva às contribuições de melhoria
instituídas pelo município.
d) João deve pagar a taxa de coleta, porque, salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é
extensiva às taxas.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A União concedeu isenção, pelo prazo de cinco anos, da Contribuição para o Financiamentoda
Seguridade Social (COFINS) para as indústrias de veículos automotores terrestres que cumprissem
determinadas condições.
 
Sobre a isenção tributária, é possível afirmar que
a) as indústrias de aviação podem requerer a fruição do benefício, pois a norma que concede isenção
deve ser interpretada extensivamente.
b) a União poderá, a qualquer tempo, revogar ou modificar a isenção concedida.
c) a isenção da COFINS pode ser concedida mediante decreto, desde que a norma seja específica.
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919) 
920) 
921) 
d) as indústrias de veículos automotores terrestres não estão dispensadas do cumprimento das
obrigações acessórias, pois elas são independentes da existência da obrigação principal.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A pessoa jurídica X foi contemplada com isenção do Imposto sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU) do imóvel utilizado para suas atividades comerciais. A referida isenção foi
concedida pelo prazo de 5 (cinco) anos e sob a condição de que o imóvel seja utilizado para a produção
de artesanato regional.
 
Com base no caso apresentado, sobre a referida isenção assinale a opção correta.
a) Poderá ser suprimida por lei, a qualquer tempo, ainda que o contribuinte atenda à condição de
utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional.
b) Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, caso o contribuinte cumpra a condição de
utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional.
c) Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, ainda que o contribuinte utilize o imóvel para
a realização de atividades comerciais diversas da produção de artesanato regional.
d) Poderá ser suprimida por decreto, a qualquer tempo, ainda que o contribuinte cumpra a condição
de utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Prefeito de um determinado município resolveu conceder isenção de IPTU, por 10 (dez) anos, a
proprietários de imóveis que sejam portadores de deficiência e que realizem investimento nas condições
de acessibilidade de suas propriedades.
 
Com base na situação apresentada, assinale a afirmativa correta.
a) É possível que o município institua a isenção por meio de decreto.
b) Tal isenção constitui caso de suspensão da exigibilidade daqueles créditos tributários.
c) Somente por meio de lei específica municipal pode ser concedida isenção de IPTU.
d) A isenção concedida em função de determinadas condições, como é o caso, pode ser revogada a
qualquer tempo.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Com relação à anistia, segundo o Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
a) Abrange as infrações cometidas anteriormente e posteriormente à vigência da lei que a institui,
desde que o contribuinte comprove os requisitos para sua obtenção.
b) Pode ser concedida sob condição do pagamento de tributo no prazo fixado pela lei que a conceder,
ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa.
c) Só pode ser concedida limitadamente à determinada região do território da entidade tributante, em
função de condições a ela peculiares.
d) Abrange os atos praticados com dolo, fraude ou simulação pelo contribuinte, desde que este venha
a confessá-los.
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922) 
923) 
924) 
925) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Determinado Município, mediante edição do Decreto n. “X”, publicado em 12/11/2011, estabeleceu
isenção do IPTU outorgada pessoalmente aos contribuintes com comprovada deficiência física, cujos
requisitos para gozo do benefício fiscal estariam previstos no respectivo Decreto Municipal.
Com base no caso apresentado, assinale a afirmativa correta.
a) O decreto conforma-se com a ordem jurídica tributária em vigor.
b) O decreto é inconstitucional, visto ferir o princípio da isonomia.
c) O decreto é inconstitucional, eis que somente a lei poderia criar esta isenção.
d) O decreto é ilegal, pois a isenção não foi atribuída por lei complementar.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Determinada lei prevê que certo grupo de eletrodomésticos não ficará sujeito à tributação do IPI,
durante o exercício financeiro seguinte. O benefício fiscal em questão configura
a) imunidade.
b) remissão.
c) isenção.
d) anistia.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Assinale a opção correta no que se refere à exclusão de crédito tributário.
a) A anistia não pode ser concedida em caráter geral.
b) A lei tributária que concede isenção deve ser interpretada restritivamente.
c) A anistia dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal.
d) A isenção concedida por prazo certo e em função de determinadas condições poderá ser revogada
ou modificada por lei.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2009
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Se determinado município conceder isenção a todas as indústrias localizadas nos limites de seu
território, essa isenção tributária
a) constituirá hipótese de suspensão da exigibilidade de quaisquer créditos tributários relativos às
indústrias.
b) dispensará as indústrias do cumprimento das obrigações acessórias, como a emissão de notas
fiscais.
c) caracterizar-se-á como dispensa constitucional de tributo.
d) não será extensiva às taxas, salvo disposição de lei em sentido contrário.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/239731
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644299
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478933
926) 
927) 
928) 
929) 
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
 O taxista João recebeu do fisco estadual uma correspondência na qual lhe foi informado que,
mesmo tendo ocorrido o fato gerador do IPVA, ele não precisaria pagar o tributo, uma vez que fora
aprovada uma lei, pela respectiva assembléia legislativa, que excluía o crédito tributário dos taxistas,
relativamente ao IPVA.
Nessa situação hipotética, pode-se dizer que a citada lei estabeleceu uma
a) remissão.
b) transação.
c) isenção.
d) anistia.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Considere-se que a União conceda anistia tributária abrangendo infrações cometidas por pessoas
jurídicas domiciliadas em certa região brasileira, em razão de condições que lhes são peculiares. Nessa
situação hipotética e de acordo com as normas atinentes ao crédito tributário, assinale a opção correta.
a) A anistia abrange as infrações administrativas e as contravenções penais cometidas pelas pessoas
jurídicas beneficiadas.
b) Não se aplica a anistia às infrações cometidas anteriormente à vigência da lei.
c) Não se aplica a anistia a atos praticados com simulação pelas pessoas jurídicas beneficiadas.
d) A lei concessiva da anistia abrange, também, as infrações cometidas com dolo ou culpa pelas
pessoas jurídicas beneficiadas.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário- Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Interpretar a norma jurídica consiste em identificar o seu sentido e alcance. Chama-se
hermenêutica a ciência da interpretação. A interpretação (ou exegese) é necessária para que se possa
aplicar a lei às situações concretas que nela se subsumam.
 
Luciano Amaro. Direito tributário brasileiro. 11.ª ed. São Paulo: Saraiva, 2005, p. 205.
 
A partir do texto acima, é correto afirmar que se interpreta literalmente a legislação que disponha sobre
a) extinção do crédito tributário.
b) prescrição e decadência.
c) dispensa do cumprimento de obrigações tributárias principais.
d) exclusão do crédito tributário.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Considerando que o estado da Bahia tenha editado lei concessiva de anistia abrangendo
determinada região do território baiano em razão de condições peculiares à referida região, assinale a
opção correta quanto às normas relativas à anistia tributária.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1645540
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1645548
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2338448
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2387173
930) 
931) 
932) 
933) 
a) A anistia abrange infrações cometidas antes e depois de sua concessão.
b) Os crimes e as contravenções penais cometidos pelos sujeitos passivos são abrangidos pela anistia.
c) O gozo do benefício concedido pelo estado da Bahia depende de requerimento do sujeito passivo à
autoridade fazendária competente.
d) A anistia constitui hipótese de extinção do crédito tributário.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A isenção, salvo se concedida por prazo certo e em função de determinadas condições, pode ser
revogada ou modificada por lei, em qualquer tempo, observando-se que:
a) a isenção uma vez concedida é definitiva. Não pode mais ser revogada.
b) sendo ela contratual, a revogação somente se pode se dar se o beneficiário manifestar-se de
acordo com o rompimento do contrato;
c) a norma que a extingue poderá entrar em vigor imediatamente, não se aplicando às isenções o
princípio da anualidade;
d) a norma que a extingue somente poderá entrar em vigor no primeiro dia do exercício seguinte ao
de sua expedição.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
É modalidade de exclusão do crédito tributário a
a) anistia.
b) prescrição.
c) moratória.
d) remissão.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A isenção,
a) uma vez concedida, dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da
obrigação principal cujo crédito seja excluído ou dela consequente.
b) sobre os livros, jornais, periódicos e o papel, é matéria que deve constar da lei que institua um
imposto de competência da União.
c) em relação a tributos estaduais e municipais, pode ser concedida pela União, desde que a lei
federal que assim disponha assegure, simultaneamente, a isenção de tributos federais.
d) se concedida por prazo certo e em função de determinadas condições, não pode ser negada ao
contribuinte que tenha iniciado sua fruição, mesmo que tenha sido revogada a lei que a instituiu.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A isenção concedida por prazo certo e sujeita a determinadas condições
a) pode ser modificada por lei, mas não revogada.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479386
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2449884
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474259
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471277
934) 
935) 
936) 
b) não pode ser revogada nem modificada.
c) pode ser modificada ou revogada por decisão administrativa, a qualquer tempo.
d) pode ser modificada ou revogada por lei, a qualquer tempo.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2472031
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A revogação de isenção tributária concedida por prazo indeterminado
a) pode ser decretada por ato do órgão do poder executivo responsável pela arrecadação.
b) depende de lei específica.
c) depende de decisão judicial passada em julgado em favor do ente tributante.
d) depende de Emenda Constitucional.
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FGV - AFRE MG/SEF MG/Tributação/2023
Direito Tributário - Tópicos Mesclados de Extinção, Exclusão e Suspensão do Crédito
Tributário
A legislação tributária brasileira prevê o depósito do montante integral do tributo e sua consignação
em pagamento.
Assinale a opção que indica as diferenças entre essas modalidades.
a) O depósito do montante integral suspende o crédito tributário e a consignação o extingue; este
exige outros fundamentos, tais como a subordinação do pagamento do tributo ao pagamento de
outro ou ao cumprimento de obrigação acessória.
b) A consignação pode versar sobre créditos que o consignante não se propõe a pagar, porque ainda
pretende impugnar a validade desses créditos.
c) O depósito integral e a consignação em pagamento extinguem o crédito tributário; este exige
outros fundamentos, tais como a subordinação do pagamento do tributo ao pagamento de outro ou
ao cumprimento de obrigação acessória.
d) O depósito integral extingue o crédito tributário e a consignação só o suspende.
e) O depósito integral e a consignação em pagamento suspendem o crédito tributário; este exige
outros fundamentos, tais como a subordinação do pagamento do tributo ao pagamento de outro ou
de penalidade.
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Instituto CONSULPAM - Cons Sub (TCM PA)/TCM PA/2023
Direito Tributário - Tópicos Mesclados de Extinção, Exclusão e Suspensão do Crédito
Tributário
Consoante os dizeres da Lei n.º 5.172/1966 (Código Tributário nacional) sobre a suspensão do
crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA.
a) A suspensão da exigibilidade do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações
acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso.
b) A moratória pode ser concedida apenas em caráter geral.
c) A concessão da moratória em caráter individual gera direito adquirido.
d) Lei específica disporá sobre as condições de parcelamento dos créditos tributários do devedor em
recuperação judicial.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2266986
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2390534
937) 
938) 
939) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2465167
INSTITUTO MAIS - ATJ (Sant Parnaíba)/Pref S Parnaíba/2023
Direito Tributário - Tópicos Mesclados de Extinção, Exclusão e Suspensão do Crédito
Tributário
De acordo com o Código Tributário Nacional, trata-se de caso de extinção e exclusão do crédito
tributário, respectivamente, a
a) moratória e a compensação.
b) isenção e a remissão.
c) transação e a anistia.
d) prescrição e o parcelamento.
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FGV - JE TJMG/TJ MG/2022
Direito Tributário - Tópicos Mesclados de Extinção, Exclusão e Suspensão do Crédito
Tributário
Sapataria Moderna Ltda., sociedade empresária limitada, foi autuada pela falta de pagamento de
COFINS, pelo que apresentou, no prazo correto, a competente impugnação administrativa contra tal
autuação. A impugnação foi julgada improcedente pala Delegacia de Julgamento e a sociedade
empresária interpôs recurso ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais, pendente de análise até o
momento.
Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
a) Caso venha a ser concedida por lei, moratória em caráter geral ou caráter individual, sem o prazo
de duração do favor,haverá a suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
b) A decisão administrativa irreformável extingue o crédito tributário, assim entendida a definitiva na
órbita administrativa, passível de objeto de ação anulatória.
c) A sociedade, por estar com recurso pendente de análise, pode participar de licitação que exija
prova da quitação de determinado tributo.
d) As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário
administrativo suspendem a exigibilidade do crédito tributário, dispensando o cumprimento das
obrigações assessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso, ou dela
consequentes.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Tópicos Mesclados de Extinção, Exclusão e Suspensão do Crédito
Tributário
Devido à crise que vem atingindo o Estado Y, seu governador, após examinar as principais
reclamações dos contribuintes, decidiu estabelecer medidas que facilitassem o pagamento do Imposto
sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA). Por meio de despacho administrativo, autorizado
por lei, perdoou débitos de IPVA iguais ou inferiores a R$ 300,00 (trezentos reais) na época da
publicação. Além disso, sancionou lei prorrogando o prazo para pagamento dos débitos de IPVA já
vencidos.
Com base no caso apresentado, assinale a opção que indica os institutos tributários utilizados pelo
governo, respectivamente.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1888195
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940) 
941) 
942) 
a) Remissão e isenção.
b) Moratória e anistia.
c) Remissão e moratória.
d) Isenção e moratória.
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FGV - Proc (ALERJ)/ALERJ/2017
Direito Tributário - Tópicos Mesclados de Extinção, Exclusão e Suspensão do Crédito
Tributário
De acordo com o Código Tributário Nacional, é correto afirmar que:
a) a garantia integral em Execução Fiscal suspende a exigibilidade do crédito tributário;
b) o parcelamento do crédito tributário garante a expedição da certidão negativa de débitos fiscais;
c) o pagamento do tributo não pode ser efetuado em cheque;
d) a redução de base de cálculo configura isenção parcial;
e) a anistia pode ser concedida limitadamente.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Tópicos Mesclados de Extinção, Exclusão e Suspensão do Crédito
Tributário
Assinale a opção correta quanto às modalidades de suspensão e extinção do crédito tributário.
a) O vencimento do crédito tributário, quando a legislação tributária não fixar o tempo do pagamento,
deve ser estipulado em 10 dias após a notificação do lançamento.
b) Considere a seguinte situação hipotética. Onofre é profissional autônomo e possui débitos de ISS
relativo a sua atividade profissional e de IPTU, na condição de responsável por sucessão. Ambos os
débitos estão vencidos e são de titularidade do mesmo sujeito ativo. Nessa situação, havendo
pagamento parcial dos tributos, a autoridade competente para receber o pagamento deve determinar,
em primeiro lugar, a imputação do débito de ISS e, depois, a do IPTU.
c) A moratória, em caráter geral, pode ser concedida pela União somente quanto aos tributos de sua
competência.
d) A concessão de moratória em caráter individual gera direito adquirido.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Tópicos Mesclados de Extinção, Exclusão e Suspensão do Crédito
Tributário
A respeito de suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário, assinale a opção correta.
a) Será extinto o crédito tributário de contribuinte que promover o depósito integral do montante
exigido pela fazenda pública, tanto administrativa quanto judicialmente.
b) A isenção e a anistia, causas suspensivas do crédito tributário, pressupõem a existência de
lançamento do respectivo tributo.
c) Se determinado contribuinte, pretendendo compensar créditos tributários, impetrar mandado de
segurança, com pedido de provimento jurisdicional liminar, o juízo competente poderá declarar o
direito à compensação tributária, mas, ao deferir a medida liminar, estará impedido de conceder a
efetiva compensação dos créditos.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479200
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2397136
943) 
944) 
945) 
d) Constituem hipóteses de extinção do crédito tributário as decisões administrativas irreformáveis,
favoráveis ou contrárias ao contribuinte, proferidas em sede de processo administrativo fiscal.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Tópicos Mesclados de Extinção, Exclusão e Suspensão do Crédito
Tributário
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis
reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário,
respectivamente, sua
a) exclusão, suspensão, extinção.
b) extinção, suspensão, exclusão.
c) exclusão, extinção, suspensão.
d) extinção, exclusão, suspensão.
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VUNESP - Adv (OAB DF)/OAB DF/2002
Direito Tributário - Tópicos Mesclados de Extinção, Exclusão e Suspensão do Crédito
Tributário
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis
reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário,
respectivamente, sua
a) exclusão, suspensão, extinção.
b) extinção, suspensão, exclusão.
c) extinção, exclusão, suspensão.
d) exclusão, extinção, suspensão.
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FGV - Proc (Pref SJC)/Pref SJC/2024
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Em execução proposta por condomínio, realizada a praça, a Fazenda Municipal se habilitou nos
autos para recebimento do valor que lhe era devido pelo executado, o que representava 90% do valor da
arrematação. O condomínio se insurgiu em face de tal pretensão, uma vez que a Fazenda sequer teria
penhorado o imóvel.
 
Nesta hipótese
a) prevalece o crédito do condomínio, já que se trata de obrigação propter rem.
b) as despesas com a conservação e manutenção da coisa são prioritárias e preferem o crédito do
Fisco.
c) a Fazenda tem meios próprios de cobrar seus créditos, não lhe sendo permitido utilizar seu poder
de império para obter a quitação de seu crédito.
d) havendo concurso de credores receberá em primeiro lugar o credor que promoveu a execução,
cabendo aos demais o direito ao recebimento na ordem da anterioridade de cada penhora.
e) o crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo de
sua constituição, ressalvados os créditos oriundos da legislação trabalhista.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2442589
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472428
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2772275
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2773164
946) 
947) 
948) 
FGV - TT (Pref SJC)/Pref SJC/2024
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Preferência é prerrogativa de certo credor para ser pago prioritariamente em relação a outro,
havendo concorrência de créditos, em atenção às disponibilidades financeiras, efetivas ou potenciais.
 
Dessa forma, quanto ao crédito tributário, a preferência ocorre em relação aos créditos
a) decorrentes de acidentes de trabalho.
b) de natureza salarial, até 5 salários-mínimos.
c) referentes a honorários advocatícios.
d) vinculados à garantia hipotecária.
e) sobre os produtos do abate, o credor por animais.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento de Fiscalização Financeira/2024
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Acerca do tema da dívidaativa tal como previsto no Código Tributário Nacional, assinale a
afirmativa correta.
a) A inscrição em dívida ativa tributária pode ser regularmente efetuada a partir da efetiva
notificação ao sujeito passivo tributário do prazo para pagamento do tributo.
b) Presume-se fraudulenta a alienação de bens, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda
Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
c) É vedada a divulgação de informações relativas a inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública.
d) A fluência de juros de mora exclui a liquidez do crédito inscrito em dívida ativa tributária.
e) A dívida regularmente inscrita goza da presunção absoluta de certeza e liquidez.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2024
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
As garantias e os privilégios do crédito tributário, conforme previstos no CTN, têm por objetivo
assegurar o recebimento dos valores devidos à Fazenda Pública.
Acerca desse assunto, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F).
( ) A natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário altera a natureza deste e a da obrigação
tributária correspondente.
( ) O bloqueio universal de bens e de direitos, previsto no Art. 185-A do CTN, não se confunde com
a penhora do dinheiro aplicado em instituições financeiras, por meio do sistema Bacen Jud.
( ) Em caso de falência, o crédito tributário prefere aos créditos extraconcursais ou às importâncias
passíveis de restituição.
As afirmativas são, respectivamente,
a) F – V – V.
b) F – F – F.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2848657
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2849081
949) 
950) 
c) F – F – V.
d) F – V – F.
e) V – F – V.
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FCM - CEFETMINAS - Ana Faz (Contagem)/Pref Contagem/2023
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
São regras aplicáveis às garantias e privilégios do crédito tributário previstas no Código Tributário
Nacional, EXCETO:
a) A natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário não altera a natureza deste nem a da
obrigação tributária a que corresponda.
b) A sentença de julgamento de partilha ou adjudicação poderá ser proferida sem prova da quitação
de todos os tributos relativos aos bens do espólio, ou às suas rendas, desde que cumpra os demais
requisitos indispensáveis estabelecidos por lei.
c) São pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário ou arrolamento, ou a
outros encargos do monte, os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de
seu espólio, exigíveis no decurso do processo de inventário ou arrolamento.
d) Nenhum departamento da Administração Pública celebrará contrato ou aceitará proposta em
concorrência pública sem que o contratante ou o proponente façam prova da quitação de todos os
tributos devidos à Fazenda Pública interessada, relativos à atividade em cujo exercício contrata ou
concorre, salvo se expressamente autorizado por lei.
e) Na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à
penhora no prazo legal e não forem encontrados bens penhoráveis, o juiz determinará a
indisponibilidade de seus bens, a qual limitar-se-á ao valor total exigível, devendo o juiz determinar o
imediato levantamento da indisponibilidade dos bens ou valores que excederem esse limite.
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FGV - AFRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
A sociedade empresária Delta Ltda. teve sua falência decretada judicialmente. Ao realizar, por ser
necessária, a classificação dos créditos na falência, para definir sua ordem de preferência de pagamento,
foi constatado que havia a serem pagos:
 
I. créditos tributários anteriores ao início do curso do processo de falência;
 
II. crédito decorrente de acidente de trabalho no valor de 200 salários-mínimos;
 
III. créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado;
 
IV. multas tributárias.
 
Assinale a opção que indica a devida ordem de pagamento de tais créditos, partindo do crédito de maior
preferência para o de menor preferência.
a) I – IV – II – III
b) I – III – II – IV
c) II – III – I – IV
d) III – II – I – IV
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2347154
951) 
952) 
953) 
e) II – I – IV – III
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VUNESP - FR (Pref Marília)/Pref Marília/2023
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
O Código Tributário Nacional disciplina as garantias e privilégios do crédito tributário. Nesse
sentido, é correto afirmar que
a) são pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário ou arrolamento, ou a
outros encargos do monte, os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de
seu espólio, exigíveis no decurso do processo de inventário ou arrolamento.
b) a natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário altera a natureza deste e da obrigação
tributária a que corresponda.
c) são concursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso de
processo de falência.
d) o crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua
constituição, ressalvados apenas os créditos decorrentes da legislação do trabalho.
e) sem prejuízo dos privilégios especiais sobre determinados bens, que sejam previstos em lei,
responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas do sujeito passivo,
exceto os gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Acerca das garantias e privilégios do crédito tributário, e com base no Código Tributário Nacional –
Lei nº 5.172/1966 –, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a
alternativa com a sequência correta.
 
( ) As garantias atribuídas ao crédito tributário pelo Código Tributário Nacional são taxativas.
 
( ) Excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declare absolutamente impenhoráveis,
responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas, de qualquer
origem ou natureza, do sujeito passivo, seu espólio ou sua massa falida, inclusive os gravados por
ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade.
 
( ) O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua
constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente de
trabalho.
a) F – V – V.
b) V – F – V.
c) F – F – V.
d) V – F – F.
e) F – V – F.
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OBJETIVA CONCURSOS - An Ad (Pref N Xingu)/Pref Novo Xingu/2023
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Considerando-se a Lei nº 5.172/1966 — Código Tributário Nacional, sobre Garantias e Privilégios do
Crédito Tributário, analisar os itens abaixo:
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2347257
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2405764
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2515257
954) 
955) 
I. Sem prejuízo dos privilégios especiais sobre determinados bens, que sejam previstos em Lei,
responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas, de qualquer
origem ou natureza, do sujeito passivo, seu espólio ou sua massa falida, inclusive os gravados por
ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituição
do ônus ou da cláusula, excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declare absolutamente
impenhoráveis.II. Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como
dívida ativa.
 
III. A natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário não altera a natureza deste nem a da
obrigação tributária a que corresponda.
 
Está(ão) CORRETO(S):
a) Todos os itens.
b) Somente o item II.
c) Somente o item III.
d) Somente os itens I e III.
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FGV - N e R (TJ SE)/TJ SE/Remoção/2023
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
João estava procurando uma casa para comprar no Município Beta. Depois de alguns meses,
identificou um imóvel no valor de 300 mil reais que se enquadrava exatamente nas características que
estava buscando. Porém, como se tratava de imóvel que precisava de muitas reformas, descobriu que o
preço estava abaixo do praticado no mercado, já que, na mesma região, imóvel semelhante é avaliado
em 400 mil reais. Além disso, ao consultar a certidão de ônus reais, verificou a existência de averbação
pré-executória de débito da Fazenda Nacional.
Considerando o narrado e o entendimento dos Tribunais Superiores, é correto afirmar que:
a) o valor a ser recolhido por João a título de ITBI terá como base o valor de referência estabelecido
pelo Município Beta;
b) caso João verifique que o vendedor possui bens suficientes para pagar o débito da Fazenda
Nacional, não há risco de se caracterizar a alienação como fraudulenta;
c) a averbação pré-executória representa a indisponibilidade do imóvel, sendo equivalente a uma
penhora;
d) pode a Fazenda Nacional tributar o lucro imobiliário auferido por João ao adquirir imóvel por valor
inferior ao de mercado;
e) considerando o valor abaixo de mercado, a aquisição do imóvel por João pode ser considerada
conluio fraudulento com a finalidade de lesar a Fazenda Municipal.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira/2023
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Sendo a arrecadação de tributos absolutamente necessario à manutenção da condição de
autonomia numa federação, de forma a prover condições para viabilizar o cumprimento das obrigações
sociais, às quais todos os entes se encontram vinculados, conclui-se que
a) a União, tendo crédito tributário a receber, poderá perseguir bens do devedor comum, preferindo
seu crédito aos dos Estados e Municípios, já que representa a Federação.
b) a definição de hierarquia na cobrança judicial dos créditos da dívida pública da União aos Estados
e Distrito Federal e esses aos Municípios, descumpre o princípio federativo.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2709903
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2772424
956) 
957) 
c) desde que coexistam penhoras sobre o mesmo bem, os créditos federais preferem aos das
Fazendas Estadual e Municipal.
d) o papel desempenhado pela União autoriza haver preferência para a cobrança de seus créditos, já
que tem importante função de amparar os governos estaduais e municipais nas dificuldades
financeiras.
e) o conjunto de atribuições federativas compelidas ao ente central político (a União) torna imperioso
que os créditos tributários federa is possam ser cobrados com prioridade.
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FGV - JE TJMG/TJ MG/2022
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Caio, administrador e sócio da sociedade empresária limitada Empório da Carne Ltda., atuante no
ramo de compra e venda de produtos alimentícios, deixou de pagar o ICMS da referida pessoa jurídica, o
que levou ao ajuizamento da ação de execução fiscal competente.
Não encontrados bens em nome da pessoa jurídica, a mesma foi redirecionada para Caio, que
dolosamente, após o ajuizamento da execução fiscal, alienou seus bens para Clóvis, seu irmão.
Diante do caso apresentado, assinale a afirmativa correta.
a) Em face da natureza jurídica do crédito tributário, a simples alienação de bens pelo sujeito passivo,
por quantia inscrita em dívida ativa, sem a reserva de meios para quitação do débito, gera presunção
absoluta de fraude à execução.
b) O juiz não pode determinar a indisponibilidade de bens e direitos na hipótese de o devedor
tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à penhora no prazo legal e não forem
encontrados bens penhoráveis.
c) Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente inscrito como
dívida ativa desde que já em fase de execução.
d) A caracterização de má-fé do terceiro adquirente, ou mesmo a prova do conluio é necessária para
caracterização da fraude à execução.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Sobre as preferências e garantias do crédito tributário à luz do Código Tributário Nacional, assinale
a afirmativa correta.
a) O crédito tributário prefere aos créditos decorrentes da legislação do trabalho.
b) Responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas, de qualquer
origem ou natureza, do sujeito passivo, inclusive os bens absolutamente impenhoráveis por lei.
c) A presunção de fraude em relação à alienação ou oneração de bens ou rendas, por sujeito passivo
em débito para com a Fazenda Pública, somente pode ocorrer quando o crédito tributário já estiver
em fase de execução fiscal.
d) A cobrança judicial do crédito tributário é sujeita a concurso de credores ou habilitação em
falência, recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento.
e) O crédito tributário decorrente de fato gerador ocorrido no curso do processo de falência é
considerado como crédito extraconcursal para fins de classificação dos créditos na falência.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1888211
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2223334
958) 
959) 
960) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2223432
FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
O Estado Z tem créditos tributários e estes são preferenciais em relação
a) aos créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado, na falência.
b) aos créditos com privilégio geral.
c) aos créditos extraconcursais na falência.
d) aos da legislação do acidente de trabalho.
e) aos da legislação do trabalho.
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FGV - AJ TRT13/TRT 13/Judiciária/Oficial de Justiça Avaliador Federal/2022
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Uma sociedade empresária tem várias dívidas e está sendo executada em diversos processos
perante justiças variadas. Há execuções fiscais por créditos tributários movidas pela Fazenda Nacional,
execuções trabalhistas de empregados que não receberam seus direitos, ações de fornecedores da
empresa que igualmente foram lesados e até de clientes que não receberam os produtos nela adquiridos.
 
Considerando a situação apresentada, assinale a afirmativa correta:
a) Os fornecedores do executado terão preferência no recebimento para que possam manter as suas
unidades produtivas e empregos respectivos.
b) Uma vez que os consumidores são especialmente protegidos pela sua fragilidade econômica, terão
preferência no recebimento.
c) O crédito dos empregados tem preferência para pagamento sobre todos os demais.
d) Todos os credores estão na mesma situação jurídica, não havendo preferência entre eles.
e) Os direitos dos trabalhadores possuem preferência, salvo em relação aos créditos tributários.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1626280FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
A sociedade empresária Quitutes da Vó Ltda. teve sua falência decretada, tendo dívidas de
obrigação tributária principal relativas a tributos e multas, dívida de R$ 300.000,00 decorrente de
acidente de trabalho, bem como dívidas civis com garantia real. Diante desse cenário, assinale a
afirmativa correta.
a) O crédito tributário de obrigação principal tem preferência sobre as dívidas civis com garantia real.
b) A dívida decorrente de acidente de trabalho tem preferência sobre o crédito tributário de
obrigação principal.
c) O crédito tributário decorrente de multas tem preferência sobre a dívida de R$ 300.000,00
decorrente de acidente de trabalho.
d) O crédito relativo às multas tem preferência sobre o crédito tributário de obrigação principal.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2223432
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2233465
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1626280
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1916533
961) 
962) 
963) 
FGV - AFT (Paulínia)/Pref Paulínia/2021
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
A sociedade empresária ABC Serviços de Informática Ltda. teve sua falência decretada, tendo ainda
dívidas referentes a obrigações principais de ISS.
 
A massa falida possui, também, entre seus débitos, as seguintes dívidas:
 
I. créditos com garantia real;
II. créditos quirografários;
III. créditos extraconcursais;
IV. créditos decorrentes da legislação do trabalho;
V. créditos decorrentes de acidentes de trabalho.
 
À luz do Código Tributário Nacional, na falência, os créditos tributários referentes a obrigações principais
de ISS têm preferência sobre os créditos
a) com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
b) quirografários.
c) extraconcursais.
d) decorrentes da legislação do trabalho, nos limites e condições estabelecidos em lei.
e) decorrentes de acidentes de trabalho.
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FGV - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Sobre as preferências do crédito tributário, assinale a afirmativa correta.
a) A concessão de recuperação judicial depende da apresentação da prova de regularidade fiscal.
b) O crédito tributário prefere aos créditos com garantia real.
c) Os créditos devidos aos sócios e administradores sem vínculo empregatício são considerados
créditos extraconcursais.
d) A cobrança judicial do crédito tributário está sujeita a concurso de credores ou à habilitação em
falência, recuperação judicial, concordata, ao inventário ou arrolamento.
e) Na falência, a multa tributária prefere aos créditos decorrentes de serviços prestados à massa
falida.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
A massa falida X possui (i) débitos tributários vencidos de Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços – ICMS; (ii) débitos decorrentes da legislação do trabalho, no valor de 30 salários
mínimos; (iii) débitos com os sócios da massa falida X; e (iv) remuneração devida ao administrador da
massa. Em tal quadro, assinale a afirmativa correta.
a) O débito de natureza tributária será pago em primeiro lugar.
b) O débito de natureza tributária será pago em segundo lugar.
c) O débito de natureza tributária será pago em terceiro lugar.
d) O débito de natureza tributária será pago em quarto lugar.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
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964) 
965) 
966) 
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
O Estado A ajuizou execução fiscal em face da pessoa jurídica B, com o objetivo de cobrar crédito
referente ao Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS). Nesse sentido,
requereu, em sua petição inicial, que, após a citação, fosse determinada a imediata indisponibilidade de
bens e direitos da contribuinte.
 
Nesse caso, o juiz deve indeferir o pedido, porque a decretação da indisponibilidade de bens e direitos
a) ocorre somente após o insucesso do pedido de constrição sobre ativos financeiros, embora
desnecessária qualquer outra providência.
b) ocorre somente após a expedição de ofícios aos registros públicos do domicílio do executado,
embora desnecessária qualquer outra providência.
c) ocorre somente após o exaurimento das diligências na busca por bens penhoráveis.
d) é impossível durante a execução fiscal.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
A falência da sociedade XYZ Ltda. foi decretada em 5/6/2014. Nessa data, a pessoa jurídica já
possuía dois imóveis hipotecados para garantia de dívidas diversas. A União tem créditos tributários a
receber da sociedade, inscritos em dívida ativa em abril de 2013.
Baseado nos fatos narrados, assinale a afirmativa correta.
a) A União tem direito de preferência sobre todo e qualquer credor, porque o crédito tributário foi
inscrito em dívida ativa antes da decretação da falência.
b) A União tem direito de preferência sobre os credores com garantia real, pois o crédito tributário
prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição.
c) A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do valor dos bens
gravados.
d) A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do valor das dívidas
garantidas pelas hipotecas.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Uma obrigação tributária referente ao Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
teve seu fato gerador ocorrido em 1º de junho de 2012. O débito foi objeto de lançamento em 21 de
janeiro de 2014. A inscrição em dívida ativa ocorreu em 02 de junho de 2014. A execução fiscal foi
ajuizada em 21 de outubro de 2014 e, em 02 de março de 2015, o juiz proferiu despacho citatório nos
autos da execução fiscal.
 
Considerando que o contribuinte devedor alienou todos os seus bens sem reservar montante suficiente
para o pagamento do tributo devido, assinale a opção que indica o marco temporal, segundo o CTN,
caracterizador da fraude à execução fiscal, em termos de data de alienação.
a) 21 de janeiro de 2014
b) 02 de junho de 2014
c) 02 de março de 2015
d) 21 de outubro de 2014
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967) 
968) 
969) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2014
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito passivo em débito
para com a Fazenda Pública
a) por crédito tributário ainda não inscrito em dívida ativa, desde que não tenham sido reservados
pelo devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida.
b) por crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa, desde que não tenham sido reservados
pelo devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.
c) por crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa, mesmo que tenham sido reservados
pelo devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.
d) por crédito tributário ainda não inscrito em dívida ativa, objeto de impugnação administrativa
oferecida pelo contribuinte.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2014
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do CréditoTributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Um empresário consulta um escritório de advocacia sobre a possibilidade de a sociedade da qual é
administrador participar de uma licitação, sendo certo que, para tal, terá que apresentar uma certidão
demonstrando a inexistência de débitos fiscais com o governo federal. Ele informa que a sociedade foi
autuada pelo não recolhimento do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR), e a
defesa administrativa, apresentada no prazo, ainda não foi apreciada pelo órgão competente.
 
Considerando apenas os dados apresentados, é correto afirmar que a sociedade
a) não poderá participar da licitação, pela existência de crédito tributário vencido e não pago.
b) poderá participar da licitação, pois o crédito tributário está com a exigibilidade suspensa.
c) poderá participar da licitação somente após a defesa administrativa ser analisada.
d) somente poderá participar da licitação se depositar o valor do crédito tributário.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
De acordo com as regras contidas no Código Tributário Nacional, considera-se fraude à execução
fiscal
a) a alienação dos direitos reais do patrimônio do devedor, efetivada a qualquer tempo, para terceiro
de má-fé.
b) a alienação do patrimônio do devedor, feita após ciência inequívoca da regular inscrição de crédito
da Fazenda contra si constituído.
c) a aquisição, de má-fé, por terceiro, de parte do patrimônio devedor, refletindo tal situação
presunção absoluta de fraude.
d) a alienação de qualquer parcela do patrimônio do devedor, mesmo que feita a terceiro de boa-fé,
após notificação do lançamento fiscal.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/239565
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970) 
971) 
972) 
Fulano de Araújo, proprietário de um único imóvel em que reside com sua esposa, no Município do
Rio de Janeiro, é réu em ação de execução fiscal promovida pela Fazenda Pública Municipal por falta de
pagamento do IPTU. Tendo em vista as disposições gerais contidas no Código Tributário Nacional acerca
do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
a) O imóvel residencial próprio do casal é impenhorável, não devendo responder por qualquer tipo de
dívida.
b) Os bens e rendas do sujeito passivo respondem pelo pagamento de todo crédito de natureza
tributária, sem comportar exceções.
c) Bens gravados por ônus real ou por cláusulas de inalienabilidade não podem ser alcançados para
saldar dívidas tributárias.
d) A impenhorabilidade do bem de família não é oponível em face da cobrança do Imposto Predial
Territorial Urbano.
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CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Assinale a opção correta acerca das garantias e privilégios do crédito tributário.
a) De acordo com o CTN, as garantias atribuídas ao crédito tributário alteram a sua natureza bem
como a da obrigação tributária correspondente.
b) A cobrança judicial do crédito tributário, embora não se subordine a concurso de credores, está
sujeita à habilitação em falência, recuperação judicial, inventário ou arrolamento.
c) Denominam-se concursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores acontecidos
durante processo falimentar, bem como após a extinção deste.
d) No processo falimentar, o crédito tributário não prefere às importâncias passíveis de restituição,
nos termos da lei falimentar, nem aos créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Delta Ltda. teve sua falência decretada em 11/01/2010. Delta possuía um imóvel hipotecado ao
Banco Junior S/A, em garanti a de dívida no valor de R$ 1.000.000,00 O imóvel está avaliado em R$
1.200.000,00.
A Fazenda Pública Estadual tem créditos a receber de Delta Ltda. relacionados ao ICMS não pago de
vendas ocorridas em 03/01/2008.
Com base no exposto acima, assinale a afirmativa correta.
a) A Fazenda tem direito de preferência sobre o credor com garanti a real, em virtude de seus
privilégios.
b) A Fazenda não pode executar o bem, em função de ter havido a quebra da empresa, prevalecendo
o crédito com garanti a real.
c) A Fazenda tem direito de preferência uma vez que a dívida tributária é anterior à hipoteca.
d) A Fazenda respeitará a preferência do credor hipotecário, nos limites do valor do crédito garanti do
pela hipoteca.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2009
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243564
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478937
973) 
974) 
975) 
976) 
Acerca das disposições do CTN quanto às garantias e privilégios do crédito tributário, assinale a
opção correta.
a) A natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário não altera a natureza da obrigação
tributária correspondente.
b) Todos os bens e rendas do devedor respondem pelas dívidas tributárias, com exceção dos imóveis
residenciais gravados por hipoteca.
c) Nas execuções comuns, os créditos tributários sempre preferem a quaisquer outros, seja qual for a
natureza ou o tempo de constituição.
d) No processo falimentar, a multa tributária não goza de quaisquer preferências processuais.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Assinale a opção correta a respeito das garantias e privilégios do crédito tributário.
a) O rol das garantias do crédito tributário, previsto no CTN, é meramente exemplificativo.
b) Todos os bens do sujeito passivo respondem pelo crédito tributário, mesmo os hipotecados ou
penhorados, salvo se o ônus real for anterior à constituição do respectivo crédito.
c) Reputam-se extraconcursais os créditos tributários passíveis de concurso de preferências entre as
pessoas jurídicas de direito público.
d) Em quaisquer hipóteses, o crédito tributário tem preferência em relação ao crédito com garantia
real.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Recentemente, a Lei Complementar 118/2005 inseriu o artigo 185-A no Código Tributário Nacional,
introduzindo assim no Direito Tributário, novo regime para penhora de bens. A grande inovação deste
dispositivo consiste
a) na possibilidade de penhora do estabelecimento e do faturamento das empresas.
b) na dispensa de penhora se o potencial depositário apresentar plano de administração e esquema
de pagamento do débito exigido.
c) na imediata penhora de bens e direitos do contribuinte executado, mas agora por mera
comunicação eletrônica.
d) não ser mais necessário que o contribuinte executado ofereça bens a penhora.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito com a Fazenda Pública, por crédito tributário
a) em fase de lançamento e inscrição como dívida ativa.
b) sujeito a confissão irretratável.
c) regularmente inscrito como dívida ativa em fase de execução.
d) regularmente constituído pelo lançamento.
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977) 
978) 
979) 
VUNESP - Sec OAB AM/OAB/2002
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Assinale a assertiva correta.
a) O crédito tributário sujeita-se ao concurso de credores na falência, sendo certo que, neste caso,
será satisfeito em primeiro lugar.
b) O crédito tributário sujeita-se ao concurso de credores na falência, sendo certo que, neste caso,
será satisfeito antes dos demais credores, mas depois dos créditos decorrentes da legislação do
trabalho.
c) O crédito tributário prefere a qualquer outro, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do
trabalho, não se sujeitando ao concurso de credores.
d) O crédito tributário não se sujeita a concurso de credores, mas deve ser habilitado no processo de
falência, para que seja satisfeito depois de pagos os créditos decorrentes da legislação do trabalho.
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FGV - ATM (Pref SJC)/Pref SJC/Gestão Tributária/2024
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A Administradora de imóveis PDQA foi intimada pela Receita Federal a prestar informações dos
imóveis e valor dos aluguéis em nome do seu cliente, Sr. Alexandre Batista, para apuração de possível
sonegação de Imposto de Renda nos últimos anos. Em relação a tal intimação, a Administradora deve
a) negar as informações, pois só pode prestá-las em caso de ordem judicial.
b) prestar as informações em relação aos imóveis, mas não em relação aos valores dos aluguéis.
c) negar as informações, pois só pode prestá-las em caso de ordem judicial ou requisição do
Ministério Público.
d) negar as informações, devido ao sigilo bancário e fiscal do cliente.
e) prestar as informações tanto em relação aos imóveis quanto ao valor dos aluguéis.
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FGV - TT (Pref SJC)/Pref SJC/2024
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A Administração Tributária envolve o segmento da Administração Pública que trata dos tributos, no
que se refere à arrecadação, fiscalização e cobrança. Com relação ao poder de fiscalização, avalie se as
seguintes afirmativas estão corretas.
 
I. Aplica-se às pessoas naturais ou jurídicas contribuintes ou não, inclusive às que gozem de
imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal.
 
II. As disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros,
arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou
produtores, ou da obrigação destes de exibi-los tem aplicação limitada aos que gozam de imunidade.
 
III. Os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos
neles efetuados serão conservados até que ocorra a prescrição dos créditos tributários decorrentes
das operações a que se refiram.
 
IV. É direito da Fazenda Pública divulgar informação obtida em razão do ofício sobre a situação
econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus
negócios ou atividades.
 
Estão corretas as afirmativas
a) I e III.
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980) 
981) 
982) 
b) II e III.
c) III e IV.
d) I e IV.
e) II e IV.
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FGV - TT (Pref SJC)/Pref SJC/2024
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
O Fisco, como sujeito ativo da relação jurídica obrigacional tributária, tem as prerrogativas de
fiscalizar, lançar e cobrar tributos.
 
As administrações tributárias da União, Estados, Distrito Federal e dos Municípios
a) apresentam a prerrogativa de aplicar sanções políticas no exercício do poder de império para
realizar a cobrança de tributo.
b) prescindem de processo administrativo para divulgarem, umas às outras, informações específicas
dos negócios dos contribuintes.
c) reúnem servidores de carreiras específicas para o exercício de suas atividades.
d) atuam de forma integrada, inclusive compartilhando os respectivos cadastros fiscais.
e) não podem permutar informações fiscais de empresas brasileiras, com Estados estrangeiros.
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FGV - TT (Pref SJC)/Pref SJC/2024
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A obrigação tributária tem por objeto o pagamento de tributos, multas e o cumprimento de um
fazer ou não fazer de caráter acessório. Essas relações jurídicas de naturezas distintas também são
estabelecidas, envolvendo tanto contribuintes como responsáveis tributários.
 
Com base nessa premissa, é correto afirmar que
a) a obrigação de pagar multa tributária é subordinada ao pagamento da obrigação tributária
principal.
b) a obrigação acessória descumprida pelo contribuinte converte-se em principal, exceto quando
dotada de natureza sancionatória.
c) a fruição de imunidade não dispensa o contribuinte do cumprimento das obrigações acessórias e
da sujeição à fiscalização tributária.
d) apenas o contribuinte pode ser chamado a cumprir medidas que facilitem a fiscalização tributária.
e) entidade isenta do pagamento de imposto não pode ser obrigada a manter sua escrita fiscal em
dia atendendo ao interesse da Administração Tributária.
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FGV - Ana GM (Pref SJC)/Pref SJC/Direito/2024
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
No que se refere à administração tributária, analise os itens a seguir.
 
I. As autoridades administrativas federais poderão requisitar o auxílio da força pública federal,
estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vítimas de embaraço ou desacato no exercício de
suas funções.
 
II. A dívida regularmente inscrita goza de presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova
pré-constituída, não podendo ser ilidida por prova inequívoca do contribuinte.
 
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2773162
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983) 
984) 
III. Declarado e não pago o débito tributário pelo contribuinte, é legítima a recusa de expedição de
certidão negativa ou positiva com efeito de negativa.
 
Está correto o que se afirma em
a) I e III.
b) I, apenas.
c) I e II.
d) II e III.
e) I, II e III.
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FGV - AFRE MG/SEF MG/Tributação/2023
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A sociedade empresária Somente Imóveis, administradora de imóveis de terceiros, foi intimada de
forma escrita pela Receita Federal a prestar informações referentes aos aluguéis pagos a um dos seus
clientes, que possui 6 (seis) apartamentos por ela administrados.
 
A sociedade empresária procurou um advogado que a aconselhou a não responder e assim ela agiu.
 
Sobre a hipótese narrada, à luz do CTN, assinale a afirmativa correta.
a) A sociedade empresária está correta, porque envolve sigilo bancário e só o BACEN ou ordem
judicial podem obrigá-la a prestar tais informações.
b) A sociedade empresária não está correta, desde que no contrato com o cliente não exista cláusula
vedando o fornecimento dessas informações.
c) A sociedade empresária está correta, porque o pedido da Receita Federal é ilegal.
d) A sociedade empresária não está correta, porque ela está obrigada a prestar todas as informações
de que disponha com relação aos bens, negócios ou atividades de terceiros.
e) A sociedade empresária está correta, porque envolve sigilo bancário e só o Judiciário pode obrigá-
la a prestar tais informações.
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FCM - CEFETMINAS - Ana Faz (Contagem)/Pref Contagem/2023
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Em relação às normas sobre Administração Tributária estabelecidas pelo Código Tributário Nacional,
avalie as afirmações.I - A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez, tem o efeito de prova
pré- constituída e pode ser ilidida por prova inequívoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a
que aproveite.
 
II - A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita
por certidão negativa, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as
informações necessárias à sua identificação.
 
III - A autoridade administrativa que proceder ou presidir quaisquer diligências de fiscalização
lavrará os termos necessários para que se documente o início do procedimento, na forma da
legislação aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão das etapas.
 
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2296034
985) 
986) 
IV - Mediante intimação escrita, as pessoas que a lei designe são obrigadas a prestar à autoridade
administrativa todas as informações de que disponham com relação aos bens, negócios ou atividades
de terceiros, em razão de seu cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão, não sendo
possível invocar dever de sigilo.
 
V - A omissão de quaisquer dos requisitos previstos para o termo de inscrição da dívida ativa enseja
a nulidade da inscrição e do processo de cobrança dela decorrente, mas a nulidade poderá ser
sanada até a decisão de primeira instância, mediante substituição da certidão nula, sem a
necessidade de devolver ao sujeito passivo ou interessado o prazo para defesa.
 
Está correto apenas o que se afirma em
a) I e II.
b) III e IV.
c) I, II e III.
d) I, III e IV.
e) II, IV e V.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Qual a alternativa CORRETA?
a) Os bancos e as demais instituições financeiras não estão obrigadas a prestar informações de que
disponham em relação a negócios de terceiros (Art. 197 da Lei 5.172/1996).
b) A autoridade solicitante das informações poderá recebê-las eletronicamente, devendo confirmar
recebimento através da elaboração de certidão com assinatura digital (Art. 198 da Lei 5.172/1996).
c) É vedada a divulgação de informações, mesmo com requisição de autoridade judiciária no
interesse da justiça (Lei 5.172/1996).
d) Não se aplicam à legislação tributária quaisquer disposições que excluam ou impeçam a
possibilidade de fiscalização por parte da autoridade competente (Lei 5.172/1996).
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FGV - AFRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Auditores-fiscais da Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil (SERFB) dirigem-se até certo
terreno de marinha situado em área urbana, mas dedicado ao cultivo de hortaliças orgânicas, em uma
ação de fiscalização tributária acerca da cobrança do ITR. Ao chegarem lá, são desacatados no exercício
de sua função fiscal pelo foreiro José, que impede seu ingresso no imóvel.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Por ser de propriedade da União, não incide o ITR sobre o imóvel dado em contrato de
aforamento.
b) Por estar o imóvel localizado em área urbana, deve sobre ele incidir o IPTU, e não o ITR.
c) O mero foreiro não pode ser contribuinte de ITR.
d) Os auditores-fiscais da SERFB poderiam requisitar o auxílio da guarda municipal do local em que
está situado o imóvel.
e) A fiscalização do ITR compete aos agentes tributários municipais, e não aos federais.
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987) 
988) 
989) 
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CEBRASPE (CESPE) - Adv (AGU)/AGU/2023
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Considerando o disposto na Constituição Federal de 1988 (CF) e no Código Tributário Nacional
(CTN) bem como a jurisprudência dos tribunais superiores, assinale a opção correta a respeito da
fiscalização tributária.
a) O TCU não possui legitimidade para requisitar, diretamente às instituições financeiras, informações
sigilosas dos contribuintes.
b) É vedada a divulgação de informações dos contribuintes relacionadas a representações fiscais para
fins penais.
c) É legítimo ao fisco promover a quebra de sigilo bancário dos contribuintes quando evidenciada, em
processo administrativo regularmente instaurado, a omissão de receitas.
d) É vedada a divulgação de informações relativas a moratórias de contribuintes.
e) É legítimo ao Ministério Público requisitar diretamente ao fisco dados fiscais dos contribuintes
quando verificados indícios de crime.
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FGV - JE TJMS/TJ MS/2023
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A empresa de engenharia Hardwork está processando a União Federal, pois estava sendo
contratada para a reforma de prédios num condomínio residencial, e um dos moradores, Alberto, servidor
da Receita Federal, comunicou ao síndico que a referida empresa estava com parcelamento tributário na
Receita Federal. Assim, defende que houve divulgação indevida de informação obtida em razão do ofício
sobre a sua situação econômica, o que lhe gerou prejuízos.
 
Quanto à postura do servidor da Receita Federal, é correto afirmar que:
a) é vedada a divulgação de informações relativas a representações fiscais para fins penais e a
parcelamentos;
b) é vedada a divulgação de informações relativas a inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública,
mas é possível a divulgação quanto a parcelamento de tributos;
c) não é vedada a divulgação de informações relativas a parcelamento e moratória;
d) não é vedada nenhuma divulgação de informação quanto à situação econômica ou financeira do
sujeito passivo;
e) apenas informações quanto à moratória são vedadas, mas aquelas relativas ao parcelamento de
tributos podem ser divulgadas.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira/2023
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Entidade educacional de direito privado, sem fins lucrativos, por gozar de imunidade tributária, não
figura na posição de contribuinte do Imposto Sobre Serviços (ISS). Todavia, a autoridade tributária local
autuou a instituição para que apresentasse o livro de registro do referido imposto municipal e que fossem
emitidas notas fiscais de prestação de serviços, documentos exigidos por lei dos contribuintes do tributo.
Diante da situação apresentada, é correto afirmar que
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2412583
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2772454
990) 
991) 
a) aqueles que estão cobertos pela imunidade tributária não podem ser compelidos a práticas
próprias aos contribuintes em geral.
b) como o acessório segue a sorte do principal, é abusiva a exigência e efetuada pelo Fisco
Municipal.
c) os deveres instrumentais do contribuinte devem ser cumpridos conforme a lei instituidora que as
tiver criado.
d) o gozo de imunidade não dispensa o beneficiado de cumprir as obrigações tributárias acessórias a
que estão obrigados quaisquer contribuintes.
e) a imunidade é tema Constitucional, portanto a obrigação acessória de e ser regulada na Carta
Magna.
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FGV - Del Pol (PC AM)/PC AM/4ª Classe/2022
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Em 2022, a Secretaria de Fazenda do Estado Alfa passará a divulgar, em seu sítio eletrônico,
algumas informações sobre sujeitos passivos de tributos estaduais.
 
Acerca desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, avalie se poderão ser divulgadas no sítio
eletrônico, sem que haja quebra indevida de sigilo fiscal, informações relativas a
 
I. representações fiscais para fins penais.
II. inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública.
III. incentivo, renúncia, benefício ou imunidade de naturezatributária cujo beneficiário seja pessoa
jurídica.
 
Está correto o que se afirma em
a) I e II, apenas.
b) II e III, apenas.
c) I, II e III.
d) II, apenas.
e) III, apenas.
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FGV - TJ (TJ TO)/TJ TO/Apoio Judiciário e Administrativo/2022
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
O secretário de Administração Tributária do Estado Alfa solicitou que sua assessoria analisasse a
possibilidade de serem compartilhados dados dos contribuintes com a secretaria homônima do Estado
Beta, de modo a viabilizar a sua atuação de forma integrada.
A assessoria respondeu, corretamente, que os referidos dados:
a) podem ser compartilhados, mas apenas na forma da lei, não a partir do voluntarismo dos órgãos
envolvidos;
b) podem ser compartilhados, apenas na forma de lei complementar, se disserem respeito a
cadastros;
c) são alcançados pelo sigilo, logo, o compartilhamento está condicionado à existência de prévia
autorização judicial;
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992) 
993) 
994) 
d) podem ser livremente compartilhados, independentemente de sua natureza, o que é determinado
pela ordem constitucional;
e) podem ser compartilhados, caso digam respeito a cadastros e a informações fiscais, o que pode
ser feito na forma da lei ou convênio.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento em Orçamentos/Orçamento e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A sociedade empresária RSTU entrou com uma ação contra a União por entender que houve
ilegalidade e violação do seu sigilo fiscal, na divulgação de informação pela imprensa de que goza de
benefício fiscal quanto ao Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ). Assevera que esta
informação foi obtida junto à Receita Federal e entende inadmissível tal postura.
 
Sobre o procedimento da sociedade empresária, assinale a afirmativa correta.
a) Ela está correta, pois nenhuma informação fiscal da empresa pode ser divulgada sem sua
autorização.
b) Ela não está correta, pois só é vedada a divulgação de parcelamento ou moratória.
c) Ela está correta, por ser vedada a divulgação de informação de incentivo tributário para pessoas
físicas e jurídicas.
d) Ela não está correta, pois não se trata de divulgação de certidão de dívida ativa.
e) Ela não está correta, por ser possível a divulgação de informação de benefício tributário para
pessoas jurídicas.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Sobre a administração tributária, assinale a afirmativa correta.
a) O sigilo bancário é um direito absoluto e se justifica em razão da proteção à intimidade e à vida
privada, não cabendo à Fazenda Pública quebrá-lo.
b) Deve o contribuinte manter os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os
comprovantes dos lançamentos neles efetuados pelo prazo de dez anos.
c) É vedada a divulgação, pela Fazenda Pública, de informação obtida em razão do ofício sobre a
situação econômica ou financeira do sujeito passivo, relativa a incentivo, renúncia, benefício de
natureza tributária cujo beneficiário seja pessoa jurídica.
d) A certidão positiva de débitos com efeitos de negativa não pode ser expedida quando no processo
de execução fiscal tiver sido efetivada penhora suficiente para garantir a execução, uma vez que não
é hipótese de suspensão de exigibilidade do crédito.
e) A omissão de quaisquer dos requisitos obrigatórios previstos no Código Tributário Nacional para o
termo de inscrição da dívida ativa é causa de nulidade da inscrição em dívida ativa.
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FGV - Proc (PGE SC)/PGE SC/2022
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A sociedade empresária XYZ Ltda. é beneficiária de incentivos fiscais federais. Apesar disso, é
devedora de uma série de tributos federais, tendo alguns débitos inscritos na Dívida Ativa da União e
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995) 
996) 
outros ainda sendo objeto de parcelamento tributário. Para piorar a situação, a Secretaria da Receita
Federal do Brasil (RFB) encaminhou algumas representações fiscais para fins penais ao Ministério Público
Federal (MPF) referentes a fatos que configuram, em tese, crimes contra a ordem tributária.
Diante desse cenário e à luz das exceções ao sigilo fiscal previstas no Código Tributário Nacional, pode-se
dizer que seria vedada a divulgação de certas informações dessa sociedade empresária relativas:
a) à lista de clientes com os quais mantém contratos de longo prazo;
b) a suas representações fiscais para fins penais;
c) a suas inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública;
d) aos parcelamentos a que aderiu;
e) aos incentivos de natureza tributária de que seja beneficiária.
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FGV - Del Pol (PC RN)/PC RN/2021
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Um auditor fiscal da Receita Federal foi impedido de ingressar num imóvel rural para exercer a
fiscalização quanto ao ITR. Em virtude disso, requisita o auxílio da força pública estadual, que se recusa
a ir até o local.
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
a) sendo o ITR um tributo instituído pelo Estado, o auxílio deve ser prestado pela própria força
pública estadual;
b) sendo o auditor fiscal da Receita Federal uma autoridade federal, o auxílio deve ser prestado pela
força pública federal, e não pela estadual;
c) sendo o ITR fiscalizado e arrecadado pelo Município, por convênio com a União, o auxílio deve ser
prestado pela força pública municipal, e não pela estadual;
d) ainda que o ITR não seja tributo estadual, o auxílio deve ser prestado pela força pública de
qualquer ente federado;
e) por não se configurar fato definido em lei como crime ou contravenção, não cabe auxílio a ser
prestado pelas forças públicas.
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FGV - Del Pol (PC RN)/PC RN/2021
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Auditor fiscal da Receita Federal lavrou auto de infração contra João, identificando fatos que
configuram, em tese, crimes contra a ordem tributária. Decorrido o prazo para impugnação
administrativa, sem a sua apresentação, a Receita Federal encaminhou ao Ministério Público
representação fiscal para fins penais e publicou, em seu sítio eletrônico, informações sumárias sobre a
representação, tais como o nome e o CPF do responsável e a tipificação do ilícito penal em tese
cometido.
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
a) não é vedada a divulgação de tais informações no sítio eletrônico da Receita Federal;
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997) 
998) 
b) tais informações poderiam ser publicadas, desde que omitidos o nome e o CPF do contribuinte;
c) a divulgação pública de tais informações dependeria de autorização prévia do Poder Judiciário;
d) o encaminhamento de tais informações ao Ministério Público depende da existência de convênio
entre o Fisco federal e o Ministério Público;
e) o sigilo fiscal do contribuinte impede que a autoridade fiscal dê publicidade a tais informações até
que o processo penal seja instaurado.
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FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Lei ordinária do Estado X, visando a uma maior transparência na Administração Tributária,
determinou que fossem divulgadas, publicamente, no sítio eletrônico da Secretaria Estadual de Fazenda,
as seguintes informações referentes aos contribuintes:
 
I. representações fiscais para fins penais;
II. inscriçõesna Dívida Ativa da Fazenda Pública;
III. parcelamento ou moratória.
 
Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
a) A divulgação de representações fiscais para fins penais viola o sigilo fiscal.
b) A divulgação de inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública viola o sigilo fiscal.
c) A divulgação de parcelamento ou moratória viola o sigilo fiscal.
d) A divulgação de representações fiscais para fins penais e de parcelamento ou moratória viola o
sigilo fiscal.
e) As informações divulgadas não violam o sigilo fiscal.
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FGV - AFT (Paulínia)/Pref Paulínia/2021
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Autoridade fiscal federal recebeu pedido de autoridade de autarquia estadual para fornecimento de
informações protegidas pelo sigilo fiscal de servidor público estadual que respondia a processo
administrativo disciplinar perante a autarquia estadual onde está lotado. O objetivo de tal pedido era
investigar o referido servidor estadual por prática de infração administrativa referente a possíveis atos de
corrupção no exercício da função pública.
 
À luz do Código Tributário Nacional, tais informações protegidas pelo sigilo fiscal só poderiam ser
entregues
a) mediante autorização judicial.
b) pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo.
c) caso existente convênio entre o órgão requerente e o órgão requerido.
d) a autoridades vinculadas a entidades da Administração Direta.
e) caso instaurado simultaneamente inquérito policial ou processo criminal.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1916532
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/912668
999) 
1000) 
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A União lavrou auto de infração para a cobrança de créditos de Imposto sobre a Renda, devidos
pela pessoa jurídica PJ. A cobrança foi baseada no exame, considerado indispensável por parte da
autoridade administrativa, de documentos, livros e registros de instituições financeiras, incluindo os
referentes a contas de depósitos e aplicações financeiras de titularidade da pessoa jurídica PJ, após a
regular instauração de processo administrativo. Não houve, neste caso, qualquer autorização do Poder
Judiciário.
 
Sobre a possibilidade do exame de documentos, livros e registros de instituições financeiras pelos
agentes fiscais tributários, assinale a afirmativa correta.
a) Não é possível, em vista da ausência de previsão legal.
b) É expressamente prevista em lei, sendo indispensável a existência de processo administrativo
instaurado.
c) É expressamente prevista em lei, sendo, no entanto, dispensável a existência de processo
administrativo instaurado.
d) É prevista em lei, mas deve ser autorizada pelo Poder Judiciário, conforme exigido por lei.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Em cumprimento de diligência na sede da gráfica Impressões Beta, empresa beneficiária de
imunidade quanto aos impostos incidentes sobre sua atividade de impressão de periódicos, fiscais da
Fazenda Estadual apreenderam notas e livros fiscais, sem terem apresentado mandado judicial com a
previsão da medida.
Com base no cenário acima, assinale a alternativa correta no que tange à conduta dos agentes do Fisco.
a) A ação não apresenta qualquer ilegalidade, conformando ato regular de fiscalização, representando
um poder-dever da Administração.
b) A ação é ilegal, pois a legislação que rege a fiscalização tributária não se aplica àqueles que gozam
de imunidade tributária.
c) A ação é ilegal, pois, para o cumprimento da diligência, era imprescindível a apresentação de
mandado judicial.
d) A ação não apresenta qualquer ilegalidade, já que a função de fiscalização é ilimitada, tendo em
vista a supremacia do interesse público.
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Gabarito
801) E 802) A 803) B 804) E 805) E 806) A 807) C
808) B 809) E 810) E 811) A 812) A 813) E 814) B
815) A 816) B 817) B 818) C 819) A 820) C 821) B
822) C 823) E 824) B 825) E 826) D 827) B 828) Anulada
829) E 830) E 831) C 832) E 833) D 834) D 835) A
836) D 837) C 838) B 839) B 840) B 841) D 842) D
843) D 844) D 845) C 846) A 847) A 848) A 849) D
850) C 851) Anulada 852) B 853) A 854) A 855) B 856) B
857) C 858) D 859) D 860) D 861) A 862) A 863) C
864) B 865) A 866) D 867) D 868) B 869) B 870) C
871) B 872) D 873) D 874) A 875) A 876) D 877) D
878) D 879) A 880) B 881) C 882) B 883) Anulada 884) D
885) D 886) A 887) C 888) B 889) D 890) B 891) A
892) C 893) B 894) D 895) C 896) A 897) A 898) C
899) A 900) C 901) E 902) C 903) E 904) E 905) C
906) E 907) C 908) B 909) D 910) E 911) A 912) C
913) B 914) A 915) A 916) D 917) D 918) D 919) B
920) C 921) B 922) C 923) C 924) B 925) D 926) C
927) C 928) D 929) C 930) D 931) A 932) D 933) B
934) B 935) A 936) D 937) C 938) C 939) C 940) E
941) B 942) C 943) C 944) D 945) E 946) E 947) B
948) D 949) B 950) C 951) A 952) A 953) A 954) B
955) B 956) A 957) E 958) B 959) C 960) B 961) B
962) A 963) C 964) C 965) C 966) B 967) B 968) B
969) Anulada 970) D 971) D 972) D 973) A 974) A 975) C
976) C 977) C 978) E 979) A 980) C 981) C 982) A
983) D 984) C 985) D 986) D 987) A 988) C 989) Anulada
990) C 991) E 992) E 993) E 994) A 995) D 996) A
997) E 998) B 999) B 1000) A