Operações com ICMS e Tributação

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
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Prova 84721394
Qtd. de Questões 20
Nota 9,00
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes 
operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente direitos e 
obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$ 10.000,00 
em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se que a empresa 
utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria.
 
10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de crédito 
de ICMS.
19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS. 
21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% de crédito de 
ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de débito de 
ICMS.
 Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 450,00 de ICMS a pagar.
B R$ 750,00 de ICMS a pagar. 
C R$ 950,00 de ICMS a pagar. 
D R$ 850,00 de ICMS a compensar. 
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da 
Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de 
R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e 
não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No mesmo dia, a 
empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a 
Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias 
vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas operações no 
mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
B R$ 218,89 de ICMS a pagar.
C R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
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D R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido 
obteve:
 
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
 
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A R$ 6.915,00.
B R$ 6.963,00.
C R$ 6.978,00. 
D R$ 15.915,00. 
Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
 
 Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 528,50. 
B R$ 512,50.
C R$ 501,00. 
D R$ 548,55. 
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que: 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;• Incidência de 15% de IPI;
• Incidência de 17% de ICMS;
• Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
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• Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal;
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 17.001,05.
B R$ 16.991,45. 
C R$ 16.887,88. 
D R$ 17.111,02. 
A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as facetas 
da nova empresa e refletir sobre elas. Sobre os elementos que compõe o plano de negócios, assinale V para 
verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
 ( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores.
( ) O planejamento financeiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( ) O plano de marketing visa definir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V – F – V.
B F – V – V.
C F – V – F.
D V – V – V.
Apesar das dificuldades de iniciar a própria empresa, sejam elas de ordem financeira, cultural, institucional ou 
individual, muitos indivíduos decidem empreender, e novas empresas são constituídas todos os dias em todo o 
mundo. Sobre o empreendedor que surgiu por necessidade ou por oportunidade, analise e associe os itens que 
seguem:
 I – Empreendedor por necessidadeII – Empreendedor por oportunidade 
( ) Ausência de perspectivas no mercado de trabalho.( ) Analisa e pesquisa o mercado antecipadamente.
( ) Ausência de um planejamento elaborado.( ) Analisa e pesquisa a existência de oportunidades. 
Assinale a alternativa que a presenta a sequência correta de respostas:
A II – I – I – II.
B I – I – I – II.
C II - II – II – I.
D I – II – I – II.
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Determinada empresa optante do Simples Nacional iniciou suas atividades em setembro/2019 e deseja efetuar a 
apuração do mês de fevereiro/2020, tendo como receitas totais mensais (reconhecidas pelo regime de 
competência) os valores a seguir:
 Setembro R$ 200.000,00;Outubro R$ 150.000,00;Novembro R$ 50.000,00;Dezembro R$ 100.000,00;
Janeiro R$ 200.000,00;Fevereiro R$ 300.000,00. 
Sobre a receita bruta total a qual determinará em qual linha do anexo se encaixa a empresa e definirá a alíquota 
do simples, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 4.100.000,00.
B R$ 3.900.000,00.
C R$ 1.680.000,00. 
D R$ 700.000,00.
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2020: 
Caixa R$ 10.000,00Estoque R$ 23.000,00Capital R$ 33.000,00 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 
31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
B Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
C Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
D Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de negócios, principalmente pela definição do 
preço do produto/serviço. Assim, o preço do produto/serviço é definido com base...
 Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A No valor da cotação da moeda estrangeira.
B No custo de produção somado com a margem de lucro.
C No valor sentimental.
D No valor praticado pelo mercado internacional.
 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido: 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da empresa).
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b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os rendimentos 
de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.e) Teve R$ 2.000,00em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00. 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A R$ 1.316,58. 
B R$ 1.313,00. 
C R$ 1.319,18.
D R$ 1.287,00. 
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 
unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos 
vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor 
devolvido será compensado com o total a receber do cliente.
 Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A R$ 4.480,00. 
B R$ 3.310,00. 
C R$ 5.100,00.
D R$ 4.750,00. 
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. 
Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 143,00, 
seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não 
cumulativo de ICMS.
 Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 9.110,44. 
B R$ 7.555,55. 
C R$ 7.847,54.
D R$ 8.888,12. 
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Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00; Seguros e 
fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto incondicional concedido 
(desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do ICMS: 17%.
 
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 a prazo 
para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 255,00
B R$ 850,00. 
C R$ 510,00.
D R$ 340,00. 
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa 
Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo 
imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação 
frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
 
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já 
em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 301,11. 
B R$ 400,38. 
C R$ 358,77.
D R$ 515,11. 
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de 
seus clientes sabendo que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de ganho esperada 
sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 
 Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.250,00. 
B R$ 3.112,50. 
C R$ 3.135,00. 
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D R$ 3.272,25.
Determinada indústria optante pelo Lucro Presumido situada no Estado de Santa Catarina apresentou as 
seguintes informações no mês de agosto de 2019:
 
1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas) não sujeitas à 
substituição tributária do ICMS no valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS destacado e 15% de IPI, 
totalizando o valor total da NF em R$ 8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% de 
ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 315.000,00, mesmo 
sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 50.400,00. Compra efetuada de empresas do simples, as 
quais são indústrias, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.101. ICMS destacado nos documentos 
fiscais: R$ 1.200,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do simples, as 
quais são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado nos documentos 
fiscais: R$ 610,00.
5. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS 
destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
6. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de IPI e 17% 
de ICMS já calculados e inseridos no preço.
7. Crédito total de ICMS sobre ativo imobilizado no mês já considerando as aquisições no período: R$ 
1.888,55.
8. A empresa possui laudo de engenheiro elétrico devidamente registrado no CREA, o qual comprova o gasto 
de 96% de energia elétrica consumida no processo fabril.
9. Despesas com energia elétrica R$ 41.500,00 com R$ 10.375,00 de ICMS destacado.
10. Despesas com telecomunicação R$ 4.500,00 com R$ 1.125,00 de ICMS destacado. 
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de ICMS após a apuração desse imposto, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A R$ 23.955,82.
B R$ 23.345,82. 
C R$ 21.457,27.
D R$ 31.417,27. 
Considerando: • Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00• Incidência de ICMS 7%• Incidência do IPI 15%
• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 444,50.
B R$ 406,00. 
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C R$ 488,11. 
D R$ 426,61. 
A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma vez que ela 
ajudará o empreendedor...
 Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A A conhecer as condições financeiras da concorrência.
B A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
C A conhecer o cliente e suas necessidades.
D A definir o ponto de equilíbrio financeiro.
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na nota fiscal de 
compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de 
acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
 Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 325,00. 
B R$ 0,00. 
C R$ 1.896,00. 
D R$ 948,00.
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