Estagio II Pratica Contabil - Mirian Silva Mendes (1) 2

Prévia do material em texto

<p>CENTRO UNIVERSITÁRIO LEONARDO DA VINCCI</p><p>Mirian Silva Mendes</p><p>Centro Universitário Leonardo da Vinci - UNIASSELVI</p><p>Estágio II - Prática Contábil</p><p>CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS</p><p>NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO</p><p>DE X1</p><p>1) CONTEXTO OPERACIONAL</p><p>A empresa Tudo Certo LTDA é uma sociedade empresária limitada, com sede e foro na</p><p>cidade de São Paulo, Centro, localizada na rua Universitários, nº 150/SP, tendo como</p><p>objeto social Comércio Varejista de utensílios domésticos, com início de atividades em</p><p>02/01/X1.</p><p>2) APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS</p><p>As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os Princípios</p><p>Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da legislação</p><p>societária brasileira.</p><p>3) PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS</p><p>3.1) Aplicações Financeiras:</p><p>Estão registrados e acrescidos dos rendimentos proporcionais até a data do balanço;</p><p>3.2) Direitos e obrigações:</p><p>Estão demonstrados pelos valores históricos, acrescidos das correspondentes variações</p><p>monetárias e encargos financeiros, observando o regime de competência;</p><p>3.3) A empresa nunca efetuou ajuste de avaliação patrimonial.</p><p>3.4) A empresa não participa do capital social de outras sociedades.</p><p>3.5) Fluxo de Caixa (DFC):</p><p>A demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) é elaborada pelo método direto e evidencia as</p><p>alterações de caixa e equivalentes de caixa verificadas no exercício de referência,</p><p>classificadas em fluxo de atividades das operações de receitas e despesas, ou seja,</p><p>evidenciam as entradas e saídas de valores.</p><p>3.6) Impostos Federais:</p><p>A empresa está no regime do lucro presumido e contabiliza os encargos tributários pelo</p><p>regime de competência.</p><p>4) RESPONSABILIDADES E CONTINGÊNCIAS</p><p>Não há passivo contingente registrado contabilmente, tendo em vista que os</p><p>administradores da empresa não os apontam de quaisquer naturezas.</p><p>5) CAPITAL SOCIAL O capital social é de R$ 850.000,00, dividido em 02</p><p>quotas de R$ 425.000,00, totalmente integralizado, apresentando a seguinte</p><p>composição:</p><p>1º Sócio – João Aluno - 50%</p><p>2º Sócio – Maria Acadêmica – 50%</p><p>6) EVENTOS SUBSEQUENTES</p><p>Os administradores declaram a inexistência de fatos ocorridos</p><p>subsequentemente à data de encerramento do exercício que venham a ter</p><p>efeito relevante sobre a situação patrimonial ou financeira da empresa ou que</p><p>possam provocar efeitos sobre seus resultados futuros.</p><p>São Paulo, 31 de dezembro de X1</p><p>ASSINATURAS</p><p>SÓCIOS</p><p>ADMINISTRADORES</p><p>João Aluno</p><p>Maria Acadêmica</p><p>CONTADOR</p><p>Diário 02/jan 01 - Integralização do capital social da empresa via banco.</p><p>D- Banco (AC)</p><p>C- Capital Social (PC)</p><p>R$850.000,00</p><p>R$850.000,00</p><p>16/jan 02 - Compra à vista de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00</p><p>através do banco.</p><p>D- Estoque (AC)</p><p>D- ICMS à Recuperar (AC)</p><p>C - Fornecedor (PC)</p><p>R$14.940,00</p><p>R$3.060,00</p><p>R$18.000,00</p><p>03 - Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.</p><p>D- Caixa (AC)</p><p>C- Banco (AC)</p><p>R$1.500,00</p><p>R$1.500,00</p><p>17/jan 04 - Aplicação financeira de curto prazo no valor de R$20.000,00.</p><p>D- Aplicação Financeira (AC)</p><p>C- Banco (AC)</p><p>R$20.000,00</p><p>R$20.000,00</p><p>05 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria</p><p>foi de R$ 12.000,00.</p><p>D- Clientes (AC)</p><p>C- Receita Sobre Vendas ( R )</p><p>R$25.000,00</p><p>R$25.000,00</p><p>Reconhecendo do ICMS 17% sobre a venda.</p><p>D- ICMS Sobre a venda de R$25.000,00</p><p>C- ICMS a Recolher</p><p>R$4.250,00</p><p>R$4.250,00</p><p>Reconhecer baixa de mercadoria no estoque.</p><p>D- Custo Mercadoria Vendida (CMV)</p><p>C- Estoque (AC)</p><p>R$12.000,00</p><p>R$12.000,00</p><p>06 - Despesa Com material de Expediente pago à vista no valor de R$350,00.</p><p>D- Material de Expediente ( R )</p><p>C- Caixa (AC)</p><p>R$350,00</p><p>R$350,00</p><p>31/jan</p><p>10 - Reconhecer a Folha de Pagamento, INSS, INSS Patronal e FGTS sobre Salário.</p><p>07 - Compra de Mercadoria para venda à prazo no valor de R$53.000,00 com ICMS de</p><p>17%.</p><p>D- Estoque (AC)</p><p>D- ICMS à Recuperar (AC)</p><p>C- Fornecedores (PC)</p><p>R$43.990,00</p><p>R$9.010,00</p><p>R$53.000,00</p><p>08 - Pagamento de Diarista pelo Caixa.</p><p>D- Diarista ( R )</p><p>C- Caixa (AC)</p><p>R$100,00</p><p>R$100,00</p><p>20/jan</p><p>09 - Nota Fiscal de Honorários contábeis para pagamento no mês seguinte no valor</p><p>de R$1.800,00.</p><p>D- Honorários Contábeis</p><p>C- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC)</p><p>R$1.800,00</p><p>R$1.800,00</p><p>D- Salários ( R )</p><p>C- Salários à Pagar (PC)</p><p>R$1.500,00</p><p>R$1.500,00</p><p>D- FGTS ( R )</p><p>C- FGTS à Recolher (PC)</p><p>R$120,00</p><p>R$120,00</p><p>D- 13º Salário ( R )</p><p>C- 13º Salário (PC)</p><p>R$125,00</p><p>R$125,00</p><p>D- Férias ( R )</p><p>C- Férias e 1/3 das Férias (PC)</p><p>R$166,66</p><p>R$166,66</p><p>D- Salário à Pagar (PC)</p><p>C- INSS (PC)</p><p>R$115,47</p><p>R$115,47</p><p>D - INSS Terceiros e Patronal ( R )</p><p>C - INSS Terceiros e Patronal (PC)</p><p>R$397,50</p><p>R$397,50</p><p>11 - Reconhecer Pró-Labore no valor de R$1.500,00.</p><p>D- Pró-Labore ( R )</p><p>C- Pró-Labore à Pagar (PC)</p><p>R$1.500,00</p><p>R$1.500,00</p><p>18/jan</p><p>D- Pró-Labore à Pagar (PC)</p><p>C- INSS (PC)</p><p>R$165,00</p><p>R$165,00</p><p>D- INSS Terceiros e Patronal ( R )</p><p>C- INSS Terceiros e Patronal (PC)</p><p>R$300,00</p><p>R$300,00</p><p>12 - Venda de Mercadoria à prazo R$1.800,00, CMV R$1.250,00 e ICMS de 17%.</p><p>D- Clientes (AC)</p><p>C- Receita de Vendas ( R )</p><p>R$1.800,00</p><p>R$1.800,00</p><p>D- Custo Mercadoria Vendida ( R )</p><p>C- Estoque ( AC )</p><p>R$1.250,00</p><p>R$1.250,00</p><p>Reconhecer o ICMS de 17% sobre a venda</p><p>D- ICMS sobre Vendas ( R )</p><p>C- ICMS à Recolher (PC)</p><p>R$306,00</p><p>R$306,00</p><p>13 - Reconhecer o valor PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ICMS de janeiro.</p><p>D- PIS sobre Vendas ( R )</p><p>C- PIS à Pagar (PC)</p><p>R$174,20</p><p>R$174,20</p><p>D- COFIS sobre Vendas ( R )</p><p>C- COFINS à Pagar (PC)</p><p>R$804,00</p><p>R$804,00</p><p>D- Provisão IRPJ ( R )</p><p>C- IRPJ à Pagar (PC)</p><p>R$321,60</p><p>R$321,60</p><p>D- Provisão CSLL ( R )</p><p>C- CSLL à Pagar ( PC )</p><p>R$289,44</p><p>R$289,44</p><p>D- ICMS sobre Vendas ( R )</p><p>C- ICMS à Recolher</p><p>R$4.556,00</p><p>R$4.556,00</p><p>01/fev 14 - Contratação de seguro da empresa com valor de R$2.300,00 à vista pelo</p><p>banco com vigência de 01 ano.</p><p>D- Seguros a Apropriar (AC)</p><p>C- Banco (AC)</p><p>R$2.300,00</p><p>R$2.300,00</p><p>D- Seguros ( R )</p><p>C- Seguros a Apropriar (AC)</p><p>R$191,66</p><p>R$191,66</p><p>05/fev 15 - Pagamento da Folha de Salários e Pró-Labore no valor líquido através de</p><p>transferência bancária.</p><p>D- Salários à Pagar</p><p>(PC) C- Banco (AC)</p><p>R$1.384,53</p><p>R$1.384,53</p><p>D- Pró-Labore à Pagar</p><p>(PC) C- Banco (AC)</p><p>R$1.335,00</p><p>R$1.335,00</p><p>07/fev 16 - Pagamento de FGTS através do Caixa.</p><p>D- FGTS à Recolher (PC) R$ 120,00</p><p>C- Caixa (AP)</p><p>R$120,00</p><p>R$120,00</p><p>10/fev 17 - Pagamento de ICMS. Não houve saldo a</p><p>pagar nesta data.</p><p>18 - Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$3.500,00 a prazo com ICMS de</p><p>17%.</p><p>D- Estoque (AC)</p><p>D- ICMS à Recuperar (AC)</p><p>C- Fornecedores (PC)</p><p>R$2.905,00</p><p>R$595,00</p><p>R$3.500,00</p><p>19 - Pagamento de Honorários Contábeis pelo Banco.</p><p>D- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC)</p><p>C- Banco (AC)</p><p>R$1.800,00</p><p>R$1.800,00</p><p>11/fev 20 - Recebimento de R$5.000,00 através de deposito bancário referente a venda</p><p>realizada em 17/01.</p><p>D- Banco (AC)</p><p>C- Clientes (AC)</p><p>R$5.000,00</p><p>R$5.000,00</p><p>12/fev 21 - Rendimento de Aplicação Financeira no valor de R$120,00, porém sem</p><p>resgate.</p><p>D- Aplicação Financeira (AC)</p><p>C- Receita Aplicação Financeira ( R )</p><p>R$120,00</p><p>R$120,00</p><p>22 - Venda de mercadoria a vista no valor de R$26.000,00 sendo que o CMV foi de</p><p>R$12.300,00, recebimento à vista através do banco e ICMS 17%.</p><p>D- Banco (AC)</p><p>C- Receita de Vendas ( R )</p><p>R$26.000,00</p><p>R$26.000,00</p><p>D- CMV ( R )</p><p>C- Estoque (AC)</p><p>R$12.300,00</p><p>R$12.300,00</p><p>D- ICMS à Recolher (PC)</p><p>C- ICMS à Recuperar (AC)</p><p>R$4.420,00</p><p>R$4.420,00</p><p>15/fev</p><p>23 - Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$18.000,00 referente</p><p>venda realizada em 17/01 através do Banco.</p><p>D - Banco (AC )</p><p>C - Caixa (AC )</p><p>R$18.000,00</p><p>R$18.000,00</p><p>20/fev</p><p>24 - Pagamento de INSS referênte a competência 01/2022.</p><p>D- INSS (PC)</p><p>C- Banco (AC)</p><p>R$280,47</p><p>R$280,47</p><p>D- INSS Terceiros e Patronal (PC)</p><p>C- Banco (AC)</p><p>R$670,50</p><p>R$670,50</p><p>25 - Nota Fiscal de Honorários Contábeis com vencimento em março no valor de R$1.800,00.</p><p>D- Honorários Contábeis ( R )</p><p>C- Fornecedor de Serviços Contabéis (PC)</p><p>R$1.800,00</p><p>R$1.800,00</p><p>25/fev</p><p>26 - Pagamento da Diarista pelo Caixa no valor de R$100,00.</p><p>D- Diarista ( R )</p><p>C- Caixa (AC)</p><p>R$100,00</p><p>R$100,00</p><p>27 - Pagamento PIS e COFINS de janeiro pelo Banco.</p><p>D- PIS à Pagar (PC)</p><p>C- Banco (AC)</p><p>R$169,00</p><p>R$169,00</p><p>D- COFINS à Pagar (PC)</p><p>C- Banco (AC)</p><p>R$780,00</p><p>R$780,00</p><p>28/fev 28 - Reconhecer a Folha de Pagamento com os seguintes valores:</p><p>Salário R$1.500,00, Pró-Labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.</p><p>D- Salário ( R )</p><p>C- Salário à Pagar (PC)</p><p>R$1.500,00</p><p>R$1.500,00</p><p>D- Pró-Labore ( R )</p><p>C- Pró-Labore à Pagar (PC)</p><p>R$1.500,00</p><p>R$1.500,00</p><p>D- FGTS ( R )</p><p>C- FGTS à Recolher (PC)</p><p>R$120,00</p><p>R$120,00</p><p>D- 13º Salário ( R )</p><p>C- 13º Salário (PC)</p><p>R$125,00</p><p>R$125,00</p><p>D- Férias ( R )</p><p>C- Férias e 1/3 das Férias (PC) R$166,66</p><p>R$166,66</p><p>D- Salário à Pagar (PC)</p><p>C- INSS (PC) R$115,47</p><p>R$115,47</p><p>D - INSS Terceiros e Patronal ( R )</p><p>C - INSS Terceiros e Patronal (PC)</p><p>R$397,50</p><p>R$397,50</p><p>D- Pró-Labore ( R )</p><p>C- Pró-Labore à Pagar (PC)</p><p>R$1.500,00</p><p>R$1.500,00</p><p>D- Pró-Labore à Pagar (PC)</p><p>C- INSS (PC) R$165,00</p><p>R$165,00</p><p>D- INSS Terceiros e Patronal ( R )</p><p>C- INSS Terceiros e Patronal (PC)</p><p>R$300,00</p><p>R$300,00</p><p>29 - Reconhecer o valor do PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ICMS de fevereiro.</p><p>D- PIS sobre Vendas ( R )</p><p>C- PIS à Pagar (PC)</p><p>R$169,00</p><p>R$169,00</p><p>D- COFINS sobre Vendas ( R ) R$780,00</p><p>C- COFINS à Pagar (PC)</p><p>D- Provisão IRPJ ( R )</p><p>C- IRPJ à Pagar (PC)</p><p>D- Provisão CSLL ( R )</p><p>C- CSLL à Pagar (PC)</p><p>D- ICMS sobre Vendas ( R )</p><p>C - ICMS à Recolher (PC)</p><p>R$780,00</p><p>R$312,00</p><p>R$312,00</p><p>R$280,00</p><p>R$280,00</p><p>R$4.420,00</p><p>R$4.420,00</p>