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<p>GABARITO</p><p>LUCRO PRESUMIDO, LUCRO ARBITRADO E SIMPLES NACIONAL</p><p>EXERCÍCIO 1. Calcule o IRPJ, a CSL e as contribuições ao PIS e Cofins devidos na sistemática do Lucro</p><p>Presumido pela Companhia Prata da Casa, tendo por base os seguintes dados do trimestre:</p><p>receita bruta de venda de mercadorias 1.000.000</p><p>receita bruta de prestação de serviços 500.000</p><p>venda de mercadorias canceladas 50.000</p><p>ganho de capital na venda de bem do ativo imobilizado 250.000</p><p>rendimentos de aplicação financeira de renda fixa 30.000</p><p>despesas operacionais na venda de mercadorias 350.000</p><p>despesas operacionais na prestação de serviços 200.000</p><p>IRF – retenção realizada pelo cliente da prestação de serviços 15.000</p><p>GABARITO</p><p>IRPJ Receita Bruta</p><p>Vendas</p><p>Canceladas</p><p>Descontos</p><p>Incondicionais</p><p>Valor Apurado Coefic. Base de Cálculo</p><p>Venda de</p><p>Mercadorias 1.000.000,00 (50.000,00) - 950.000,00 8% 76.000,00</p><p>Prestação de</p><p>Serviços 500.000,00 - - 500.000,00 32% 160.000,00</p><p>Ganho de Capital 250.000,00 - - 250.000,00 100% 250.000,00</p><p>Rendimento de</p><p>Aplic. Financ.</p><p>30.000,00 - - 30.000,00 100% 30.000,00</p><p>Base de Cálculo IRPJ/Lucro Presumido 516.000,00</p><p>Base de Cálculo IRPJ/Lucro Presumido 516.000,00</p><p>alíquota básica IRPJ 15% (x)</p><p>IRPJ (alíquota básica) 77.400,00 (=)</p><p>Base de Cálculo IRPJ/Adicional (desconto</p><p>de 60.000)</p><p>456.000,00</p><p>alíquota adicional IRPJ 10% (x)</p><p>IRPJ (alíquota básica) 45.600,00 (=)</p><p>IRPJ Devido (alíquota básica + adicional) 123.000,00</p><p>IRF Antecidado (15.000,00) (+)</p><p>IRPJ a Pagar 108.000,00 (=)</p><p>IRPJ DEVIDO</p><p>CSL Receita Bruta</p><p>Vendas</p><p>Canceladas</p><p>Descontos</p><p>Incondicionais</p><p>Valor Apurado Coefic. Base de Cálculo</p><p>Venda de</p><p>Mercadorias 1.000.000,00 (50.000,00) - 950.000,00 12% 114.000,00</p><p>Prestação de</p><p>Serviços 500.000,00 - - 500.000,00 32% 160.000,00</p><p>Ganho de Capital 250.000,00 - - 250.000,00 100% 250.000,00</p><p>Rendim. Aplic.</p><p>Financeira</p><p>30.000,00 - - 30.000,00 100% 30.000,00</p><p>Base de Cálculo CSL/Lucro Presumido 554.000,00</p><p>Base de Cálculo CSL/Lucro Presumido 554.000,00</p><p>alíquota CSL 9% (x)</p><p>CSL DEVIDA E A PAGAR 49.860,00 (=)</p><p>CSL DEVIDA</p><p>Receita Bruta - Venda de Mercadoria 1.000.000,00</p><p>Receita Bruta - Prestação de Serviço 500.000,00 (+)</p><p>Vendas Canceladas - Merc adorias (50.000,00) (+)</p><p>Base de Cálculo PIS 1.450.000,00 (=)</p><p>alíquota PIS 0,65% (x)</p><p>PIS DEVIDO E A PAGAR 9.425,00 (=)</p><p>CONTRIBUIÇÃO AO PIS DEVIDA</p><p>Receita Bruta - Venda de Mercadoria 1.000.000,00</p><p>Receita Bruta - Prestação de Serviço 500.000,00 (+)</p><p>Vendas Canceladas - Merc adorias (50.000,00) (+)</p><p>Base de Cálculo Cofins 1.450.000,00 (=)</p><p>alíquota Cofins 3,00% (x)</p><p>COFINS DEVIDA E A PAGAR 43.500,00 (=)</p><p>COFINS DEVIDA</p><p>PIS/COFINS DEVIDOS E A PAGAR 52.925,00</p><p>PIS/COFINS DEVIDOS</p>
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