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<p>Objetivos</p><p>Módulo 1</p><p>Sistema informatizado de contabilidade</p><p>Identificar um sistema informatizado de contabilidade e seus</p><p>cadastros.</p><p>Acessar módulo</p><p>Módulo 2</p><p>Sistemas de</p><p>Rotinas</p><p>Contábeis,</p><p>Fiscal e de Folha</p><p>de Pagamento</p><p>Prof. Wellinton Figueiredo</p><p>Descrição</p><p>Rotinas do Setor de Pessoal, rotinas do Setor</p><p>Fiscal e rotinas do Setor Contábil.</p><p>Propósito</p><p>Conhecer as rotinas de folha de pagamento</p><p>no setor de pessoal, as rotinas de</p><p>lançamentos e apuração dos tributos do</p><p>setor fiscal e as rotinas de lançamentos e</p><p>relatórios do setor contábil.</p><p>Buscar Baixar conteúdo em PDF Vídeos Menu</p><p>Folha de pagamentos no sistema</p><p>informatizado</p><p>Formular a folha de pagamentos no sistema informatizado de</p><p>Departamento Pessoal.</p><p>Acessar módulo</p><p>Módulo 3</p><p>Lançamentos de compra, venda e</p><p>prestação de serviços</p><p>Definir os lançamentos de compra, venda e prestação de</p><p>serviços no sistema informatizado de departamento fiscal.</p><p>Acessar módulo</p><p>Módulo 4</p><p>Lançamentos contábeis</p><p>Definir os lançamentos contábeis e gerar os relatórios</p><p>gerenciais no sistema informatizado de contabilidade.</p><p>Acessar módulo</p><p>Um sistema informatizado de folha de pagamento realiza, de forma</p><p>automatizada, o ciclo de todas as funções do Departamento</p><p>Pessoal, o que reduz a possibilidade de erros e retrabalhos. A</p><p>grande vantagem na utilização de um sistema informatizado é a</p><p>segurança e a agilidade com que os cálculos são feitos, o que</p><p>Introdução</p><p>1</p><p>Sistema informatizado de contabilidade</p><p>Ao final deste módulo, você será capaz de identificar um sistema informatizado de contabilidade e seus cadastros.</p><p>representará maior precisão dos dados e uma correta elaboração</p><p>da folha de pagamentos e dos encargos incidentes.</p><p>O Setor Fiscal realizará a classificação e a escrituração das notas</p><p>fiscais referentes às operações de vendas, compras ou prestação</p><p>de serviços realizados pelas empresas, permitindo, a partir desses</p><p>lançamentos, a elaboração dos livros fiscais, a apuração dos</p><p>impostos e o atendimento das obrigações acessórias. Para</p><p>executar os respectivos processos e atender às obrigações e</p><p>necessidades vinculadas ao fisco, faz-se necessária a utilização de</p><p>sistemas informatizados de apoio a lançamentos e cálculos.</p><p>Os sistemas informatizados proporcionam à contabilidade</p><p>facilidades incalculáveis, que vão desde o lançamento e</p><p>processamento das informações até a geração de relatórios e</p><p>demonstrações que serão elaboradas automaticamente. Assim, o</p><p>processo de escrituração contábil em um sistema informatizado,</p><p>após a elaboração do plano de contas, passa pela correta</p><p>realização dos lançamentos contábeis para que, ao final, possamos</p><p>obter relatórios contábeis confiáveis.</p><p>Sistema informatizado de</p><p>contabilidade</p><p>Por meio de um sistema informatizado, o contador pode se beneficiar</p><p>da grande quantidade de informações centralizadas na contabilidade e</p><p>elaborar relatórios nos vários aspectos gerenciais, colocando à</p><p>disposição da administração, em tempo hábil, dados que proporcionam</p><p>a tomada de decisões.</p><p>A utilização dos sistemas informatizados também permitirá que as</p><p>empresas cumpram obrigações acessórias nas entidades</p><p>governamentais quanto às transmissões de informações fiscais e</p><p>contábeis, por meio da utilização do Sistema Público de Escrituração</p><p>Digital (SPED).</p><p>Para fins acadêmicos, utilizaremos o sistema informatizado de</p><p>contabilidade da Fortes Tecnologia.</p><p>Utilizaremos os seguintes módulos:</p><p>O Sistema Fortes Pessoal é destinado à execução e à gestão de</p><p>Fortes Pessoal Fortes Fiscal Fortes Contábil</p><p>todas as rotinas vinculadas ao Setor de Pessoal.</p><p>Para entender melhor sua utilização, vamos ver etapa por etapa do</p><p>sistema informatizado de contabilidade da Fortes Tecnologia.</p><p>Conhecendo um sistema</p><p>informatizado de Contabilidade</p><p>A Fortes Tecnologia possui um programa de apoio ao estudante,</p><p>permitindo o acesso gratuito às versões acadêmicas dos sistemas. Para</p><p>conhecer o programa e baixar os sistemas acesse o site da Fortes</p><p>Tecnologia. Quando estiver no site você deverá:</p><p>Primeiro...</p><p>Selecionar o Fortes</p><p>Contábil, em versões</p><p>Desktop, e clicar em</p><p>Instalar (os demais</p><p>módulos, fiscal e</p><p>pessoal serão</p><p>instalados</p><p>simultaneamente), ou</p><p>seja, basta baixar um</p><p>módulo que os demais</p><p>serão baixados também</p><p>de forma automática.</p><p>Depois...</p><p>Preencher o cadastro e</p><p>clicar em baixar.</p><p>Pronto! Agora é só</p><p>instalar. Realize a</p><p>instalação do sistema</p><p>clicando no arquivo</p><p>baixado.</p><p>O passo a passo a seguir foi elaborado com base nos manuais dos</p><p>sistemas Fortes (2021):</p><p>Cadastros</p><p>Cadastro da empresa</p><p>Após baixar e instalar o sistema, o próximo passo é cadastrar a empresa</p><p>que trabalharemos.</p><p></p><p>Ao acessar o Sistema Fortes AC, a janela de logon será aberta,</p><p>conforme a figura seguinte:</p><p>Usuário</p><p>Poderá ser um usuário cadastrado ou o</p><p>usuário padrão do sistema, que é “ADMIN”.</p><p> 1 de 3 </p><p>O menu Cadastros é a parte mais importante do</p><p>sistema, pois uma informação inserida de forma</p><p>incorreta acarretará em problemas nas obrigações</p><p>acessórias e em cálculos trabalhistas e tributários.</p><p>Veja abaixo a imagem do menu de cadastro para</p><p>melhor visualizar sua estrutura:</p><p>Menu Cadastros.</p><p> </p><p>Incluir uma nova empresa</p><p>O cadastro da empresa se divide em três etapas: inclusão da nova</p><p>empresa, histórico da empresa e histórico do estabelecimento. Depois</p><p>de cadastrar a empresa, o bom funcionamento do sistema depende da</p><p>Situação da Empresa e da Situação do Estabelecimento, que são</p><p>preenchidos na sequência do cadastro da empresa.</p><p>No Menu Cadastros, opção Empresas, clique em Novo, como na</p><p>imagem a seguir:</p><p>Nesta nova guia, como mostra a imagem a seguir, você deverá informar</p><p>os dados cadastrais da empresa, tais como:</p><p>Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ)</p><p>Denominação Social</p><p>Nome de Fantasia</p><p>Tipo de Tributação</p><p>Código</p><p>Não é preciso que o usuário preencha, pois</p><p>é um sequencial e será sugerido</p><p>automaticamente, mas você pode escolher</p><p>um código para sua empresa.</p><p> 1 de 2 </p><p>Estabelecimentos</p><p>Para preencher a aba Estabelecimentos, clique em Novo.</p><p>Nesta guia, você informará os dados cadastrais da empresa, como</p><p>Logradouro, Bairro, UF e Município, bem como informações sobre a</p><p>situação da empresa enquanto contribuinte de tributos federais,</p><p>estaduais e municipais.</p><p> </p><p>Fique atento à barra de rolagem!</p><p>Após a conclusão do cadastro da empresa, clique em OK, o sistema</p><p>mostrará “Opções da nova empresa”, conforme a tela a seguir:</p><p>Esta empresa existe em todos</p><p>os subsistemas</p><p>Esta opção habilitará a empresa em todos</p><p>os subsistemas (Módulos AC Pessoal, AC</p><p>Fiscal e AC Contábil).</p><p> 1 de 2 </p><p>Após as parametrizações da tela de “Opções da nova empresa”, o</p><p>sistema irá perguntar se deseja cadastrar o histórico da empresa. Clique</p><p>em SIM.</p><p> </p><p>Histórico da Empresa</p><p>Vamos ver a seguir como preencher o histórico da empresa:</p><p>Nesta aba, você irá informar a data de início da atividade da</p><p>empresa e as informações referentes à forma de tributação.</p><p>A inclusão do histórico do estabelecimento será sugerida após a</p><p>conclusão do histórico da empresa.</p><p>Veja ao lado a aba que irá aparecer após você clicar em OK. Clique em</p><p>SIM, e depois, quando surgir a nova aba, clique em Novo.</p><p>Histórico do Estabelecimento</p><p>No histórico do estabelecimento, deverão ser preenchidas algumas</p><p>informações fundamentais para o cálculo correto das contribuições</p><p>patronais previdenciárias na GPS dentro do Fortes Pessoal, tais como:</p><p>INSS patronal</p><p>Outras entidades</p><p>Risco de Acidente de Trabalho (RAT)</p><p>Geral Pessoal Fiscal Contábil</p><p>Lembrando que os códigos de Fundo da Previdência e Assistência</p><p>Social (FPAS), outras entidades, CNAE, e GPS também são muito</p><p>importantes para o envio das informações previdenciárias e realização</p><p>dos devidos cálculos de INSS.</p><p>Como dito, primeiro você deve clicar em Novo, como indicado na</p><p>imagem abaixo:</p><p>Irá aparecer as abas do histórico do estabelecimento, que deverão ser</p><p>preenchidas como indicado a seguir:</p><p>Geral</p><p>Nesta aba, você preencherá as</p><p>informações referentes à atividade da</p><p>empresa.</p><p> 1 de 3 </p><p>Após a conclusão do cadastro do histórico</p><p>do</p><p>estabelecimento, o cadastro da empresa está</p><p>concluído.</p><p>Departamento pessoal</p><p>Atividades do Departamento Pessoal</p><p> </p><p>As atividades do Departamento Pessoal são disciplinadas pela</p><p>Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e por normas jurídicas a ela</p><p>complementares.</p><p>Documentos necessários à admissão</p><p>Veremos a seguir a lista de documentos necessários para realizar a</p><p>admissão:</p><p> Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS),</p><p>obrigatória para o exercício de qualquer emprego,</p><p>inclusive de natureza rural, mesmo em caráter</p><p>temporário.</p><p> Atestado de Saúde Ocupacional (ASO).</p><p> Título de eleitor, para os maiores 18 de anos.</p><p> Certificado de reservista ou de alistamento militar,</p><p>para os empregados brasileiros do sexo masculino</p><p>com idade entre 18 e 45 anos.</p><p> Certidão de nascimento, casamento ou Carteira de</p><p>Identidade (RG).</p><p> Comprovante de inscrição no Cadastro Pessoas</p><p>Física (CPF).</p><p>Preenchimentos de documentos</p><p>De acordo com a legislação, o empresário não pode reter nenhum dos</p><p>documentos pessoais do funcionário na empresa.</p><p>Na contratação de empregados, são necessários os procedimentos e</p><p>preenchimento dos seguintes documentos:</p><p> Documento de Inscrição no PIS/PASEP, ou</p><p>anotação correspondente na CTPS.</p><p> Cópia da certidão de nascimento de filhos menores</p><p>de 14 anos, para fins de recebimento de salário-</p><p>família; é necessária a apresentação anual do</p><p>atestado de vacinação para crianças de até 7 anos</p><p>e de frequência escolar semestral para os maiores</p><p>de 7 anos.</p><p>Saiba mais</p><p>O Salário-Família é um benefício concedido</p><p>aos trabalhadores que possuem filhos de até</p><p>14 anos ou filhos com algum tipo de</p><p>deficiência. O valor é pago mensalmente aos</p><p>profissionais em regime CLT, como um valor</p><p>à parte do seu salário.</p><p>O Salário-Família tem como objetivo</p><p>contribuir como um complemento à</p><p>remuneração dos trabalhadores de baixa</p><p>renda que tenham salário de contribuição</p><p>inferior ou igual à remuneração máxima da</p><p>tabela do Salário-Família.</p><p></p><p>Primeiro</p><p>Obter a Carteira de Trabalho e Previdência</p><p>Social (CTPS) do empregado, entregando-</p><p>lhe recibo desta obtenção para efetuar as</p><p>anotações e devolvê-la no prazo máximo</p><p>de 5 (cinco) dias úteis, contados a partir da</p><p>data que o empregado efetuou a entregou</p><p>ao empregador.</p><p> 1 de 7 </p><p>Cadastro de empregados (Módulo de</p><p>Departamento Pessoal)</p><p>No Sistema Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento</p><p>Pessoal, na janela de logon, como mostra a imagem abaixo, selecione o</p><p>Subsistema: Setor Pessoal, e em Empresa: selecione a sua empresa já</p><p>cadastrada.</p><p>O preenchimento correto do cadastro do empregado é peça</p><p>fundamental para o cálculo das folhas, bem como os recolhimentos dos</p><p>encargos.</p><p>Assim como no cadastro da Empresa, o cadastro do Empregado está</p><p>localizado no menu: Cadastros > Empregados > Novo > Cadastro. Veja a</p><p>imagem a seguir:</p><p>Ao selecionar para cadastrar, será aberta a seguinte tela:</p><p> </p><p>O CPF e NIS estão localizados ao lado do nome do</p><p>empregado, por se tratar de duas informações</p><p>importantes, que serão consideradas como chave de</p><p>identificação do trabalhador no eSocial. (NIS – Número</p><p>de Identificação Social)</p><p>Vamos ver agora a explicação de cada aba que deverá ser preenchida:</p><p> Dados pessoais</p><p>Nesta aba, deverão ser colocados os dados</p><p>pessoais do empregado.</p><p> Cônjuge e dependentes</p><p>Caso o empregado tenha dependentes, tanto para o</p><p>recebimento do Salário-Família, quanto para efeito</p><p>de IRRF, estes deverão ser cadastrados na opção de</p><p>dependentes ainda no cadastro do empregado.</p><p> Contato</p><p>Nesta aba, serão informados os dados de contato</p><p>do funcionário, como endereço, telefone e outros.</p><p> Documentos</p><p>As informações de documentos, assim como os</p><p>demais dados cadastrais, devem ser preenchidas</p><p>de maneira correta, para que sejam corretamente</p><p>enviados para outros sistemas e obrigações</p><p>acessórias, como o eSocial.</p><p> Dados bancários</p><p>Nesta aba, serão preenchidos os dados referentes à</p><p>conta bancária do funcionário, para que sejam</p><p>realizados os pagamentos.</p><p> Dados contratuais</p><p>Os dados contratuais, como, tipo de admissão,</p><p>vínculo, categoria etc. terão impacto direto em</p><p>cálculos como INSS e FGTS. Por exemplo: ao</p><p>informar que o tipo de admissão se trata de um</p><p>estágio, o sistema não calculará qualquer encargo,</p><p>pois o estagiário não tem vínculo empregatício. Por</p><p>essa razão, é importante preenchê-lo com atenção</p><p>redobrada.</p><p>Nesta aba, serão preenchidas diversas</p><p>informações, como: o cargo, a função e a jornada</p><p>de trabalho; a remuneração; os benefícios, como</p><p>vale-transporte e vale-refeição.</p><p>Saiba mais</p><p>Descontar os VTs entregues aos</p><p>empregados, observando o limite percentual</p><p></p><p>Após a conclusão do cadastro, ao clicar em OK, se tudo estiver correto,</p><p>a lista de cadastro de empregados aparecerá com o ícone de verificação</p><p>verde.</p><p>Havendo alguma pendência, o campo de verificação se apresentará com</p><p>o ícone vermelho. Basta clicar no ícone vermelho com a exclamação</p><p>que o sistema direcionará para o campo com problema no</p><p>preenchimento.</p><p>Cadastros e o eSocial</p><p>Vejamos agora a importância dos cadastros no sistema informatizado</p><p>para a correta geração de informações do eSocial. Vamos lá!</p><p>(esta opção exige o uso da ferramenta de</p><p>controle de VTs): utilizando esta opção, o</p><p>sistema verificará se o valor gerado pela</p><p>ferramenta VTs é menor que o valor de</p><p>desconto do percentual sobre o salário do</p><p>empregado. Com isso, o valor a ser</p><p>descontado de VTs não ultrapassará o valor</p><p>dos vales-transportes gerados.</p><p>Vale-transporte: o empregado tem o ônus de</p><p>responder com a parcela de 6% do seu</p><p>salário básico ou vencimento,</p><p>independentemente dos dias trabalhados.</p><p>Vale destacar que esse desconto está</p><p>limitado ao valor total das passagens</p><p>recebidas pelo funcionário no mês, portanto,</p><p>o que será descontado é o menor valor entre</p><p>os dois, ou 6% sobre o salário-base ou as</p><p>passagens recebidas.</p><p></p><p>Vem que eu te explico!</p><p>Os vídeos a seguir abordam alguns assuntos do conteúdo que você</p><p>acabou de estudar.</p><p>Módulo 1 - Vem que eu te explico!</p><p>Departamento Pessoal</p><p>Módulo 1 - Vem que eu te explico!</p><p>Preenchimentos de documentos</p><p></p><p>Questão 1</p><p>Na atualidade, as inovações tecnológicas aplicadas na área</p><p>contábil têm permitido maior interação entre os profissionais de</p><p>contabilidade e seus clientes por meio da utilização de sistemas</p><p>informatizados que permitem fortalecer o relacionamento entre</p><p>prestadores e clientes de serviços contábeis. Analise as afirmativas</p><p>quanto à utilização dos sistemas informatizados pela</p><p>contabilidade.</p><p>I- A utilização de um sistema contábil integrado e estruturado pode</p><p>gerar atrasos no cumprimento das atividades e nas tomadas de</p><p>decisões, bem como aumentar os erros operacionais.</p><p>II- A utilização de um sistema de contabilidade aumenta a</p><p>produtividade, uma vez que proporciona mais praticidade e</p><p></p><p>Vamos praticar alguns</p><p>conceitos?</p><p>Falta pouco</p><p>para atingir</p><p>seus objetivos.</p><p>eficiência operacional, ou seja, mais agilidade na realização de</p><p>tarefas eliminando processos manuais.</p><p>III- A importância de utilização dos sistemas informatizados está</p><p>relacionada às práticas de inovações governamentais quanto às</p><p>transmissões de informações fiscais e contábeis das empresas,</p><p>como por meio da utilização do Sistema Público de Escrituração</p><p>Digital (SPED).</p><p>Estão corretas:</p><p>Questão 2</p><p>A área responsável pela administração dos funcionários da</p><p>empresa é o Departamento Pessoal, suas funções vão desde a</p><p>admissão até a demissão dos colaboradores, passando por rotinas</p><p>como férias, folha de pagamento, benefícios, entre outras. Assinale</p><p>a alternativa correta quanto aos procedimentos do Departamento</p><p>Pessoal:</p><p>A Somente I e III.</p><p>B Somente I e II.</p><p>C Somente II e III.</p><p>D Somente II.</p><p>E Somente III.</p><p>Responder</p><p>A</p><p>O Departamento Pessoal deverá verificar, na CTPS, na</p><p>parte de "Anotações Gerais", o registro de cadastro no</p><p>PIS. Na falta dessa anotação e não tendo o</p><p>empregado apresentado o documento que comprove</p><p>o cadastro, o departamento desconsiderará tal</p><p>informação no cadastro do funcionário.</p><p>B</p><p>Na admissão, o Departamento</p><p>Pessoal deve obter a</p><p>Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS) do</p><p>empregado, para efetuar as devidas anotações e</p><p>devolvê-la no prazo máximo de 5 (cinco) dias úteis.</p><p>2</p><p>Folha de pagamentos no sistema informatizado</p><p>Ao final deste módulo, você será capaz de formular a folha de pagamentos no sistema informatizado de Departamento Pessoal.</p><p>C</p><p>Não faz parte da rotina do Departamento Pessoal</p><p>administrar as horas trabalhadas pelos colaboradores,</p><p>ficando a critério do funcionário fazer os registros e</p><p>montar as escalas de horários.</p><p>D</p><p>O Departamento Pessoal, no momento da admissão,</p><p>para fins de levantamento da situação do empregado,</p><p>procederá à retenção do documento de identificação</p><p>até que todos os dados sejam levantados junto aos</p><p>órgãos competentes.</p><p>E</p><p>Para fins de preenchimento das informações</p><p>referentes ao Salário-Família, o Departamento Pessoal</p><p>solicitará ao empregado cópia da certidão de</p><p>casamento.</p><p>Responder</p><p>Setor de Pessoal - Elaboração</p><p>da folha de pagamento e</p><p>encargos sociais</p><p>Folha de Pagamento</p><p>Basicamente, uma Folha de Pagamento é o documento que deve ser</p><p>elaborado, ao final de cada mês, por todas as entidades que possuem</p><p>empregados, indicando seus nomes, remunerações, descontos e valores</p><p>líquidos a serem pagos.</p><p>Remuneração e salário</p><p>A remuneração não é o mesmo que o salário, visto que o salário</p><p>representa apenas uma parte da remuneração. Existem três tipos de</p><p>salário:</p><p>Salário bruto</p><p>Equivale ao conceito de remuneração.</p><p>Salário �xo</p><p>Salário pelo qual o funcionário é contratado.</p><p>Salário líquido</p><p>Valor efetivamente pago ao funcionário.</p><p>O artigo 457 da CLT procura trazer a distinção entre salário e</p><p>remuneração. Compreende salário não somente a importância fixa</p><p>estipulada e paga pelo empregador, mas também as comissões,</p><p>percentagens, gratificações, diárias para viagem e abonos pagos pelo</p><p>empregador. Já remuneração compreende, além do salário, as gorjetas</p><p>que o empregado receber.</p><p>Tipos de empregados</p><p>Existem três tipos de empregados, veremos a seguir cada um deles:</p><p>É aquele que, no ato da contratação, tem o valor do seu salário</p><p>definido por mês de “30 dias” (convenção adotada</p><p>independentemente se o mês é de 28, 29, 30 ou 31 dias).</p><p>Além do salário fixo mensal, as informações básicas para que se</p><p>possa calcular a Remuneração Total – salário bruto (salário fixo,</p><p>horas extras, faltas e atrasos) são: SD (Salário-Dia) e o SH</p><p>(Salário-Hora).</p><p>O SH seria útil, por exemplo, para o cálculo dos descontos com</p><p>faltas e atrasos, bem como os acréscimos com horas extras.</p><p>Empregado mensalista Empregado horista Empregad</p><p>Entendenda melhor sobre o SD (Salário-Dia) e o SH (Salário-Hora) do</p><p>empregado mensalista a seguir:</p><p>Folha de Pagamento no sistema</p><p>informatizado (Fortes Setor Pessoal)</p><p>Ao acessar o Sistema Fortes AC, selecione o Subsistema Setor Pessoal</p><p>e a Empresa Cadastrada.</p><p>Para gerar a Folha de Pagamento, clique no menu Movimentos,</p><p>submenu Folha de Pagamento, opção: Criar. Como mostra a imagem a</p><p>seguir:</p><p>Serão exibidas as seguintes opções:</p><p>Exemplo</p><p>Se determinado empregado mensalista é</p><p>contratado com salário mensal de</p><p>R$3.000,00 e jornada mensal de 220 horas,</p><p>teremos os seguintes cálculos:</p><p>SD = R$3.000,00 ÷ 30 = R$100,00</p><p>SH = R$3.000,00 ÷ 220 = R$13,64</p><p>Admitindo que o empregado foi contratado</p><p>no dia 15, até o dia 30, seriam contados 16</p><p>dias.</p><p>O salário bruto: SD x 16 = R$100,00 x 16 =</p><p>R$1.600,00</p><p></p><p>Pagamento</p><p>Selecione a forma de pagamento dos</p><p>empregados que participarão dessa</p><p>movimentação.</p><p> 1 de 5 </p><p>Clique no botão Avançar para continuar o processo de criação. Após</p><p>avançar, será exibida a seguinte tela:</p><p>Na parte de “Selecione os Empregados” marque ou desmarque os</p><p>empregados que deseja que participem dessa movimentação.</p><p>Clique no botão Avançar para continuar o processo de criação.</p><p>Clique no botão Concluir para finalizar o processo de criação da folha.</p><p>Em seguida, será exibida a mensagem a seguir:</p><p> </p><p>A mensagem confirma que a criação da folha de pagamento foi</p><p>realizada com sucesso. Clique em Sim se não existem movimentações</p><p>a realizar, e clique em Não se existem movimentações a serem</p><p>realizadas, como lançamento de faltas, horas extras etc.</p><p>Horas extras</p><p>A Constituição Federal, em seu art. 7º, inciso XIII, determina que a</p><p>duração do trabalho “normal” não seja superior a 8 (oito) horas diárias e</p><p>44 (quarenta e quatro) horas semanais, facultando a compensação de</p><p>horários e a redução da jornada mediante acordo ou convenção coletiva</p><p>de trabalho (há situações, como no caso dos bancários, cuja duração é</p><p>de 180 horas mensais e 6 horas diárias).</p><p>A CF também estabelece em seu art. 7º, inciso XVI, que o valor do</p><p>trabalho em horas extras deve ser acrescido de, no mínimo, mais 50</p><p>(esse percentual poderá ser maior, mediante acordo por escrito do</p><p>empregado com empregador ou convenção coletiva do sindicato da</p><p>categoria).</p><p>Além disso, com base no art. 59 da CLT, a duração normal do trabalho</p><p>poderá ser acrescida de horas suplementares, em número não superior</p><p>a 2 (duas) horas, mediante acordo escrito entre empregador e</p><p>empregado, ou mediante contrato coletivo de trabalho.</p><p>Assim, interpretamos que a hora extra é qualquer</p><p>excesso sobre as 8 horas diárias, podendo chegar até</p><p>2 horas (uma convenção coletiva de determinada</p><p>classe de trabalhadores pode estabelecer um tempo</p><p>maior).</p><p>Isto é, o trabalhador, “regra geral” só poderá trabalhar até 10 horas</p><p>diárias, independente do dia da semana, mesmo que trabalhe também</p><p>aos domingos e feriados, não havendo distinção entre dias para efeitos</p><p>de remuneração.</p><p>Descanso Semanal Remunerado – DSR</p><p>De acordo com o artigo 67 da CLT:</p><p>Será segurado a todo empregado um descanso</p><p>semanal de 24 horas consecutivas, o qual, exceto por</p><p>motivo de conveniência pública ou necessidade</p><p>inevitável do serviço, deverá coincidir com o domingo,</p><p>todo ou em parte.</p><p>Para efeitos trabalhistas, os sábados são considerados dias úteis,</p><p>exceto se caírem em feriados. No entanto, quando uma empresa</p><p>concede, além do domingo, o sábado para descanso, isto é, interpretado</p><p>como Licença Remunerada, e não como DSR, tendo em vista que é uma</p><p>faculdade da empresa, de forma que os sábados concedidos</p><p>voluntariamente pela empresa não afetarão o cálculo do reflexo das</p><p>horas extras sobre o DSR.</p><p>A súmula do TST nº 172 e a Lei nº 7.415/85 determinam que as horas</p><p>extras habitualmente prestadas devam ser computadas no cálculo do</p><p>DSR, podendo este ser feito na seguinte sequência:</p><p> Primeiro</p><p>Somam-se as horas extras do mês.</p><p> Segundo</p><p>Divide-se a soma anterior pelo número de dias úteis</p><p>do mês (nesta contagem, considera-se o número</p><p>exato de dias do mês, ou seja, 28, 29, 30 ou 31</p><p>dias).</p><p> Terceiro</p><p>Multiplica-se o quociente anterior pelo total de</p><p>domingos e feriados do mês, encontrando, assim, a</p><p>quantidade de horas do reflexo das horas extras</p><p>sobre o DSR.</p><p>Para entendermos melhor como o cálculo funciona, veremos um</p><p>exemplo a seguir:</p><p>Vamos supor que o salário fixo de um empregado mensalista fosse de</p><p>R$3.000,00, com uma jornada mensal de 220 horas, que tenha</p><p>trabalhado 10 horas a mais nos dias do mês e que o acréscimo da hora</p><p>extra seja de 50% sobre o valor da hora normal.</p><p>Vamos supor, ainda, que isso tenha sido no mês de janeiro, com 25 dias</p><p>úteis, 5 domingos e 1 feriado (sem levar em conta a possibilidade de</p><p>feriados municipais ou estaduais). Assim, considerando o exemplo, a</p><p>hora normal seria de:</p><p>R$3.000,00 ÷ 220 = R$13,64</p><p>E o valor de cada hora extra seria:</p><p>R$13,64 + 50% = R$20,455</p><p>Dessa forma, além de pagar horas extras no valor de:</p><p>10 x R$20,455 = R$204,55</p><p>Teria que pagar o seguinte reflexo das horas extras sobre o DSR:</p><p>DSR sobre HE:</p><p> Quarto</p><p>Multiplica-se o resultado anterior pelo valor em R$</p><p>da hora extra, encontrando, assim, o total em R$ do</p><p>reflexo das horas extras sobre o DSR.</p><p>Outra forma de calcular o DSR sem horas extras é utilizar a seguinte</p><p>fórmula:</p><p>Assim, utilizando a fórmula apresentada, teremos:</p><p>Por fim, o total do salário bruto do funcionário no mês de janeiro seria</p><p>de:</p><p>R$3.000,00</p><p>+ R$204,55 + R$49,09, ou seja, R$3.253,64</p><p>Movimentar a Folha de Pagamento</p><p>Este menu, que pode ser visto na imagem abaixo, permite movimentar a</p><p>folha de pagamento, incluindo ou excluindo evento.</p><p>10</p><p>× 6 × R$20 455 R$49 09</p><p>DSR s/HE  =</p><p>Valor das HE</p><p>Dias úteis</p><p>×  Dias de DSR</p><p>DSRs/HE =</p><p>R$204, 55</p><p>25</p><p>× 6 = R$49, 09</p><p>Por empregado</p><p>Para movimentar a folha de pagamento por empregado, clique no menu</p><p>Movimentos, submenu Folha de Pagamento, submenu: Movimentar,</p><p>opção Por Empregado. Será exibida a seguinte tela:</p><p>Mês/Ano</p><p>Informe a competência do movimento.</p><p> 1 de 3 </p><p>Clicando em OK, será exibida a tela Folha de Pagamento –</p><p>Movimentação por Empregado, conforme a imagem a seguir:</p><p>Incluir Evento na Folha de</p><p>Pagamento do Empregado</p><p>Para incluir um evento do movimento da folha de pagamento, clique no</p><p>botão Novo. Então, irá aparecer a seguinte tela:</p><p> </p><p>Empregado</p><p>O sistema informará o empregado</p><p>automaticamente, pois este foi</p><p>selecionado anteriormente.</p><p> 1 de 6 </p><p>Para concluir a inclusão de um evento, clique no botão OK.</p><p>Calcular Folha de Pagamento</p><p>Esta opção é utilizada para calcular o movimento da folha de</p><p>pagamento.</p><p>Para calcular o movimento da folha, clique no menu Movimentos,</p><p>submenu Folha de Pagamento, opção: Calcular. Veja a imagem abaixo:</p><p>Ao clicar em Calcular será exibida a seguinte tela:</p><p> </p><p>Mês/Ano</p><p>Informe a competência do movimento.</p><p> 1 de 5 </p><p>Concluído o processo de cálculo, será exibida a mensagem de</p><p>conclusão.</p><p>Folha de Pagamentos – Relatórios</p><p>Opção que permite gerar os relatórios do movimento de folha de</p><p>pagamento.</p><p>Listagem de Pagamento</p><p>Saiba mais</p><p>Estabelecimento, Lotação e Cargo: Esses</p><p>campos são filtros. Utilize-os somente se</p><p>quiser realizar a operação para um grupo de</p><p>empregados do mesmo estabelecimento, da</p><p>mesma lotação ou do mesmo cargo. Os</p><p>campos podem ficar em branco. Caso não</p><p>queira realizar algum filtro, a operação será</p><p>realizada para todos os empregados.</p><p></p><p> </p><p>Por meio desta opção, é possível visualizar toda a movimentação da</p><p>folha de pagamento e, com o relatório, os movimentos da folha podem</p><p>ser conferidos de forma simples e rápida.</p><p>Para visualizar ou imprimir a listagem de pagamento da folha de</p><p>pagamento, clique em menu Relatórios, submenu Folha de Pagamento,</p><p>opção Listagem de Pagamento, como pode ser visto na imagem abaixo:</p><p>Ao clicar o sistema exibirá a seguinte tela:</p><p>Individual Mês/Ano</p><p>Informe o mês e ano em que deseja</p><p>visualizar a listagem.</p><p> 1 de 4 </p><p>Clique no botão Visualizar para listar o relatório. Então, como mostra a</p><p>imagem abaixo, o relatório será gerado.</p><p> </p><p>Recibo de Pagamento</p><p>Para visualizar ou imprimir os recibos de pagamento da folha de</p><p>pagamento, clique em menu Relatórios, submenu Folha de Pagamento,</p><p>opção Recibo de Pagamento. Será então gerado o seguinte relatório:</p><p>Folha de Pagamento – Encargos</p><p>Sociais</p><p>Instituto Nacional de Seguridade Social (INSS)</p><p>Contribuem para o Regime Geral da Previdência Social – RGPS a</p><p>empresa, o empregador doméstico e o trabalhador.</p><p>Existem dois tipos:</p><p>1. O INSS dos empregados, descontado na folha de pagamento,</p><p>constituindo, assim, um custo para o empregado e não para o</p><p>empregador. Esse último deverá recolher mensalmente essa</p><p>contribuição.</p><p>2. O INSS patronal, que é custo para a empresa e não para o</p><p>empregado, calculado sobre o total bruto da folha de pagamento.</p><p>O recolhimento previdenciário das empresas, em geral, corresponde à</p><p>aplicação das seguintes alíquotas, sobre o total das remunerações</p><p>pagas ou creditadas, a qualquer título, no decorrer do mês, aos</p><p>segurados empregados:</p><p></p><p>20% referente ao INSS Patronal para as empresas NÃO</p><p>optantes do Simples Nacional.</p><p></p><p>1%, 2% ou 3% referente a Risco de Acidente do Trabalho (RAT) e</p><p>contribuição adicional, se for o caso, variando conforme o grau</p><p>de risco, acrescido do Fator Acidentário de Prevenção (FAP).</p><p></p><p>Geralmente 5,80% de contribuição variável de Outras Entidade</p><p>(Terceiros), destinada às entidades SENAI, SESC, SESI etc., em</p><p>que o INSS se incumbe de arrecadar e repassar.</p><p>Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS)</p><p>Seu valor é de 8% sobre o salário bruto. É depositado em conta</p><p>vinculada do empregado e só poderá ser resgatado em casos</p><p>específicos, como demissão sem justa causa, aposentadoria,</p><p>financiamento de casa própria, falecimento etc. Assim, suponhamos:</p><p>Exemplo</p><p>O total do salário bruto dos empregados de</p><p>uma empresa comercial seja de</p><p>R$100.000,00. Dessa forma, o valor do FGTS</p><p></p><p>Os pontos-chave da</p><p>elaboração da folha de</p><p>pagamentos</p><p>Vejamos agora os principais pontos a serem observados na elaboração</p><p>da folha de pagamentos. Vamos lá!</p><p>Vem que eu te explico!</p><p>Os vídeos a seguir abordam alguns assuntos do conteúdo que você</p><p>acabou de estudar.</p><p>Módulo 2 - Vem que eu te explico!</p><p>Tipos de empregados</p><p>Módulo 2 - Vem que eu te explico!</p><p>Descanso Semanal Remunerado – DSR</p><p>a recolher seria de: (R$100.000,00 x 8% =</p><p>R$8.000,00).</p><p></p><p></p><p></p><p>Falta pouco</p><p>para atingir</p><p>seus objetivos.</p><p>Questão 1</p><p>Determinado empregado mensalista é contratado com um salário</p><p>mensal de R$3.900,00, com uma jornada mensal de 220 horas.</p><p>Admitindo que, no mês de maio, o funcionário teve 2 (duas) faltas</p><p>injustificadas e considerando apenas essa movimentação, o valor</p><p>do salário para fins de cálculo dos encargos sociais do mês de</p><p>maio será de:</p><p>Questão 2</p><p>Uma Folha de Pagamento é o documento que deve ser elaborado,</p><p>ao final de cada mês, por todas as entidades que possuem</p><p>empregados, indicando nomes, remunerações, descontos, valores</p><p>líquidos a serem pagos. Os cálculos das remunerações podem</p><p>variar de acordo com os tipos de contratações. Assinale a</p><p>afirmativa correta em relação às remunerações por tipo de</p><p>empregados:</p><p>Vamos praticar alguns</p><p>conceitos?</p><p>A R$3.900,00</p><p>B R$3.800,00</p><p>C R$3.770,00</p><p>D R$3.700,00</p><p>E R$3.640,00</p><p>Responder</p><p>A</p><p>O empregado mensalista é contratado com um</p><p>percentual sobre o valor das vendas, podendo,</p><p>também, além da comissão, ter um salário fixo.</p><p>3</p><p>Lançamentos de compra, venda e prestação de serviços</p><p>Ao final deste módulo, você será capaz de definir os lançamentos de compra, venda e prestação de serviços no sistema informatizado de</p><p>departamento fiscal.</p><p>B</p><p>O empregado mensalista, no ato da contratação, tem</p><p>o valor de seu salário definido por mês de “30 dias”,</p><p>independentemente se o mês é de 28, 29, 30 ou 31</p><p>dias.</p><p>C</p><p>O empregado comissionado recebe por hora</p><p>trabalhada e tem o valor do seu salário definido</p><p>levando em conta o número exato de dias de cada</p><p>mês, isto é, 28, 29, 30 ou 31.</p><p>D</p><p>O empregado horista é aquele contratado com um</p><p>percentual sobre o valor das vendas, podendo,</p><p>também, ter um salário fixo, com o valor de seu salário</p><p>definido por mês de “30 dias”.</p><p>E</p><p>O salário, para o empregado mensalista, não é fixo, já</p><p>que corresponde ao número de dias do mês. Se um</p><p>mês tem 31 dias, como é o caso de março, o valor da</p><p>sua remuneração será superior ao mês de fevereiro,</p><p>por exemplo, que tem, no mínimo, dois dias a menos.</p><p>Responder</p><p>Setor Fiscal ‒ Operações com</p><p>Mercadorias e Serviços</p><p>Prestados</p><p>Operações com Mercadorias</p><p>Conceitos básicos</p><p>Vejamos a seguir uma lista dos termos relevantes e suas respectivas</p><p>explicações:</p><p> Compra</p><p>Ato pelo qual a empresa comercial adquire a</p><p>propriedade sobre a mercadoria para revenda.</p><p> Venda</p><p>Ato pelo qual uma empresa comercial revende suas</p><p>mercadorias adquiridas de seus fornecedores,</p><p>havendo, assim, transferência de propriedade do</p><p>fornecedor ao cliente.</p><p> Devolução</p><p>Ato pelo qual as mercadorias compradas retornam</p><p>do cliente ao fornecedor, por estarem em</p><p>desacordo com o pedido. No ato da devolução, é</p><p>necessário que o cliente faça uma nota fiscal, a fim</p><p>de acompanhá-las, havendo, portanto, incidência do</p><p>ICMS, caso o comprador seja contribuinte do</p><p>imposto.</p><p> Abatimento</p><p>Se o cliente estiver insatisfeito com a mercadoria</p><p>adquirida, por culpa do fornecedor, e não julgar</p><p>necessário devolvê-la, pode entrar em acordo com o</p><p>fornecedor e exigir um abatimento, a fim de evitar a</p><p>devolução. Os fatos mais comuns que podem</p><p>levar</p><p>ao abatimento são: deterioração parcial do lote</p><p>adquirido, perda de qualidade, divergência de</p><p>especificações técnicas e atraso na entrega. Tendo</p><p>em vista que tal abatimento é posterior ao ato de</p><p>venda, não esteve e nem estará em nenhuma nota</p><p>fiscal e, por conseguinte, não há ICMS no</p><p>abatimento, visto que a mercadoria não circula.</p><p> Desconto incondicional</p><p>(comercial)</p><p>É aquele dado, incondicionalmente, pelo fornecedor</p><p>ao cliente, visto que não depende das condições de</p><p>pagamento, e sim em função de outros fatores, tais</p><p>como grandes quantidades adquiridas, interesse</p><p>promocional ou cliente preferencial. Tendo em vista</p><p>que tal desconto é concedido no ato da venda das</p><p>mercadorias, este aparece na nota fiscal.</p><p>Tal desconto não deve ser confundido com o</p><p>desconto condicional (financeiro), isto é, aquele</p><p>obtido em função do pagamento antecipado da</p><p>d li t d li t f d E ti d</p><p>duplicata do cliente ao fornecedor. Esse tipo de</p><p>desconto, para a empresa que o concedeu, é uma</p><p>Despesa Financeira, e para a empresa que o obteve,</p><p>uma Receita Financeira.</p><p> Transferência</p><p>É a movimentação de mercadorias entre</p><p>estabelecimentos componentes da mesma</p><p>empresa, tal como entre filiais. Visto que, na</p><p>transferência há circulação de mercadorias, deve-se</p><p>fazer também nota fiscal e, consequentemente,</p><p>haverá incidência de ICMS.</p><p> Nota �scal</p><p>Sempre que houver circulação de mercadorias, a</p><p>qualquer título (vendas, devoluções, remessas para</p><p>consignação, transferências etc.), deve ser emitida</p><p>a nota fiscal.</p><p>Também para as empresas prestadoras de</p><p>serviços, deve ser emitida a nota fiscal de</p><p>prestação de serviços. No caso de empresas</p><p>comerciais varejistas, estas, em substituição à nota</p><p>fiscal, podem emitir o cupom fiscal, por meio de</p><p>equipamento adequado, quando a mercadoria for</p><p>retirada da empresa pelo próprio cliente, como</p><p>ocorre com farmácias, mercearias, lanchonetes etc.</p><p> Duplicata</p><p>É um título de crédito comercial, usado em vendas a</p><p>prazo. Recebe este nome (dupli) por possuir os</p><p>mesmos dados principais da FATURA. Quem emite</p><p>a duplicata é o vendedor ou fornecedor, e quem a</p><p>aceita é o devedor.</p><p> Fatura</p><p>Não é um título de crédito, mas um documento</p><p>comercial que comprova a venda a prazo efetuada</p><p>ao cliente, o qual pode englobar uma ou mais notas</p><p>fiscais. A fatura deve ser emitida pelas empresas</p><p>li d d d i</p><p>Operações com Mercadorias no</p><p>sistema informatizado (Fortes Setor</p><p>Fiscal)</p><p>No Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento Fiscal do</p><p>sistema, na janela de logon, selecione o subsistema Setor Fiscal, e em</p><p>Empresa, selecione a sua empresa já cadastrada.</p><p>Compras Brutas (CB)</p><p>Para uma empresa comercial, a formação do valor da compra se dará da</p><p>seguinte forma:</p><p>CB = Valor da Compra + IPI - ICMS</p><p>Existem situações previstas em lei nas quais uma empresa comercial</p><p>poderá estar sujeita à incidência não cumulativa do PIS/Pasep e da</p><p>Cofins. Nesse caso, a fórmula anterior passará a ser apresentada da</p><p>seguinte maneira:</p><p>CB = Valor da Compra + IPI – ICMS – PIS –</p><p>Co�ns</p><p>que realizam a venda de mercadorias em prazo</p><p>superior a 30 dias. Sua principal finalidade é</p><p>informar ao cliente a relação de notas fiscais, para</p><p>que ele confira suas compras a prazo, e as datas</p><p>em que deve realizar os pagamentos.</p><p> Nota �scal fatura</p><p>Pode ser usada quando se deseja evitar o trabalho</p><p>do faturamento após a emissão das notas fiscais.</p><p>Tal documento é, ao mesmo tempo, uma nota fiscal</p><p>e uma fatura.</p><p>Todos os gastos assumidos pela empresa comercial para que as</p><p>mercadorias adquiridas para revenda cheguem ao seu estabelecimento</p><p>devem integrar o custo das mercadorias compradas, tais como:</p><p></p><p>Fretes</p><p></p><p>Seguros</p><p></p><p>Armazenagens</p><p>No caso do frete, independentemente de ser cobrado pelo próprio</p><p>fornecedor da mercadoria (incluído ou não na nota fiscal) ou por uma</p><p>empresa transportadora, sobre ele, deverá incidir ICMS, no caso em que</p><p>o transporte seja interestadual ou intermunicipal. Se o transporte for</p><p>dentro do município, incidirá apenas o ISS.</p><p>Compras Líquidas (CL)</p><p>Para compras líquidas o cálculo se dará da seguinte forma:</p><p>CL = CB + FRETES + SEGUROS - DEDUÇÕES</p><p>Em que Deduções serão:</p><p>Devoluções de Compras</p><p>Abatimentos sobre Compras</p><p>Descontos incondicionais (Comerciais) Obtidos</p><p>Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)</p><p>É um documento digital, tanto emitido quanto armazenado</p><p>eletronicamente. Seu objetivo é registrar, para fins fiscais, operações de</p><p>circulação de mercadorias ou de prestação de serviços. A NF-e é</p><p>validada pela Assinatura Digital do emitente.</p><p>Para fins de trânsito de mercadorias, será impresso,</p><p>em via única, um DANFE (Documento Auxiliar da Nota</p><p>Fiscal Eletrônica), no qual constará a chave de acesso</p><p>e um código de barras, que permitirá qualquer pessoa</p><p>a acessar, via Internet, a NF-e no ambiente da RFB ou</p><p>na SEFAZ.</p><p>O contribuinte destinatário, receptor do DANFE, poderá utilizar as</p><p>informações contidas nesse documento para escrituração da NR-e, e o</p><p>contribuinte, emissor da NF-e, realizará a escrituração a partir das NF-e</p><p>que emitiu.</p><p>Escrituração das Notas Fiscais de</p><p>Entrada</p><p>Entradas</p><p>Notas Fiscais Eletrônicas</p><p>Clique no menu: Movimentos > Entradas, opção Notas Fiscais</p><p>Eletrônicas. Após informar o estabelecimento e o período em que</p><p>deseja incluir a movimentação, será exibida a tela a seguir:</p><p>Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais</p><p>eletrônicas:</p><p>Chave Nota Fiscal Eletrônica</p><p>Informar o número da chave eletrônica.</p><p> 1 de 7 </p><p>Cadastro de remetente</p><p>Para acessar o cadastro de remetente clique nos três pontinhos, como</p><p>mostra a imagem abaixo:</p><p>Ao clicar em incluir remetente, será aberta a tela de Participantes dos</p><p>Documentos Fiscais:</p><p>Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo participante.</p><p>Totais</p><p>Veja a seguir como preencher a aba Totais:</p><p> </p><p>IPI</p><p>Informe o valor do IPI destacado na NF.</p><p> 1 de 2 </p><p>ICMS e IPI</p><p>Veja o que colocar em cada item:</p><p>Tributos Federais</p><p>Veja a seguir como preencher a aba Tributos Federais:</p><p>Valor</p><p>Preenchimento automático.</p><p>UF</p><p>Informe o estado de origem das</p><p>mercadorias.</p><p> </p><p>No item Créd. COFINS/PIS informe o valor do Crédito para COFINS e</p><p>PIS.</p><p>Vendas Brutas (VB)</p><p>O valor das Vendas Brutas (VB) corresponde ao valor original da</p><p>operação. Assim, por exemplo, se uma empresa vender mercadorias no</p><p>valor de R$1.000, com ICMS de 18%, sendo concedido ao cliente um</p><p>desconto de 20%, o valor das Vendas Brutas será de R$1.000, sendo</p><p>este o valor original da operação.</p><p>Vendas Líquidas (VL)</p><p>O valor das Vendas Líquidas (VL) é igual ao valor das Vendas Brutas</p><p>(VB) menos as deduções:</p><p>VL = VB - Deduções</p><p>Em que as Deduções de Vendas são:</p><p>Vendas Canceladas</p><p>Saiba mais</p><p>CFOP (Código Fiscal de Operações e</p><p>Prestações): É um código numérico de 4</p><p>dígitos, definido pelo governo federal, sendo</p><p>seu uso obrigatório como indicação nas</p><p>notas fiscais e na escrituração do livro de</p><p>entradas e saídas de mercadorias em</p><p>operações realizadas pelos contribuintes do</p><p>IPI e ICMS.</p><p>CST (Código de Situação Tributária): É</p><p>composto por um código de três dígitos que</p><p>identifica a origem da mercadoria e o regime</p><p>de tributação que ela está sujeita.</p><p></p><p>Abatimento sobre Vendas</p><p>Descontos Incondicionais Concedidos</p><p>Impostos sobre Vendas (ICMS)</p><p>Contribuições Sociais sobre Vendas (PIS e COFINS)</p><p>Escrituração das Notas Fiscais de</p><p>Saída</p><p>Saídas</p><p>Notas Fiscais Eletrônicas</p><p>Clique no menu: Movimentos > Saídas, opção Notas Fiscais Eletrônicas.</p><p>Será exibida a tela a seguir:</p><p>Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais</p><p>eletrônicas:</p><p>Chave Nota Fiscal Eletrônica</p><p>Informar o número da chave eletrônica.</p><p> 1 de 9 </p><p>Cadastro de Destinatário</p><p>Para acessar o cadastro de destinatário clique nos três pontinhos, como</p><p>mostra a imagem abaixo:</p><p> </p><p>Ao clicar em incluir destinatário, será aberta a tela de Participantes dos</p><p>Documentos Fiscais.</p><p>Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo Participante.</p><p>Totais</p><p>Veja a seguir como preencher a aba Totais:</p><p>No item Total informe o Valor Total da NF.</p><p>ICMS</p><p>e IPI</p><p>Veja a seguir como preencher a aba ICMS e IPI:</p><p>Valor</p><p>Preenchimento automático.</p><p> 1 de 8 </p><p>Tributos Federais</p><p>Veja a seguir como preencher a aba Tributos Federais:</p><p>O item Receita Tributável terá o preenchimento automático.</p><p>Serviços Prestados</p><p> </p><p>Serviços Brutos (SB)</p><p>O valor dos Serviços Brutos corresponde ao valor original da operação.</p><p>A prestação de serviços também engloba o</p><p>fornecimento de materiais pelo prestador, com</p><p>exceção apenas para a lista de serviços anexa à LC nº</p><p>116/03, referente ao material empregado na prestação</p><p>de serviço, com indicação de tributação pelo ICMS.</p><p>Serviços Líquidos (SL)</p><p>O valor dos Serviços Líquidos (SL) é igual ao valor dos Serviços Brutos</p><p>(SB) menos as deduções:</p><p>SL = SB – Deduções</p><p>Em que as Deduções de Serviços são:</p><p>Serviços Cancelados</p><p>Descontos Incondicionais Concedidos</p><p>Impostos sobre Serviços (ISS)</p><p>Contribuições Sociais sobre Serviços (PIS e COFINS)</p><p>Serviços Prestados no sistema</p><p>informatizado (Fortes Setor Fiscal)</p><p>No Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento Fiscal do</p><p>sistema, selecione, na janela de logon, o subsistema Setor Fiscal, e em</p><p>Empresa, selecione a sua empresa já cadastrada.</p><p>Cadastro</p><p>Atividade (ISS)</p><p>Clique no menu Cadastros, opção Atividade (ISS), para que seja exibida</p><p>a imagem a seguir:</p><p>Clique no botão Novo para incluir o cadastro de uma nova atividade ISS,</p><p>então irá aparecer a seguinte tela:</p><p>Código padrão</p><p>Código da atividade do serviço de acordo</p><p>com o cadastro da prefeitura. Caso esteja</p><p>com uma numeração diferente, não será</p><p>possível a importação das notas de</p><p>serviços eletrônicas.</p><p> 1 de 4 </p><p>Serviços (ISS)</p><p>Clique no menu Cadastros, opção Serviços (ISS), para que seja exibida a</p><p>figura a seguir:</p><p>Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo Serviço de ISS,</p><p>então irá aparecer a seguinte tela:</p><p> </p><p>Esse cadastro serve para que, posteriormente, possamos escriturar os</p><p>documentos de serviços tomados (entradas) e prestados (saídas).</p><p>Nesse cadastro, deve-se estar atento aos campos:</p><p> Apuração PIS/COFINS</p><p>Informar somente quando no cadastro do histórico</p><p>da empresa a opção “PIS/COFINS Cumulativo e</p><p>Não Cumulativo” estiver selecionada.</p><p> Indicador de Contribuição</p><p>Previdenciária</p><p>Caso a atividade faça parte da Desoneração da</p><p>Folha de pagamentos, conforme a Lei 12546/2011,</p><p>informe o código referente para que essa</p><p>informação possa ser gerada no arquivo do SPED</p><p>Contribuições.</p><p> Detalhamento das Receitas –</p><p>Pessoas Jurídicas Referidas</p><p>Caso a empresa seja uma entidade financeira ou</p><p>equiparada, informar o código da receita referente</p><p>ao serviço prestado.</p><p> CST Padrão (Saídas)</p><p>Informar o CST referente a PIS/COFINS para que</p><p>seja preenchido na importação das notas de</p><p>serviços eletrônicas via XML.</p><p>Escrituração das Notas Fiscais de Serviço</p><p>Notas Fiscais de Serviço Eletrônico</p><p>Clique no menu: Movimentos > Saídas, opção Notas Fiscais de Serviço</p><p>Eletrônico. Será exibida a tela a seguir:</p><p>Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais</p><p>eletrônicas:</p><p>Chave</p><p>Por se tratar de um documento eletrônico,</p><p>deverá ser informada a chave.</p><p> 1 de 4 </p><p>Cadastro de Tomador</p><p> CST Padrão (Entradas)</p><p>Informar o CST referente a PIS/COFINS para que</p><p>seja preenchido na importação das notas de</p><p>serviços eletrônicas via XML.</p><p> </p><p>Para acessar o cadastro de tomador clique nos três pontinhos, como</p><p>mostra a imagem abaixo:</p><p>Ao clicar em incluir tomador, será aberta a tela de Participantes dos</p><p>Documentos Fiscais. Então, clique no botão Novo para incluir o cadastro</p><p>de um novo participante.</p><p>ISS</p><p>Veja a seguir como preencher a aba ISS:</p><p>Serviço</p><p>Informar o código do serviço que deverá</p><p>estar cadastrado no menu de Cadastros –</p><p>Serviços (ISS).</p><p> 1 de 7 </p><p>Tributos Federais</p><p>Veja a seguir como preencher a aba Tributos Federais:</p><p>Veja a seguir a explicação de como preencher cada item:</p><p> </p><p>Receita Tributável</p><p>Calculado, automaticamente, pelo sistema, dependendo do</p><p>CST informado para PIS e COFINS.</p><p>Retido na Fonte</p><p>Informar os valores das retenções dos impostos federais.</p><p>Livros Fiscais</p><p>Os Livros Fiscais são aqueles exigidos pelo fisco, para controle de</p><p>tributos, mediante legislação específica.</p><p>Livro de Entrada de Mercadorias – Modelo 1 ou</p><p>1A</p><p>O Livro Registro de Entradas é obrigatório para todas as empresas</p><p>comerciais e industriais, com o objetivo de registrar as notas fiscais de</p><p>entradas, destacando-se o ICMS incidente pelas entradas, a qualquer</p><p>título, de produtos e mercadorias do estabelecimento.</p><p>As empresas comerciais utilizarão o modelo 1A e as empresas</p><p>industriais, o modelo 1, com destaque do IPI e ICMS sobre as entradas</p><p>no mesmo livro.</p><p>Registro de Entradas</p><p>Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Entradas,</p><p>para que seja exibida a imagem a seguir:</p><p>Veja a seguir a explicação de cada item:</p><p>Estabelecimento</p><p>Informar o estabelecimento a ser</p><p>visualizado, ou, se desejar,</p><p>poderá deixar em branco para</p><p>visualizar os Registros de</p><p>Entradas de todos os</p><p>estabelecimentos.</p><p>Período</p><p>Informar o período a ser</p><p>visualizado.</p><p>Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a</p><p>imagem a seguir:</p><p>Livro Registro de Saídas – Modelo 2 ou 2A</p><p>O Livro Registro de Saídas é obrigatório para todas as empresas</p><p>comerciais e industriais, com o objetivo de registrar as notas fiscais de</p><p>saídas, destacando-se o ICMS incidente pelas saídas, a qualquer título,</p><p>de produtos e mercadorias do estabelecimento.</p><p>As empresas comerciais utilizarão o modelo 2ª e as empresas</p><p>industriais, o modelo 2, com destaque do IPI e ICMS sobre as saídas no</p><p>mesmo livro.</p><p>Registro de Saídas</p><p>Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Saídas,</p><p>para que seja exibida a figura a seguir:</p><p>Estabelecimento</p><p>Informar o estabelecimento a ser</p><p>visualizado, ou se desejar poderá deixar</p><p>em branco para visualizar os Registros de</p><p>Entradas de todos os estabelecimentos.</p><p> </p><p> 1 de 4 </p><p>Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a</p><p>imagem a seguir:</p><p>Registro de Apuração do ICMS</p><p>Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Apuração</p><p>do ICMS, para que seja exibida a imagem a seguir:</p><p>Veja a seguir a explicação de como preencher cada item:</p><p>Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a</p><p>imagem a seguir:</p><p>Estabelecimento </p><p>Período </p><p>1ª Folha </p><p>Veja a seguir como fica o Resumo de Apuração do Imposto:</p><p>Livro Registro dos Serviços Prestados</p><p>O Livro Registro dos Serviços Prestados é destinado ao registro dos</p><p>documentos fiscais relativos aos serviços prestados sujeitos ao ISS,</p><p>quando contribuinte do ISS.</p><p>Registro de Prestação de Serviços</p><p>Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de</p><p>Prestação de Serviços, para que seja exibida a figura a seguir:</p><p>Estabelecimento</p><p>Informar o estabelecimento a ser</p><p>visualizado, ou se desejar poderá deixar</p><p>em branco para visualizar os Registros de</p><p>Entradas de todos os estabelecimentos.</p><p> 1 de 3 </p><p>Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a</p><p>imagem a seguir:</p><p>Rotinas de Escrituração do</p><p>Setor Fiscal</p><p>Vejamos agora as principais rotinas de escrituração do Setor Fiscal.</p><p>Vamos lá!</p><p></p><p> </p><p>Vem que eu te explico!</p><p>Os vídeos a seguir abordam alguns assuntos do conteúdo que você</p><p>acabou de estudar.</p><p>Módulo 3 - Vem que eu te explico!</p><p>Operações com Mercadorias</p><p>Módulo 3 - Vem que eu te explico!</p><p>Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)</p><p></p><p>Questão 1</p><p>A compra é o ato pelo qual a empresa comercial adquire a</p><p>propriedade sobre a mercadoria para revenda. Assinale a alternativa</p><p>que representa a expressão de Compras Brutas (CB) em uma</p><p>empresa comercial ao adquirir mercadorias de uma Indústria:</p><p></p><p>Vamos praticar alguns</p><p>conceitos?</p><p>Falta pouco</p><p>para atingir</p><p>seus objetivos.</p><p>A CB = Valor da Compra + IPI - ICMS</p><p>B CB = Valor da Compra - IPI - ICMS</p><p>C CB = Valor da Compra + IPI + ICMS</p><p>Questão 2</p><p>Para fins de acompanhar as mercadorias em trânsito, relativo a uma</p><p>operação de compra e venda, será impresso em um documento, no</p><p>qual constará a</p><p>87,60 (262,80 / 3)</p><p>Total da Apropriação: 350,40 (262,80 + 87,60</p><p>INSS: 97,41 (350,40 x 27,8%)</p><p>FGTS: 28,03 (350,40 x 8%)</p><p>Lançamentos Contábeis:</p><p>13º Salário</p><p>O 13º Salário, também conhecido como "gratificação natalina", foi</p><p>instituído pela Lei 4.090/62 e posteriormente regulado pelo Decreto</p><p>57.155/65, sendo um direito de todos os empregados urbanos, rurais e</p><p>domésticos, correspondendo a 1/12 da sua remuneração integral a</p><p>Férias </p><p>INSS </p><p>FGTS </p><p>cada mês trabalhado, no mínimo 15 dias, sendo a obrigação do seu</p><p>pagamento, bem como dos encargos sociais incidentes, contabilizados</p><p>ao final de cada mês, em obediência ao princípio da competência.</p><p>Salário Bruto: 3.153,64</p><p>Apropriação Mensal (1/12) = 262,80 (3.153,64 / 12)</p><p>INSS: 73,06 (262,80 x 27,8%)</p><p>FGTS: 21,02 (262,80 x 8%)</p><p>Lançamentos Contábeis:</p><p>Lançamentos contábeis das</p><p>operações de compra, venda e</p><p>prestação de serviços</p><p>A maioria dos sistemas informatizados permite a parametrização dos</p><p>movimentos realizados pelo módulo fiscal com os lançamentos</p><p>contábeis, ou seja, os lançamentos de entrada e saída de notas fiscais</p><p>poderão ser contabilizados automaticamente a partir da configuração e</p><p>importação das informações para o módulo contábil. Quando a</p><p>importação dos dados não é permitida, utilizam-se os relatórios gerados</p><p>pelo sistema para realização manual dos lançamentos.</p><p>A título de exemplo, utilizaremos os relatórios gerados pelo sistema</p><p>fiscal para contabilização, iniciando com o registro de entradas para</p><p>contabilizar as compras de mercadorias:</p><p>Compras</p><p>Considerando uma empresa optante pelo lucro real e, portanto, sujeita</p><p>ao PIS e COFINS não cumulativos, teríamos os seguintes lançamentos:</p><p>13º Salário </p><p>INSS </p><p>FGTS </p><p>D- Mercadorias para Revenda</p><p>(Estoque)</p><p>24.247,50</p><p>D- ICMS a Recuperar (AC) 5.700,00</p><p>D- PIS a Recuperar (AC) 544,50</p><p>D- COFINS a Recuperar (AC) 2.508,00</p><p>C- Fornecedores (PC) 33.000,00</p><p>Vendas</p><p>Para realizar os lançamentos de venda de mercadorias iremos utilizar o</p><p>registro de saídas:</p><p>D- Duplicatas a Receber (AC)</p><p>C- Venda de Mercadorias (Resultado)</p><p>50.000,00</p><p>50.000,00</p><p>D- ICMS (Resultado)</p><p>C- ICMS a Recolher (PC)</p><p>9.500,00</p><p>9.500,00</p><p>D- PIS (Resultado)</p><p>C- PIS a Recolher (PC)</p><p>825,00</p><p>825,00</p><p>D- COFINS (Resultado)</p><p>C- COFINS a Recolher (PC)</p><p>3.800,00</p><p>3.800,00</p><p>Apuração do CMV</p><p>Considerando que o estoque de mercadorias no início do período era</p><p>nulo e que foram compradas 15 unidades e vendidas 10 unidades das</p><p>mercadorias adquiridas, temos a seguinte movimentação no Estoque de</p><p>Mercadorias para Revenda:</p><p>ENTRADAS</p><p>Q U T</p><p>15 16.616,50 24.247,50</p><p>Tabela: Elaborada por Wellinton Figueiredo.</p><p>Compras (30.000 + 3.000 - 5.700 - 544,50 - 2.508,00) = 24.247,50</p><p>Custo Unitário: 24.247,50 / 15 = 1.616,50</p><p>Então:</p><p>D- Custo das Mercadorias Vendidas</p><p>(Resultado)</p><p>16.165,00</p><p>C- Mercadorias para Revenda</p><p>(Estoque)</p><p>16.165,00</p><p>Serviços Prestados</p><p>Para o lançamento dos serviços prestados iremos utilizar o Registro de</p><p>Prestação de Serviços:</p><p>D- Duplicatas a Receber (AC) 9.535,00</p><p>D- PIS a Recuperar (AC) 65,00</p><p>D- COFINS a Recuperar (AC) 300,00</p><p>D- CSLL a Recuperar (AC) 100,00</p><p>C- Serviços Prestados (Resultado) 10.000,00</p><p>D- ISS (Resultado)</p><p>C- ISS a Recolher (PC)</p><p>500,00</p><p>500,00</p><p>D- PIS (Resultado)</p><p>C- PIS a Recolher (PC)</p><p>165,00</p><p>165,00</p><p>D- COFINS (Resultado)</p><p>C- COFINS a Recolher (PC)</p><p>760,00</p><p>760,00</p><p>Apuração dos Impostos</p><p>Na apuração dos impostos a recolher, iremos realizar os seguintes</p><p>lançamentos:</p><p>Lançamentos Contábeis no Sistema</p><p>Informatizado (Fortes Setor</p><p>Contábil)</p><p>No Sistema Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento</p><p>Contábil, na janela de logon, selecione o subsistema Setor Contábil e, em</p><p>Empresa, selecione a sua empresa já cadastrada.</p><p>Para cadastrar um novo Lançamento, proceda da seguinte maneira:</p><p>Clique no menu Movimentos, opção Lançamentos, e o sistema irá</p><p>apresentar a tela de Opções de Contexto. Essa opção servirá para filtrar</p><p>os lançamentos de acordo com o período que deseja visualizar.</p><p>Apuração do ICMS </p><p>Apuração do PIS </p><p>Apuração da COFINS </p><p>Em Opções de Contexto (Opcional), se não colocar nenhuma data e</p><p>clicar em OK, o sistema irá apresentar a tela de lançamentos:</p><p>Lançamentos Inclusão</p><p>Clicando na opção Novo, abrirá a seguinte tela:</p><p>Data</p><p>Informar a data do fato contábil de acordo</p><p>com o documento contábil. É importante</p><p>que tenha atenção ao preencher o campo,</p><p>pois ele é imprescindível para a análise dos</p><p>relatórios.</p><p> 1 de 9 </p><p> </p><p>Balancete de veri�cação</p><p>O Balancete de verificação, ou simplesmente Balancete, é uma relação</p><p>de contas extraídas do Livro Razão (ou de Razonetes), com seus</p><p>respectivos saldos, devedores ou credores.</p><p>É um relatório que apresenta todas as contas que</p><p>foram movimentadas, servindo como base para</p><p>conciliação e análise das contas para futura</p><p>elaboração das demonstrações contábeis.</p><p>No Balancete, a soma da coluna do saldo devedor tem que ser igual à</p><p>soma da coluna do saldo credor, isso porque os fatos administrativos</p><p>são registrados no Livro Diário pelo método das partidas dobradas, cujo</p><p>princípio fundamental estabelece que, na escrituração, cada débito deve</p><p>corresponder a um crédito de igual valor.</p><p>Os elementos mínimos que devem constar no balancete são:</p><p> Identificação da entidade</p><p> Data a que se refere</p><p> Abrangência</p><p> Identificação das contas e respectivos grupos</p><p>Se o Balancete se destinar a fins externos, deverá conter nome e</p><p>assinatura do contabilista responsável, sua categoria profissional e</p><p>número de registro no CRC.</p><p>Balancete – Fortes Contábil</p><p>Para acessar, clique no menu Relatórios, opção Balancete, e em seguida</p><p>Contábil, conforme tela a seguir:</p><p>Período de</p><p>Nesse item informe o período do</p><p>Balancete.</p><p> 1 de 6 </p><p> Saldo das contas, indicando se devedores ou</p><p>credores</p><p> Soma dos saldos devedores e credores</p><p> </p><p>Conciliação e análise de contas</p><p>A conciliação e análise de contas é um controle interno realizado pela</p><p>contabilidade, no qual serão checados:</p><p>Os saldos</p><p>existentes</p><p>no Balancete</p><p>Os saldos</p><p>apresentados em</p><p>relatórios</p><p>gerenciais e</p><p>�nanceiros</p><p>A conciliação é essencial à manutenção de boas práticas e</p><p>imprescindível para a elaboração de demonstrações contábeis mais</p><p>precisas.</p><p>É importante manter atualizadas as conciliações de todas as contas,</p><p>principalmente das contas patrimoniais, sendo as mais comuns a:</p><p>Conciliação bancária;</p><p>Conciliação de contas a receber (Clientes);</p><p>Conciliação de contas a pagar (Fornecedores);</p><p>Conciliação de impostos a pagar e a recolher;</p><p>Conciliação do ativo imobilizado e sua depreciação acumulada;</p><p>Entre outros procedimentos de análise de contas.</p><p>Para realizar a conciliação e análise de contas, iremos utilizar os</p><p>relatórios gerados e confrontar com os saldos do balancete verificando</p><p>se os saldos estão de acordo com os relatórios.</p><p>Vejamos alguns exemplos de conciliação dos saldos:</p><p>Conciliação do Saldo dos Estoques</p><p>Veja a tabela a seguir e abaixo o relatório:</p><p></p><p>ENTRADAS</p><p>Q U T</p><p>15 16.616,50 24.247,50</p><p>Tabela: Elaborada por Wellinton Figueiredo.</p><p>Conciliação do INSS a Recolher</p><p>Veja o relatório a seguir:</p><p>Conciliação do ICMS a Recolher</p><p>Veja o relatório a seguir:</p><p>Após a conciliação das contas do balancete de verificação, estando</p><p>tudo correto, poderá ser realizada a emissão das demonstrações</p><p>contábeis, como o Balanço Patrimonial, a DRE e demais demonstrações</p><p>obrigatórias.</p><p></p><p>Demonstrações Contábeis</p><p>Acompanhe a seguir as demonstrações contábeis obrigatórias de</p><p>acordo com a classificação de cada empresa. Vamos lá!</p><p>Vem que eu te explico!</p><p>Os vídeos a seguir abordam alguns assuntos do conteúdo que você</p><p>acabou de estudar.</p><p>Módulo 4 - Vem que eu te explico!</p><p>Exemplo 1</p><p>Módulo 4 - Vem que eu te explico!</p><p>Exemplo 2</p><p></p><p>Questão 1</p><p>Suponha que uma empresa apresente em seu Contrato Social os</p><p>seguintes termos: o capital social é de R$100.000,00 (cem mil</p><p>reais), dividido em 100.000 (cem mil) quotas, no valor nominal de</p><p>R$1,00 (um real) cada uma. O capital foi parcialmente integralizado</p><p>pelos sócios da seguinte forma: no ato da subscrição, o “Sócio A”</p><p>integralizou R$60.000,00</p><p>(oitenta mil reais) em moeda corrente e o</p><p>“Sócio B” integralizou 20.000,00 (vinte mil reais) em moeda</p><p></p><p>Vamos praticar alguns</p><p>conceitos?</p><p>Falta pouco</p><p>para atingir</p><p>seus objetivos.</p><p>corrente. Em relação do Capital Social da referida empresa,</p><p>podemos dizer que</p><p>A o valor do capital subscrito é de R$80.000,00.</p><p>B o valor do capital realizado é de R$100.000,00.</p><p>C o valor do capital a integralizar é de R$80.000,00.</p><p>D o valor do capital realizado é de R$80.000,00.</p><p>E o valor do capital a integralizar é de R$30.000,00.</p><p>Responder</p><p>Questão 2</p><p>Os relatórios gerenciais são documentos que disponibilizam</p><p>informações claras e objetivas de setores da empresa, contando</p><p>sempre com informações atualizadas e confiáveis, fornecendo</p><p>dados que são utilizados como base para a tomada de decisão e</p><p>planejamento de ações. A relação de contas extraídas do Livro</p><p>Razão, com seus respectivos saldos, devedores ou credores</p><p>apresentando todas as contas que foram movimentadas e servindo</p><p>como base para conciliação e análise das contas é denominada</p><p>Considerações �nais</p><p>Conhecemos um Sistema Informatizado de Contabilidade e os</p><p>cadastros necessários para o início dos trabalhos, como o cadastro de</p><p>uma empresa. Pudemos verificar as funções e atividades do</p><p>Departamento Pessoal e acompanhamos os passos para o cadastro</p><p>dos funcionários.</p><p>Reconhecemos no Sistema de Pessoal as movimentações da folha de</p><p>pagamentos e realizamos o cálculo e a emissão dos relatórios.</p><p>Realizamos as movimentações no Sistema Fiscal das operações com</p><p>mercadorias e com a prestação de serviços e conhecemos os relatórios</p><p>fiscais referentes a essas operações.</p><p>Por fim, realizamos os lançamentos de constituição da empresa, da</p><p>folha de pagamentos e das operações de compra, venda e prestação de</p><p>A Balancete de verificação.</p><p>B Balanço Patrimonial.</p><p>C Demonstração de Resultados.</p><p>D Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido.</p><p>E Plano de Contas.</p><p>Responder</p><p>serviços no sistema informatizado, o que nos permitiu realizar a</p><p>emissão do Balancete de verificação e a posterior conciliação e análise</p><p>de contas.</p><p>Podcast</p><p>Para encerrar, ouça sobre as rotinas do setor de pessoal a</p><p>respeito da folha de pagamentos, do setor fiscal nas operações</p><p>com mercadorias e serviços, e do setor contábil quanto aos</p><p>lançamentos e elaboração de relatórios. Vamos lá!</p><p>00:00 14:58</p><p>1x</p><p></p><p></p><p>Explore +</p><p>Acesse a página de treinamento da Fortes Tecnologia e saiba mais</p><p>sobre os sistemas Fortes Pessoal, Fortes Fiscal e Fortes Contábil.</p><p>Referências</p><p>BRASIL. Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002. Institui o Código Civil.</p><p>Diário Oficial da União: Brasília, DF, 2002.</p><p>BRASIL. Decreto-lei nº 5.452, de 1 de maio de 1943. Aprova a</p><p>consolidação das leis do trabalho. Diário Oficial da União: Brasília, DF,</p><p>1943.</p><p>COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS (CPC). CPC 26 (R1) -</p><p>Apresentação das Demonstrações Contábeis, 2011. Consultado na</p><p>Internet em: 21 de jul. de 2021.</p><p>FORTES. Fortes Academy. Consultado na Internet em: 21 de jul. de</p><p>2021.</p><p>FERRARI, E. L. Contabilidade Geral. Rio de Janeiro: Impetus, 2013</p><p>IUDÍCIBUS, S. de; MARION, J. C. Contabilidade Comercial: atualizado</p><p>conforme Lei nº 11.638/07 e Lei nº 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas,</p><p>2010.</p><p>https://stecine.azureedge.net/repositorio/00212ge/02783/index.html</p><p>https://stecine.azureedge.net/repositorio/00212ge/02783/index.html</p><p>MARTINS, E.; GELBCKE, E. R.; IUDÍCIBUS, S. de. Manual de contabilidade</p><p>societária - aplicável a todas as sociedades. São Paulo: Atlas, 2013.</p><p>Material para download</p><p>Clique no botão abaixo para fazer o download do</p><p>conteúdo completo em formato PDF.</p><p>Download material</p><p>O que você achou do conteúdo?</p><p>Relatar problema</p><p>javascript:CriaPDF()</p>(oitenta mil reais) em moeda corrente e o
“Sócio B” integralizou 20.000,00 (vinte mil reais) em moeda
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Vamos praticar alguns
conceitos?
Falta pouco
para atingir
seus objetivos.
corrente. Em relação do Capital Social da referida empresa,
podemos dizer que
A o valor do capital subscrito é de R$80.000,00.
B o valor do capital realizado é de R$100.000,00.
C o valor do capital a integralizar é de R$80.000,00.
D o valor do capital realizado é de R$80.000,00.
E o valor do capital a integralizar é de R$30.000,00.
Responder
Questão 2
Os relatórios gerenciais são documentos que disponibilizam
informações claras e objetivas de setores da empresa, contando
sempre com informações atualizadas e confiáveis, fornecendo
dados que são utilizados como base para a tomada de decisão e
planejamento de ações. A relação de contas extraídas do Livro
Razão, com seus respectivos saldos, devedores ou credores
apresentando todas as contas que foram movimentadas e servindo
como base para conciliação e análise das contas é denominada
Considerações �nais
Conhecemos um Sistema Informatizado de Contabilidade e os
cadastros necessários para o início dos trabalhos, como o cadastro de
uma empresa. Pudemos verificar as funções e atividades do
Departamento Pessoal e acompanhamos os passos para o cadastro
dos funcionários.
Reconhecemos no Sistema de Pessoal as movimentações da folha de
pagamentos e realizamos o cálculo e a emissão dos relatórios.
Realizamos as movimentações no Sistema Fiscal das operações com
mercadorias e com a prestação de serviços e conhecemos os relatórios
fiscais referentes a essas operações.
Por fim, realizamos os lançamentos de constituição da empresa, da
folha de pagamentos e das operações de compra, venda e prestação de
A Balancete de verificação.
B Balanço Patrimonial.
C Demonstração de Resultados.
D Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido.
E Plano de Contas.
Responder
serviços no sistema informatizado, o que nos permitiu realizar a
emissão do Balancete de verificação e a posterior conciliação e análise
de contas.
Podcast
Para encerrar, ouça sobre as rotinas do setor de pessoal a
respeito da folha de pagamentos, do setor fiscal nas operações
com mercadorias e serviços, e do setor contábil quanto aos
lançamentos e elaboração de relatórios. Vamos lá!
00:00 14:58
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Referências
BRASIL. Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002. Institui o Código Civil.
Diário Oficial da União: Brasília, DF, 2002.
BRASIL. Decreto-lei nº 5.452, de 1 de maio de 1943. Aprova a
consolidação das leis do trabalho. Diário Oficial da União: Brasília, DF,
1943.
COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS (CPC). CPC 26 (R1) -
Apresentação das Demonstrações Contábeis, 2011. Consultado na
Internet em: 21 de jul. de 2021.
FORTES. Fortes Academy. Consultado na Internet em: 21 de jul. de
2021.
FERRARI, E. L. Contabilidade Geral. Rio de Janeiro: Impetus, 2013
IUDÍCIBUS, S. de; MARION, J. C. Contabilidade Comercial: atualizado
conforme Lei nº 11.638/07 e Lei nº 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas,
2010.
https://stecine.azureedge.net/repositorio/00212ge/02783/index.html
https://stecine.azureedge.net/repositorio/00212ge/02783/index.html
MARTINS, E.; GELBCKE, E. R.; IUDÍCIBUS, S. de. Manual de contabilidade
societária - aplicável a todas as sociedades. São Paulo: Atlas, 2013.
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