AV1 - Contabilidade Tributária

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<p>UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA</p><p>Bacharelado em Ciências Contábeis</p><p>Aluna: Leticia Maria Sousa dos Santos</p><p>Matrícula: 1240108539</p><p>Disciplina: Contabilidade Tributária</p><p>Tutor: Paulo Roberto Isensee</p><p>Avaliação I</p><p>Rio de Janeiro/RJ</p><p>2024</p><p>Competência dos tributos por esferas: Federal, Estadual e Municipal</p><p>Impostos de competência Federal:</p><p>· IOF (Imposto sobre Operações Financeiras)</p><p>· CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)</p><p>· COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)</p><p>· IE (Imposto de Exportação)</p><p>· FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Serviço)</p><p>· IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)</p><p>· II (Imposto de Importação)</p><p>· ITR (Imposto Territorial Rural)</p><p>Impostos de competência Estadual:</p><p>· ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços)</p><p>· IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores)</p><p>· ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação)</p><p>Impostos de competência Municipal:</p><p>· Taxa de limpeza urbana</p><p>· Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios</p><p>· Taxa de localização e funcionamento</p><p>· Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo</p><p>· Taxa de troca de categoria da CNH</p><p>· ITBI (Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis)</p><p>· ISS (Imposto sobre Serviços)</p><p>· IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano)</p><p>Tributo Federal: Taxa de troca de categoria da CNH</p><p>Competência Tributária: Competência tributária é uma atribuição conferida pela Constituição Federal de 1988 aos entes federativos (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) com a função de instituir, arrecadar e fiscalizar tributos. A competência tributária é formada pelas capacidades de legislar, fiscalizar e arrecadar os tributos, sendo indelegável, entretanto, permite-se a delegação da fiscalização e arrecadação para outra pessoa jurídica, assim como sua revogação.</p><p>Tributos Indiretos: Os tributos indiretos são aqueles que incidem sobre o consumo, sobre um produto ou serviço. Atribui-se a nomenclatura de indiretos, pois não incidem sobre a renda dos consumidores. De acordo com Eduardo Sabbag (2017), Sabbag (2017), "nos tributos indiretos, a incidência se dá sobre operações econômicas, e o ônus financeiro é transferido ao consumidor final, que arca com o valor do tributo embutido no preço do produto ou serviço" (SABBAG, 2017).</p><p>Na lista acima, são considerados tributos indiretos:</p><p>· IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)</p><p>· II (Imposto de Importação)</p><p>· COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)</p><p>· ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços)</p><p>· ISS (Imposto sobre Serviços)</p><p>Problema a ser resolvido:</p><p>IPI= 5%</p><p>ICMS= 18%</p><p>Valor total das unidades = 10.000 x 0,90 = R$ 9.000,00</p><p>IPI = Base x alíquota = 9.000,00 x 0,005 = R$ 450,00</p><p>ICMS= (Produto + Valor do IPI) x ICMS = (9.000 + 450,00) X 18% = 9450,00 x 0,18 = R$ 1.701,00</p><p>O cálculo do ICMS foi acrescentado o valor do IPI, pois o produto é um industrializado, a rede escolar comprou o lote para consumo próprio, caracterizando-se como consumidor final. Entretanto, o IPI compõe a base de cálculo do ICMS sempre que for realizado operações com não contribuinte de ICMS, consumidor final e prestação de serviços.</p><p>Receitas:</p><p>Vendas: R$ 155.000</p><p>Serviços: 120.000</p><p>Total de Receita: 275.000</p><p>Descontos Obtidos: 2.000</p><p>Descontos Concedidos:15.000</p><p>Total dos descontos: 177.000</p><p>PIS: (Receitas – Descontos) x 0,65</p><p>Pis: (275.000 – 17.000) x 0,65</p><p>Pis= 258.000 x 0,65 = R$ 1.677,00</p><p>COFINS = (Receita – Desconto) x 3,00%</p><p>COFINS = (275.000 – 17.000) x 3,00%</p><p>COFINS = 258.000 x 3,00 – R$ 7.740,00</p><p>No regime de incidência cumulativa, as alíquotas são aplicadas no saldo da receita bruta, ajustadas adaptada por algumas exclusões permitidas na legislação, relacionadas a itens que não se configuram receitas, como abatimentos, reversões e provisões. Para fins, de cálculo de PIS e COFINS, excluem-se, as vendas canceladas e suas devoluções, os descontos incondicionais concedidos no ato da venda e as parcelas redutoras de preço de venda que constem na nota fiscal.</p><p>Referências</p><p>Competências Tributárias: Tipos, classificações e limites, disponível em https://www.projuris.com.br/competencia-tributaria/ - acessado 01/09/2024;</p><p>Art.145 da Constituição Federal de 1988, disponível em https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10672339/artigo-145-da-constituicao-federal-de-1988 - acessado em 07/09/2024;</p><p>image1.jpeg</p>