Impostos, Taxas e Contribuições_ Aspectos Práticos e Teóricos

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Prova-130 - Impostos, Taxas e Contribuições: Aspectos Práticos e Teóricos
Introdução
O Sistema Tributário Brasileiro é complexo e inclui diversos tipos de tributos, como impostos, taxas e contribuições. Cada um deles tem uma natureza distinta e se aplica de maneira específica. Esta prova abordará os conceitos e as competências relacionadas a esses tributos, além de discutir os princípios constitucionais que regem a tributação no Brasil.
Questões
1. O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é um tributo de competência:
a) Estadual
b) Federal
c) Municipal
d) Distrital
e) Nacional
2. A taxa de fiscalização é cobrada para cobrir custos com:
a) A prestação de um serviço específico.
b) A segurança pública.
c) O controle de atividades econômicas e administrativas.
d) O custeio de saúde pública.
e) O financiamento de programas educacionais.
3. O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) tem como característica principal ser:
a) Regressivo
b) Seletivo
c) Progressivo
d) Cumulativo
e) Indireto
4. O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) é um tributo de competência:
a) Federal
b) Estadual
c) Municipal
d) Distrital
e) Conjunta entre União e Estados
5. A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é:
a) Um imposto sobre a renda.
b) Uma contribuição de competência estadual.
c) Uma contribuição federal sobre a receita bruta das empresas.
d) Um tributo seletivo.
e) Um tributo estadual sobre o lucro das empresas.
6. O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é cobrado:
a) Anualmente, sobre a propriedade de bens móveis.
b) Mensalmente, sobre a propriedade de bens imóveis urbanos.
c) Anualmente, sobre a propriedade de bens imóveis urbanos.
d) Sobre a circulação de mercadorias.
e) Sobre a renda de empresas.
7. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (IRPF) é considerado:
a) Progressivo, pois suas alíquotas aumentam conforme a renda.
b) Regressivo, pois suas alíquotas diminuem conforme a renda.
c) Proporcional, com alíquotas fixas para todas as faixas de renda.
d) Cumulativo, sendo cobrado em cada transação.
e) Seletivo, com isenções para determinadas faixas de rendimento.
8. A isenção tributária significa:
a) A cobrança de tributo com uma alíquota reduzida.
b) A eliminação do imposto devido por decisão administrativa ou judicial.
c) A criação de novas taxas sobre serviços públicos.
d) A cobrança de tributos sobre produtos exportados.
e) A exclusão de determinado tributo por falta de previsão legal.
9. O Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) é de competência:
a) Federal
b) Estadual
c) Municipal
d) Distrital
e) União e Estados
10. O Princípio da Capacidade Contributiva implica que:
a) Todos os contribuintes devem pagar o mesmo valor de tributo.
b) Os tributos devem ser proporcionais à capacidade econômica do contribuinte.
c) Os tributos devem ser fixos para todos, sem diferenciação.
d) Apenas os grandes empresários devem pagar tributos.
e) O tributo deve ser cobrado de acordo com a posição política do contribuinte.
Gabarito e Justificativas
1. a) Estadual
O ICMS é um imposto de competência estadual que incide sobre a circulação de mercadorias e a prestação de certos serviços.
2. c) O controle de atividades econômicas e administrativas
A taxa de fiscalização é cobrada para cobrir os custos da fiscalização de determinadas atividades econômicas ou administrativas.
3. b) Seletivo
O IPI é um imposto seletivo, ou seja, sua alíquota varia conforme a essencialidade do produto.
4. b) Estadual
O IPVA é de competência estadual e incide sobre a propriedade de veículos automotores.
5. c) Uma contribuição federal sobre a receita bruta das empresas
A COFINS é uma contribuição de competência federal, incidente sobre a receita bruta das empresas.
6. c) Anualmente, sobre a propriedade de bens imóveis urbanos
O IPTU é cobrado anualmente e incide sobre a propriedade de bens imóveis urbanos.
7. a) Progressivo, pois suas alíquotas aumentam conforme a renda
O IRPF é um imposto progressivo, com alíquotas maiores para rendas mais altas.
8. b) A eliminação do imposto devido por decisão administrativa ou judicial
A isenção tributária ocorre quando o contribuinte é dispensado do pagamento do tributo por decisão administrativa ou judicial.
9. c) Municipal
O ITBI é de competência municipal e incide sobre a transmissão de bens imóveis.
10. b) Os tributos devem ser proporcionais à capacidade econômica do contribuinte
O princípio da capacidade contributiva afirma que os tributos devem ser proporcionais à capacidade econômica do contribuinte.