Paper Seminário Módulo V - Formatado

Prévia do material em texto

<p>2</p><p>EFEITOS DA GESTÃO TRIBUTÁRIA E DE CUSTOS NA CONTINUIDADE DAS EMPRESAS</p><p>Bewerly Stropoli da Silva ¹</p><p>Daniel Vicente Júnior ¹</p><p>Davi José de Souza ¹</p><p>Jônatan Isaías Boff ¹</p><p>Lo Ruama Silvério dos Santos¹</p><p>Israel Bezerra²</p><p>1. RESUMO</p><p>Neste trabalho queremos mostrar a necessidade que se tem de instalar uma gestão tributária e de custos, para se ter uma continua estabilidade nos negócios ou nas empresas. Em frente a um competitivo mercado e das eficácias nos órgãos governamentais e altas cargas tributárias que aplicam e fiscalizam tributos às empresas, se precisa dos gestores e dos contadores para aplicar de forma organizada e planejada a gestão tributária e de custos para se poder controlar e administrar os seus gastos, receitas e despesas, se tendo assim um satisfatório lucro no futuro. A gestão tributária se aplicada por contadores ou gestores profissionalmente capacitados de forma detalhada, responsável e sucinta, se tem resultados muito rapidamente. Através de pesquisas, utilizando artigos, livros e publicações desse assunto, vamos apresentar os efeitos da gestão tributária e de custos na continuidade das empresas.</p><p>2. INTRODUÇÃO</p><p>Muito é comentando sobre custos, despesas e gastos, e mediante isso, qual será a tomada de decisões de uma empresa? Como uma organização irá controlar esses conceitos? Nosso cenário atual está passando por uma situação econômica de incertezas, e isso exige das empresas que elas tenham um planejamento que inclua todos os detalhes dos custos obtidos, para assim alcançarem o lucro que lhes é almejado.</p><p>Nossa sociedade lida com os custos diariamente, o mesmo está atrelado em nossas vidas, pois sem custo não existirá lucro. A gestão de custos está presente em nosso dia-dia, uma vez que para obtermos bens, é necessário um sacrifício financeiro de nossa parte, e nesse momento sabemos que uma boa gestão irá trazer benefícios em relação ao controle dos custos, direcionando assim para a melhor alternativa a ser realizada.</p><p>Mas além de nossa perspectiva pessoal, como uma empresa pode lidar com esses questionamentos? É sobre isso que nosso trabalho de pesquisa irá abordar, buscaremos explicar como a gestão tributária é um elemento essencial na vida das organizações, ela acaba se tornando um método inquestionável que objetiva encontrar os melhores meios contábeis e fiscais, para que assim a empresa tenha confiança nas tomadas de decisões.</p><p>Uma das inúmeras questões que a gestão tributária irá tratar é sobre o quão complexo pode ser os gastos para uma empresa, e também irá cuidar das receitas e tributos que incidem sobre os mesmos, irá montar um planejamento que seja funcional para a empresa. Os profissionais responsáveis pelo setor de tributos das empresas, dedicam seu tempo ao estudo das legislações pertinentes, fazendo o recolhimento dos tributos, e dessa forma o responsável legal da empresa não terá riscos de ter que enfrentar algum imprevisto em sua rotina. Mas ainda nos dias atuais, existem várias empresas que por falta de conhecimento, praticam a sonegação fiscal, erro gravíssimo e ilegal.</p><p>Portanto nosso objetivo é mostrar aquilo que a Gestão de custos trará de benefícios para uma empresa, e que consequentemente a mesma é responsável por trazer todo esse conhecimento sobre os tributos e direcionamento dos custos para os sócios, ajudando os administradores a não ter nenhum tipo de prejuízo, pois sabemos que planejar sempre será a base de uma organização bem-sucedida em seus negócios.</p><p>3. FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA</p><p>Um dos maiores desafios para as empresas brasileiras é suportar a alta carga tributária que incide sobre faturamento, folha salarial, lucro e outros. Neste cenário, os profissionais da contabilidade por possuírem capacidade técnica e analítica, estão aptos a buscarem as melhores formas para que as empresas paguem menos tributos, seja por elisão fiscal, seja por benesses tributárias etc. O estudo da área e mercado de atuação da empresa, localização e porte, por exemplo, determinam na escolha do melhor enquadramento e regime tributário para as organizações.</p><p>Bazzi (2019, p.28) apresenta a diferença entre elisão e evasão fiscal:</p><p>A elisão fiscal é o ato executado pelo gestor tributário da empresa na expectativa de atingir um impacto tributário menor nas operações, de acordo com o planejamento. Esse procedimento é autorizado pela legislação tributária e pode reduzir a carga tributária quando realizado de forma adequada. Alguns podem não entender dessa maneira, mas a elisão fiscal é algo honesto, pois é uma decorrência direta do planejamento tributário. Já a evasão fiscal, ao contrário da elisão, é a utilização de meios ilegais para reduzir a carga tributária da empresa; nela, o gestor tributário tenta mascarar o comportamento de maneira fraudulenta.</p><p>Além da necessidade da gestão de tributos, outro fator responsável para que uma empresa apresente lucro favorável ao final de um período, é a gestão de custos. Entende-se que o que não é medido não pode ser melhorado, então a mensuração de custos é imprescindível para otimizar a precificação dos produtos ou serviços de uma empresa e garantir um preço justo ao cliente e um lucro efetivo para a empresa. A definição do método de custeio, que também pode ser proposto pelos profissionais da contabilidade, é o que garantirá a evidenciação mais assertiva dos custos e despesas nas organizações.</p><p>Jorge (2016, p.32) nos traz uma breve apresentação dos diversos métodos de custeio existentes:</p><p>Os métodos de custeio dão a forma de valoração dos objetos de custeio (uma operação, uma atividade, um produto etc.). Há diferentes modos de custeio adotados de acordo com os objetivos da empresa: custeio por absorção, custeio pleno, custeio variável e custeio ABC. Geralmente, os métodos de custeio são classificados em tradicionais ou contemporâneos. Métodos de custeio tradicionais são aqueles que têm como foco, a apuração do custo dos produtos, sendo adequados a ambientes de produção que têm custos diretos com materiais e mão de obra. Encaixam-se aqui os métodos de custeio por absorção, de custeio pleno e de custeio variável. Dizemos ainda que são métodos de custeio baseados no volume, pois quanto maior a quantidade fabricada, maiores são os custos. Os métodos de custeio contemporâneos apresentam novas abordagens de gestão de custos. Tais métodos têm sido elaborados para aplicações específicas como o método de custeio ABC. O conceito de ciclo de vida dos produtos, o custeio-alvo, a teoria das restrições e o sistema de gestão econômica integram essas novas abordagens da apuração de custos.</p><p>Os feitos de uma gestão tributária e de custos otimizada, serão uma sensibilização em indicadores como: indicadores de rentabilidade, lucratividade, liquidez, performance, margem de contribuição, Ebitda e outros. No que tange a efeitos favoráveis da gestão tributária, quando a empresa deixa de despender caixa para pagamento de tributos, podemos notar: Maximização do resultado; maiores dividendos aos sócios; maior força financeira para investimentos e capital de giro.</p><p>De acordo com Luz (2014, p. 69) “O objetivo de um legítimo planejamento tributário é a redução dos impactos financeiros resultantes da incidência tributária sobre um evento econômico. ”</p><p>Já no que corresponde a uma gestão otimizada de custos, encontramos reflexo em vários componentes de preço e margens, como: custo variável baixo (matéria-prima e mão-de-obra mais baratos); custo fixo baixo (estrutura, sistemas e processos mais enxutos); despesa fixa baixa (administrativo reduzido), e precificação abaixo da média refletindo em maiores vendas.</p><p>Segundo Cerbasi (2016), saber segregar despesas de custos, se faz importante em separar o resultado obtido com a venda com o resultado obtido com a estrutura montada para que aconteça a venda. Em muitos casos, uma margem bruta inviável para um pequeno comerciante, pode ser interessante para um grande atacadista, pois irá absorver as despesas num maior número de vendas.</p><p>Destacamos também, que os tributos são intrínsecos aos custos, devido serem componentes desses.</p><p>Podemos exemplificar constatando que os tributos sobre o faturamento - SIMPLES NACIONAL, PIS e COFINS são exemplos – farão parte do custo do produto ou serviço. Notamos também que, tributos sobre a folha salarial – INSS patronal é um deles – farão parte do custo da mão-de-obra, e esta por sua vez, integrará também o custo do produto ou serviço. Vejamos então o quão profundamente relacionadas estão essas duas áreas e o tanto estratégico que se mostram para as organizações.</p><p>TABELA 1 – RELAÇÃO DA DRE COM GESTÃO TRIBUTÁRIA E DE CUSTOS</p><p>FONTE: Autores.</p><p>Percebemos na tabela acima, como a gestão tributária e de custos pode sensibilizar significativamente as principais rubricas da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE); sendo essa uma das principais demonstrações contábeis e que evidencia o sucesso da empresa. Notamos então, que certamente uma gestão sofisticada de tributos e de custos irá favorecer a perpetuidade de todo e qualquer tipo de organização. Pois, com menos gastos de tributos, custos e despesas, a empresa terá maior valor na última linha da DRE, que é o lucro líquido; e este por sua vez, sendo o principal objetivo de um negócio.</p><p>4. METODOLOGIA</p><p>A metodologia representa uma importante etapa no processo de construção da pesquisa, pois estabelece um roteiro investigativo que estrutura o artigo. A presente pesquisa foi realizada de forma qualitativa com base em literatura especializada, pesquisa bibliográfica, coleta de dados em sites e artigos científicos as quais encontram-se referenciadas, com a finalidade de explanar a importância e os efeitos de ter uma boa gestão tributária.</p><p>5. RESULTADOS E DISCUSSÕES</p><p>Realizando a análise da evolução dos custos ao longo do tempo, a empresa terá a identificação de gargalos que impactam de forma negativa os custos e a avaliação da efetividade das estratégias adotadas para reduzir custos e aumentar a competitividade da empresa. Também, é importante avaliar a relação entre custos e preços de venda, podendo assim garantir a geração de lucros da empresa e a manter seu posto no mercado. A gestão de custos poderá também ser avaliada na perspectiva de sustentabilidade, pois com a redução dos custos reduzimos o impacto ambiental da empresa, através da utilização de matérias-primas sustentáveis ou de melhorias nos processos de produção, por exemplo.</p><p>Os custos de uma empresa também estão relacionados diretamente com a tributação, pois os impostos e tributos pagos pela empresa impactam diretamente em seus custos. Desta forma, se a empresa tiver uma gestão tributária adequada, poderá identificar oportunidades de economia, fazendo uso de incentivos fiscais e regimes especiais de tributação, por exemplo. Além disso, a escolha do regime tributário mais adequado pode influenciar na redução dos custos e aumentar a competitividade da empresa. Por este motivo, a gestão tributária correta e eficiente é de extrema importância para a manutenção da saúde financeira da empresa e deverá ser prioridade na gestão de custos.</p><p>6. CONCLUSÃO</p><p>Conforme mostrado no decorrer do trabalho, podemos perceber como os gestores e contadores são importantes para a eficácia da gestão tributária e de custos, e como essa gestão é de suma importância para os negócios e as empresas chegarem assim a um lucro satisfatório.</p><p>Considerando o mercado competitivo atual se faz necessário a busca pelos efeitos de uma gestão tributária e de custos otimizada, onde se reflete os vários componentes de preços e margens, (custo variável baixo, custo fixo baixo, despesa fixa baixa, etc.)</p><p>Provando assim que o profissional contábil tem um desafio cada vez maior para organizar e administrar os tributos e custos das empresas, e utilizando dos efeitos da gestão tributária e de custos de uma forma eficiente se obtém uma saúde fiscal e financeira da empresa, e assim tendo o crescimento econômico no pais, gerando empregos e circulação de moeda para o desenvolvimento do país.</p><p>REFERÊNCIAS</p><p>BAZZI, Samir. Gestão Tributária. São Paulo: Pearson, 2019.</p><p>CERBASI, Gustavo. Empreendedores Inteligentes Enriquecem Mais. Rio de Janeiro: Sextante, 2016.</p><p>JORGE, Roberto Kupper. Gestão de Custos, Riscos e Perdas. São Paulo: Pearson, 2016.</p><p>LUZ, Érico Eleutério da. Contabilidade Tributária. Curitiba: InterSaberes, 2014.</p><p>1 Nome dos acadêmicos</p><p>2 Nome do Professor tutor externo</p><p>Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso (Código da Turma) – Prática do Módulo I - dd/mm/aa</p><p>image1.png</p>