11 Planejamento, Getão e Controle Financeiro

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<p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>1 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Controle Financeiro e Planejamento: Por Que são Importantes?</p><p>A falta de controle financeiro e planejamento é o principal motivo de muitas empresas fecharem as</p><p>portas antes mesmo de alcançarem os primeiros anos de funcionamento.</p><p>Dados do IBGE apontam que 6 em cada 10 negócios fecham as portas antes de completarem 5</p><p>anos, e o motivo, para muitos especialistas, está ligado às finanças.</p><p>A inexistência ou mesmo a insuficiência de um plano financeiro inviabiliza que muitas organizações</p><p>possam dirigir, controlar e coordenar ações para a execução dos seus objetivos.</p><p>É importante destacar que planos financeiros de curto prazo custeiam os planos financeiros de lon-</p><p>go prazo, ajudando a nortear as melhores alternativas de crescimento, a priorizar objetivos e a dar</p><p>uma direção mais assertiva para a empresa.</p><p>Gestores que utilizam o planejamento financeiro de longo prazo como guia na reparação dos planos</p><p>operacionais podem realizar um planejamento de caixa, de lucros ou mesmo previsão de vendas para</p><p>um período de 2 a 10 anos, o que significa prever o mercado e estabelecer estratégias que possam</p><p>barrar obstáculos que impedem o crescimento.</p><p>Entre os elementos decisivos para o funcionamento de pequenas e médias empresas, se desta-</p><p>cam o controle financeiro e o planejamento, ambas ferramentas indispensáveis para organizar, con-</p><p>trolar e conduzir um negócio. Mas qual a importância de tê-las na rotina da empresa? Continue</p><p>acompanhando o nosso post e descubra. Vamos lá!</p><p>O que é Controle Financeiro, Afinal de Contas?</p><p>O controle financeiro é, basicamente, um conjunto de ações utilizadas para verificar se o que foi esta-</p><p>belecido no planejamento está sendo executado e quais as medidas necessárias para corrigir possí-</p><p>veis falhas e erros.</p><p>Em geral, as empresas procuram implementar processos simples de controle financeiro antes</p><p>mesmo de terem boas estruturas de planejamento e orçamento, funcionando basicamente como</p><p>um período de “teste”.</p><p>Gestores que utilizam relatórios financeiros gerados a partir de informações patrimoniais e da situa-</p><p>ção do fluxo de caixa podem avaliar a real condição financeira da empresa e saber, com exatidão,</p><p>o momento de realizar ou não investimentos para suprimir deficiências de caixa, capital de giro e</p><p>outros problemas que venham a comprometer as atividades operacionais.</p><p>Entre os principais métodos de Controle Financeiro, se destacam:</p><p>• Fluxo de caixa;</p><p>• Gestão orçamentária;</p><p>• Análise do ponto de Equilíbrio e Lucratividade;</p><p>• Demonstrativo do Resultado do Exercício;</p><p>• Balanço Patrimonial;</p><p>• Gestão de custos.</p><p>Planejar significa prever as ações a serem executadas, além de estimar recursos e definir estraté-</p><p>gias para que os objetivos sejam cumpridos.</p><p>O grande erro de muitos gestores é não manter um controle de todas as suas movimentações fi-</p><p>nanceiras, seja a capacidade de pagamento, os compromissos financeiros, as projeções de</p><p>compras e vendas, os gastos e custos na execução das operações, capital de giro, recursos dis-</p><p>poníveis e tantas outras informações. Sem esse controle, é inviável reduzir custos sem perder a efi-</p><p>ciência, impossibilitando, assim, o aumento de lucro.</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>2 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Clique no banner abaixo e otimize o controle do fluxo de caixa da sua empresa agora mesmo!</p><p>Qual a Importância em Unir o Controle Financeiro ao Planejamento?</p><p>É por meio do controle financeiro que uma empresa se mantém ativa e operando no mercado de for-</p><p>ma sustentável; afinal de contas, fica difícil executar qualquer tipo de operação com o caixa zera-</p><p>do ou mesmo sem um bom capital de giro.</p><p>O controle financeiro e o planejamento são ferramentas indissociáveis, ou seja, é preciso planejar as</p><p>finanças e controlar cada passo da sua execução, de forma que se possa ter um controle pleno do</p><p>capital empregado e, assim, poder analisar a saúde financeira real do negócio. Aqui vale a regra:</p><p>não basta apenas registrar cada movimentação financeira da empresa, é preciso monitorar e</p><p>acompanhar cada lançamento — e esta é uma das funções do controle financeiro.</p><p>Estamos falando, portanto, de um processo cíclico. Afinal, para realizar um bom planejamento,</p><p>precisamos sempre nos apoiar em dados concretos, que serão utilizados para definir me-</p><p>tas, objetivos e planos de ação. Todos esses dados são recolhidos durante a análise dos indica-</p><p>dores de desempenho, o que ocorre durante a fase de controle do negócio.</p><p>Quais os Benefícios do Controle Financeiro?</p><p>Em primeiro lugar, é importante apontarmos os benefícios do controle financeiro. Assim, além de</p><p>percebermos as vantagens de realizar esse tipo de operação, também conferimos cada um dos</p><p>seus detalhes — como sua relação com a importante fase do planejamento. Vamos conhecer al-</p><p>guns desses benefícios?</p><p>Integração com os Dados do Negócio</p><p>O controle financeiro é o primeiro passo para fazer uma integração efetiva dos dados da empre-</p><p>sa e evitar que o caos se instaure entre a gestão e os diferentes departamentos. Para isso, além de</p><p>organizarmos todas as informações dos fluxos de caixa e da demonstração dos resultados do exer-</p><p>cício (DRE), também devemos contar com o apoio da tecnologia, afinal, com ela, podemos fazer todo</p><p>o processo mais rápido.</p><p>Agiliza a Tomada de Decisão</p><p>Outra grande vantagem de possuir um controle efetivo das finanças é que, com os dados organi-</p><p>zados, podemos rapidamente consultá-los para tomar decisões em momentos oportunos. Isso evita</p><p>a gestão reativa, que apenas apaga incêndios, dando lugar a uma gestão proativa.</p><p>Realiza Feedbacks Precisos</p><p>Por fim, outro grande benefício da atividade de controle é o fato de que o gestor pode realizar</p><p>feedbacks precisos junto aos gerentes e demais colaboradores. Afinal, ele terá as informações</p><p>de que precisa em tempo real, e poderá corrigir o rumo sempre que julgar necessário. Assim, os co-</p><p>laboradores se mantêm informados e a gestão mais atuante.</p><p>Quais os Benefícios do Planejamento?</p><p>O planejamento também pode trazer uma série de vantagens para a gestão da organização. Por</p><p>sinal, muitos especialistas apontam a falta de planejamento como uma das principais causas de fe-</p><p>chamento precoce das empresas nacionais — afinal, sem dados, muitos acabam conduzindo o negó-</p><p>cio apenas com base na intuição. Vamos conferir seus benefícios?</p><p>Traçar um Norte para a Gestão</p><p>Fica muito mais fácil caminhar para o progresso quando sabemos exatamente onde pretendemos</p><p>chegar. Com as informações colhidas em exercícios anteriores na atividade de controle, podemos</p><p>saber exatamente o que esperar para os próximos períodos e seguir um caminho mais seguro.</p><p>Avaliar o Ambiente Interno e Externo</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>3 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Como vimos, a atividade de controle pode nos fornecer uma série de informações sobre o am-</p><p>biente interno, o que é excelente para a tomada de decisão. No entanto, é no planejamentoque tam-</p><p>bém fazemos uma avaliação do ambiente externo. Índices econômicos, pesquisas de instituições</p><p>renomadas, enfim, toda informação é bem-vinda para traçarmos os nossos planos internos.</p><p>Desenvolver Métodos de Controle</p><p>Por fim, lembra que mencionamos que a relação entre planejamento e monitoramento ocorre de</p><p>maneira cíclica? Sim, afinal, é no planejamento que vamos definir os métodos de controle que</p><p>serão utilizados para, posteriormente, adquirirmos informações para novos planejamentos. Além</p><p>dos indicadores de desempenho, também devemos definir quais ferramentas serão utilizadas para</p><p>o monitoramento.</p><p>Por que Utilizar um Software Online?</p><p>Integrar a rotina financeira da empresa vai muito além de facilitar o dia a dia, uma vez que proces-</p><p>sos passam a ser automatizados e informatizados. Mas utilizar um software online para controlar</p><p>as finanças auxilia o gestor a controlar de forma mais eficiente o seu fluxo de caixa, contas a pagar e</p><p>a receber, além da possibilidade</p><p>de emitir relatórios e gráficos gerenciais.</p><p>Um sistema de controle financeiro vai ao encontro das necessidades da empresa em manter</p><p>as informações disponíveis e atualizadas em tempo real, possibilitando uma visão ampla do que</p><p>está sendo executado, dos recursos aplicados e dos ganhos e de como melhorar o desempe-</p><p>nho ealcançar melhores resultados. Certamente, é um recurso que não pode ficar de fora de ne-</p><p>nhuma empresa que espera o sucesso no mercado.</p><p>Controle Interno Caixa e Bancos</p><p>Nas empresas, o caixa representa os recursos imediatamente disponíveis para despesas diárias e</p><p>pagamentos não previstos. O banco compreende os saldos bancários em conta corrente, que a em-</p><p>presa disponibiliza para saques ou aplicações.</p><p>São considerados como disponibilidades:</p><p>• O numerário em mãos, em trânsito e os saldos bancários que possam ser livremente utilizados;</p><p>• Os cheques à vista em poder da entidade;</p><p>• As aplicações em título negociáveis com conversibilidade imediata; e</p><p>• As aplicações em ouro, (ATTIE, 2009).</p><p>O controle das disponibilidades visa garantir que recursos financeiros estejam disponíveis para honrar</p><p>os compromissos de curto prazo. Abaixo algumas medidas que servem para fortalecer tal controle e</p><p>que podem ser utilizados de forma quase padrão pelas diversas empresas:</p><p>• Segregação de funções entre a custódia de valores e a contabilização;</p><p>• Sistema de autorização e aprovação para pagamento;</p><p>• Conciliações bancárias periódicas e revisadas por pessoa independente de sua preparação;</p><p>• Utilização de fichas de razão individuais para as diversas contas do disponível;</p><p>• Utilização de duas pessoas independentes para a assinatura de cheques;</p><p>• Abertura de contas bancárias pela administração;</p><p>• Sistema de fundo fixo para valores mantidos em mãos;</p><p>• Cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento;</p><p>• Controle de pagamentos para evitar atrasos e consequentemente multas ou juros de mora;</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>4 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>• Controle diário dos recebimentos e acompanhamento entre o valor depositado e o efetivamente</p><p>recebido. (ATTIE, 2009).</p><p>O controle das contas caixas e bancos exigem procedimentos claros e adequados para corrigir irregu-</p><p>laridades, abster-se de fraudes e dar transparências aos processos desenvolvidos, evitando desper-</p><p>dícios e desfalques, proporcionando assim uma melhor utilização dos recursos de liquidez imediata.</p><p>De acordo com Pottmeier (2010) estes procedimentos são:</p><p>• Conferência de valores;</p><p>• Movimentação interna da empresa confrontada com a movimentação realizada pelas entidades</p><p>financeiras;</p><p>• Verificação nas contas bancárias dos recebimentos de clientes mediante depósitos;</p><p>• Exame de cheques de clientes e comprovantes de caixa, com o intuito de analisar se estão corretos.</p><p>Noções Básicas de Contabilidade</p><p>A contabilidade tem sido conceituada por diversos autores de forma mais diversificada e de acordo</p><p>com a base teórica e escola de formação de cada pesquisador. Alguns a conceituam como arte, ou-</p><p>tros como técnica e outros ainda como sistemas de informação, como anunciou o Instituto Brasileiro</p><p>de Contabilidade IBRACON.</p><p>De acordo com este órgão “A Contabilidade é, objetivamente, um sistema de informação e avaliação</p><p>destinado a prover seus usuários de demonstrações e análises de natureza econômica, financeira,</p><p>física e de produtividade, com relação à entidade objeto de contabilização”.</p><p>Esta afirmação gerou um intenso movimento de estudiosos e teóricos da contabilidade que por meio</p><p>de argumentação lógica, científica e sólida, demonstraram cientificidade da contabilidade. Nada como</p><p>um bom debate para aprofundar e ampliar as pesquisas em qualquer área da ciência.</p><p>Para Franco (1996) é a “ciência que estuda, controla e interpreta os fatos ocorridos no patrimônio das</p><p>entidades, mediante o registro, a demonstração expositiva e a revelação desses fatos, com o fim de</p><p>oferecer informações sobre a composição do patrimônio, suas variações e o resultado econômico</p><p>decorrente da gestão da riqueza patrimonial”.</p><p>Esta ciência é hoje reconhecida pelo Conselho Nacional de Desenvolvimento Científico e Tecnológico</p><p>(CNPq) como ciência da grande área da administração. Porém este reconhecimento não deu fim às</p><p>discussões acerca da ciência contábil (seus objetivos, o alcance, a finalidade), que tem evoluído gra-</p><p>dualmente como ciência em todos os países e mais lentamente no Brasil. O movimento atual de Con-</p><p>vergência às Normas Internacionais é outro momento de grande proficuidade da ciência contábil no</p><p>Brasil.</p><p>Alguns conceitos essenciais referentes à contabilidade, disposto, no CPC 00, ou seja, na Resolução</p><p>do Conselho Federal de Contabilidade 1.121 de 28 de março de 2008 (RES. CFC 1.121/2008) que</p><p>define a estrutura conceitual básica para elaboração das demonstrações contábeis.</p><p>Esta resolução é produto de amplo debate e da colaboração dos diversos entes e usuários da conta-</p><p>bilidade. É necessário lê-la cuidadosamente e na íntegra para entender os movimentos posteriores do</p><p>Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC, que altera substancialmente a forma contábil, segue</p><p>uma linha sequencial relativamente completa no que diz respeito à Teoria da Contabilidade aplicada</p><p>ao processo normativo.</p><p>O IASB não utiliza a palavra “PRINCÍPIOS” e sugere “uma linha sequencial relativamente completa</p><p>no que diz respeito à Teoria da Contabilidade aplicada ao processo normativo.” Isto significa que o</p><p>processo normativo pelo qual vimos passar a Contabilidade desde 2005, e que possui um calendário</p><p>de atividades até 2012, vai levar em conta sempre a essência econômica do fato referente aos negó-</p><p>cios, aplicáveis a quaisquer entidades em detrimento da forma legal e/ou normativa.</p><p>Após sete meses de ampla discussão, o Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) e a Comissão</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>5 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>de Valores Mobiliários (CVM) divulgaram no dia 14/03/2008, o “Pronunciamento Conceitual Básico –</p><p>Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis” e a Delibera-</p><p>ção CVM nº. 539/08, que aprova e recomenda a adoção dos mesmos pelas Companhias Abertas.</p><p>O objetivo deste primeiro pronunciamento é servir de base, como fonte dos próximos pronunciamen-</p><p>tos e dos conceitos básicos e fundamentais a serem utilizados na elaboração e na interpretação dos</p><p>Pronunciamentos Técnicos, bem como na preparação e utilização das Demonstrações Contábeis de</p><p>todas e quaisquer entidades sejam comerciais, industriais e outras.</p><p>A Deliberação CVM nº. 539/2008 e a Res. CFC 1.121/2008 possuem o mesmo texto, na íntegra e</p><p>esse procedimento é padrão a todo pronunciamento CPC. Os órgãos reguladores e fiscalizadores</p><p>fazem parte do comitê e as divergências são discutidas e levadas a consenso, sempre privilegiando a</p><p>essência econômica sobre a forma legal e/ou normativa.</p><p>Contabilidade Pública VS Contabilidade Privada</p><p>Contabilidade é uma ciência social que tem como objeto de estudo o patrimônio das entidades, seus</p><p>fenômenos e variações, tanto no aspecto quantitativo quanto no qualitativo, registrando os fatos e</p><p>atos de natureza econômico-financeira que o afetam e estudandosuas consequências na dinâmica</p><p>financeira. De acordo com a doutrina oficial brasileira (organizada pelo Conselho Federal de Contabi-</p><p>lidade), a contabilidade é uma ciência social da mesma forma que a economia e</p><p>a administração.[2] Esta ciência surgiu em decorrência de necessidade, quando a sociedade produzia</p><p>excedentes que necessitavam ser contabilizados.</p><p>Ressalto para o item RESULTADO desta imagem…</p><p>Lei No 4.320, de 17 de Março de 1964.</p><p>Lei No 6.404, de 15 de Dezembro de 1976.</p><p>Objetivos da Contabilidade:</p><p>Não há qualquer dificuldade na delimitação dos objetivos da contabilidade no terreno científico, a</p><p>partir do seu objeto, que é o patrimônio, por estarem concentrados na correta representação deste e</p><p>nas causas das suas mutações.</p><p>O objetivo científico da contabilidade manifesta-se na correta representação do Patrimônio e na apre-</p><p>ensão e análise das causas das suas mutações.</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>6 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>No caso, o adjetivo “econômico” é empregado para designar o processo de formação do resultado,</p><p>isto é, as mutações quantitativos-qualitativos do patrimônio, as que alteram o valor do patrimônio</p><p>líquido, para mais ou para menos, correntemente conhecidas como “receitas” e “despesas’. Já os</p><p>aspectos qualificados como “financeiros” concernem, em última instância, aos fluxos de caixa.</p><p>Contabilidade Privada:</p><p>Contabilidade Administrativa ou Privada geralmente é a expressão que se usa para denominar uma</p><p>ramificação de Contabilidade, que reúne funções cujo objetivo prático é o atendimento às necessida-</p><p>des de administradores e gestores sobre informações quantitativas e qualitativas em relação ao an-</p><p>damento dos negócios dos quais sejam os responsáveis.</p><p>Contabilidade Pública:</p><p>A Contabilidade Pública é o ramo da contabilidade que se dedica ao estudo do patrimônio dos entes</p><p>públicos, entendidos como aqueles que são regidos pelo direito público interno. A contabilidade públi-</p><p>ca, também chamada de contabilidade governamental, não deve ser confundida com a contabilidade</p><p>nacional, pois esta é uma disciplina da economia, cujo objeto são as chamadas contas nacionais,</p><p>como por exemplo, o produto interno bruto (PIB), cuja metodologia desenvolvida pela ONU faz uso do</p><p>universal método das partidas dobradas.</p><p>Partindo-se de que o sistema patrimonial resulta no balanço patrimonial público (mais as contas de</p><p>compensação que lhe forem pertinentes), notar-se-á não haver a inclusão da demonstração das vari-</p><p>ações patrimoniais, prevista no artigo 104, Anexo XV. Como se constata, essa Demonstração reúne</p><p>várias contas de resultado (análoga ao balanço de resultado econômico do Código Civil) e não se</p><p>constitui em apenas na conta patrimonial prevista no artigo 100 (interpretada como análoga à antiga</p><p>conta empresarial dos Lucros & Perdas).</p><p>Controle de Contas a Pagar e Contas a Receber</p><p>Ser empresário é como jogar futebol: sempre “uma caixinha de surpresas”. É verdade, porém você</p><p>pode diminuir a quantidade de surpresas que acontecem por meio de um bom controle de contas a</p><p>pagar e contas a receber.</p><p>Quanto sua empresa tem a receber na próxima semana?</p><p>Quais são as contas a serem pagas?</p><p>Quem está lhe devendo? Ou para quem você está devendo?</p><p>Ao não saber responder estas perguntas, você não tem as rédeas do negócio sob seu controle. É</p><p>como se você estivesse montado num cavalo, mas sem rédeas. Ou seja, o cavalo está indo, você</p><p>está indo junto, mas não necessariamente para o lugar certo!</p><p>Para lhe ajudar a ter o melhor controle financeiro possível, desenvolvemos este guia sobre o Contas</p><p>a Receber e Contas a Pagar.</p><p>Resumidamente, neste artigo, você vai:</p><p>▪ Entender o porquê de se controlar o Contas a Pagar e a Receber</p><p>▪ Entender a diferença entre Contas a Pagar/Receber e Planejamento Financeiro</p><p>▪ A estrutura correta e necessária para ter um bom controle</p><p>▪ O passo a passo para controlar o Contas a Pagar e Contas a Receber</p><p>▪ Saber as principais análises que devem ser realizadas</p><p>▪ Ter dicas para manter o contas a pagar e a receber em ordem</p><p>▪ Ter a oportunidade de ter uma ótima ferramenta de controle</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>7 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Por que controlar as contas a pagar e a receber?</p><p>Óbvio que ninguém prevê o futuro, mas é possível ter uma ótima visibilidade das despesas que de-</p><p>vem acontecer e das receitas que devem entrar.</p><p>Com um bom controle de contas a pagar e a receber, teremos alguns benefícios importantes em</p><p>mãos (todos os pontos a seguir servem tanto para entradas quanto para saídas):</p><p>▪ Identificar todas as obrigações de um determinado período. Ex.: o quanto tenho para pagar na pró-</p><p>xima semana</p><p>▪ Verificar as contas que não foram pagas. Ex.: quem está devendo para mim</p><p>▪ Não permitir a perda de prazos dos pagamentos</p><p>▪ Antecipar-se a uma possível falta de dinheiro</p><p>Ao ter um bom controle das contas a pagar e contas a receber, você enxergará o futuro!</p><p>CASE</p><p>Um cliente que atendemos, que tem uma empresa no Tocantins, sabia que “tinha algum nível de ina-</p><p>dimplência”.</p><p>Quando, em nossa consultoria, pedimos para ele cadastrar todas os valores a receber, ele quase</p><p>teve um piripaque!</p><p>Os valores de inadimplentes eram superiores a um mês inteiro de faturamento!!! Se ele tivesse</p><p>este controle desde o início, com certeza não teria deixado chegar neste nível!</p><p>Planilha de Controle de Contas a Pagar e Contas a Receber</p><p>Para facilitar sua vida, estamos disponibilizando com um GRANDIOSO DESCONTO uma ferramenta</p><p>em Excel de controle de contas a pagar e contas a receber.</p><p>Use o cupom 80%PraMim e ganhe 80% de desconto nesta ferramenta!!</p><p>Contas a Pagar/Receber versus Planejamento Financeiro</p><p>É muito comum nos perguntarem qual é a diferença entre o controle de Contas a Pagar / Receber e o</p><p>Planejamento Financeiro.</p><p>Sim, São Coisas Diferentes.</p><p>O Contas a Pagar / Receber é um controle operacional. Ou seja, nos dá uma visão do que vai acon-</p><p>tecer no dia a dia da empresa. Neste tipo de controle, por exemplo, você só vai prever a entrada de</p><p>dinheiro daquilo que efetivamente foi vendido. Ou então, vai prever as despesas em que há um bom</p><p>grau de certeza que vão existir.</p><p>Já o Planejamento Financeiro tem um viés estratégico. Ou seja, nos dá uma visão do que “gostaría-</p><p>mos” / “prevemos” que vá acontecer. No Planejamento Financeiro você irá prever investimentos, por</p><p>exemplo, um investimento em assessoria de imprensa, mesmo que este nem esteja contratado ainda,</p><p>mas que faz parte da estratégia do seu negócio.</p><p>Confira abaixo um pequeno resumo das diferenças entre o Contas a Pagar/Receber e o Planejamen-</p><p>to Financeiro.</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>8 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Estrutura Necessária</p><p>A sua planilha ou sistema deve ter, ao menos, a seguinte estrutura de cadastro para manter um bom</p><p>controle:</p><p>Data: data prevista de entrada ou saída do dinheiro. Caso já tenha sido pago, a data que de fato en-</p><p>trou ou saiu o dinheiro.</p><p>Plano de Contas / Categoria: É o tipo de receita ou despesa. Se é uma conta de luz, água, funcio-</p><p>nários, pro-labore, etc. Muita atenção nesta parte! A categorização correta é essencial. Confira mais</p><p>abaixo onde explicarei um pouco melhor.</p><p>Cliente / Fornecedor: É um campo onde você poderá identificar com quem a transação está sendo</p><p>feita. Dependendo do tipo do negócio isto não será possível. Ex.: uma padaria não tem o registro de</p><p>quem são os clientes.</p><p>Valor a Receber / a Pagar: é o valor que que você irá receber ou pagar no futuro</p><p>Valor Recebido / Pago: É o valor que de fato foi recebido ou pago.</p><p>Conta Bancária: também é importante ter o controle de por qual conta bancária (ou se foi dinheiro)</p><p>foi feito o pagamento / recebimento.</p><p>A partir daqui as demais informações são opcionais. Você pode ter dados mais específicos do cliente</p><p>ou fornecedor (CNPJ, por exemplo); valor de multa ou juros, enfim.</p><p>Abaixo tem uma imagem da planilha de controle financeiro de contas a pagar/receber da 4blue.</p><p>Plano de Contas – Categorizando da Forma Correta</p><p>Conforme comentei acima, precisamos nos atentar a criar um Plano de Contas corretamente. Classi-</p><p>ficar as contas de maneira correta é essencial para permitir análises mais específicas. O plano de</p><p>contas, inclusive, é a base para se criar um Fluxo de Caixa Perfeito.</p><p>Assim, existem 5 tipos de contas de entradas ou saídas que devem constar em seu Fluxo de Caixa:</p><p>▪ Receita / Faturamento</p><p>▪ Custos Variáveis</p><p>▪ Despesas Fixas</p><p>▪ Investimentos</p><p>▪ Movimentações Não Operacionais</p><p>A partir desta categorização correta, podemos elaborar nosso controle de contas a pagar e a receber</p><p>corretamente.</p><p>Passo a Passo para Controlar o Contas a Receber e a Pagar</p><p>O controle em do contas a pagar / receber não</p><p>difere muito da contabilização de entradas e saídas de</p><p>dinheiro. A diferença é que você está lançando em sua planilha (ou sistema), contas futuras, nas</p><p>quais ainda não houve a entrada/saída de dinheiro.</p><p>Portanto, temos basicamente três passos:</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>9 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>1 – Previsão das Despesas Fixas e Investimentos Mês a Mês</p><p>Você irá lançar uma previsão de todas as despesas fixas. Despesas financeiras, empréstimos, contas</p><p>de luz, água, telefone, internet, aluguel, condomínio, despesas com salários e os respectivos encar-</p><p>gos, pro-labore, investimentos em marketing, etc. etc. etc.</p><p>Enfim, vai pegar todas as principais contas e vai lançar um valor estimado nas respectivas datas es-</p><p>timadas</p><p>E os Custos Variáveis? Os custos variáveis, por estarem diretamente atrelados à venda, são menos</p><p>previsíveis num certo horizonte de tempo. Assim, aconselhamos a lançar uma previsão mais genéri-</p><p>ca, sabendo que os valores de custos variáveis podem mudar constantemente.</p><p>2 – Previsão dos Recebimentos de Vendas</p><p>Você irá cadastrar todos os recebimentos futuros (os que estão inadimplentes também!) das vendas</p><p>já realizadas!</p><p>Aqui você não está chutando valores, mas sim, colocando os recebimentos que irão acontecer.</p><p>3 – Contabilizar as Novas Contas que Chegam</p><p>Visto que você não tem bola de cristal, não dá para prever tudo o que vai acontecer. Assim, as novas</p><p>vendas que vão acontecendo e as novas contas que vão surgindo devem ser lançadas.</p><p>Ex.: contratei um prestador de serviço que emitiu o boleto para daqui duas semanas. Esta conta não</p><p>estava prevista inicialmente, logo, irei cadastrá-la agora.</p><p>Em relação as contas que já foram cadastradas anteriormente, ao chegar a fatura, basta você atuali-</p><p>zar os valores e a data de pagamento.</p><p>Planilha de Controle de Contas a Pagar e Contas a Receber</p><p>Por mais que seja relativamente simples criar uma planilha em Excel para fazer este controle, talvez</p><p>você gaste algumas horas elaborando e ainda não tenha um resultado satisfatório.</p><p>Dicas Pontuais</p><p>Abaixo algumas dicas pontuais que podem auxiliar no controle das contas a pagar e a receber:</p><p>▪ Lançar detalhadamente. Mesmo que os dados não sejam 100% previsíveis, lance em sua planilha</p><p>ou sistema o mais detalhadamente possível. Ex.: ao invés de lançar apenas o valor total de salários,</p><p>faça o cadastro de salário de cada colaborador. Caso um novo seja contratado, cadastre os salários</p><p>desta pessoa também.</p><p>▪ Prazo de seis meses a um ano. O interessante é você conseguir manter um contas de seis a doze</p><p>meses para frente. A dica é: em janeiro, você faz uma previsão até dezembro. Em junho, metade do</p><p>ano, você atualiza a previsão até a metade do ano seguinte, e assim vai.</p><p>▪ Estime valores. Você não sabe quanto vai vir de conta de luz ou água, mas isto não é motivo para</p><p>deixar de fazer tal previsão. Utilize valores médios.</p><p>▪ Cadastre fornecedores e clientes. Muita gente perde tempo procurando dados de clientes ou de</p><p>fornecedores para fazer os pagamentos. Mantenha os dados atualizados numa planilha (ou no pró-</p><p>prio sistema, caso use) para não perder tempo.</p><p>3 Análises para fazer</p><p>Como sempre falamos em nosso curso de Formação em Gestão Financeira, o objetivo da gestão</p><p>financeira é ter controles para tomar melhores decisões, logo ter mais lucro.</p><p>Então, a partir do controle de contas a pagar e a receber haverá três análises principais a serem fei-</p><p>tas.</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>10 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>1 – Você vai ter dinheiro nos próximos 14 dias ou não?</p><p>A questão acima é autoexplicativa. A primeira análise é justamente sobre como estará seu financeiro</p><p>a curto prazo. Talvez hoje você tenha dinheiro, mas talvez daqui uma semana não.</p><p>O objetivo é Antecipar-se a Possíveis Faltas de Dinheiro.</p><p>CASE</p><p>Um determinado cliente, empresa de médio porte do Paraná, tinha na data de 21/08 mais de R$</p><p>600.000,00 (seiscentos mil reais) no banco!</p><p>Porém, por pouco tempo… ao olhar os próximos 14 dias à frente, percebeu-se que havia muitas con-</p><p>tas altas para serem pagas e apenas um pequeno recebimento.</p><p>Assim, no dia 03/09, os mais de 600 mil virariam “apenas” 100 mil. Porém, todos sabemos que dia 05</p><p>é dia de pagamento, logo…</p><p>Gráfico da ferramenta de Contas a Pagar e Receber da 4blue</p><p>Moral da história: você pode ter muito dinheiro disponível hoje, mas talvez este dinheiro já não esteja</p><p>mais presente em algumas semanas!</p><p>2 – Quem está te devendo? Para quem você está devendo?</p><p>A segunda análise é avaliar a inadimplência, tanto da sua empresa como pagadora quanto dos seus</p><p>clientes.</p><p>Em nossa Ferramenta de Contas a Pagar e a Receber em Excel, por exemplo, conseguimos facil-</p><p>mente filtrar todas as contas que estão atrasadas.</p><p>Parte da ferramenta utilizada por um cliente da 4blue</p><p>A partir desta análise você terá que decidir se:</p><p>1. Mantém a conta atrasada | Não cobra o cliente que atrasou</p><p>2. Renegocia o pagamento | Cobra o cliente</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>11 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>3. Paga a conta em atraso</p><p>3 – Até o final do ano, como está a situação?</p><p>Este é o que gosto de chamar de “Índice da Coceira”. Você vai visualizar a diferença entre todas as</p><p>entradas e saídas previstas.</p><p>No exemplo acima, a empresa tem cerca de 25 mil reais a mais de contas a pagar até o final do ano.</p><p>Logo, vai ter que se coçar para aumentar os recebimentos!</p><p>Lembrando que com certeza as despesas serão ainda maiores, visto que muitas contas chegam</p><p>“sem aviso prévio”.</p><p>6 Dicas para Manter as Contas a Pagar Sob Controle</p><p>Faça Orçamentos</p><p>Acredite: nem sempre o primeiro resultado do Google ou o fornecedor com que você trabalha há al-</p><p>gum tempo tem o melhor custo x benefício. Principalmente nos gastos grandes, mas também nas</p><p>despesas pequenas, faça diferentes orçamentos para conseguir os melhores preços.</p><p>Negocie</p><p>Depois de fazer alguns orçamentos, negocie melhores preços ou condições. O máximo que vai acon-</p><p>tecer é o seu fornecedor não reduzir o preço. Você tem muito a ganhar e nada a perder. Portanto,</p><p>não tenha vergonha.</p><p>As grandes empresas têm, conhecidamente, uma política muito forte de negociação com os fornece-</p><p>dores/prestadores de serviço.</p><p>Vista a Carapuça do “Cara Mau”</p><p>De tempos em tempos (agora para começar e daqui uns quatro meses novamente), vista a carapuça</p><p>do “gestor mãos de tesoura”. Ou seja, vá linha a linha do seu fluxo de caixa procurando por opções</p><p>de economia. Faça novos orçamentos, negocie, cancele, enfim.</p><p>Tem uma frase que resume bem essa lógica: “Custo é igual unha. Sempre tem que cortar”.</p><p>Gaste Depois de Receber</p><p>Por muitas vezes sua empresa terá ótimos meses de venda. Porém, vender é diferente de receber.</p><p>Logo, não assuma compromissos com base num dinheiro que ainda não entrou – nunca se sabe</p><p>quando Murphy vai sorrir para você e fazer seus clientes desistirem da operação ou surgir algum</p><p>problema.</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>12 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Tome Cuidado com o Excesso de Estoque</p><p>Muitos fornecedores farão preços melhores para você comprar em maiores quantidades. Isto é ótimo,</p><p>mas pode te colocar numa fria. Não adianta você conseguir um bom desconto e depois ter que pagar</p><p>juros do cheque especial por ter ficado sem capital de giro.</p><p>Entenda que um real de despesa não equivale a apenas um real de receita</p><p>Esta é a lógica do Ponto de Equilíbrio. Quando você compra um pacote de bala por um real, você</p><p>invariavelmente terá que faturar mais que um real para pagar esta conta. Talvez seja 1,30, quem</p><p>sabe 2,00 ou até quem sabe 3,00.</p><p>É extremamente importante você conhecer o conceito de Ponto de Equilíbrio.</p><p>6 Dicas para melhorar as Contas a Receber</p><p>Acerte na Precificação</p><p>Se sua formação de preço estiver errada, você terá problemas. Ao cobrar menos do que seria o ne-</p><p>cessário, você automaticamente precisa vender mais.</p><p>Constantemente você deve monitorar sua precificação e avaliar as margens do</p><p>seu produto. Na maio-</p><p>ria das empresas o fator que mais impulsiona os lucros é, justamente, um aumento nos preços.</p><p>Tome Cuidado com Descontos</p><p>Muitas vezes na ânsia de vender acabamos oferecendo descontos. Óbvio que, geralmente, é melhor</p><p>ter um cliente pagando um pouco menos do que não ter cliente nenhum.</p><p>Porém, quando o desconto torna-se uma política da empresa, o efeito é exatamente o mesmo que</p><p>sua precificação estar errada.</p><p>É melhor lembrar antes do que cobrar depois</p><p>Quando você tem clientes que pagam em boleto, cheque ou transferência, crie o processo de enviar</p><p>um lembrete antes do vencimento. Muitas vezes as pessoas deixam de pagar por desatenção ou</p><p>descontrole mesmo (principalmente aquelas que não leram este post e não acompanham a 4blue).</p><p>Assim, é melhor você lembrar, sutilmente, o seu cliente que a fatura dele vence amanhã – ou em</p><p>alguns dias.</p><p>Se Tiver que Cobrar, Cobre!</p><p>Ok, o lembrete não deu certo. Portanto, sim, você precisa cobrar o seu cliente. Não tenha medo e</p><p>muito menos vergonha. Você e seu cliente fizeram um acordo, você cumpriu sua parte, logo ele pre-</p><p>cisa cumprir a dele.</p><p>No caso de prestadores de serviços, principalmente, uma dica interessante é você enviar a cobrança</p><p>no nome de outra pessoa. Assim, não é você, o próprio prestador do serviço, que vai ficar fazendo a</p><p>cobrança. Se você não tiver funcionários, invente um! =p</p><p>Fique de Olho nos Clientes “Atrasadinhos”</p><p>Sabe aquele cliente camarada, mas que sempre atrasa os pagamentos? Tome cuidado ao aumentar</p><p>as vendas para este sujeito. Se ele já atrasa nos valores atuais, porque você acha que ele não vai</p><p>atrasar novamente, principalmente se a dívida for maior?!</p><p>Não Dependa de Poucos Clientes</p><p>Isto pode matar a sua empresa. Você tem um ou dois clientes responsáveis pela maior parte das</p><p>receitas do seu negócio. Se um deles atrasar, ou mesmo rescindir com você, como irá ficar?</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>13 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Se você conseguir um grande contrato, ótimo, mas não se acomode e continue buscando novos cli-</p><p>entes para não deixar tudo em uma única mão apenas.</p><p>Recapitulando</p><p>Neste artigo vimos algumas coisas a respeito das contas a pagar e contas a receber:</p><p>▪ Este controle lhe dará uma previsibilidade maior e maior tempo de ação para alguma tempestivida-</p><p>de (que bonita essa palavra!) financeira</p><p>▪ Contas a Pagar/Receber é diferente de Planejamento Financeiro. O primeiro tem um enfoque no dia</p><p>a dia, enquanto o segundo é mais estratégico.</p><p>▪ O cadastro das contas a receber e a pagar segue três passos básicos: cadastrar as despesas fixas;</p><p>cadastrar os recebimentos das vendas já realizadas e; contabilizar as novas contas que chegam</p><p>▪ Lembre das dicas pontuais: Lançar detalhadamente; Prazo de seis meses a um ano; Estime valo-</p><p>res; Cadastre fornecedores e clientes</p><p>▪ Faça as três análises essenciais: análise dos próximos 14 dias, inadimplência e uma visão até o</p><p>final do ano</p><p>▪ E, por fim, siga as doze dicas para manter o contas a pagar sob controle e para melhorar o contas a</p><p>receber.</p><p>Planilha de Controle de Contas a Pagar e Contas a Receber</p><p>80% de desconto no valor da planilha.</p><p>Fluxo de Caixa – O Guia Definitivo Para sua Empresa</p><p>Você já Passou por Isso?</p><p>Chega um novo mês e você se sente perdido: não sabe ao certo quanto entrou de dinheiro, quanto</p><p>saiu e para onde diacho foi toda a grana da empresa?</p><p>Você tem a sensação horrível de que você é apenas um “repassador” de dinheiro? (o dinheiro entra e</p><p>você simplesmente o repassa para Deus e o mundo…)</p><p>Você quer analisar os números, mas não sabe nem por onde começar…</p><p>Esta é a situação da maioria dos empresários. Você precisa tomar melhores decisões, mas não co-</p><p>nhece e/ou não tem as ferramentas para tal. Você precisa tomar melhores decisões mas falta a fer-</p><p>ramenta certa.</p><p>É aí que Entra o Fluxo de Caixa.</p><p>O relatório de fluxo de caixa deve ser o seu braço direito. Junto com esta simples ferramenta você irá</p><p>analisar e projetar os números da sua empresa e, acima de tudo, tomar melhores decisões.</p><p>PS.: você já é um guerreiro por ter uma empresa (ou estar iniciando uma) e será um guerreiro ainda</p><p>ao terminar de ler e implementar este tutorial completo sobre Fluxo de Caixa.</p><p>Resumidamente, neste artigo, você vai:</p><p>▪ Aprender o que é Fluxo de Caixa?</p><p>▪ Descobrir que você está sendo enganado</p><p>▪ Entender o princípio básico para o Fluxo de Caixa</p><p>▪ Aprender a estrutura CORRETA do fluxo de caixa</p><p>▪ Aprender a analisar o fluxo de caixa do seu negócio</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>14 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Aviso aos Contabilistas, Administradores, Acadêmicos e afins</p><p>Antes de começar preciso dar um aviso. A informação deste post não está nos livros de contabilidade</p><p>e administração.</p><p>Na realidade, se você é um acadêmico de alguma dessas áreas ou quem sabe trabalhe numa grande</p><p>empresa, você irá fazer críticas a este artigo.</p><p>“Lucro é diferente de saldo de caixa”; “Você precisa analisar o DRE pelo princípio da competência”;</p><p>“Existem normas técnicas contábeis que dizem…”</p><p>Ok, ok, ok – sabemos disso.</p><p>Porém, Este Artigo é para Empresários e Pessoas que Administram as Finanças de uma Pequena</p><p>Empresa.</p><p>Ou seja, a lógica contábil está adaptada para ser plena e facilmente aplicável a qualquer empresa.</p><p>Atenção: se você está estudando para alguma prova ou algo assim, pare agora mesmo. Alguns con-</p><p>ceitos são diferentes do que é aplicado na academia. Como eu disse, este post é para empresários e</p><p>não para estudantes e professores de administração, contabilidade e afins.</p><p>O que é Fluxo de Caixa?</p><p>Vamos começar pelo básico.</p><p>O Relatório de Fluxo de Caixa é um demonstrativo que vai mostrar a relação de entradas e saídas</p><p>de dinheiro num determinado período.</p><p>Este relatório pode apresentar tanto a situação passada – o que aconteceu no último mês, ou trimes-</p><p>tre, ou no ano inteiro – como pode apresentar uma situação prevista futura – a relação do que você</p><p>tem a pagar e a receber.</p><p>Este relatório é o braço direito do empreendedor. A partir do Fluxo de Caixa você irá conseguir en-</p><p>xergar exatamente o que está acontecendo com o seu negócio e a partir daí tomar as decisões ne-</p><p>cessárias em busca de maior crescimento e lucratividade em seu negócio.</p><p>Mas atenção! Como você verá abaixo, é comum tentarem te ensinar um modelo supersimples e que</p><p>na prática não vai lhe ajudar a tomar boas decisões.</p><p>Você está Sendo Enganado</p><p>Tenho uma ma má notícia pra você.</p><p>Você, empresário, está sendo enganado por N organizações e especialistas quando estes falam so-</p><p>bre fluxo de caixa.</p><p>Quando se procura por Fluxo de Caixa na internet você acha informações relevantes sim,</p><p>mas informações muito aquém do que poderiam ser. A maioria dos sites vai dizer que o fluxo de caixa</p><p>é uma ferramenta para analisar as entradas x saídas da empresa – tanto do que aconteceu, quando</p><p>do que deve acontecer ainda.</p><p>Ok, até aqui tudo bem. Porém, estes sites enganam você: eles simplificam o fluxo de caixa de</p><p>uma forma que o faz perder todo o seu potencial!</p><p>É como se você trancafiasse seu filho dentro de um quarto pela vida toda. Ele até pode se tornar uma</p><p>boa pessoa, mas todo o seu potencial será desperdiçado.</p><p>Veja três modelos disponíveis de fluxo de caixa que você vai encontrar por aí:</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>15 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Num primeiro momento, parece não ter nada errado. Doce ilusão! Estes modelos de fluxo de caixa</p><p>até funcionam sim, mas eles poderiam ser muito, muito, muuuito melhores! Estes modelos de fluxo de</p><p>caixa não utilizam a divisão correta das contas que nos permitem uma análise precisa.</p><p>E é isso que eu vou mostrar. Como criar um fluxo de caixa do jeito que tem que ser para que você</p><p>possa melhorar a gestão financeira do seu negócio e, assim, direcionar o seu rico dinheirinho para</p><p>aquilo que vai fazer a empresa crescer.</p><p>Lembre: o objetivo financeiro de qualquer empresa é lucrar. Um bom Fluxo de Caixa irá mos-</p><p>trar os melhores</p><p>caminhos para aumentar os lucros do seu negócio.</p><p>Entendendo o Princípio de Caixa</p><p>Antes de mais nada é preciso ficar claro que o Fluxo de Caixa trabalha pelo Princípio de Caixa.</p><p>O que é Princípio de Caixa?</p><p>O princípio de caixa diz que você irá contabilizar a movimentação financeira de acordo com a data</p><p>que ela efetivamente aconteceu, ou seja, se você recebeu uma parcela hoje, o valor desta parcela é</p><p>contabilizado na data de hoje, independente de quando a venda aconteceu.</p><p>O outro princípio é o Princípio da Competência. Nele, a entrada ou saída é registrada quando o ato</p><p>aconteceu. Ou seja, se eu fiz hoje uma venda de 10.000 parcelada em duas vezes o va-</p><p>lor integral será contabilizado na data de hoje, de acordo com o princípio da Competência. Porém,</p><p>pelo Princípio de Caixa, o valor será contabilizado somente quando o dinheiro efetivamente entrar na</p><p>conta.</p><p>O ponto é: o Fluxo de Caixa se baseia pelo Princípio de Caixa. Ele vai representar cada centavo que</p><p>entrou e cada centavo que saiu naquele período.</p><p>Agora que você já descobriu que estava sendo enganado e já entendeu sobre o princípio básico para</p><p>se ter o fluxo de caixa, vamos ao passo a passo para você ter um fluxo de caixa perfeito.</p><p>PASSO 01 DE 02 – Estruturando o Fluxo de Caixa</p><p>O primeiro grande passo a se dar é estruturar o seu Fluxo de Caixa da maneira correta.</p><p>Nesta estrutura, teremos 2 fontes de entrada de dinheiro, 4 fontes de saída e 4 contas de resulta-</p><p>do (que é a diferença entre os tipos de conta).</p><p>Comecemos pelo começo!</p><p>Receitas / Entradas</p><p>Obviamente o seu fluxo de caixa vai começar pelas Receitas, ou seja, pelas Entradas de dinheiro.</p><p>Aqui você pode discriminar suas receitas de duas maneiras diferentes:</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>16 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>1 – Por Categoria de Receita</p><p>Este é o modelo ideal. Você consegue detalhar cada centavo que entrou por tipo de receita. A ima-</p><p>gem abaixo apresenta um exemplo de um hotel – vamos chama-lo de Hotel Babilu (baseado num</p><p>caso real):</p><p>Ali conseguimos ver exatamente quanto entrou com hospedagem, quanto entrou com alimentos e</p><p>bebidas e ainda com outros tipos de receitas (estacionamento, lavanderia, eventos, etc.).</p><p>No exemplo acima as “Deduções da Receita” seriam essencialmente devoluções de dinhei-</p><p>ro (raramente esta conta é utilizada</p><p>2 – Por Tipo de Recebimento</p><p>Este formato não é tão interessante, mas as vezes não há como fugir. Empresas que trabalham muito</p><p>com cartão de débito e crédito, terão uma dificuldade maior de categorizar as receitas conforme o</p><p>modelo anterior, justamente porque numa única venda poderá haver itens de várias categorias dife-</p><p>rentes – ex.: um mercado que vende arroz, carne, produto de limpeza, roupa, etc.</p><p>Assim, se a empresa não tiver um sistema que já faça esta separação automaticamente, você preci-</p><p>sará seguir um modelo parecido com o exemplo abaixo, de uma lanchonete:</p><p>* Valores Anuais</p><p>Neste exemplo a empresa está categorizando conforme os tipos de venda, se em dinheiro em débito,</p><p>crédito, etc.</p><p>Na pior da pior da piooor das hipóteses, você irá simplificar tudo e jogar apenas como “Receita de</p><p>Vendas” sem nenhum tipo de discriminação. Não é o mais correto, mas também funciona.</p><p>(-) Custos Variáveis</p><p>O próximo item do Fluxo de Caixa são os Custos Variáveis.</p><p>Custo variável é todo gasto que está diretamente relacionado ao seu produto ou serviço. Quanto mais</p><p>você vende, maiores são seus custos variáveis. Quanto menos você vende, menores são os custos</p><p>variáveis.</p><p>Assim, as receitas e os custos variáveis mantêm uma proporção entre si.</p><p>No caso do Hotel Babilu, por exemplo, os custos variáveis são os impostos sobre nota fiscal, taxas de</p><p>cartão de crédito/débito, os amenities (sabia que os cosméticos (shampoo, sabonete, etc.) disponibili-</p><p>zados pelos hotéis chamam-se amenities?), lavanderia, comissões de venda, etc. etc.</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>17 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Numa lanchonete, os custos variáveis são, além dos impostos e taxas de cartão, todos os custos com</p><p>fornecedores, fretes, etc.</p><p>Veja abaixo como ficaria nosso fluxo de caixa até aqui:</p><p>No exemplo acima já é possível fazer a leitura que dos mais de 2,1 milhões que a empresa faturou,</p><p>mais de 600 mil foram embora só para pagar os custos variáveis da empresa.</p><p>Atente-se que acima está apenas uma versão resumida de cada item do fluxo de caixa. Para cada</p><p>um dos itens, você precisa fazer uma abertura com as respectivas categorias de contas, como no</p><p>exemplo abaixo:</p><p>Margem de Contribuição</p><p>Talvez este termo seja novo para você, mas é um dos conceitos mais importantes do nosso Flu-</p><p>xo de Caixa</p><p>A Margem de Contribuição é o valor que sobra das vendas para pagar as despesas fixas e investi-</p><p>mentos. Ou seja, a Margem de Contribuição são as Receitas menos os Custos Variáveis.</p><p>Na contabilidade também pode ser conhecido como Lucro Bruto.</p><p>Veja como fica a Margem de Contribuição no Fluxo de Caixa:</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>18 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>A leitura é mais ou menos essa: você pensa que tem 2 milhões na mão, mas na prática você tem</p><p>menos de 1 milhão e meio e ainda tem que pagar todas as despesas fixas da empresa.</p><p>A margem de contribuição é um indicador mais importante que o próprio faturamento!</p><p>Na realidade, o faturamento é o indicador menos importante do seu negócio (veja um vídeo explican-</p><p>do melhor sobre isso). O faturamento pode lhe enganar sem você perceber. Muitas vezes o fatura-</p><p>mento da empresa á bastante alto, porém a margem de contribuição é baixa, ou seja, a empresa tem</p><p>custos variáveis proporcionalmente altos.</p><p>O exemplo real abaixo, de uma lanchonete, ilustra muito bem esta situação:</p><p>Dos mais de 300 mil reais que entraram na conta, sobrou 61 mil para pagar as despesas fixas.</p><p>Você se lembra que eu falei no início desse blog daquela sensação horrível de ser apenas um “re-</p><p>passador” de dinheiro? Se você tem uma margem de contribuição percentualmente pequena, prova-</p><p>velmente seus fornecedores estão dando a maior mordida no seu bolo de dinheiro.</p><p>Portanto, seu fluxo de caixa PRECISA ter a métrica da Margem de Contribuição. Agora lhe desafio:</p><p>volte ao início do post e procure a margem de contribuição em algum daqueles fluxos de caixa…</p><p>(mas, na real, nem perca seu tempo)</p><p>Ah, e além de tudo isso, a Margem de Contribuição é essencial para calcular o Ponto de Equilíbrio</p><p>(veja aqui como calcular o ponto de equilíbrio) do seu negócio.</p><p>Depois de visualizar o quanto sobrou de suas receitas para pagar as demais contas, está na hora de</p><p>pagar as demais contas. A primeira delas são as Despesas Fixas.</p><p>(-) Despesas Fixas</p><p>As Despesas Fixas (ou Custos Fixos) são os gastos relacionados à estrutura da sua empresa. As</p><p>despesas fixas são “fixas” porque faça chuva ou faça sol, elas sempre estarão presentes.</p><p>Atenção: as despesas fixas não são contas que sempre são o mesmo valor. Não. São contas que</p><p>irão existir de uma forma ou de outra. Ao contrário dos custos variáveis, as despesas fixas NÃO são</p><p>proporcionais ao faturamento.</p><p>Exemplo de despesas fixas: luz, água, telefone, contador, aluguel, tarifa bancária, pró-labore, salá-</p><p>rios, cartório, etc.</p><p>Num hotel, por exemplo, a maior parte das despesas será com pessoal. Já numa lanchonete haverá</p><p>um grande valor relacionado ao aluguel do espaço.</p><p>Observe a estrutura base das Despesas Fixas de nosso exemplo, o Hotel Babilu:</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>19 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Perceba que nosso Fluxo de Caixa está ficando cada vez maior. Aqui nós percebemos que dos qua-</p><p>se 1,5 milhão da margem de contribuição, mais de um milhão foram embora para pagar as despesas</p><p>fixas. Do montante total das despesas fixas, observe que uma grandiosa parte é de Despesas com</p><p>Pessoal</p><p>Lembre-se que acima está apenas uma versão resumida. Na prática, cada uma das contas terá N</p><p>subcontas detalhando os valores, como abaixo:</p><p>Revisão Rápida</p><p>Até aqui em nossa estrutura de Fluxo de Caixa já ficou claro o Faturamento total da empresa; o quan-</p><p>to desse faturamento total foi para pagar os Custos Variáveis; e por consequência quanto sobrou de</p><p>Margem de Contribuição para pagar as demais contas. Por fim, até aqui, do valor que sobrou como</p><p>Margem de Contribuição, quanto foi pago de Despesa Fixa.</p><p>Lucro Operacional Antes dos Investimentos (LOAI)</p><p>Dificilmente você vai encontrar este conceito por aí, mas ele é extremamente relevante para uma boa</p><p>análise de fluxo de caixa.</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>20 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>O Lucro Operacional Antes dos Investimentos (LOAI) nada mais é do que a Margem de Contribuição</p><p>menos as Despesas Fixas.</p><p>Ele vai lhe dizer o quanto sua empresa lucrou na operação essencial do seu negócio . Ou seja, ele</p><p>vai dizer se sua empresa é boa ou não.</p><p>Veja o exemplo de nosso querido Hotel Babilu:</p><p>O LOAI do hotel foi de 456.297,50 (valor da margem de contribuição menos a despesa fixa). Ou seja,</p><p>de tuuuudo que a empresa faturou (mais de dois milhões de reais) sobrou como lucro pouco mais de</p><p>456 mil.</p><p>Este Saldo Sempre Deve Ser Positivo!</p><p>Se o LOAI do seu negócio for negativo, significa que você simplesmente não está pagando as</p><p>contas básicas do seu negócio.</p><p>Lembra da lanchonete que vimos acima? Veja a estrutura do seu fluxo de caixa até o momento:</p><p>As Despesas Fixas desta lanchonete foram superiores à margem de contribuição, logo a empresa</p><p>teve umprejuízo operacional de mais de 15 mil reais!</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>21 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>E o pior: ainda temos mais contas para pagar!</p><p>Novamente: o Lucro Operacional Antes dos Investimentos vai lhe mostrar se o cerne da operação do</p><p>seu negócio está dando lucro ou prejuízo. Porém, ainda não acabou. Se existe um lucro “antes dos</p><p>investimentos, por consequência, existem os “investimentos”.</p><p>Quer criar e analisar o fluxo de caixa da forma CORRETA?</p><p>Estamos disponibilizando um modelo de fluxo de caixa em Excel que lhe economizará algu-</p><p>mas horas pensando em como criar o fluxo de caixa ideal!</p><p>(-) Investimentos</p><p>Investimentos são os gastos que não fazem parte do dia a dia da empresa e sobre o qual pretende-se</p><p>ter algum retorno a curto, médio ou longo prazo.</p><p>São exemplos de contas categorizadas como investimentos: compra de maquinário, compra de novo</p><p>software, contratação de consultoria (se for consultoria financeira, que seja da 4blue ^^), capacitações</p><p>e treinamentos, aumento de estrutura, etc.</p><p>A lógica é: de tudo que sua empresa faturou sobrou algum dinheiro (o LOAI) e deste dinheiro você</p><p>investiu uma parte no próprio negócio.</p><p>Veja como fica o Fluxo de Caixa do Hotel Babilu com os Investimentos:</p><p>No hotel, dos mais de 450 mil reais de LOAI (Lucro Operacional Antes dos Investimentos), cerca de</p><p>36 mil foram investidos em marketing, bens materiais e desenvolvimento empresarial (consultorias,</p><p>treinamentos, etc.).</p><p>Bom, se temos um lucro antes dos investimentos, por consequência teremos um lucro depois dos</p><p>investimentos.</p><p>Lucro Operacional</p><p>O cálculo do Lucro Operacional (ou Lucro Operacional Depois dos Investimentos) é bastante óbvio: é</p><p>o LOAI menos os Investimentos.</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>22 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Esta métrica vai dizer se a operação do seu negócio é rentável ou não.</p><p>Ou seja, aqui você já recebeu seu dinheiro dos clientes, já pagou todos os custos variáveis, todas as</p><p>despesas fixas e todos os investimentos. O que sobrar é o seu Lucro Operacional.</p><p>Veja o exemplo do nosso hotel:</p><p>Neste hotel, dos mais de dois milhões de reais que entraram (faturamento), sobrou operacionalmente</p><p>cerca de 420 mil reais.</p><p>Isto significa que, sim, o hotel conseguiu pagar todas as contas operacionais e ter lucro!!!</p><p>Mas calma lá que ainda não acabou…</p><p>Revisão Rápida</p><p>Em nosso fluxo de caixa analisamos o quanto a empresa faturou e o quanto veio embutido de custos</p><p>variáveis, logo quanto foi a Margem de Contribuição – que é mais importante que o próprio fatura-</p><p>mento em si.</p><p>Então, avaliamos o quanto foi gasto com despesas fixas, logo, o total de nosso Lucro Operacional</p><p>Antes dos Investimentos (LOAI).</p><p>Por fim, avaliamos o quanto foi investido e qual nosso Lucro Operacional.</p><p>Calma Lá Jovem!</p><p>Antes de você sair anunciando seu grau de Empresário do Ano, atente-se a frase que escrevi acima:</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>23 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>“Isto significa que, sim, o hotel conseguiu pagar todas as contas operacionais e ter lucro!!!”</p><p>Operacionais. Toda empresa tem contas operacionais (a maior parte) e contas Não Operacio-</p><p>nais também para pagar.</p><p>Isto é: ainda temos outras continhas para serem pagas!</p><p>(+ ou -) Movimentações Não Operacionais</p><p>As Movimentações Não Operacionais podem ser entradas ou saídas que não fazem parte da opera-</p><p>ção da empresa. Ou seja, é um dinheiro que entrou ou que saiu, mas que não tem haver com o cerne</p><p>do negócio.</p><p>Exemplos de entradas não operacionais: capitalização dos sócios, captação de empréstimos, recebi-</p><p>mento de investimentos.</p><p>Exemplos de saídas não operacionais: pagamento de empréstimos, distribuição de lucros, pagamen-</p><p>to de juros, etc.</p><p>O ponto é: muitas vezes seu negócio está redondinho operacionalmente, mas como há muitas saídas</p><p>não operacionais, acaba que a empresa não tem lucro ou tem um lucro muito pequeno.</p><p>Por isso é importante deixar separado as contas não operacionais das demais.</p><p>Veja o detalhamento das entradas e saídas não operacionais do Hotel Babilu:</p><p>Os números acima estão dizendo que dos 420 mil de lucro operacional, o hotel teve 386 mil de</p><p>saídas não operacionais?!?!?!</p><p>É isso mesmo… (e lembre que este é um caso real!)</p><p>Muitas empresas saudáveis operacionalmente passam por maus momentos justamente por terem</p><p>muitas despesas não operacionais para pagar. No exemplo acima do Hotel, além da Distribuição de</p><p>Lucros, a empresa gastou 205 mil reais entre empréstimos, juros e multas!</p><p>Atenção: as movimentações operacionais irão alertar a situação oposta também. Muitas vezes você</p><p>pensa que seu negócio está bem, mas na realidade ele só tem dinheiro porque houve muitas entra-</p><p>das não operacionais, ou seja, o sócio ou o banco colocaram dinheiro dentro da empresa.</p><p>Agora sim, só nos basta analisar o Resultado Líquido…</p><p>Resultado Líquido</p><p>Agora acabou!!! O resultado líquido representa a diferença entre todo o dinheiro que entrou no negó-</p><p>cio e todo o dinheiro que saiu do negócio.</p><p>O Fluxo de Caixa completo vai ficar assim:</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>24 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>De toooodo o dinheiro do mundo que entrou no negócio (R$ 2,1 mi) sobrou módicos 34 mil! Dureza</p><p>ein… você trabalha, trabalha, trabalha, e sobra apenas 1,6% do faturamento…</p><p>É por isso que em nosso curso Formação em Gestão Financeira nós dizemos várias vezes que o</p><p>faturamento da empresa não quer dizer nada.</p><p>Com este fluxo de caixa conseguimos avaliar perfeitamente o que está certo e o que está errado com</p><p>o negócio. No exemplo do Hotel Babilu, operacionalmente a empresa vai bem, obrigado. Porém, a</p><p>quantidade excessiva de saídas não operacionais está detonando todo o caixa do negócio. Sim, a</p><p>empresa tem lucro, mas é um lucro absurdamente ridículo se comparado com o faturamento da em-</p><p>presa (mais especificamente: sobre de lucro apenas 1,6% de todo o faturamento).</p><p>E a Lanchonete?</p><p>Em alguns momentos mostrei o exemplo de uma Lanchonete. Para ninguém ficar triste, vou apresen-</p><p>tar o fluxo de caixa completo da empresa também:</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>25 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>A lanchonete está numa situação ainda pior que o Hotel. Apesar de quase não ter Saídas Não Ope-</p><p>racionais, a lanchonete teve Prejuízo Operacional. Ou seja, a operação do negócio simplesmente não</p><p>está dando dinheiro.</p><p>A empresa está quase que literalmente queimando dinheiro!</p><p>Resumindo a Estrutura</p><p>Antes de falar um pouco sobre como analisar o fluxo de caixa, relembremos a sua estrutura correta:</p><p>▪ Receita</p><p>▪ – Custos Variáveis</p><p>▪ = Margem de Contribuição</p><p>▪ – Despesas Fixas</p><p>▪ = Lucro Operacional Antes dos Investimentos</p><p>▪ – Investimentos</p><p>▪ = Lucro Operacional</p><p>▪ +ou- Movimentações Não Operacionais</p><p>▪ = Resultado Líquido</p><p>Passo 02 de 02 – Análise do Fluxo de Caixa</p><p>Não basta ter a estrutura correta, precisa analisar!</p><p>No início deste artigo eu escrevi que o objetivo do fluxo de caixa é “tomar melhores decisões”. Pois</p><p>bem, para tomar uma decisão melhor, você precisa analisar o fluxo de caixa.</p><p>Melhorando a Visualização do seu Fluxo de Caixa</p><p>Na versão super resumida do fluxo de caixa (apenas com os macro tópicos, como mostrei acima) o</p><p>fluxo de caixa já tem umas 30 linhas. Na versão completa, facilmente seu fluxo de caixa vai ter suas</p><p>150 linhas. Logo, é muito informação para analisar.</p><p>Portanto, primeiro precisamos facilitar nossa vida.</p><p>Como?</p><p>Percentuais das Contas</p><p>Geralmente os relatórios financeiros já têm isto: uma coluna adicional mostrando o percentual de</p><p>cada conta em relação ao faturamento total.</p><p>O Ponto é: é Muito Mais Fácil Olhar a Informações por Meio de Percentuais do que por Meio</p><p>dos Valores Totais.</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>26 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Por exemplo: eu dizer que minha empresa tem um custo variável médio de 20 mil reais não quer dizer</p><p>muita coisa. Mas eu dizer que minha empresa tem um custo variável médio de 35% das receitas é</p><p>uma informação muito mais completa e fácil de analisar.</p><p>Veja como ficaria o fluxo de caixa com os percentuais:</p><p>Observe que fica fácil de analisarmos que de todo o meu faturamento, 30% foi para pagar Custos</p><p>Variáveis. E que minha Despesa com Pessoal representou 33% de toda a minha receita. E que ape-</p><p>sar do meu Lucro Operacional ter sido de 20%, meu Resultado Líquido foi de apenas 2%.</p><p>Análise Vertical. O nome técnico para este percentual é Análise Vertical, ou seja, você está anali-</p><p>sando seu fluxo de caixa verticalmente – sempre analisando qual o percentual que cada conta repre-</p><p>senta de seu faturamento total.</p><p>Portanto, quando algum consultor metido a besta, tipo eu, vier te impressionar com uma “Análise</p><p>Vertical”, você já sabe o que é! ^^</p><p>Comparação entre Períodos</p><p>A periodicidade do Fluxo de caixa vai caber a você definir. Pode ser diário, semanal, quinzenal ou</p><p>mensal. O mais comum é que se analise o relatório do fluxo de caixa mensalmente.</p><p>Independente do período, você deve entender que o Fluxo de Caixa não deve ser visto como uma</p><p>fotografia, mas sim como um filme.</p><p>Se você analisar apenas esta foto acima, parece que o Anderson Silva está muito tranquilo e com a</p><p>luta na mão. Porém, quando você assiste o filme inteiro você percebe que não foi bem isso que acon-</p><p>teceu…</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>27 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Isto quer dizer que você não poder analisar um único mês do seu Fluxo de Caixa, você sempre</p><p>tem que comparar este mês com outros períodos, fazer análises semestrais, anuais, etc.</p><p>Portanto, além de analisar a representatividade de cada conta dentro do mês, devemos analisar a</p><p>evolução destas contas de um mês para outro. Em outras palavras: quanto cada conta aumentou</p><p>ou diminuiu no período.</p><p>Visualize como ficariam dois períodos (dois dias, dois meses, dois anos…) da primeira parte do fluxo</p><p>de caixa:</p><p>Agora temos um segundo mês e uma segunda coluna de percentual “A.H.” – Análise Horizontal.</p><p>Análise Horizontal é o quanto cada conta evoluiu de um período para o outro. Ali, por exemplo,</p><p>está dizendo que do mês um para o mês dois a Receita de Vendas subiu 2%.</p><p>Observe, também, que o mês 2 tem sua própria Análise Vertical.</p><p>Resumindo</p><p>Análise Vertical e Análise Horizontal</p><p>Análise Vertical vai dizer a representatividade de cada conta em relação ao faturamento – sempre</p><p>dentro do próprio período. Ex.: minhas despesas fixas consumiram 33% do faturamento total.</p><p>Análise Horizontal vai dizer o quanto cada conta aumentou ou diminuiu de um período para outro.</p><p>Ex.: minhas despesas fixas aumentaram em 2% em relação ao mês anterior.</p><p>Veja como ficaria o Fluxo de Caixa completo com dois meses:</p><p>Ok, ok, parece confuso numa primeira olhada. Ninguém disse que seria mamão com açúcar.</p><p>Talvez seja por isso que a maioria dos fluxos de caixa que tentam lhe ensinar sejam errados – porque</p><p>o simplista é mais fácil. Porém este mais fácil te leva para o lado errado.</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>28 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>Quando você for analisar seu fluxo de caixa, você irá seguir, basicamente, 5 passos…</p><p>[O curso de Formação em Gestão Financeira te faz entender tudo isso maravilhosamente bem ^^]</p><p>5 Passos para Analisar o seu Fluxo de Caixa</p><p>A análise mais detalhada do Fluxo de Caixa merece um post só para si, mas aqui vou dar um geral.</p><p>São 5 passos base para analisar o fluxo de caixa de sua empresa são:</p><p>1 – Olhar os números gerais (receita total, custos variáveis, despesas fixas, etc.)</p><p>Você irá fazer uma primeira análise geral dos macro números, desde as Receitas até o Resultado</p><p>Líquido Final.</p><p>2 – Verificar se os percentuais (A.V. – Análise Vertical e A.H. – Análise Horizontal) estão dentro da</p><p>média adequada</p><p>Ainda olhando as macro contas, você vai olhar para os percentuais, ao invés de apenas para os nú-</p><p>meros inteiros. Aqui você dará uma atenção especial para a margem de contribuição, lucro operacio-</p><p>nal e resultado líquido.</p><p>A lógica é: os números deste mês estão dentro da média esperada? Há alguma conta que subiu ou</p><p>caiu significativamente?</p><p>3 – Verificar se as sub contas (3.1, 3.2, 4.1, 4.2…) estão “nos conformes”</p><p>Depois de olhar as macro contas, você vai olhar um pouco mais focado. No Hotel, por exemplo, além</p><p>de analisar o Custo Variável total, você irá olhar para os custos tributários, para os custos com hos-</p><p>pedagem, com alimentos e bebidas, etc.</p><p>A análise é a mesma que acima: os números deste mês estão dentro da média esperada? Há alguma</p><p>conta que subiu ou caiu significativamente?</p><p>4- Ao identificar uma conta anormal, verificar nos lançamentos qual a ocorrência</p><p>Eventualmente você irá perceber que alguma conta está alta demais ou baixa demais. Nestes casos,</p><p>você vai recorrer ao seu controle financeiro e verificar se há algum erro de lançamento (pode ter-se</p><p>cadastrado na categoria errada, ou mesmo o valor errado).</p><p>Se não houver nenhum erro de lançamento, então você terá que agir sobre esta conta, se for o caso.</p><p>5 – Gerar suas conclusões sobre o Fluxo de Caixa PARTIR PARA A AÇÃO!</p><p>A partir de sua análise, você terá algumas conclusões. Pode ser simplesmente que está tudo bem e</p><p>precisamos manter ou então que as despesa fixas fugiram do controle ou quem sabe que o fatura-</p><p>mento caiu demais.</p><p>O ponto é: TODO SANTO MÊS você precisa olhar o seu fluxo de caixa. A cada trimestre, com a mé-</p><p>dia destes três meses, você vai olhar com mais atenção ainda.</p><p>E o mais importante de tudo: você precisa agir! Buscar um fornecedor mais barato, cortar despesas</p><p>desnecessárias, aumentar as vendas, etc. etc.</p><p>Se quiser mais uma análise, veja nosso post “Fluxo de Caixa Avançado para pequenos empresários:</p><p>2 números cruciais para analisar“.</p><p>Simulações – Brincando com o Fluxo de Caixa</p><p>Mais do que analisar o que aconteceu, você deve usar seu Fluxo de Caixa para simular cenários futu-</p><p>ros.</p><p>E se minhas receitas aumentarem?</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>29 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>E se eu diminuir os custos variáveis?</p><p>E se eu terceirizar algum serviço?</p><p>Esse, e se, e se…?</p><p>Você pode, por exemplo, simular o impacto de um aumento de 10% no seu faturamento. O que acon-</p><p>tecerá com o seu lucro se o faturamento aumentar?</p><p>Em contrapartida, você pode simular uma diminuição de 10% na despesa fixa. O que acontecerá com</p><p>o seu lucro se a despesa fixa diminuir?</p><p>Talvez você perceba que diminuir a despesa fixa impacta mais o lucro do que</p><p>aumentar o faturamen-</p><p>to – acredite, isto é plenamente possível. Logo, você irá se focar em diminuir as despesas fixas.</p><p>Ao brincar com os números, você irá chegar num cenário ideal para o seu negócio. Este cená-</p><p>rio ideal será sua nova meta a alcançar.</p><p>Quem tem metas claras, trabalha melhor!</p><p>Fluxo de Caixa em Excel</p><p>Você já fez o download da planilha em Excel que disponibilizamos neste artigo?</p><p>É uma versão simplificada que vai lhe ajudar a estruturar este importante relatório da forma correta.</p><p>Veja a visualização abaixo:</p><p>Planilha em Excel gratuita</p><p>Com esta planilha de Fluxo de Caixa você vai conseguir enxergar de forma mais clara para onde está</p><p>indo o dinheiro do negócio e o que fazer para melhorar seus resultados.</p><p>Conclusão e Resumão</p><p>O relatório de fluxo de caixa será seu braço direito se você utilizá-lo corretamente. Você irá visualizar</p><p>claramente se o problema do negócio está nas vendas, ou nos custos variáveis, nas despesas fixas,</p><p>nos investimentos ou quem sabe nas saídas não operacionais.</p><p>O fluxo de caixa é uma ferramenta e como toda ferramenta, precisa ser usada para funcionar.</p><p>Logo, já a partir deste mês, que tal você montar a estrutura correta do fluxo de caixa do seu negócio e</p><p>passar a fazer as análises corretamente?!</p><p>Lembre: o objetivo financeiro de qualquer empresa é lucrar. Um bom Fluxo de Caixa irá mos-</p><p>trar os melhores caminhos para aumentar os lucros do seu negócio.</p><p>Resumindo em tópicos tudo o que aprendemos:</p><p>PLANEJAMENTO, GETÃO E CONTROLE FINANCEIRO</p><p>30 WWW.DOMINACONCURSOS.COM.BR</p><p>> O relatório de fluxo de caixa irá resumir todo o dinheiro que entrou ou saiu do seu negócio – assim</p><p>como pode ser usado para projetar previsões de entradas e saídas futuras de dinheiro</p><p>> O Fluxo de Caixa trabalha com o princípio de caixa, ou seja, tudo o que efetivamente entrou e saiu</p><p>de dinheiro deve estar contabilizado</p><p>> O Fluxo de Caixa perfeito PRECISA ter a seguinte estrutura:</p><p>> Melhor do que olhar apenas os números brutos, será mais fácil olhar os percentuais. A Análise Ver-</p><p>tical diz o quanto cada conta representa do total do seu faturamento. A Análise Horizontal diz o quan-</p><p>to cada conta evoluiu de um período para o outro.</p><p>> Comece analisando os números da forma mais geral (olhando os macro números) e passe a anali-</p><p>sar mais detalhadamente cada tipo de conta. Anormalidades no fluxo de caixa devem ser investiga-</p><p>das</p><p>> Brinque com os números. Simule aumentos/diminuições nas entradas e saídas de dinheiro. Ao</p><p>brincar com os números você conseguirá traçar metas a serem alcançadas.</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p><p>_________________________________________________________________________________</p>