matriz_ai_analise_demonstracoes_contabeis (1)

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<p>1</p><p>MATRIZ DE ATIVIDADE INDIVIDUAL</p><p>1. Introdução</p><p>O relatório abaixo visa analisar as demonstrações contábeis da empresa XPTO, realizando uma avaliação</p><p>baseada no balanço patrimonial (BP) e das demonstrações de resultado do exercício (DRE) do período</p><p>31/12/20X1 e 31/12/20X2.</p><p>2. Análise horizontal</p><p>Será realizada uma análise horizontal que envolve uma compração das contas financeiras em um</p><p>determinado período. com o objetivo de identificar tendências e padrões de desempenho ao longo do</p><p>tempo. Abaixo será apresentada a análise horizontal da DRE e do BP.</p><p>DRE:</p><p>Considerações:</p><p>A receita proveniente da venda de bens e/ou serviços subiu 41%, demonstrando um crescimento</p><p>expressivo nas vendas. Por outro lado, o custo</p><p>Considerações: A participação do ativo circulante no total de ativos aumentou de 65% para 66%,</p><p>indicando uma melhoria na liquidez. As contas a receber e os estoques também cresceram, sugerindo</p><p>um aumento nas vendas e na produção. O passivo circulante subiu de 39% para 52%, refletindo um</p><p>aumento nas obrigações de curto prazo. Além disso, o patrimônio líquido caiu de 41% para 33%, o que</p><p>pode apontar para uma diminuição na rentabilidade ou um crescimento no endividamento.</p><p>3. Cálculo dos índices de liquidez</p><p>Possui como principal objetivo de avaliar a capacidade de uma empresa em honrar suas obrigações</p><p>financeiras, contribui para o entendimento da saúde financeira da organização.</p><p>Está estruturado em quatro índices: Liquidez imediata, corrente, seca e geral.</p><p>Liquidez imediata: mede a capacidade da empresa de pagar suas obrigações de curtíssimo prazo. No ;</p><p>2</p><p>Liquidez corrente: avalia a capacidade da empresa de pagar suas dívidas de curto prazo com os ativos</p><p>circulantes.</p><p>Liquidez seca: similar à liquidez corrente, mas exclui os estoques do cálculo;</p><p>Liquidez geral: mede a capacidade da empresa de pagar todas as suas obrigações, tanto de curto</p><p>quanto de longo prazo.</p><p>4. Cálculo da estrutura de capital</p><p>Os índices avaliam a segurança que a empresa oferece aos credores e revelam sua política de captação</p><p>de recursos e alocação desses recursos nos itens do ativo.</p><p>Está baseada em 5 índices, sendo:</p><p>Endividamento geral: mede a proporção do endividamento total da empresa em relação ao seu ativo</p><p>total;</p><p>Composição do endividamento: mostra a relação entre a dívida de curto prazo e a dívida total da</p><p>empresa;</p><p>Imobilização do capital próprio: representa a porcentagem do patrimônio líquido que está alocada em</p><p>ativos permanentes;</p><p>Imobilização de recursos não correntes: mede a proporção do ativo fixo em relação aos recursos não</p><p>correntes;</p><p>Passivo oneroso sobre ativo: calcula a proporção do passivo oneroso (dívidas que geram despesas</p><p>financeiras) em relação ao ativo total da empresa.</p><p>31/12/20X2 31/12/20X1</p><p>imediata 11,1% 2,5%</p><p>corrente 128,6% 168,8%</p><p>seca 81,1% 120,1%</p><p>geral 109,4% 123,5%</p><p>Índices de Liquidez</p><p>Liquidez</p><p>Período</p><p>3</p><p>5. Cálculo da lucratividade</p><p>É baseado no DRE e têm como objetivo avaliar as margens no resultado da empresa. É composto por</p><p>quatro principais indicadores, sendo:</p><p>Margem bruta: indica o percentual de lucro sobre as vendas após deduzir os custos diretos;</p><p>Margem operacional: mostra a porcentagem de lucro gerado pelas operações principais antes de</p><p>impostos e despesas financeiras;</p><p>Margem líquida: indica a porcentagem de lucro líquido em relação à receita líquida, após deduzir todos</p><p>os custos, despesas e impostos;</p><p>Giro do ativo: mede a eficiência da empresa em utilizar seus ativos para gerar receita, mostrando</p><p>quantas vezes os ativos giram em um período.</p><p>6. Cálculo da rentabilidade</p><p>Finalidade de avaliar o retorno gerado sobre os inve</p><p>31/12/20X2 31/12/20X1</p><p>67,1% 59,4%</p><p>76,9% 65,2%</p><p>80,7% 65,6%</p><p>54,8% 43,5%</p><p>23,0% 20,7%</p><p>Índices de Estrutura de Capital</p><p>Imobilização de recursos não correntes</p><p>Passivo oneroso sobre ativo</p><p>Imobilização do capital próprio</p><p>Composição do endividamento</p><p>Período</p><p>Endividamento geral</p><p>31/12/20X2 31/12/20X1</p><p>25% 27%</p><p>3% 7%</p><p>1% 7%</p><p>117,2% 99,4%</p><p>Indicadores de Lucratividade</p><p>Giro do ativo</p><p>Período</p><p>Margem operacional</p><p>Margem líquida</p><p>Margem bruta</p>