4 SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO E SALÁRIO DE BENEFÍCIO

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<p>70 Número de acertos = ______</p><p>Questões resolvidas</p><p>EXEMPLIFICANDO</p><p>Considerando um trabalhador com salário de R$ 4.500,00 por mês, será necessário estabelecer as alíquotas de cada faixa, somando-</p><p>as ao final, dessa forma:</p><p>Faixa 1: R$ 1.212,01 x 7,5% = R$ 90,90</p><p>Faixa 2: R$ 2.427,30 – R$ 1212,01 x 9% = R$ 109,38</p><p>Faixa 3: R$ 3.641,03 – R$ 2.427,3 x 12% = R$ 145,64</p><p>Faixa 4: 4.500,00 – 3.641,03 x 14% = R$ 120,26</p><p>Logo, o valor devido ao INSS seria de R$ 466,18, já que se deve somar o saldo de cada faixa de contribuição.</p><p>A partir de 1º de janeiro de 2022, o salário de benefício e o salário de contribuição não poderão ser inferiores</p><p>a R$ 1.212,00 (um mil duzentos e doze reais) nem superiores a R$ 7.087,22 (sete mil e oitenta e sete reais e</p><p>vinte e dois centavos).</p><p>O salário de contribuição INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) é uma base de cálculo utilizada para calcular</p><p>o valor da contribuição social devida pelos segurados da Previdência Social. De acordo com a Lei nº 8.212/1991,</p><p>trata-se, portanto, da base de cálculo que corresponde diretamente ao valor da renda mensal inicial (RMI). Em</p><p>outras palavras, o salário-base é utilizado para determinar a média de contribuições previdenciárias pagas pelos</p><p>segurados do INSS.</p><p>Questões</p><p>Videoaula</p><p>4.SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO E SALÁRIO DE BENEFÍCIO</p><p>Áudio-Aula</p><p>Edital - Seguridade Social para o concurso INSS</p><p>1 Seguridade Social. 1.1 Origem e evolução legislativa no Brasil. 1.2 Conceituação. 1.3 Organização e princípios constitucional.</p><p>2 Legislação Previdenciária. 2.1 Conteúdo, fontes, autonomia. 2.3 Aplicação das normas previdenciárias. 2.3.1 Vigência, hierarquia,</p><p>interpretação e integração. 3 Regime Geral de Previdência Social. 3.1 Segurados obrigatórios. 3.2 Filiação e inscrição. 3.3 Conceito,</p><p>características e abrangência: empregado, empregado doméstico, contribuinte individual, trabalhador avulso e segurado especial. 3.4</p><p>Segurado facultativo: conceito, características, filiação e inscrição. 3.5 Trabalhadores excluídos do Regime Geral.4 Empresa e emprega-</p><p>dor doméstico: conceito previdenciário. 5 Financiamento da Seguridade Social. 5.1 Receitas da União. 5.2 Receitas das contribuições</p><p>sociais: dos segurados, das empresas, do empregador doméstico, do produtor rural, do clube de futebol profissional, sobre a receita de</p><p>concursos de prognósticos, receitas de outras fontes. 5.3 Salário-de-contribuição. 5.3.1 Conceito. 5.3.2 Parcelas integrantes e parce-</p><p>las não-integrantes. 5.3.3 Limites mínimo e máximo. 5.3.4 Proporcionalidade. 5.3.5 Reajustamento. 5.4 Arrecadação e recolhimento das</p><p>contribuições destinadas à seguridade social. 5.4.1 Competência do INSS e da Secretaria da Receita Federal do Brasil. 5.4.2 Obrigações</p><p>da empresa e demais contribuintes. 5.4.3 Prazo de recolhimento. 5.4.4 Recolhimento fora do prazo: juros, multa e atualização monetária.6</p><p>Decadência e prescrição.7 Crimes contra a Seguridade Social.8 Recurso das decisões administrativas.9 Plano de Benefícios da Previdência</p><p>Social: beneficiários, espécies de prestações, benefícios, disposições gerais e específicas, períodos de carência, salário-de-benefício, renda</p><p>mensal do benefício, reajustamento do valor dos benefícios.10 Manutenção, perda e restabelecimento da qualidade de segurado.11 Lei no</p><p>8.212/1991 e alterações.12 Lei no 8.213/1991 e alterações.13 Decreto no 3.048, de 06/05/1999 e alterações. 14 Lei de Assistência Social</p><p>(LOAS): conteúdo; fontes e autonomia (Lei no 8.742/1993 e Decreto no 6.214/2007 e alterações).</p><p>71Número de acertos = ______</p><p>Questões resolvidas</p><p>Áudio-Aula</p><p>Art. 214. Entende-se por salário-de-contribuição:</p><p>I - para o empregado e o trabalhador avulso: a remuneração auferida em uma ou mais empresas, assim entendida a to-</p><p>talidade dos rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês, destinados a retribuir o trabalho,</p><p>qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos</p><p>decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços EFETIVAMENTE PRESTADOS, quer pelo TEMPO À DISPOSIÇÃO</p><p>do empregador ou tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de</p><p>trabalho ou sentença normativa;</p><p>Portanto, para a legislação previdenciária, a definição de salário de contribuição varia de acordo com o tipo de</p><p>segurado. Entende-se:</p><p>• Empregado e trabalhador avulso: é a remuneração que este ganha em uma ou mais empresas, que</p><p>corresponde à totalidade dos rendimentos pagos a qualquer título, durante o mês, com o fim de retribuir o</p><p>trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades</p><p>e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamente prestados, quer pelo</p><p>tempo à disposição do empregador ou tomador de serviços nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de</p><p>convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa; Exemplo: Ana é funcionária de um restau-</p><p>rante. Recebe um salário fixo acrescido de ganhos variáveis (gratificações diversas).</p><p>• Empregado doméstico: é a remuneração que está registrada na Carteira Profissional e/ ou na Carteira de</p><p>Trabalho e Previdência Social, observados os limites mínimo e máximo; Exemplo: Mara é cozinheira da</p><p>família de Joana. Assim, Mara é empregada doméstica e seu salário de contribuição será o valor que consta</p><p>em sua CTPS.</p><p>• Contribuinte individual: a remuneração que se ganha em uma ou mais empresas ou pelo exercício de</p><p>sua atividade por conta própria, durante o mês, observados os limites mínimo e máximo; Exemplo: Jonas</p><p>é médico. Ele tem sua clinica e atende em diversos hospitais da cidade. Seu salário de contribuição será o</p><p>somatória de todas essas rendas.</p><p>• Segurado facultativo: o valor declarado por ele, observados os limites mínimo e máximo. Exemplo: Camila</p><p>não trabalha, pois precisa cuidar dos seus três filhos, que ainda são crianças. Para não deixar de contribuir</p><p>para o INSS, ela se filiou como segurada facultativa e contribui sobre um salário-mínimo. Este será, pois, seu</p><p>salário de contribuição.</p><p>• Dirigente sindical na qualidade de empregado: a remuneração paga, devida ou creditada pela entidade</p><p>sindical, pela empresa ou por ambas; e</p><p>• Dirigente sindical na qualidade de trabalhador avulso: a remuneração paga, devida</p><p>ou creditada pela entidade sindical.</p><p>ATENÇÃO PARA A DIFERENÇA</p><p>Salário de Contribuição X Salário de Benefício.</p><p>- Salário de Contribuição: valor sobre o qual é calculada a contribuição para a previdência social (art. 214, do</p><p>RPS). Limite mínimo: piso salarial, legal ou normativo, da categoria ou, inexistindo este, ao salário mínimo. Limite</p><p>máximo: teto previdenciário.</p><p>- Salário de Benefício: valor utilizado para o cálculo do benefício previdenciário. (art. 21, do RPS).</p><p>ATENÇÃO</p><p>Ocorrendo a admissão, a dispensa, o afastamento ou a falta do empregado no curso do mês, o salário de</p><p>contribuição é proporcional ao número de dias de trabalho efetivo.</p><p>Questões</p><p>ATENÇÃO</p><p>Não é tudo o que o indivíduo recebe que será considerado salário de contribuição. Exemplo: diárias de viagens a trabalho (que possuem</p><p>caráter indenizatório) são parcelas que não integram a remuneração do trabalhador e sobre elas não incide contribuição previdenciária.</p><p>72 Número de acertos = ______</p><p>Questões resolvidas</p><p>No caso dos segurados empregados, empregado doméstico e trabalhador avulso, o LIMITE MÍNIMO do salário</p><p>de contribuição é igual ao piso salarial da lei ou normativo da categoria ou, na falta deste, ao salário-mínimo,</p><p>tomado no seu valor mensal, diário ou horário, conforme o ajustado e o tempo de trabalho efetivo durante o mês.</p><p>No que tange ao segurado contribuinte individual e facultativo o limite mínimo do salário de contribuição corres-</p><p>ponde ao salário-mínimo.</p><p>Os benefícios da previdência social possuem um LIMITE</p><p>MÁXIMO. Portanto, não importa o valor que o segurado</p><p>receba, seu benefício será limitado ao teto da previdência social.</p><p>Ademais, são parcelas considerados integrantes do salário de contribuição elencadas na Lei n. 8.212/1991:</p><p>Art. 457 - Compreendem-se na remuneração do empregado, para todos os efeitos legais, além do salário devido e pago</p><p>diretamente pelo empregador, como contraprestação do serviço, as gorjetas que receber.</p><p>§ 1º Integram o salário a importância fixa estipulada, as gratificações legais e as comissões pagas pelo empregador. (Re-</p><p>dação dada pela Lei nº 13.467, de 2017)</p><p>§ 2º As importâncias, ainda que habituais, pagas a título de ajuda de custo, auxílio-alimentação, vedado seu pagamento</p><p>em dinheiro, diárias para viagem, prêmios e abonos não integram a remuneração do empregado, não se incorporam ao</p><p>contrato de trabalho e não constituem base de incidência de qualquer encargo trabalhista e previdenciário. (Redação dada</p><p>pela Lei nº 13.467, de 2017)</p><p>§ 3º Considera-se gorjeta não só a importância espontaneamente dada pelo cliente ao empregado, como também o valor</p><p>cobrado pela empresa, como serviço ou adicional, a qualquer título, e destinado à distribuição aos empregados. (Redação</p><p>dada pela Lei nº 13.419, de 2017)</p><p>§ 4º Consideram-se prêmios as liberalidades concedidas pelo empregador em forma de bens, serviços ou valor em dinhei-</p><p>ro a empregado ou a grupo de empregados, em razão de desempenho superior ao ordinariamente esperado no exercício</p><p>de suas atividades.</p><p>No que se refere ao tema, são considerados salários de contribuição:</p><p>• i) Salário-maternidade: é considerado salário de contribuição por expressa previsão legal. É o único bene-</p><p>fício sobre o qual incide contribuição previdenciária.</p><p>• ii) Férias e o adicional constitucional: é sempre salário de contribuição conforme entendimento da Súmula</p><p>688 do STF, sendo pago no curso do contrato de trabalho ou na rescisão contratual, apenas não é conside-</p><p>rado para o cálculo do benefício.</p><p>• iii) Gratificação natalina (décimo terceiro salário), salvo para o cálculo do salário de</p><p>benefício. Gratificação natalina é salário de contribuição salvo para o cálculo do salário</p><p>de benefício. (Edital 5.3.2)</p><p>Súmula 688, STF: É legítima a incidência da contribuição previdenciária sobre o 13º salário.</p><p>Cabe destacar que os benefícios previdenciários em geral não integram o salário de con-</p><p>tribuição. EXEMPLIFICANDO: se um indivíduo estiver recebendo auxílio-doença ou apo-</p><p>sentadoria por idade, não incidirá contribuição previdenciária sobre esses valores. As férias Questões</p><p>Áudio-Aula</p><p>ATENÇÃO</p><p>As bancas podem tentar te induzir a acreditar que o salário mínimo é a regra, mas NÃO É ASSIM QUE FUNCIONA. O salário mínimo,</p><p>somente, corresponderá ao limite mínimo se o piso salarial não existir.</p><p>O texto legal determina que o salário de contribuição do empregado, do trabalhador avulso e</p><p>do contribuinte individual é a remuneração auferida em uma ou mais empresas.</p><p>No entanto, não significa que existirão vários salários de contribuição. Portanto, não importa</p><p>quantas filiações o segurado possua, seu salário de contribuição será um só (o somatório das</p><p>remunerações).</p><p>FICA A DICA</p><p>73Número de acertos = ______</p><p>Questões resolvidas</p><p>indenizadas, o adicional constitucional de 1/3 e o valor correspondente à dobra da remune-</p><p>ração de férias não são parcelas integrantes. Leia o art. 137, caput, da CLT:</p><p>Art. 137 - Sempre que as férias forem concedidas após o prazo de que trata o art. 134, o empre-</p><p>gador pagará em dobro a respectiva remuneração.</p><p>Esquema:</p><p>São parcelas não são considerados integrantes do salário de contribuição elencadas na Lei n. 8.212/1991:</p><p>• Benefícios previdenciários, exceto o salário-maternidade;</p><p>• Parcelas indenizatórias;</p><p>• Parcelas ressarcitórias, quando devidamente comprovadas;</p><p>• Conquistas sociais, quando pagas em conformidade com a lei;</p><p>• Outras conquistas, quando extensivas a todos</p><p>ATENÇÃO</p><p>O valor mensal do auxílio-acidente integra o salário de contribuição,</p><p>para fins de cálculo do salário de benefício de todas as aposentadorias.</p><p>ATENÇÃO</p><p>O salário-maternidade é considerado salário de contribuição. O auxílio-acidente somente integra o salário de</p><p>contribuição para o cálculo de benefício de aposentadoria.</p><p>Questões</p><p>Áudio-Aula</p><p>EXEMPLIFICANDO</p><p>Os benefícios da previdência social possuem um limite máximo limitado ao teto da previdência social.</p><p>Imagine que Carla trabalha na empresa Fórmula da Aprovação e recebe R$ 12.000,00 (doze mil reais). Quando aposentar Carla rece-</p><p>berá uma aposentadoria de R$ 12.000,00?</p><p>Não. O benefício previdenciário requerido por Paula estará limitado ao teto da previdência.</p><p>Portanto, se o benefício não corresponderá ao valor que ela recebe como salário, a sua contribuição recairá sobre qual valor? É óbvio</p><p>que o salário de contribuição de Carla será o teto da previdência, mesmo que ela receba valor maior. No exemplo, vimos que Carla</p><p>contribuirá sobre o valor do teto previdenciário (R$7.087,22), no entanto, a empresa para a qual trabalha contribuirá sobre o valor de R$</p><p>12.000,00, ainda que ele seja superior ao limite máximo (contribuição patronal).</p><p>74 Número de acertos = ______</p><p>Questões resolvidas</p><p>Art. 28 [...]</p><p>§ 4º O limite mínimo do salário-de-contribuição do menor aprendiz corresponde à sua remuneração mínima definida</p><p>em lei.</p><p>Art. 214 [...]</p><p>§ 5º O valor do limite máximo do salário-de-contribuição será publicado mediante portaria do Ministério da Previ-</p><p>dência e Assistência Social, sempre que ocorrer alteração do valor dos benefícios.</p><p>Portanto, o limite mínimo do salário de contribuição corresponde ao piso salarial, legal ou normativo, da</p><p>categoria ou, inexistindo este, ao salário-mínimo, tomado no seu valor mensal, diário ou horário. A partir de</p><p>1º.1.21, o limite máximo do salário de contribuição é de R$ 7.087,22, fixado pela Portaria Ministério da Economia</p><p>– ME nº 12, de 17 de janeiro de 2022.</p><p>O segurado nunca irá recolher em um percentual maior do que o teto do RGPS, porém, à empresa vai incidir sua</p><p>cota patronal sobre o valor total da remuneração paga/devida/creditada. Exemplo: se um empregado recebe R$</p><p>20.000,00 por mês, a contribuição dele vai incidir sobre o teto do RGPS (R$7.087,22). Por outro lado, a cota que</p><p>vai incidir para a empresa/contribuição patronal será sobre o valor total da remuneração, ou sejá, R$ 20.000,00.</p><p>FICA A DICA</p><p>PARA MEMORIZAR</p><p>Parcelas remuneratórias -> integram o salário de contribuição. Ex: férias.</p><p>Parcelas indenizatórias -> não integram o salário de contribuição. Ex: diárias de viagens a trabalho.</p><p>PARA MEMORIZAR</p><p>Os prêmios e abonos: não integram o salário de contribuição. As comissões, gorjetas, gratificações legais integram.</p><p>O parágrafo 18, do art. 214, dispõe sobre o conceito de prêmios, observe:</p><p>§ 18. Para fins do disposto neste artigo, consideram-se prêmios as liberalidades concedidas pelo empregador em forma de bens,</p><p>serviços ou valores em dinheiro a empregado ou a grupo de empregados, em razão de desempenho superior ao ordinariamente</p><p>esperado no exercício de suas atividades. (Incluído pelo Decreto nº 10.410, de 2020)</p><p>META DE DESEMPENHO TOTAL DO CAPÍTULO</p><p>Número total de acertos no capítulo</p><p>Número total de questões respondidas</p><p>= = %</p><p>Questões</p>